资产管理,主要风险点

篇一 资产管理,主要风险点
试析当前企业资产管理所存在的风险及建议

　　【摘要】本文针对企业资产管理上存在的风险进行分析，从体制、财务、市场等多个方面的风险进行分析，探索企业资产管理的内在规律，以期望找出有效规避风险的方法，帮助企业有效地进行资产的增值和保值。

　　【关键词】企业；资产管理；风险；建议

　　一、企业资产管理

　　企业资产管理是指企业对于企业资产的一系列生产经营状况进行的组织、协调、控制监督等，旨在加强对企业资产的管理，以达到提高企业收益水平的目的。资产管理包括资产的投入、收益分配、资产处置等一系列资产协调、监督、控制的过程。资产的投资管理是指企业将资产投入到社会中去，加入到社会的再生产过程当中。资产收益分配是指企业支配利润，并且对利润的分配进行监督。企业资产的处置是指将企业资产发包、参股、出售、拍卖等一系列的处理活动。

　　二、企业资产管理风险

　　（1）企业资产管理风险。企业资产管理风险是指在企业资产管理中可能存在的风险，其主要形式有三种。一是企业资产质量发生下降，即通常意义上的资产缩水。二是指企业在管理过程中，不能按照现行的规章制度对资产进行有效地管理，使得企业资产在一定程度上处于失控状态，资产出现流失的可能性较大。还有一种形式就是不良资产。（2）企业资产管理风险具体模式。第一，体制风险。体制风险是专门针对一些国有企业而专门存在的风险，因为国有企业由特有的体制组成，在国有企业的资产管理过程中，存在着新和旧两种体制。新体制是为了维护企业正常的运行，而旧体制则是为了约束或者激励，这两种体制的并存使得国有企业的资产管理较为复杂。首先是决策风险。由于国有企业的决策在一定的角度可以认为是行政审批的模式，在决策的过程中牵扯到各个部门、政府单位甚至各级政府之间的利益。各部门都从自身的利益出发，在一定程度上影响了决策的正确性。并且在决策的过程中，由于大部分的国有企业对于项目的可行性分析不足，缺乏专业的市场化的目光去分析决策，造成了决策过程中可能存在一定的风险。体制的作用在国有企业的资产管理中还可能导致另外一种风险，就是经营风险。第二，市场风险。从资产管理的角度来讲，市场风险就是指在企业资产进行投资或者运营时，因为投资的目标或者市场运行状况的波动而带来的损失。市场风险的另外一种解释方式是产品销售是否顺畅，企业和产品是否有竞争力等等。市场的变化给企业资产管理带来的风险主要有：一是宏观经济形势的变化，给企业的资产管理带来一定程度上的影响。宏观经济形势的不确定性都能给企业资产的投资、运营带来一定程度上的影响。例如产业结构调整时，国家会对某些相应的行业出台一些政策，这些政策往往会给企业的资产管理带来一定程度的风险。二是市场供需变化带来的风险，市场为了保持平衡，会在供需上保持平衡，但是一旦供需出现失衡，就会给企业资产管理带来风险。三是市场竞争态势。从市场竞争来看，一旦企业的市场竞争力变弱，就会给企业的资产管理带来一定的风险。第三，财务风险。财务风险主要有资金结构不合理，权益和负债资金的比例不协调；企业竞争力较差，盈利能力较弱。再加上经营者管理不善、库存不良、资金管理意识不强等原因，造成了企业资产管理面临着较大的财务风险。

　　三、加强企业资产管理的建议

　　（1）提高对企业资产管理的认识，提高资产管理意识。企业资产管理对于企业的资产安全起到了重要的作用，但是许多企业管理者对资产管理不够重视，认为企业的资产管理对提高企业利润没有太大的帮助。管理层的不重视导致了具体的资产管理项目不能有效地得到贯彻于实施，并且许多企业自上而下，资产管理意识不强，不能真正意识到资产管理的重要作用。（2）正确进行投资决策，减少投资风险。项目投资首先要有适当的方向，适合当时总体的宏观经济形势，其次要有适当的投资时机，并且要有科学良好的管理体系。（3）保持负债和收益的平衡，走可持续发展的道路。企业负债和收益的平衡可以保持企业的可持续发展。（4）建立有效地风险管理与预警体系。通过风险预警体系来及时的发布风险预警信息，让企业做好充分地准备。

