查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时
编辑: 成考报名 发布时间：11-23 阅读：
基层人行存款准备金监控中的问题与对策建议
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第一篇
基层人行存款准备金监控中的问题与对策建议
存款准备金监控管理是基层央行履行贯彻执行货币政策职能方
面的重要工作，同时加强存款准备金的管理，对保障金融机构支付能
力、防范金融风险起着极为重要的作用。但目前在存款准备金日常管
理和考核过程中却存在着一些问题，不利于区域金融稳定和金融生态
安全，对此，笔者进行了调查与分析，并提出相关建议措施。
一、存在的主要问题及原因
(一)金融机构缴存款数据真实性无法保证，存在漏缴、少缴的情况
一是基层人行对存款准备金监控考核目前主要是农村信用社县
联社、地方性商业银行、村镇银行等地方法人金融机构。农村信用联
社虽然会计核算能够进行辖内集中联网核算，但由于农村信用社点多
面广，机构分散，上、中旬的两次缴存存款准备金没有会计日报表作
为缴存依据，缴存多少全由农村信用联社自行编制存款各科目余额明
细清单来确定。
二是目前人民银行对金融机构的考核依据是旬末日存款余额，但
受地方法人金融机构经营业绩考核的影响，月末数往往是存款余额的
高峰，而上旬末则通常是余额的谷底，因此，旬末日存款余额往往不
能反映一旬来资金运用的真实情况，不足以成为调整存款准备金的依
据。
三是地方法人金融机构缴存存款准备金范围一经确定后，因金融
业务创新增设会计科目或将原会计科目扩大使用范围，未报或未及时
报人民银行重新核定范围，而导致漏缴、少缴存款准备金。
(二)该纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款缴存
1.人行对财政性资金范围界定比较笼统。银发[1998]118号文件规定“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源”，但未进一步明确地方金库存款都包括那些资金；对各金融机构财政性缴存款的缴存范围科目作了规定，但对哪些用途的资金应纳入财政性存款科目核算，哪些资金是财政资金但又不纳入财政性缴存款科目核算无明确文件规定，基层人行在 执行和监管时，难以界定掌握。
2.利益驱动导致应纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款缴存。一方面，金融机构缴存财政性存款，人民银行按全年日平均余额的万分之五计付手续费，而按一般存款缴存，法定存款准备金按年息1.62%、超额存款准备金按0.72%支付利息，二者相差很大。同时，按一般存款缴存只有按存款准备金率计算的法定存款准备金冻结存放人民银行，其余资金金融机构可自主运用，而按财政存款缴存则需全额缴存人民银行，从自身的经济效益考虑，地方金融机构更愿意将财政性存款纳入一般性存款。另一方面，财政性存款资金量大，受到金融机构的特殊待遇，获得的利息高于在人民银行国库存款利息，地方财政部门愿意将财政性资金存放在金融机构。
3.财政性存款监管薄弱。国库部门因管理权限所限，对有关账户之间的资金往来用途、真实性难以核实，无法阻止财政预算内资金向金融机构转移；会计营业部门对财政性缴存款的管理，仅限于根据金融机构会计报表科目反映，对金融机构报表资料的真实性难以判断；而货币信贷部门对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握，实地检查难度大，对金融机构迟缴、漏缴和转移财政存款很难形成有效监督。
(三)对缴存存款准备金监督的时效性不能保障
目前，把法定存款准备金和超额存款准备金合并为一个“存款准备金账户”在中央银行会计集中核算系统中核算的方法，一方面超额准备金的频繁变动使整个账户余额不断变化，不利于央行对法定准备金进行监测；另一方面会计核算系统对法定存款准备金缴存不足当日无提示功能，对存款准备金低于下限的提示只在日终登账后才发生，日间操作中不能进行实时控制，无法及时通知地方法人金融机构进行头寸调剂。如遇地方法人金融机构大额集中支付，会出现不经申请和审批程序而自动动用法定存款准备金现象。
(四)存款准备金管理机制不顺，监督薄弱
当前，在基层央行内部，货币信贷部门负责存款准备金的管理、监督和处罚工作，会计部门负责缴存范围的会计科目审定，核算中心负责报表审查、资金收缴、日常考核等具体操作。这种部门之间的分工“割据”，导致货币信贷部门对地方法人金融机构存款准备金的变动情况不能适时掌握和分析，处于监督比较被动的地位，难以有效实施管理；而会计管理部门和会计营业部门则偏重于缴存款核算业务规则的制定和具体操作，对金融机构存款余额表及相关会计资料的真实性、准确性考核只限于形式。
二、 建议
(一)建议改按旬末日存款余额考核存款准备金为按加权平均法计算的平均余额考核法定存款准备金
按加权平均法计算的平均余额考核法定存款准备金能有效防止由于金融机构绩效考核而产生的存款虚增、转存等因素，从而更真实地反映金融机构存款准备金的变化情况。
(二)对法定存款准备金和超额存款准备金实行分户核算
建议改变存款准备金账户与备付金账户“合二为一”的管理模式，将法定存款准备金和超额存款准备金分户核算，法定存款准备金账户专门用于核算法定存款准备金缴存情况，未经审批不得动用。另设超额存款准备金户用于办理金融机构的资金往来调拨。这样便于人民银行相关部门进行考核和及时了解法定准备金的变动情况，并且从根本上杜绝会计核算系统自动动用法定存款准备金的情况发生。
(三)适当提高财政性缴存款手续费标准或对财政性缴存款进行计息
