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什么是应收账款账龄分析

成考报名   发布时间:03-31    阅读:

篇一:《应收账款账龄分析依据的原理是》

应收账款账龄分析依据的原理是:若收回的某笔应收账款与发生数存在对应关系或可以明确归属于某笔应收账款时,可按个 别认定法确定应收账款账龄外,一般情况下,收回的应收款首先 用于清偿早期的欠款,当早期的欠款清偿完成后,再用于清偿随 后的欠款,即依时间先后顺序,先清偿旧账然后再清偿新账,即先发生先收回的原则。 应收账款账龄分析是根据各往来客户明细账逐一分析计算得出,然后再根据各明细账户汇总计算得出应收账款的账龄情况。下面通过实例来分析说明应收账款账龄分析的编制方法。 假设大泽公司往来账款均通过 “应收账款——XXX”明细账进行核算,我们选择其中一个明细账客户 “应

假设2004年3月25日以后无往来业务发生,大泽公司依明细账对2004年4月30日之应收账款余额235000元进行账龄分析,从明细账中我们无法直接得出此应收款余额的归属期,即无法直接得出账龄。为此需要逐步分析计算,可以按如下步骤进行:

1、确定分析目标要求。根据需要,可以按天数、月数等划分出若干个账龄时期。如要求分析1个月、2个月,3~6个月,半年~1年、1 年~2年、2年~3年、3年以上各时间段的应收款金额。

2、账龄时期的确定。若按上述要求以月数为基础划分,一个月是指自所需分析之应收款余额数据日期往前推算的第一个月(本例中即为4月份 ),二个月是指第一个月的前一个月(本例中即为3月份),3~6个月是指按上述顺序前推的4个月(本例中即为2、1、12、11月份 ),其他依次类推。

3、确定账龄期与时间点的对应关系。若分析基准日定为2004年4月30日,则其对应关系如下图所示:

4、各账龄时期金额的确定。

(1)1个月 (2004-4-30~2004-4-1)此间借方无发生额 ,故账龄 1个月的为零。

(2)2个月 (2004-3-31~2004-3-1):此间贷方发生额20000元,作为归还前期的欠款,而借方发生额40000元,较余额235000元小,构成应收款余额235000元中的一部分,故账龄2个月的金额为40000元。 (3)3~6个月(2003-11-1~2004-2-28):共4个月,与上述2个月期同理。 (4)相同的方法可推算出其他各账龄及其金额。

什么是应收账款账龄分析

(5)根据以上推算,至2~3年账龄期,各账龄期累计余额已达230000元,较应收款期末余额235000元少5000元,剩余部分归人3年以上期。什么是应收账款账龄分析

6、贷方金额变化对账龄的影响。若在账龄分析基准日(2004-4-30)之前的某日,另收回太平洋公司一笔应收款120,000 元,则这一笔收回的应收款除可清偿3年以上账龄5000元外,还可用于清偿2~3年之账龄(本例中为零 ),接着再用以清偿1-2年之账龄70000元,余下45000元可归还半年至1年账龄的一部分,使半年至1年期账龄减少为35000元(80000—45000)。

应收账款账龄分析方法对于会计师事务所而言,注册会计师往往会以此为依据计提坏账;在企业内部可为企业管理当局提供分析资料,为决策提供依据。

1、对于企业内部管理的作用。结合账龄分析表与应收账款明细账可以清楚地看出,大泽公司自与太平洋公司发生业务以来,尽管太平洋公司每年均归还欠款,但累计还款尚不足以清偿第一笔业务之欠款(第一笔业务尚有5000元未清偿 ),这两家公司的业务往来肯定出现了问题,现对其中出现的问题作进一步分析。其一,大泽公司可能存在的问题:(1)账龄时间长、金额大、资金回收慢(2)应收账款的管理比较薄弱,有疏于管理、放任自流之嫌;(3)大泽公司在销售体制、方法、管理等方面均存在缺陷;(4)信用管理严重滞后,盲目出货而不注意回款;(5)需进一步反思大泽公司产品是否适销对路以及产品质量、价格、服务等源自产品方面的问题;(6)尽管太平洋公司还款不甚积极,但大泽公司仍不断提供货源,也可能大泽公司出于市场扩展方面的考虑而想尽可能扶持太平洋公司,但终究太平洋公司是个扶不起的“阿斗”或其所在地区市场容量有限;(7)存在大泽被太平洋 “套牢”的可能性;(8)太平洋公司极可能以各种理由要求大泽公司减免应收账款大泽公司应收款坏账的可能性与风险极大;(9)加强应收账款管理,特别是信用管理已成当务之急。其二,太平洋公司可能存在的问题:(1)销售能力、信用能力均值得怀疑;(2)是否产品已实现销售而货款被挪作他用;(3)太平洋公司每每以少量还款获得大量供应,有可能存在恶意;(4)太平洋公司对大泽公司的信心可能不足,兴趣亦不甚浓厚,也无甚进一步合作并扩大业务之诚意;(5)当地市场容量、消费习惯、产品的适应性、价格等诸方面可能存在不适。

2、对于应收账款审计的作用。会计师事务所尤其是境外会计师事务所在对应收账款进行审计时,会依据谨慎性原则及国际惯例,对账龄时间长的应收账款作出坏账处理。处理方法通常有:对于制造业,账龄为半年至一年之应收账款,按50%计列坏账;账龄超过一年者,按100%计列坏账。于商品流通企业或其他资金周转期较短之行业,账龄为3~6个月者,按50%计列坏账;账龄超过6个月者,则按100%计列坏账。

以上述大泽公司为例,若大泽公司为一制造企业,依明细账对所有往来客户之应收账款作账龄分析,大泽公司应收账款坏账准备为:(1)半年至一年:182000x50%=91000(元 );(2)一年以上: (94000+16000+8000)x100%=1 18000(元);(3)所计提坏账准备合计为209000元(91000+1 18000),占应收账款总额的36.93%。

篇二:《应收账款账龄的意义》

账 龄

目录 什么是账龄分析法?