　　总之，企业的资产管理对企业的发展有着重要的作用，并且有着丰富的内涵和作用。企业要充分地重视资产管理，并且正视资产管理中存在的风险，采取积极的应对措施，促进企业资产管理水平的提高。从而加强对企业资产的管理，降低成本，实现更多的利润，为企业的发展壮大打下坚实的基础。

　　参 考 文 献

　　[1]叶祥松．两种不同国有资产管理和营运模式的比较分析[J]．合肥联合大学学报．2009（3）

　　[2]傅玉峰.建立完善财务总监制度的若干思考[J]．中国农业会计.2008（11）

　　[3]邵双林．浅谈对加强企业资产管理的几点思考[J]．中国经贸．2010（4）

篇二 资产管理,主要风险点
浅谈事业单位固定资产管理中出现的问题分析

　　【摘要】文章通过对部分事业单位固定资产管理制度的调查，发现事业单位固定资产管理制度存在着很多的漏洞及问题。因此文章提出要改变现有的事业单位固定资产管理模式，加强事业单位固定资产监管力度。

　　【关键词】固定资产管理；货币时间价值；固定资产折旧

　　事业单位不同于一般的企业，其作为财政拨款单位，有其特殊性，很大程度上，正是这种与众不同给固定资产的管理带来了问题。大多数事业单位是非盈利的，造成财务消耗型和纯支出型。财务管理的这种模式，要求有完善的管理系统和相关制度才能控制支出。固定资产，即在事业单位使用期限达一年以上的建筑、房屋、机械以及其他与生产经营有关的设备、工具等的总称。事业单位固定资产是政府履行公共服务职能，深化事业单位改革的物质基础。固定资产管理，即事业单位对所拥有的固定资产进行的管理，包括固定资产的确认、固定资产的统计、固定资产的划分、固定资产的折旧等等。然而随着市场经济体制的不断深入完善，事业单位固定资产管理规章制度已经出现很多问题，管理职责不清晰、监管力度不够以及管理方式滞后都制约着事业单位固定资产管理工作的进行。在本文所研究，根据对部分事业单位固定资产管理规章制度进行调查，分析一些目前事业单位固定资产管理制度中所存在的问题漏洞，提出有针对性的对策。

　　一、明确固定资产管理的重要性

　　固定资产，是事业单位使用期限达一年以上的所有建筑、房屋、机械、生产工具、运输工具以及其他与生产、经营项目相关联的设备、工具等的总称。固定资产管理水平的高低关系着事业单位生产经营水平的高低，关系着事业单位业务项目的发展，具有重要意义。随着市场经济的发展，越来越多的事业单位固定资产管理出现的漏洞也越发频繁、严重，管理制度的不完善、管理方式的落后、管理水平低下、管理人员职责不明等，严重制约了事业单位固定资产管理水平的提高。通过对全市 100 所事业单位（教育、文化、行政、科技等）进行抽样调查，调查发现，52%的事业单位对固定资产的管理部重视，力度不够，管理水平低下，甚至出现“不管理”、“无管理”、“不知道”的现象发生，管理漏洞长期存在；29%的事业单位对固定资产管理相对重视，但是重视程度不够高，管理漏洞的问题经常发生；19%的事业单位对固定资产的管理水平较高，较严重的管理问题没有发生过，但是轻微的漏洞时有发生。调查发现，所有的事业单位都或多或少的存在着固定资产管理问题，因此加强固定资产管理制度，是事业单位目前面临的一项首要任务。

　　二、完善相关制度

　　事业单位固定资产管理水平低下的一个很重要同时也很根本的原因就是由于相关领导的不重视，导致固定资产管理制度的滞后。制度规章不清晰、制度任务不明确、制度内容的不完善都是固定资产管理出现问题的根本性原因。根据调查，过半的事业单位对固定资产管理很不重视，管理问题长期存在，最终导致生产经营效益的低下，甚至出现破产的情况。购置固定资产的预算比较粗糙，责任不够明确，管理效果与单位或个人的业绩考核不直接相关，没有专门将固定资产管理的效果纳入考核标准，也没有规定如何评价固定资产的管