目前人民银行已经对国库存款按照单位活期存款进行计息，且各金融机构对财政存款也要支付活期利息，而金融机构在将财政存款全额缴存人民银行时，人民银行每年只一次性支付0.05%手续费，这对金融机构来说显失公平，也是金融机构想尽办法躲避财政性存款缴存的重要原因。因此，建议适当提高财政性缴存款手续费标准或比照国库存款计息办法按照活期存款利息支付给金融机构财政缴存款利息，从而提高金融机构代理财政缴存款业务的积极性。
(四)明确财政性缴存款的缴存范围，改变财政性存款缴存方式 在缴存范围界定上，建议人总行应尽快制定《缴存财政性存款业务管理办法》，对哪些用途的资金应纳入财政性存款科目核算，哪些资金是财政资金但又不纳入财政性缴存款科目核算进行明确规定，同时建议明确对财政性存款缴存违规行为的处罚依据和处罚程序，便于各级人民银行和商业银行进一步规范缴存财政性存款业务。其次，鉴于金融机构会计数据逐级集中的现状，建议改财政性存款由基层金融机构缴存当地人民银行方式为统一法人缴存，改变人民银行中心支行
和县支行网点每旬缴存财政性存款向金融机构反复催要相关报表的情况。
(五)完善人民银行内部存款准备金管理机制，强化监督检查 货币信贷部门既了解金融机构的风险状况、国家宏观调控政策等，又掌握金融机构业务创新工作开展情况，因此建议将金融机构缴存存款准备金和财政性存款会计科目的核定工作由会计部门交货币信贷部门，会计部门只制定缴存存款准备金和财政性存款的具体会计核算办法，核算中心负责具体办理资金缴存和日常考核；同时，货币信贷部门作为准备金管理的主管部门，应牵头整合人行内部各方力量，加大现场、非现场检查力度，核实金融机构缴存存款资金来源的真实性，核算科目的正确性、报表反映的全面性和缴存金额的合理性，确保金融机构认真执行存款准备金管理规定，足额、及时地完成准备金缴存工作。
ZJ_A_1007-存款准备金缴存管理制度(已完成)
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第二篇
企业银行（中国）有限公司 存款准备金缴存管理制度
第一章 总则
第一条 为规范我行存款准备金管理，实现稳健经营与可持续发展，依据中国人民银行有关规定制定本制度。
第二条 本制度中的存款准备金是指企业银行在中国人民银行缴存的人民币存款准备金及缴存到中国人民银行指定账户的外汇存款准备金。
第三条 存款准备金管理原则：
（一）足额缴存
总行财务会计部按时足额向总行所在地中国人民银行分支机构存入法定人民币及外汇存款准备金。
（二）确保支付
为维护企业银行信誉，保证业务正常开展，必须足额留存用于存款支付和资金清算的资金。
（三）效益优先
总行缴存存款准备金后，在保证支付和清算的前提下，应通过已有信息及时预测资金收付活动、灵活调度资金，尽量避免分支机构在当地人民银行清算账户的资金闲置。
第四条 企业银行存款准备金实行总行资金部统一管理，总行财务会计部负责统计境内各分支机构的存款准备金数据，制作报表，以及完成相关账务处理操作。
第五条 财务会计部向中国人民银行报送报表，并将境内各分支机构应缴存款准备金资金统一上缴中国人民银行。
第六条 各分支机构的财务会计业务主管人员负责配合总行财务会计部的准备金管理工作。
第七条 存款准备金缴存范围由中国人民银行核定。我行存款业务种类变动或资产负债表科目发生变化时要向总行所在地人民银行分支机构会计财务处申请重新核定存款准备金缴存范围。
第八条 如新增加存款业务种类，则所在分行应于业务开办前10个工作日以书面形式报告总行财务会计部。
第九条 企业银行适用的存款准备金率依据中国人民银行公布的变化而变化。
第十条 企业银行总行在所在地中国人民银行分支机构开立人民币清算账户，用【查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时】
于人民币存款准备金缴存。下属各分行应在各自所在地人民银行分支机构开立人民币清算账户，但此类账户仅用于一般清算及款项收支。
第十一条 企业银行总行在当地中国人民银行的人民币存款准备金（企业银行总行在人民银行清算账户内的存款）按功能分为两部分，即法定存款准备金和超额 存款准备金。
（一）法定存款准备金是企业银行总行按照中国人民银行核定的法定存款
准备金率统一存入中国人民银行的人民币存款准备金，该部分资金不得用于日常支付。
（二）超额存款准备金是企业银行在中国人民银行的全部人民币存款准备
金超出人民币法定存款准备金的部分，该部分资金用于日常支付。
第十二条 企业银行总行向所在地中国人民银行指定金融机构开立的外汇存款准备金账户缴存各分支机构汇总的外汇存款准备金。总行存入中国人民银行指定金融机构的外汇存款准备金仅作存款准备金使用，不能用于其他用途。
第二章 外汇存款准备金缴退
第十三条 外汇存款准备金按月缴存，按当月15日到次月14日准备金余额不得低于上月末存款余额乘以法定存款准备金缴存率的原则缴存。
第十四条 美元、港币存款按原币种计缴存款准备金，其他币种的外汇存款准备金折算成美元计缴。各币种之间的折算率参考每月国家外汇管理局公布的《各币种对美元折算率》。
第十五条 总行财务会计部应于每月4日前向人民银行报送报表，并资金部进行实际缴退，如缴存额增加则应在10日前补缴，如缴存额减少，确认人民银行15 日退缴。
第十六条 财务会计部根据分行数据填制人民银行《缴存外汇存款准备金各科目余额表》。
第十七条 总行财务会计部应在每月4日内制作外汇准备金报表（包括：1、缴存凭证；2、月度会计报表；3、月末外汇存款余额表（格式见附件1）），并报送总行所在地人民银行分支机构营业部。
第十八条 如遇准备金补缴情况， 总行资金部应在每月10日前准备充足的资金，以备财务会计部向人民银行补缴存款准备金。如遇退缴情况，总行财务会计部应在每月15日关注人民银行存款准备金的退回情况，并及时进行账务处理。
具体会计分录如下：
（一）总行向人行上缴存款准备金
借：存款准备金
贷：存放同业
（二）人行向总行退缴存款准备金
借：存放同业
贷：存款准备金
