列举税目

篇一 列举税目
税目(列举税目和概括税目)

　　税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目。有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。但是，从大多数税种来看，一般课税对象都比较复杂，且税种内部不同课税对象之间又需要采取不同的税率档次进行调节。这样就需要对课税对象做进一步的划分，作出具体的界限规定，这个规定的界限范围就是税目。
　　 
　　税目一般可分为列举税目和概括税目。
　　 
　　(一)列举税目
　　 
　　列举税目就是将每一种商品或经营项目采用一一列举的方法，分别规定税目，必要时还可以在税目之下划分若干个细目。制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管。
　　 
　　(二）概括税目
　　 
　　概括税目就是按照商品大类或行业采用概括方法设计税目。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便；缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

篇二 列举税目
增值税专用发票的税率都有哪几种？各适合哪些行业企业？

　　问题：增值税专用发票的税率都有几种？

　　增值税专用发票税率一般有以下几种：

　　17%：一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外）

　　13%：销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零部件）

　　11%：一般纳税人提供运输服务、基础电信服务

　　6%：其他现代服务业

　　3%：简易办法征收的项目

　　0%：销售特定0税率的货物或提供服务（例如出口货物）

　　计算方法：

　　增值税税率对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，则相当于含税价的14.5%，即：1/（1＋17%）×17%

　　增值税税率表：

（2015）增值税税目税率表
小规模纳税人	包括原增值税纳税人和营改增纳税人  从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务		征收率3%
一般纳税人	原增值税纳税人		税率
	销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务		17%
	1.粮食、食用植物油、鲜奶		13%
	2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品、煤炭；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
	5.国务院规定的其他货物：
	农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；
	出口货物		0%
	营改增试点增值税纳税人		税率
	交通运输业	陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务	11%
	邮政业	邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务	11%
	现代服务业	研发和技术服务	6%
		信息技术服务
		文化创意服务
		物流辅助服务
		鉴证咨询服务
		广播影视服务
		有形动产租赁服务	17%
		财政部和国家税务总局规定的应税服务	0%
纳税人	境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务  境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务		0%
	境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务		0%
	境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务		免税

　　增值税专用发票税率相关政策法规：

　　一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条 增值税税率：(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13% :……(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。……”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定：“……第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第八条 应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务[创业网:

　　三、根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款　　项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

　　四、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定：“第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

　　相关问题：

　　小规模纳税人怎样才能开具税率为3%的增值税专用发票？

　　山东省国家税务局纳税服务处:根据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票管理暂行办法〉的通知》第二条规定：本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第三条本办法所称的增值税纳税人是指：已办理税务登记的增值税小规模企业。

　　小规模纳税人申请为一般纳税人代开增值税专用发票按多少的税率交税，对方怎么抵扣？

　　根据国税函［2004］895号，一、主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4％（商业）或6％；“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后，应以专用发票上填写的税额为进项税额。

篇三 列举税目
下列税目设置,属于列举税目中的粗列举的是 ( )。 A.烟B.汽车轮胎

一、整体解读

试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。

1．回归教材，注重基础

试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。

2．适当设置题目难度与区分度

选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。

3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察

在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。

篇四 列举税目
消费税是选择部分消费品列举税目征收的,目前,我国的消费税共列举( )个

一、整体解读

试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。

1．回归教材，注重基础

试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。

2．适当设置题目难度与区分度

选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。

3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察

在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。

篇五 列举税目
印花税的征税范围属于正列举

印花税的征税范围属于正列举，未列入印花税列举的征税范围的不征税。现对工作中常见的22种无须缴纳印花税的业务合同归纳总结，希望对纳税人有所帮助。

1. 既有订单又有购销合同的，订单不贴花

在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（ 1997 ） 505 号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据（ 88 ）国税地字第 025 号文规定，无需贴花。

2. 非金融机构之间签订的借款合同

根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

3. 股权投资协议

股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。

4. 继续使用已到期合同无需贴花

企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。

5. 委托代理合同

代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发 [1991] 第155 号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。