　　理效果，导致单位领导、单位内部人员没有责任感，对固定资产的处置和使用有很大的随意性，不会积极主动去维护设备，出现问题时也难以追究谁是责任人，无法找出问题的原因，对解决问题形成了障碍。因此，完善与加强事业单位固定资产管理制度，是一项根本性的、首要性的任务。

　　三、强化人才队伍建设

　　根据调查，有大多数事业单位固定资产管理出现问题的另外一个原因，是相关人员的非常不不重视的，管理人员的职责不明。固定资产管理制度的不完善，致使相关人员不清楚自己的责任是什么。在调查过程中，很多事业单位工作人员甚至不清楚固定资产具体所指的是什么，这严重反应了该事业单位固定资产管理的重视程度。

　　因此，一些人员的强化是一项自上而下的的过程。首先，全面强化事业单位相关人员对固定资产管理的认知程度；其次，明确工作人员职责，明确工作目标，明确任务要求；第三，相关部门积极配合，配合工作人员统计固定资产，保护固定资产，管理固定资产。

　　四、合理配置，提高效率

　　固定资产是事业单位生产、经营的一项重要环节，固定资产使用效率的高低程度，关系着事业单位生产、经营项目的发展。根据调查，部分事业单位在固定资产管理上普遍存在着固定资产配置不合理，使用效率低下等问题。例如，购进一些与事业单位生产、经营项目不相关的设备；肆意加大对固定资产的投资程度；设备与设备之间的链接与协调程度不够等。固定资产占用资金量大，特别是当今技术进步快，拿我们我们医院而言，仪器设备的更新换代远快于以往，排除自然原因，如存放环境、使用频率等，更大的原因是技术进步迫使不断的更新资产。计量标准不断在更新，我国逐渐与国际接轨，这些原因都促使我们购入更精密的仪器，来满足市场的需求。固定资产生命周期的缩短对于固定资产的核算管理提出了更大的挑战，计算机技术给予了我们技术支持，将其与会计学科紧密结合，全面采用会计信息系统，并应用于单位的整个管理中，达到节约信息流通的时间，保证信息的准确性和完整性。举例来说，通过管理信息系统，随时了解市场需求变化，根据比较准确的预算，通过竞标等方式选择性价比较高的设备，简化业务流程。因此，统计和维护事业单位固定资产项目，不盲目夸大固定资产数额，控制固定资产投资，合理配置固定资产，是提高固定资产使用效率的一条有效途径，进而可以加强事业单位固定资产管理，提高事业单位固定资产管理水平。

　　五、加强固定资产折旧管理

　　在传统固定资产折旧管理的基础上进行改进，运用货币时间价值。传统的固定资产折旧的计算方法一般都是历史成本回收方式，但是其中却没有考虑一个货币时间价值的因素，即在固定资产折旧时，结合货币时间价值因素和当前国家规定的物价指数，采用保值折旧率法，即在原有折旧率的基础上添加一个保值系数，根据当前国家提供的物价指数，对其进行相关的调整，这样做既可以降低固定资产折旧过程中所产生的净残值、降低成本，又可以提高固定资产管理水平。事业单位要改善固定资产管理工作，首先要明确管理的目标，在这一点上与其他的管理活动是一致的。由于事业单位是国家投资，而且还有一些人员可能缺乏责任感和忧患意识，因此要从思想上加强固定资产管理的重要性的意识，即防止国有资产流失，保证我们每个单位的利益不受侵害，保证国有资产保值增值，造福子孙后代。只有各级领导和员工从思想上认可，才能增强其为之努力的决心。完善固定资产管理的主要任务是完善相关制度的制定，责任到人，产权关系明晰化，合理配置和节约资产，从而提高固定资产使用效能。单位在建立以上制度建设的基础上，期末盘点结果，也输入系统，期末考核可根据系统汇总的结果，综合进行考核。资产的盘亏报废都及时录入系统，这样单位就可以对固定资产有一个