第十九条 如遇总行财务会计部向中国人民银行报送存款准备金报表的最后一日为假期，则应在假期前一工作日报送报表。如缴存最后一日（14日）为假期，则资金部我行应在前一工作日缴存存款准备金。
第二十条 如遇月末当日为休息日，则《缴存外汇存款准备金各科目余额表》应按照休息前一工作日的存款余额计算。
第二十一条 企业银行总行计算缴退额公式： 总行缴退中国人民银行存款准备金数额=
上期末缴存存款准备金余额-本期应缴存款准备金额 =（各分支机构各项存款本期末余额×本期适用存款准备金缴存率） -（各分支机构各项存款上期末余额×上期适用存款准备金缴存率）
第三章 人民币存款准备金缴退
第二十二条 人民币存款准备金按旬缴存，缴存原则为：
（一）每月5日到14日准备金余额不得低于上月末存款余额乘以法定存款
准备金缴存率。
（二）每月15日到24日准备金余额不得低于上旬末存款余额乘以法定存
款准备金缴存率。 （三）每月25日到4日准备金余额不得低于中旬末存款余额乘以法定存款
准备金缴存率。
第二十三条 总行应缴中国人民银行存款准备金按下面的公式计算； 存款准备金=（各项存款本期末余额×本期适用存款准备金缴存率）
第二十四条 总行财务会计部每月1日、11日和21日根据各项存款余额明细表制作上报人民银行的准备金缴存报告。
第二十五条 由财务会计部进行报表报送工作。
每月1日、11日和21日向总行所在地中国人民银行分支机构报送每旬末《企业银行(中国)有限公司人民币一般存款余额表》（附件2）。
每月第一个工作日向总行所在地中国人民银行报送上月存款明细表。
第二十六条 每月5日、15日和25日，总行财务会计部要在银行核心业务系统内调查人民币存款准备金相关信息，并确认在清算账户留足余额，使其不低于上旬末中国人民银行要求的法定存款准备金的最低限额。
第二十七条 如遇报表最后一日为休息日，则应在假期前一工作日向人民银行上报存款准备金报表。
如遇补缴最后一日为休息日（5日、15日和25日），则应在前一工作日备足准备金账户余额，以达到考核要求。
如遇月末当日、10日、20日休息，则《人民币一般存款余额表》应按照休息前一工作日的存款余额计算。
第四章 附则
第二十八条 本制度由总行负责解释和修改。
第二十九条 本制度自颁布之日起执行。
附件1 《企业银行（中国）有限公司缴存外币准备金各科目余额表》 附件2 《企业银行（中国）有限公司人民币一般存款余额表》
附件1：
企业银行（中国）有限公司
公章： 会计： 复核： 制表：
注：1、表内“科目代码”与“科目名称”必须按最新缴存范围文件要求填制。
2、金额按会计计数要求加币种、分节号、小数点。
3、“备注”栏内填写最新文件编号，文件中的特殊规定应有说明。 4、“页数合计”为报表加上此页的合计数。 5、此表内容手工填写无效，各项印章必须清楚。
6、此页与报表装订后于每月第一个工作日上报中国人民银行天津分行。
存款准备金自查整改报告
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第三篇
关于存款准备金管理自查自纠的整改报告
人民银行中心支行：
年月日，人民银行**地区中心支行对我行存款准备金管理进行了现场执法检查，在检查过程中，对我行存在的不足及问题进行了指导，提出了以下问题：
1、存款准备金记账不严谨，记账随意性大，未严格按照按照旬后五日的规定记账。
2、存款准备金管理工作存在一定问题。如工作协调机制不健全，存款准备金规章制度文件较少；存款准备和工监测台账未按日登记，无法起监测预警作用。
为了加强和完善存款准备金管理，切实维护存款准备金制度严肃性、有效性，我行高度重视，迅速落实资金计划财务部和会计结算部，针对查检内容及要求，认真开始了自查和整改，现将自查整改情况汇报如下：
一、基本情况：
我行于年月日开业，截至年月末，我行共有一个营业网点，各项存款余额为万元，比年初增长了万元，各项贷款余额万元，比年初增长了万元。
二、自查情况
（一）存款准备金政策执行情况
为了规范存款准备管理，我行于开业初期制订了《**国民村镇银行存款准备金管理办法及处罚规定》及《**国民村镇银行存准备应急预案》，并按照《转发关于进一步规范村镇银行存款存款金政策管理工作的通知》的文件要求，明确规定了存款准备金的缴存范围和缴存办法，我行按照按照文件要求严格执行，对存款准备金额率能够按规定及时调整到位，对启用新会计科目之前，能妥善向人民银行办理存款准备金缴存范围能按规定申报，日常管理符合要求，职责分工明确。
（二）存款准备金按文件规定范围缴存情况
年月日，我行收到**地区中心支行办公室下发的《转发关于进一步规范村镇银行存款存款金政策管理工作的通知》，通知规定我行法定存款准备金按照各项存款总额的缴存，我行能够按照该项规定按比例足额缴存存款准备金。我行按照人民银行规定将科目纳入缴存存款准备金范围，及时准确汇缴人民银行。
（三）存款准备金交存情况：
本次检查年月到年月缴存的一般存款准备缴存情况，根据存贷款余额日计表及存款准备**细帐进行核对，无少缴漏交情况，也无变相规避存款准备金业务的形为，没有存在违规动用存款准备金情况。
三、存在的问题：
在自查过程中发现，我行存款准备金责任人，未按日登记法定存款准备**账，未严格按照旬后五日的规定记账。在登记存款准备金过程中，未将法定存款准备金和超额存款准备金分项登记。在缴存存款准备金工作中协调机制不够健全，相关规章制度文件较少。
四、整改措施：
（一）进一步完善存款准备金相关制度，尽期将修改后的相关加入到《**国民村镇制度汇编》。
（二）经人民银行中心支行现场执法检查的同志指导，我行于年月起，重新设置存款准备**账登记表，将法定存款准备金及超额存款准备金分项核算，分栏登记，责任人根据存款余额表按日登记，将提高我行存款准备金监测预警作用。
（三）在日常工作中，指定专人对我行存贷款余额进行监测，及时、准确、足额将存款准备金汇缴人民银行。