6. 货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票 在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发 [1991] 第 155 号、 国税发 [1990]173 号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

7. 承运快件行李、包裹开具的托运单据

在货物托运业务中，根据国税发 [1990]173 号文规定，承、托运双方需以运费结算凭证作为应税凭证，按照规定贴花。但对于托运快件行李、包裹业务，根据（ 88 ）国税地字第 025 号文规定， 开具的托运单据暂免贴花。

8. 电网与用户之间签订的供用电合同

根据财税 [2006]162 号文规定，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证 ，不征收印花税。

广州市地方税务局的规定：根据税三（1988）776 号文规定，印花税暂行条例规定的购销合同不包括供水、供电、供气（汽）合同，这些合同不贴花。

9. 会计、审计合同

根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

10. 工程监理合同

建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委【列举税目】

托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。

深圳市地方税务局的规定：根据深地税发 [2000]91 号文规定，“工程监理合同”不属于“技术合同”，也不属于印花税税法中列举的征税范围。因此，工程监理单位承接监理业务而与建筑商签订的合同不征印花税。

11. 三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税 作为购销合同、借款合同等的担保人、鉴定人、见证人而签订的三方合同，虽然购销合同、借款合同属于印花税应税凭证，但参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人，无需就所参与签订的合同贴花。

根据《印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。根据《印花税暂行条例实施细则》第十五条规定，所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。

12. 没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税

印花税的征税对象是合同，或者具有合同性质的凭证。在商品购销活动中，直接通过电话、计算机联网订货，不使用书面凭证的，根据国税函（ 1997） 505号文规定，不需缴纳印花税。例如通过网络订书、购物等。

13. 商业票据贴现

企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。

票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。

14. 企业集团内部使用的凭证

集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函〔2009〕9号、国税发 [1991]155 号、国税函 [1997]505 号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

至于什么情况才是“内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算”，可参照国税函[2006]749 号文的解释：安利公司的生产基地（广州总部）向其各地专卖店铺调拨产品的供货环节，由于没有发生购销业务，不予征收印花税。

15. 实际结算金额超过合同金额不需补贴花

根据《印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。

16. 培训合同

企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

哪些属于技术培训合同？根据（89）国税地字第034号文规定，技术培训合

同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

17. 企业改制

根据财税[2003]183 号文规定，企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。企业改制之前签订但尚未履行完的各类印花税应税合同，若改制后只需变更执行主体，其余条款没有变动，则之前已贴花的不再重新贴花。

18. 资金账簿

（1）合并、分立、联营、兼并企业的资金账簿

企业发生合并、分立、联营等变更，若不需要重新进行法人登记，企业原有的已贴花资金账簿，根据国税发[1991]第155号文规定，贴花继续有效，无需重新贴花。企业发生兼并，根据（88）国税地字第025号文规定，并入单位的资产已按规定贴花的，接收单位无需对并入资产补贴花。

（2）跨地区经营的总、分机构的资金账簿

跨地区经营的总、分支机构，根据（88）国税地字第025号文规定，如果由总机构拨付资金给分支机构，所拨付的资金属于分支机构的自有资金，分支机构需就记载所拨付资金的营业账簿按照资金总额贴花，其他营业账簿则按件贴花。总机构只需就扣除所拨付资金后的余额贴花。如果总机构不拨付资金给分支机构，分支机构只需就其他营业账簿按件贴花五元。

（3）企业改制

企业实行公司制改造，重新办理法人登记成立新企业，或者以合并或分立方式成立新企业，其新启用资金账簿记载的资金，根据财税[2003]183 号文规定，只需就未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花，原已贴花的部分可不再贴花。

（4）根据（88）国税地字第 025 号文规定，凡是记载资金的账簿，启用新账时，资金未增加的，不再按件定额贴花。

19. 土地租赁合同

在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目，因此土地租赁合同不属于应税凭证，无需贴花。

20. 承包经营合同

承包经营合同在印花税税目中并没有列举，不属于印花税应税凭证。

（88）国税地字第025号文则进一步明确规定，企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需贴花。

