计提个税分录
成考报名 发布时间：05-16 阅读：
与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录
计提个税分录(一)
计提工资
借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）
销售费用-工资
生产成本-基本生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）
其他应收款-水电费（个人部分）
交宿舍水电费时【计提个税分录】
借：其他应收款-水电费（个人部分）
贷：银行存款/现金
交代扣个人所得税时
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提社保时
借：管理费用-社会保险
贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）
交社保时
借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分） 贷：银行存款
实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用
工资计提与发放的会计分录
计提个税分录(二)
假设9月1日员工A入职，员工A税前工资为5000元，个税由员工自己承担，假定代扣个税为40元。9月计提员工A社保个人承担10元，公司承担15元；住房公积金个人承担20元，单位承担20元。9月初银行代扣社保、公积金、个税成功。且与计提数一致。10月15日给员工A成功发放工资
会计分录如下：
9月计提工资：
借：管理费用 5000元
贷：应付职工薪酬 5000元
借：管理费用 --社保费（企业承担） 15元
管理费用 --住房公积金（企业承担）20元
贷：应付职工薪酬 35
10月银行代扣个税、社保、公积金
借：管理费用--社保（企业承担）15
管理费用--公积金（企业承担）20
其他应收款--社保（个人承担） 10
其他应收款--公积金（个人承担） 20
应交税费----应交个人所得税 40
贷：银行存款 105
10月发放工资时
借：应付职工薪酬 5000
贷：应交税费----应交个人所得税 40
其他应收款--社保（个人承担） 10
其他应收款--公积金（个人承担） 20
银行存款 4300
不计提企业承担部分的社保、公积金也OK,
社保、公积金是代扣的，实际发生后计入费用即可。
敏小姐-2015年12月24日总结
2014年最新 发工资计提个税社保 会计处理
计提个税分录(三)
假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？？
计提工资：
借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900
贷：应付职工薪酬－工资 2000
应付职工薪酬－社会保险费（公司缴纳） 600
应付职工薪酬－奖金 300
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 2000
贷：其他应付款—工资/银行存款1680
其他应付款－社会保险费（个人缴纳） 300
应交税费－应交个人所得税 20【计提个税分录】
发放奖金应做的会计分录：
借：应付职工薪酬－奖金 300
贷：其他应付款—奖金/银行存款 300
交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 600
其他应付款－社会保险费 300
应交税费－应交个人所得税 20【计提个税分录】
贷：银行存款 820
要看你是先提工资还是先交社保。
如果你先发工资再交社保的话，那么要走“其他应付款”项目
如果你先交社保再发工资的话，就要走“其他应收款”项目了
提工资：借：费用
贷：应付工资
发放时，若已交社保则应从职工工资里收回
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——职工社保
发放时，若未交社保则
借：应付工资
其他应付款——职工社保
贷：现金
我做过的单位月底发工资，所以我们一般都入其他应收款
公司交纳社会保险，会计分录怎么做？
计提个税分录(四)
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答