在今后的工作中，我行将加强制度建设、加强制度学习，更加努力地做好存款准备金工作，保证法定存款准备金和超额存款准备及时足额缴纳。
现行存款准备金管理中存在的问题
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第四篇
现行存款准备金管理中存在的问题
问题一：法定存款准备金缴存范围划分不够明确、具体，会计科目严密性设计存在缺陷，基层难操作，监管难到位。一是，财政性存款的资金范围界定不清。在实际的监管过程中发现个别金融机构财政性缴存款和一般性缴存款缴存范围会计科目存在重叠。例如，农信社“2012财政性存款”，纳入一般性缴存款范围，明显背离财政性缴存款管理；“2013待结算财政款项”、“2014地方财政库款”、“2015县级财政预算外存款”纳入一般性存款缴存范围。这种缴存会计科目体系设计，首先在名称上混淆了财政性存款和一般性存款，是一种会计科目的滥用。其次，这更是一个明显的政策漏洞。财政性存款全额缴存，而一般性存款的缴存比例仅为6%，农村信用社只要将财政性存款不纳入二级科目核算就可以达到少缴财政性的目的。因此，基层人民银行在进行非现场监督时困难重重。（报表时是否报送二级科目？）二是，存款类金融创新产品会计指标口径不一致，缴存范围模糊不清。然而，对于结构性存款1，没有明确的科目范围核定，金融机构极易由于金融创新而扩大原未缴科目的核算范围，使应缴纳入缴存的资金未能纳入缴存范围，导致缴存款遗漏、少缴。多数用于投资的募集资金计入了存款类会计科目，并按照法定比例缴存存款准备金；但是也有一些科目商业银行认为其不涉及到本金的转移或属于理财投向，将部分结构性存款计入了保证金存款账户或代客理财账户，未缴纳存款准备金。三是，缴存科目范围中部分科目应该纳入却未纳入。其中典1 结构性存款由普通存款与嵌入其中的衍生金融工具复合而成，通常表现为客户向银行出卖与普通存款相关的利率或汇率等方面的期权，由银行用于投资，并向客户提供高于普通存款收益的期权费收入。
型的就是保证金科目，由于该科目没有纳入缴存准备金范围，没有应缴法定存款准备金的制约，金融机构可以通过该科目不断扩张，产生更多的派生存款。再有，金融机构银创新而派生新的业务并相应新增设科目的，新增设科目不能保证及时上报人民银行予以核定，导致应纳如缴存的科目没有及时缴存。四是，法定存款准备金账户与备付金账户合二为一，统一为准备金账户，加大了日间考核的难度，不利于基层货币信贷管理部门及时、准确地掌握法定存款准备金变动情况和变动趋势。
问题二：法定存款准备金率执行标准有待完善。一是，农村信用社、农村商业行行、农村合作银行在存款准备金率差异较大。尤其是对于农商行，在2003年之前完成改制的农村商业银行在存款准备金率上享受的是和普通商业银行一样的待遇。虽然其从农村信用社改制为农商行，但是仍然发挥着支持“三农”的作用，涉农业务仍然占其总资产业务的70%以上，而改制后18%的存款准备金率和改制前执行的14%、支农比例高执行13%的准备金率之间存在着4-5个点的巨大差异，对其支农的政策性引导作用完全消失，是否会促使其服务“三农”的取向有所影响值得深入探究。与此同时,处于改制后的农商行存款准备金率的调整是否存在过渡期也是一个值得探讨的问题。在 2006年中国人民银行《关于规范农村金融机构存款准备金率调整的通知》（银货政[2006]8号）文件中提到：“2006年7月5日后新组建的农村合作银行、农村商业银行，挂牌后给予一个季度的过度期”。但是，在此之后再没有相应规定，且在实际操作的过程中个地人民银
行分支机构在近几年当中通过请示总行并没有执行过度期政策，该文件似乎已丧失其有效性。而没有过渡期，在短时间内大幅度提升存款准备金率势必会严重影响金融机构的流动性，不利于金融机构的稳健经营，而如果存在过渡期,这个过渡期的时间长度设定为多少合适也有待研究。二是，村镇银行现行法定存款准备金率主要参照当地农村信用社执行，“当地”概念过于模糊，不易于界定，而单纯因地理位置而区别对待也有失公允。
问题三：法定存款准备金日间考核存在漏洞。理论上，中央银行应该根据金融机构一般性存款余额时时动态监测考核存款准备金缴存情况。但是当前营业部门运用的中央银行会计核算系统只在次日才能产生“存款准备金透支罚息”提示，而对于日间法定存款准备金缴存不足没有任何提示。由于法定存款准备金账户与超额存款准备金账户合二为一，存款准备金账户和清算账户两户合一，金融机构在日间操作中，有时会因为会计人员疏忽在超额准备金不足的情况下调拨大额资金，导致超额准备金透支，侵占实际存款准备金使其余额低于法定存款准备金。此种情况时有发生，金融机构在没有任何手续的情况下就可以自由动用法定存款准备金，而核算系统却仍可以正常结算，为此，会计核算人员很难在该过程中发挥监督管理的作用，在一定程度上削弱了存款准备金监测的意义和价值，降低了存款准备金的严肃性。
问题四：法定存款准备金管理分散、手段不足。
（1） 财政性存款管理有待规范
财政性存款属于中央银行基础货币的一部分，经办财政存款的金融机构应将其全额划缴人民银行。由于种种原因，财政性存款的管理一直没有成为基层人民银行资金来源管理的重要内容。一是，就是在问题一中提到的资金范围不清导致在执行监管时缺少界定依据，难以甄别金融机构财政存款的资金来源和真实性质，缺乏有效监管手段。二是，基层人民银行对财政性存款缴存的监督管理，仅限于审核金融机构会计科目反映的财政性存款是否全部缴存，忽略对其他会计科目的审核，很难形成有效监管。三是，财政性存款缴存账户分散，增加了管理难度。按照财政存款属地缴存原则，人民银行分支机构对金融机构划缴的财政存款一直实行单独设立账户进行核算，同一商业银行的分支机构均在人民银行开立了财政存款专用账户。截至2012年10月，大连市各金融机构在人民已拿回那个分支机构开立的财政存款账户达 个，多头开户、分散开户，不利于人民银行的管理、监督，以及对账户中财政存款变化的监测、统计、分析。四是，人民银行管理范围内的财政存款由国开和营业部门分别掌握，两部门之间缺乏统一规定的数据统计分析平台和管理协调机制，业务操作分割、核算数据分散，一定程度上造成了财政存款管理的脱节。