21. 修理单

修理合同属于 “加工承揽合同”，但对于委托商店、门市部的零星修理而开具的修理单，根据（88）国税地字第025号文规定，无需贴花。

22. 常见的其他无需贴花的合同或凭证

下列合同或凭证，在印花税税目表中没有列举，不属于印花税应税凭证，企业无需缴纳印花税：单位和员工签订的劳务用工合同；供应商承诺书；保密协议；物业管理服务合同；保安服务合同；日常清洁绿化服务合同；杀虫服务合同；质量认证服务合同；翻译服务合同；出版合同。

篇六 列举税目
多选

127 财税法

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有:

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

答案：B|C

140 财税法

下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有:

A.教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务

B.广播电视有线数字付费频道业务

C.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入

D.车、船、飞机的装饰活动

E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为 答案：A|C|E

121 财税法

税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有:

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类

D.概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策

E.我国现行税法中，概括税目方法可以分小概括和大概括两类

答案：A|B|C|E

122 财税法

下列关于税收立法的表述，正确的是:

A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

B.制定税法是税收立法的全部内容

C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律

D.从法的运行过程来看，立法是首要环节

E.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

答案：A|D|E

123 财税法

下列选项中属于税收法律的有:

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《税务部门规章制定实施办法》

C.《中华人民共和国车船税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

E.《中华人民共和国消费税暂行条例》

答案：A|C|D

124 财税法

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关我国税法的

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”？

B.东汉实行了“租庸调制”？

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝“一条鞭法”由历代对人征税转为对物征税

E.清朝实行了“摊丁入亩”

答案：C|D|E

125 财税法

税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在(？)。

A.执法主体法定

B.执法内容合法

C.执法程序合法

D.执法手段合法

E.执法根据合法

答案：A|B|C|E

126 财税法

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为(？)。

A.来源地管辖权

B.居住地管辖权？

C.居民管辖权

D.公民管辖权

E.销售地管辖权

答案：A|C|D

128 财税法

下列各项业务应当征收增值税的有(？)。

A.因转让著作所有权而发生的销售录像带母带

B.银行销售金银

C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

答案：B|D

129 财税法

纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有(？)。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦？

E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

答案：A|B

130 财税法

下列各项业务免征增值税的有:

A.零售滴灌带和滴灌管产品

B.销售宠物饲料

C.非营利性医疗机构自产自用的制剂

D.污水处理劳务

E.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

答案：A|C|D

131 财税法

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有(？)。

A.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天？

B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主

D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

答案：A|D|E

132 财税法

根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有(？)。

A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

C.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物

D.委托外贸企业代理出口的生产企业

E.借出口经营权、挂靠出口货物的企业

答案：A|B|D

133 财税法

下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税

A.销售货退回

B.销售折让

C.销售折扣

D.开票有误

E.无法认证

答案：A|B

134 财税法

根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有(？)。

A.将自产化妆品移送自设非独立核算门市部待售？

B.酒厂以福利形式发放给职工白酒

C.化妆品厂无偿发放香水试用

D.外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为？

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的小汽车

答案：B|C|D

135 财税法

根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有(？)。

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产销售环节

C.化妆品的零售环节

D.高档手表的生产销售环节

E.酒类产品的批发环节

答案：A|D

136 财税法

根据现行消费税政策，下列选项属于消费税征税范围的有(？)。

A.残次品卷烟

B.用甜菜酿制的酒

C.用外购货车改装的卫星通讯车

D.变压器油

E.未经打磨的木制一次性筷子

答案：A|B|E

137 财税法

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有(？)。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

答案：A|D|E

138 财税法

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有(？)。

A.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

B.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不可以从当期应纳消费税中抵减已纳消费税

C.自2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征消费税？

D.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税？ E.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收答案：A|C|E

139 财税法

关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有(？)。

A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人？

B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人

C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买

D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务E.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

答案：B|C|E

篇七 列举税目
五、税收分析题库(综合部分1)