　　动态的和全面的管理，了解的信息更加细致化，更加方便。

　　综上所述，在当下市场经济体制的发展中，事业单位固定资产管理过程中所出现的问题越来越严重，加强事业单位固定资产管理、提高事业单位固定资产管理水平已经成为一项至关重要的任务。完善相关制度、强化相关工作人员、固定资产的合理配置以及运用科学的方法管理固定资产折旧可以非常有效的完善并提高事业单位固定资产管理。

　　参考文献：

　　[1] 钱晓艳，事业单位固定资产管理之为见 [J]. 经营管理者，2011，（22）.

　　[2] 李丽.论行政事业单位固定资产管理[J]. 企业导报. 2011（01）

　　[3] 董路.我国事业单位固定资产保值增值管理研究[J]. 经济研究导刊. 2010（26）

篇三 资产管理,主要风险点
13.事业单位资产管理实务及风险防控

篇四 资产管理,主要风险点
固定资产管理风险)

企业固定资产管理至少应当关注下列风险：

㈠固定资产业务未经适当审批或者超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；

㈡固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费； ㈢固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产损失或资源浪费； ㈣固定资产处置不当，可能造成企业资产损失；

㈤固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失；

㈥固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

篇五 资产管理,主要风险点
财务岗位风险点分析及措施

财务岗位风险点分析及措施

整理人：吴枭唐

一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。2、违规发放津贴、补贴和奖金。

3、弄虚作假。4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。

二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理；有价票证的管理；托收签收；资金划拨；严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务。其岗位廉政风险点主要是：一、隐瞒现金收入，据为己有。

二、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。三、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。五、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱惑，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。

三、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。

1.加强财务法规学习，夯实理论基础。组织财务人员开展《会计法》等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论水平，做到从思想上重视、业务上熟练，为财务廉政风险防范打下坚实基础。

2.规范管理，加强监督。严格执行国家会计基础规范要求，认真落实资金管理的有关规定，制订了严格的内控制度和明细的岗位职责，做到责任明确到人，管理落到实处。设置了岗位间的相互监督，明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度，将各项经费支出情况及时张贴公示栏，以便干部职工监督。

3.全面落实“收支两条线”，严格执行“罚缴分离”。所有收费全部纳入财务管理，做到及时、足额上缴行政性收费和罚没款。按照建设节约型机关的要求，加强预算管理，坚持经费跟着预算走，严格按上级拨款项目安排财务收支，把日常开支纳入到制度化、规范化的管理轨道。【资产管理,主要风险点】