非税收入
（2） 新设机构“时滞”
目前，对于新设立的法人金融机构在法定存款准备金缴存范围和法定存款准备金率核定以前是否可以开始营业，以及营业所涉及的业务范围都暂无明文规定。在当前管理模式下，新设立的法人金融机构
在准备金缴存范围和法定存款准备金率核定前就可以加入中央银行会计集中核算系统，接受结算凭证。这是在基础准入环节忽略了准备金账户管理，在没有缴存准备金的情况下吸收公众存款，是存款准备金管理的真空，在某种程度上比存款准备金的少缴与漏缴的性质更为严重。
问题五：处罚
《人民银行法》第三十二条规定：“中国人民银行有权对金融机构以及其他单位的执行有关存款准备金管理规定的行为进行检查监督”，明确了人民银行的检查监督权。
1.《人民银行法》、《商业银行法》对金融机构违反存款准备金制度的行为做出了法律规定：
中资商业银行、外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储蓄银行违反存款准备金的行为都依据《商业银行法》的规定进行处罚。根据《商业银行法》第七十七条规定，未按规定比例交存存款准备金的，处二十万元以上五十万元以下罚款，情节特别严重或者逾期不改正的，人民银行可建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八十条规定，商业银行不按照规定向人民银行报送有关文件、资料的，由人民银行责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。
政策性银行、财务公司违反存款准备金的行为都依据《人民银行法》的规定进行处罚。根据《人民银行法》第四十六条，金融机构违
存放央行现场检查方法与技巧
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第五篇
存放央行
业务说明
存放央行是指银行业金融机构存放在中央银行的资金，即存款准备金。银行业金融机构在中央银行存款由两部分构成：一是法定存款准备金，二是超额准备金。
法定存款准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金。规定缴存存款准备金的最初目的是为了银行备有足够的资金，以应付存款人的提存，避免因流动性不足而产生清偿危机，导致银行破产。目前存款准备金已演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，在正常情况下一般不能动用，缴存法定比率的准备金具有强制性。
超额准备金是指在存款准备金帐户中超过了法定准备金的那部分存款，这部分存款犹如企业单位在银行的活期存款，是银行业金融机构在中央银行帐户上保有的用于日常支付和债权债务清算的资金。超额准备金是银行业金融机构的可用资金，因此，直接影响着银行业金融机构的信用扩张能力。 法定存款准备金之所以能够作为中央银行调节信用的手段，是因为法定存款准备金的变化会影响银行业金融机构超额准备金的多少。当法定存款准备金提高时，银行业金融机构的超额存款准备金就相应减少，其信贷扩张能力下降；反之，法定存款准备金下降，银行业金融机构的信贷扩张能力就增强。同时，超额存款准备金是银行业金融机构最重要的可用头寸，是银行用来进行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转现金的准备资产。
业务操作流程
开立帐户：按照中国人民银行《人民币银行结算帐户管理办法》规定，银行业金融机构向所在地人民银行分支机构申请开立存款帐户。
存入资金：银行机构将款项存入人民银行帐户后，以存款有关凭证，经审核后进行会计账务处理。
缴存法定存款准备金：目前各银行业金融机构缴存法定存款准备金的方式方法不同，主要分为有单一机构法人直接解缴和由法人逐级汇总统一解缴两种。由人民银行，按旬监控考核，当旬第五日至下旬第四日每日营业终了，各银行机构按统一法人存入的准备金存款余额，与上旬末该银行全行应缴法定准备金的各项存款余额之比，不得低于规定比例。直接补缴过程就是向其帐户存入资金。银行机构由总行集中向人民银行总行缴存法定存款准备金的，通过系统内资金汇划清算系统，与其分支机构进行资金清算。
支付（取）款项：银行机构通过人民银行帐户支付（取）款项后，以付（取）款有关凭证，经审核后进行会计账务处理。
与央行对账：根据人民银行定期发送的存款对账单进行对账，发现有未达账项，逐笔勾挑，编制《未达账项调节表》（可通过电子核算系统或手工完成）。 现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现有存放央行业务的各项规章制度、操作程序和实施细则等；
②查阅现有存放央行业务部门的岗位分工说明、岗位责任制；
③将现行存放央行业务各项制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求
1289
进行比较。
2．风险提示：
①未完整建立存放央行业务会计核算制度；
②未完整建立存放央行业务授权管理制度；
③未完整建立存放央行业务账务核对制度；
④未完整建立存放央行业务检查监督制度；
⑤未完整建立存放央行业务统计分析制度；
⑥未建立科学的存放央行业务风险识别、预警、评估、监测、控制和考核机制； ⑦未完整建立规范的存放央行业务操作规程和实施细则；
⑧未建立完善的存放央行业务操作和审批监督约束机制；
⑨未建立存放央行业务的风险管理责任制和业务岗位责任制；
⑩现行存放央行业务内部控制制度与国家金融法规政策规定、银行监管当局和上级行的要求不相符；