五、 税收分析题库（综合部分）

一、判断题：

1、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。

（ 错 ）

2、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，

然后依法申请行政复议。（错）

3、从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的 C+V+M ，国民收入型的 V+M ，

或社会纯收入型的 M ，然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入

V+M ，主要是 V 。（错 ）

4、生产资源的重新配置使一些人受损，但却使另一些人受益，但资源的重新配置使一

些人的受益大于另一些人的受损，那么，这种资源重新配置也可被看作一种效率的

提高。（ 对）

5、由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择，而选择性商品税没有干扰

市场决定的消费者对商品的选择，因此，选择性商品税引起的税收超额负担小于一

般性商品（错 ）

6、边际消费倾向与边际储蓄倾向之和等于一。（对）

7、提高贴现率和准备率都可以减少货币供给量。（对）

8、一个企业生产规模过大会引起管理效率降低，这样所引起的产量或收益的减少属于

外在不经济（错）

9、周期性失业就是总需求不足所引起的一种经济现象（对）

10、用先进的机器代替工人的劳动，会使劳动的需求曲线向右移动。（错）

11、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值

相当于应纳税款的商品、货物。（错）

12、新办企业在享受企业所得税定期减免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联

方累计购置的非货币性资产超过注册资金30%的，将不再享受相关企业所得税减免

税政策优惠。（错）

13、我国税收管理权限中，凡中央税、中央和地方共享税各税收条例施行细则的制定、

颁布，税法的解释权、税收的减免权，属中央管理权限，由国务院统一规定。 ( 错)

14、纳税人不从事生产经营活动，但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个

人，应自有关部门批准之日起或在按税法规定成为法定纳税人之日起 30 日之内，

向当地税务机关办理注册税务登记。 (错 )

15、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的企业属于

关联企业。 (对 )

16、税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得

以个人名义直接接受委托。 (对 )

17、不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是边际收益等于边际

成本。（对）

18、强式市场效率是指现金的证券价格能充分反映其过去的所有信息。（错）

19、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件

号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（对）

20、有益的外部性说明商品的生产收益高于它应当得到的社会收益。（错）

21、纳税人和负税人是税收负担运动的过程和结果。（ 对）

22、我国现行税法体系属于宪法加单行税法 。（ 对）

23、列举税目就是将每一种商品或经营项目采用一一列举的方法，消费税中的“粮食

白酒”属于细列举税目，而“鞭炮、焰火”则属于粗列举税目。（ 对）

24、基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的免税、减税，具体包括起征点、

免征额、项目扣除以及跨期结转等。（ 对）

25、按扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为生产型增值税、

收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税在计算增值税时，允许扣除外购固定资

产的价款，购进固定资产的进项税额可以抵扣。（ 错）

26、在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计

差别税率，这样才能够减少效率损失。（ 对）

27、税收成本，即税收制度的运行费用，包括征税费用、纳税费用方面的费用支出。（ 对）

28、对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增

加闲暇、减少工作的替代效应，最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对

比。（ 对）

二、单选题

1、 税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起

（ D）内缴纳罚款，到期不缴的，每日按罚款数额的（D）加处罚款。【列举税目】

A、3日 3％ B、5日 3％ C、7日 5％ D、15日 3％

2、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行

的,作出处罚决定的税务机关（ B ）。

A． 只能申请人民法院强制执行

B． 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C． 可依法采取税收保全措施

D． 应移送公安机关处理

3、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间

的业务往来，应当按照（ A ）收取或者支付价款、费用。

A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来

C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定

4、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国

家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。

A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B.处以2000元以下罚款

C.处2000元以上10000元以下罚款 D.处10000元以上50000元以下罚款

5、在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对

资源配置的影响（ B）选择性商品税。

A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对【列举税目】

6、假如厂商生产的产量从1000单位增加到1002单位，总成本从2000美元上升到2020

美元，那么它的边际成本等于(A )

A.10美元

B.20美元

C.2020美元

D.2美元

7、甲、乙两人现有的效用水平分别为10和20，资源的再配置使得两人的效用发生了变

化，属于帕累托改进的一种变动是( D)