账龄分析法的运用

举例分析

什么是账龄分析法?

账龄分析法的运用

举例分析

账龄 [Account receivable age]

什么是应收账款账龄分析

指公司尚未收回的应收账款的时间长度,通常按照1年以内,1-2年,2-3年和3年以上4个级别来划分。详细的账龄信息在财务报告附注有关应收账款的部分提供。

账龄是在分析应收账款时最为重要的信息,由于应收账款属于流动资产,所以,所有账龄在1年以上的应收账款都会给公司运营造成负面影响,而且账龄越高,发生坏账的风险越大。除非公司因行业和业务特性,如大型设备或工程的回款可能在1年以上,且之前发生坏账的情况不多,除此之外,如果公司有大量应收账款账龄在1年以上,甚至3年以上,需要引起投资者额外警惕,高龄应收账款最终形成坏账并导致公司业绩大幅滑坡的事例屡见不鲜。

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什么是账龄分析法?

账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长,发生坏账损失的可能性就越大。账龄分析法是指根据应收帐款的时间长短来估计坏账损失的一种方法,又称“应收账款账龄分析法”。采用账龄分析法时,将不同账龄的应收账款进行分组,并根据前期坏账实际发生的有关资料,确定各账龄组的估计坏账损失百分比,再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数,计算出各组的估计坏账损失额之和,即为当期的坏账损失预计金额。

账龄分析法的运用

运用账龄估计坏账

将应收账款拖欠时间(即账龄)的长短分为若干区间,计列各个区间上应收账款的金额,并为每一个区间估计一个坏账损失百分比;然后,用各区间上的应收账款金额乘以各该区间的坏账损失百分比,估计各个区间上的坏账损失;最后,将各区间上的坏账损失估计数求和,即为坏账损失的估计总额。什么是应收账款账龄分析

应收账款账龄分析表

第 2 页 共 4 页什么是应收账款账龄分析

在估计坏账损失之前,可将应收账款按其账龄编制一张"应收账款账龄分析表",借以了解应收账款在各个顾客之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。

账龄分析表所提供的信息,可使管理当局了解收款、欠款情况,判断欠款的可收回程度和可能发生的损失。利用该表,管理当局还可酌情作出采取放宽或紧缩商业信用政策,并可作为衡量负责收款部门和资信部门工作效率的依据。

举例分析

例:2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表:

单位:元

应收账款账龄 应收账款金额 估计损失(%) 估计损失金额 未到期 20000 1% 200

过期6个月以下 10000 3% 300

过期6个月以上 6000 5% 300

合 计 36000 - 800

假设甲公司2003年初坏账准备账户余额为贷方100,计算出2003年乙公司应计提的坏账准备以及2003年末坏账准备科目余额。

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解:2003年末坏账准备账户余额应为800元,2003年年初有坏账准备贷方余额100元,因此在本年中应计提坏账准备800-100=700元。

借:管理费用----坏账损失700

贷:坏账准备 700

2003年末坏账准备科目余额为:100+700=800元,即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失。

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篇三:《应收账款账龄分析实验报告

应收账款的账龄分析

企业向客户赊销产品,就会产生大量的应收账款。应收账款是企业流动资产的重要组成部分,企业必须加强对应收账款的日常管理。对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制,加强对应收账款的账龄分析,及时发现问题,提前采取对策,尽可能减少坏账损失。

一、实施应收账款的追踪分析

应收账款一旦形成,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前,对该项应收账款的运行过程进行追踪分析,重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析,及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然。必要时可采取一些措施,如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收。

二、认真对待应收账款的账龄

一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。什么是应收账款账龄分析

通过对应收账款的账龄分析,企业财务管理部门可以掌握以下信息:(1)有多少客户在折扣期限内付款;(2)有多少客户在信用期限内付款;(3)有多少客户在信用期限过后才付款;(4)有多少应收账款拖欠太久,可能会成为坏账。

如果账龄分析显示企业的的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加,那么就必须及时采取措施,调整企业信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠。

三、不断完善收账政策

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收所欠,态度要强硬。催收无果,可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉,以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上,再派人与其面对面地沟通,协商一致,争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

企业在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划。

四、建立应收账款坏账准备制度

不管企业采用怎样严格的信用政策,只要存在着商业信用行为,坏账损失的发生总是不可避免的。因此,企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据《企业会计准则》的规定:应收账款可以计提坏账准备金。企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡,逾期未履行偿债义务,已无法收回的坏账损失,以促进企业健康发展。

篇四:《应收账款管理制度》

[篇一:应收账款日常管理制度]

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,特制定本管理规范。

一、建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:(签约到发货)

从初识客户到维护老客户,业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w):

1、who人员素质,销售业绩,社会关系

2、where地理位置,物流配送情况

3、when从事本行业的时间,何时开始合作,有否合作经历

4、what信用档案,有无不良纪录

5、why关键点,为什么要合作,合作原因,合作动机,

  • ·应收账款帐龄分析(2016-10-21)
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