11未及时修改和完善各项内部控制制度、操作程序和实施细则。 ○
授权管理
1．检查方法：
①查阅各级授权和转授权书；
②查阅明细分户账，抽调会计凭照，查阅存放业务的审批情况，与授权文书对照。
2．风险提示：
①未核定分支机构存放央行业务的权限；
②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权或转授权；
③对分支机构业务部门或有关人员进行授权或转授权不全面、不完整； ④超范围转授权；
⑤未适时调整存放央行业务权限。
业务操作
1．检查方法：
①实地查看个岗位的分工情况；
②查阅存放央行业务岗位职工出勤几休假情况登记；
③查阅存放央行业务会计传票。
2．风险提示：
①部分不相容岗位职责没有实现分离；
②对存放央行业务岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；
③违反操作规程存放央行款项；
对账牵制
1．检查方法：
①查阅内部账务核对记录；
②查阅外部对账单留存联；
③查阅留存的《余额对账调节表》。
2．风险提示：
①未及时进行内部资金存放业务账务核对；
②未对外部发来的对账单进行认真核对；
③有未达账项的，未按规定编制《余额对账调节表》，未弄清内外账不符的原因。 信息统计
1．检查方法：查阅资金存放业务统计表。
2．风险提示：未完整、准确统计上报存放央行款项。
风险管理
1290
1．检查方法：
①查阅明细分户账、抽调相关会计凭证等；
②根据检查情况评估业务风险。
2．风险提示：
①存放央行款项余额不足支付发生透支；
②超额存款准备金余额不足支付到期债务而形成风险；
③超额存款准备金余额不足及时清算资金而形成风险。
合规性
法定存款准备金
1．检查方法：查阅存款帐户开销户登记簿、考核期各项存款余额表等资料，复算当期应缴存金额，与有关凭证进行核对。
2．风险提示：
①未按规定范围缴存法定存款准备金；
②未按规定比例缴存法定存款准备金；
③未及时缴存法定存款准备金。
超额准备金
1．检查方法：【查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时】
①查阅存放央行款项明细分户账及有关资金清算凭证、债务合同等； ②复算超额存款准备金比例。
2．风险提示：
①超额存款准备金比例未达到规定要求；
②超额存款准备金留存不足致使资金清算不及时；
③超额存款准备金留存不足致使到期债务偿还不及时。
利息收入
1．检查方法：复算利息收入，与存放央行款项对账单、明细分户账和金融机构往来利息收入明细分户账等核对。
2．风险提示：
①虚增存放央行款项利息收入；
②隐藏、截留存放央行款项利息收入。
监督检查
1．检查方法：
①查阅内审部门对存放央行业务的检查报告、记录及有关整改报告； ②与内审人员会谈。
2．风险提示：
①内审对存放央行业务检查频率不足够；
②内审对存放央行业务检查内容不全面；
③对检查发现的问题整改不及时、欠有效。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）
2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）
3．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）
4．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）
5．《支付结算办法》
1291
6．《人民币银行结算帐户管理办法》(2003年)
7．《人民币单位存款管理办法》（1998年）
8．《中国人民银行关于调整商业银行住房信贷政策和超额准备金存款利率的通知》（2005年）
9．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）
10．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）
11．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）
12．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）
13．《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》(1999年)
1292
业务操作流程
1293
2015存款准备金制度
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第六篇
第1篇：存款准备金政策与制度
存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金制度是在中央银行体制下建立起来的，世界上美国最早以法律形式规定商业银行向中央银行缴存存款准备金。存款准备金制度的初始作用是保证存款的支付和清算，之后才逐渐演变成为货币政策工具，中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。
1998年存款准备金制度改革
经国务院同意，中国人民银行决定，从1998年3月21日起，对存款准备金制度进行改革，主要内容有以下七项：
（一）将原各金融机构在人民银行的“准备金存款”和“备付金存款”两个帐户合并，称为“准备金存款”帐户。
（二）法定存款准备金率从13%下调到8%。准备金存款帐户超额部分的总量及分布由各金融机构自行确定。
（三）对各金融机构的法定存款准备金按法人统一考核。法定准备金的交存分以下情况：
1、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国农业发展银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国投资银行、中国民生银行的法定存款准备金，由各总行统一存入人民银行总行。