A.甲的效用变为10，乙的效用变为15

B.甲的效用变为8，乙的效用变为25

8、生产可能性曲线向外凸出的原因是(A )

A.两种产品的边际转换率递增

B.两种产品的边际转换率递减

C.两种产品的边际替代率递增

D.两种产品的边际替代率递减

9、假定名义货币供给量不变，价格总水平上升将导致一条向右上方倾斜的LM曲线上的

一点( D)

A.沿原LM曲线向上方移动

B.沿原LM曲线向下方移动

C.向右移动到另一条LM曲线上

D.向左移动到另一条LM曲线上

10、按照哈德-多马模型，当实际的资本一产出比小于意愿的资本-产出比时，厂商的反应

是( A)

A.增加投资

B.减少投资

C.保持原有投资水平

D.减少用工数量

11、国家公共权力的设立是以——————为基础的。（Ｄ）

A、个人需求 Ｂ、统治阶级需求 Ｃ、集体需求 Ｄ、社会的需求

12、根据我国税法规定，纳税人销售自己使用过的属于应征———的机动车、摩托车、游

艇，售价未超过原值的，免征———。（Ａ）

A、消费税、增值税 Ｂ、所得税、消费税 Ｃ、增值税、所得税 Ｄ、增值税、消费税

13、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为纳税人的实际————。（D）

A、注册地 Ｂ、经营地 Ｃ、管理地 Ｄ、经营管理地

14、以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并

处骗取税款————，构成犯罪的，依法追究刑事）责任。对骗取国家出口退税款的，

税务机关可以在规定期间内停止为其办理出门退税( D )

A、0.5倍以上3倍以下 Ｂ、1倍以上3倍以下 Ｃ、0.5倍以上5倍以下 Ｄ、1倍以上5

倍以下

15、从社会投资角度考虑，如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向，征税将

————增加社会投资。（ B ）

A、不利于 Ｂ、有利于 Ｃ、抑制 Ｄ、无法判断

三、多选题：

1. 广义的税基可分为以下几类（ABC ）。

A. 国民收入型 B. 国民消费型

C. 国民财富型 D. 以商品销售额为课税基础

2. 国家征税是基于（ AC）。

A． 政管理权 B. 财产所有权 C. 公共权力 D. 产权

3．根据我国《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，

可以采取的措施有（ABD）。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D、经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户

4. 下列属于扩张性政策的有 ( AD)

A. 增加支出 B. 减少支出

C. 提高税率 D. 降低税率

D. 紧缩银根

5. 影响税负转嫁的因素有 (ABCDE)

A. 税种 B. 定价方式 C. 商品供求价格弹性 D. 反应期限 E. 征税范围

6. 以税率形式特点为依据可以把税收分类为（ABC ）

A. 比例税 B. 累进税

C. 定额税 D. 从量税

E. 货币税

7．以是否考虑纳税人的纳税情况和纳税能力为依据可以把税收分类为（CE ）

A. 直接税 B. 间接税

C. 对人税 D. 累进税

E. 对物税

8．税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。

税务登记包括 ( ACDE)

A 开业登记； B 纳税登记

C 变更登记； D 重新登记

E 注销登记

9．被投资企业发生的经营亏损，投资企业（ AC ）

A、不得调整减低其投资成本；

B、按规定转给本企业弥补；

C、不得确认投资损失；

D、按规定作财务费用入帐。

10．对于发生在30年代的大萧条，凯恩斯理论给出的理由如下：（ABC）

A．边际消费倾向递减，决定了消费不足。

B．资本边际效率下降，即在萧条时期投资者对未来收益预期偏低决定了投资不足。

C．流动偏好。

D．均衡国民收入处于较低水平。

11．除了税收，国家也可以通过————、————、——————等形式取得一定的收

入。（ＡＢＣ）

A、增发货币 Ｂ、举借债务 Ｃ、实行收费 Ｄ、其他非税收入

12、税收分配的主体是————，其根据是————，凭借的是————（ＡＣＤ）