4.加强对现金、票据、固定资产的管理。建立健全有关现金、票据、固定资产的管理制度，开展定期核查，从日常工作中防止和杜绝各类不廉洁行为的发生。

篇六 资产管理,主要风险点
固定资产管理的主要风险及控制措施

篇七 资产管理,主要风险点
第七章 资产管理业务-资产管理业务的风险控制

2015年证券从业资格考试内部资料

2015证券交易

第七章 资产管理业务

知识点：资产管理业务的风险控制

● 定义：

资产管理业务的风险包括合规风险、经营风险和管理风险。● 详细描述：【资产管理,主要风险点】

1. 证券公司开展资产管理业务，应当在资产管理合同中明确规定，由客户自行承担投资风险；

2. 证券公司应当按照经核准的集合资产管理合同和推广代理协议的约定推广集合计划，进行充分的风险揭示；

3. 充分了解客户，客户应当如实提供相关信息；

4. 客户应当对客户资产来源及用途的合法性做出承诺；    

5. 证券公司及代理推广机构充分告知的义务，但不能通过公共媒体推广集合资产管理计划；

6. 证券公司、托管机构应当至少每3个月向客户提供一次准确、完整的资产管理报告、资产托管报告，至少每周披露一次集合计划份额净值；   

7. 证券公司办理定向资产管理业务对不同客户的资产分别设置账户、独立核算、分账管理；

8. 不同集合资产管理计划的资产相互独立，单独设置账户，独立核算，分账管理。

例题：

1.下列选项中与资产管理业务风险控制要求不符的是（    ）。

A.资产管理合同中应明确规定由客户自行承担投资风险

B.客户应对其资产来源和用途的合法性做出承诺

C.证券公司可以通过公共媒体推广集合资产管理计划

D.证券公司、托管机构应当至少每3个月向客户提供一次资产管理报告、资产托管报告【资产管理,主要风险点】

正确答案：C

解析：C项属于资产管理业务的禁止行为。

2.资产管理业务的风险种类与表现形式与自营业务相似，下列选项中（   ）是资产管理业务独有的风险。

A.合规风险

B.市场风险

C.经营风险

D.管理风险

正确答案：D

解析：资产管理业务的风险有合规风险，市场风险，经营风险和管理风险，自营业务的风险有合规风险，市场风险和经营风险，所以选D

3.资产管理业务的市场风险主要是指（）。

A.证券公司违法法律行政法规等行为使客户资产受到损失

B.由于管理不善、违规操作等使客户资产受到损失

C.证券公司的投资决策或操作失误而使客户资产受到损失

D.因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成证券公司管理的客户资产亏损

正确答案：D

解析：考察市场风险的定义。资产管理业务的市场风险主要是指因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成证券公司管理的客户资产亏损。

4.资产管理业务的风险种类与表现形式与自营业务相似,下列选项中( )是资产管理业务独有的风险。

A.合规风险

B.管理风险

C.市场风险

D.但保证最低收益不低于银行同期存款利率

正确答案：B

解析：客户资产管理业务存在较大风险。其风险种类和表现形式与自营业务的风险基本相似，主要有法律风险、市场风险、经营风险和管理风险；自营业务的风险主要有合规风险、市场风险、经营风险。5. ( )是证券公司资产管理业务运作的主要风险。

A.市场风险

B.合规风险

C.经营风险

D.管理风险

正确答案：A

解析：市场风险主要是指因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成证券公司管理的客户资产亏损。这是证券公司资产管理业务运作中面临的主要风险。

6.资产管理业务中存在的较大风险主要有（）。

A.合规风险

B.市场风险

C.经营风险

D.管理风险

正确答案：A,B,C,D

解析：资产管理业务中存在的较大风险主要有合规风险、市场风险、经营风险、管理风险。

7.市场风险主要是指证券公司在资产管理业务中投资决策或操作失误而使管理的客户资产受到损失。

A.正确

B.错误

正确答案：B

解析：题干所述为经营风险，而非市场风险。

8.资产管理业务经营风险主要是指证券公司在资产管理业务中由于管理不善而导致管理的客户资产损失、违约或与客户发生纠纷等，可能承担赔偿责任而使证券公司受到损失。

A.正确

B.错误

正确答案：B

解析：题干所述为管理风险。资产管理经营风险主要是指证券公司在资产管理业务中投资决策或操作失误而使管理的客户资产受到损失。9.关于定向资产管理业务的内部控制,下列表述中错误的是()。

A.证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务

B.证券公司定向资产管理业务应建立投资指令审核制度

C.证券公司发现定向资产管理业务出现重大合规问题时，应当及时向证券交易所报告

D.证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模

正确答案：C

解析：

证券公司应当建立完备的定向资产管理业务合规检查制度，对业务合法合规性进行事前审查、事中监控、事后检查，发现重大问题的，应当及时向公司注册地中国证监会派出机构报告。

考点：

完备的合规检查。

10.关于证券公司办理集合资产管理业务运作的基本规范。以下说法正确的（）。

A.集合资产管理计划推广期间的费用，应当从集合资产管理计划的资产中列支

B.集合资产管理计划申购新股，其申报金额不得超过该计划的总资产

C.证券公司进行集合资产管理业务投资运作，在证券交易所进行证券交易的，应集中在专用席位上进行

D.证券公司应当委托证券登记结算公司对集合资产管理计划的资产进行托管正确答案：B,C

解析：

集合资产管理计划推广期间的费用，不得从集合资产管理计划的资产中列支；证券公司应当委托依法可以从事客户交易结算资金存管业务的商业银行或中国证监会认可的其他资产托管机构进行托管。其他两项都对。考点：集合资产管理业务运作的基本规范。