2、交通银行、广东发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、福建兴业银行、海南发展银行、烟台住房储蓄银行、蚌埠住房储蓄银行的法定存款准备金，由各总行统一存入其总行所在地的人民银行分行。
3、各城市商业银行的法定存款准备金，由其总行统一存入当地人民银行分行。
4、城市信用社（含县联社）的法定存款准备金，由法人存入当地人民银行分、支行。农村信用社的法定存款准备金，按现行体制存入当地人民银行分、支行。
5、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等其他非银行金融机构的法定存款准备金，由法人统一存入其总部所在地的人民银行总行（或分行）。
6、经批准，已办理人民币业务的外资银行、中外合资银行等外资金融机构，其人民币法定存款准备金，由其法人（或其一家分行）统一存入所在地人民银行分行。
（四）对各金融机构法定存款准备金按旬考核。
1、各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行，当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，各行按统一法人存入的准备金存款余额，与上旬末该行全行一般存款余额之比，不低于8%。
2、城市商业银行和城乡信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等非银行金融机构法人暂按月考核，当月8日至下月7日每日营业终了时，各金融机构按统一法人存入的准备金存款余额，与上月末该机构全系统一般存款余额之比，不低于8%。
从1998年10月起，上述金融机构统一实行按旬考核。
3、各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行法人按旬（旬后5日内）将汇总的全行旬末一般存款余额表，报送人民银行。
4、现在执行按月考核存款准备金的城市商业银行和非银行金融机构，暂按月（月后8日内）将汇总的全系统旬末一般存款余额表，报送人民银行。自10月份起统一执行按旬（旬后5日内）报送一般存款余额表的制度。
5、各金融机构按月将汇总的全系统月末日计表，报送人民银行。人民银行定期对金融机构上报的有关数据进行稽核。
6、从2001年1月1日起，各金融机构法人每日应将汇总的全系统一般存款余额表和日计表，报送人民银行。
（五）金融机构按法人统一存入人民银行的准备金存款低于上旬末一般存款余额的8%，人民银行对其不足部分按每日万分之六的利率处以罚息。金融机构分支机构在人民银行准备金存款帐户出现透支，人民银行按有关规定予以处罚。金融机构不按时报送旬末一般存款余额表和按月报送月末日计表的，依据《中华人民共和国商业银行法》第七十八条予以处罚。上述处罚可以并处。
（六）金融机构准备金存款利率由缴来一般存款利率7、56%和备付金存款利率7、02%（加权平均7、35%）统一下调到5、22%。
（七）调整金融机构一般存款范围。将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融机构的一般存款。金融机构按规定比例将一般存款的一部分作为法定存款准备金存入人民银行。
第2篇：中国存款准备金制度的主要内容各专业银行吸收的各种存款都应缴存存款准备金。外资银行、中外合资银行、农村信用合作社、城市信用合作社和区域性、地方性银行都要缴存存款准备金。
对不同存款规定了不同的法定存款准备率。1984年12月31日规定：企业存款为20%，城镇储蓄存款为40%，农村存款为25%。1985年1月1日改为统一的法定准备率，并降为10%。1987年第四季度各专业银行及金融机构缴存比例均上调两个百分点，1988年9月调到13%。
对某些地区性银行按照改革试点的需要实行有区别的存款准备率。如对上海，按存款增加额的10%缴存存款准备金，对深圳地区银行则按存款增加额的3%缴存存款准备金。
存款准备金持有期按旬（月）计算，实行同期性准备金帐户制，并向当地中国人民银行分支机构缴存。
中国人民银行根据放松或者收缩银根的需要，对存款准备金的比例进行调整。同时，根据紧缩银根的需要，对专业银行另行规定了存款备付金（即超额准备金）比率，一般不得低于5%。
第3篇：完善现行存款准备金管理制度1984年我国建立存款准备金制度以来，这项制度在宏观调控中发挥了重要作用。时至今日，尽管随着金融市场的快速发展和产品的不断创新，商业银行存贷款业务虽占比逐年降低，但2015年末，我国金融机构各项贷款与资金运用总量的占比仍高达58%左右。从中看出，在今后一个较长时间内，存贷款仍是商业银行业务的主要构成，因此，存款准备金制度在宏观调控中仍将发挥不可替代的作用，但现行存款准备金管理制度中还有一些不完善且亟待解决的问题。
（一）法定存款准备金缴存范围不具体，会计科目设计存缺陷。一是财政存款与一般存款缴存范围会计科目存在重叠。存款准备金缴存范围按资金性质分为一般性存款和财政性存款。但在实际操作中金融机构财政存款和一般存款缴存范围会计科目存在重叠。二是地域之间缴存范围不同，行际之间亦存在差异。根据《中国人民银行关于调整部分商业银行缴存款范围的通知》，同业存款属于非缴存准备金存款科目。然而在实际操作过程中，有些地区同业存款科目划入了缴存范围，有些则没有，缺乏明确标准，易引发争议。在检查中还发现，一些金融机构在同业存款科目核算一般存款。同业存款科目如没有应缴法定存款准备金的制约，金融机构可以通过该科目不断扩张，产生更多的派生存
款，同业存款科目是否应该纳入缴存范围有待明确。
（二）法定存款准备金率执行标准有待完善。一是农信社、农商行、农村合作银行在存款准备金率上差异较大。尤其是对于农商行，在2015年之前完成改制的农村商业银行在存款准备金率上享受的是和普通商业银行一样的待遇。但此后，改制的农商行均执行18%的存款准备金率，较之改制前执行的14%、支农比例高执行13%的准备金率之间存在着4-5个点的巨大差异。虽然农村信用社改制为农商行，但是其仍然发挥着支持“三农”的作用，涉农业务仍然占其总资产业务的70%以上，是否会对其服务“三农”的取向有所影响值得深入探究。二是改制的农商行存款准备金率的调整是否存在过渡期值得探讨。在2015年中国人民银行《关于规范农村金融机构存款准备金率调整的通知》中提到：“2015年7月5日后新组建的农村合作银行、农村商业银行，挂牌后给予一个季度的过渡期”。但是，在此之后再没有相应规定，且在实际操作的过程中各地人民银行分支机构在近几年当中通过请示总行并没有执行过渡期政策，没有过渡期，在短时间内大幅度提升存款准备金率势必严重影响金融机构的流动性，不利于金融机构的稳健经营，而如果存在过渡期，这个过渡期的时间长度设定为多少合适也有待研究。
（三）法定存款准备金日间考核存在漏洞。理论上，中央银行应该根据金融机构一般性存款余额时时动态监测考核存款准备金缴存情况。但是当前营业部门运用的中央银行会计核算系统只在次日才能生成“存款准备金透支罚息”提示，而对于日间法定存款准备金缴存不足没有任何提示。由于法定存款准备金账户与超额存款准备金账户合二为一，存款准备金账户和清算账户两户合一，金融机构在日间操作中，有时会因为会计人员疏忽在超额准备金不足的情况下调拨大额资金，导致超额准备金透支，侵占实际存款准备金使其余额低于法定存款准备金。此种情况时有发生，金融机构在没有任何手续的情况下就可以自由动用法定存款准备金，而核算系统却仍可以正常结算，为此，会计核算人员很难在该过程中发挥监督管理的作用，在一定程度上削弱了存款准备金监测的意义和价值，降低了存款准备金的严肃性。
（四）财政性存款管理有待规范。一是对资金范围不清导致在执行监管时缺少界定依据，难以甄别金融机构财政存款的资金来源和真实性质，缺乏有效监管手段；二是基层央行对财政性存款缴存的监督管理，仅限于审核金融机构会计科目反映的财政性存款是否全部缴存，往往忽略对其他会计科目如“待结算财政款项”和其他内部过度账户的审核，很难形成有效监管；三是财政性存款缴存账户分散，增加了管理难度。按照财政存款属地缴存原则，人民银行分支机构对金融机构划缴的财政存款一直实行单独设立账户进行核算，同一商业银行的分支机构均在人民银行开立了财政存款专用账户。但多头开户、分散开户（），不利于人民银行的管理、监督以及对账户中财政存款变化的监测、统计与分析。
（五）新设金融机构存款准备金监管存在“时滞”。目前，对于新设立的法人金融机构在法定存款准备金缴存范围和法定存款准备金率核定以前是否可以准许营业以及营业所涉及的业务范围都暂无明文规定。在当前管理模式下，新设立的法人金融机构在准备金缴存范围和法定存款准备金率核定前就可以加入中央银行会计集中核算系统，接受结算凭证。这是在基础准入环节忽略了准备金账户管理，在没有缴存准备金的情况下吸收公众存款，是存款准备金管理的真空，在某种程度上比存款准备金的少缴与漏缴的性质更为严重。
（六）法律法规滞后，执法依据难把握。一是违反存款准备金管理制度的处罚非轻即重，部门规章大于法律。对于法定存款准备金透支、欠缴的金融机构，《中国人民银行法》与《商业银行法》、《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》规定的处罚力度不同，增加了违反存款准备金管理规定后的处罚难度。国家法律“二十万至五十万元”“五十万至二百万元”的处罚与人民银行规定“对于未按照中国人民银行规定缴存存款准备金的金融机构，依法减轻处罚的，对缴存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款”之间存在较大差异，处罚非轻即重，缺少中间过渡。导致操作中，对金融机构的处罚往往避重就轻，产生部门规章效力大于法律效力的问题。二是对迟缴、漏缴、少缴财政性存款行为缺失明确的处罚办法。《人民银行法》第三十二条规定，中国人民银行有权对金融机构代理中国人民银行经理国库等行为进行检查监督，而是否有权对金融机构代理的其它财政性存款及缴存行为进行检查监督未做出规定。1999年，国务院颁布的《金融违法行为处罚办法》第22条规定：“金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，无违法所得的，处５万元以上３０万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分，对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分。”自此以后，对金融机构占压、迟缴、欠缴财政存款行为，再无制度性约束。
针对上述问题，建议从以下六个方面进一步完善存款准备金管理制度：
（一）统一缴存标准，变加法管理为减法管理。存款准备金缴存范围由各家金融机构自行上报，人行进行逐一核定，这一形式随着金融产品开发和新增科目的不断增加，已经不适应业务发展的需求。建议根据资金性质在会计核算中明确非缴存范围，变追逐市场变化为以不变应万变，变加法管理为减法管理。一是央行要出台专门编制的统一、完善、具备法律效力的存款准备金缴存资金范围和非缴存范围的规定，要求各家金融机构遵照执行，变核定为自觉缴纳的行为。统一缴存标准，一方面对存款准备金缴存资金范围进行了规范，另一方面也是对存款准备金制度严肃性的维护。二是尽快出台全国统一的缴存款会计处理手续，制定并完善财政性缴存业务的实施细则，人民银行应把财政性缴存款的具体核定原则、划缴方式等编入实施细则，以便严格明确缴存业务流程，明晰执行标准，减少争议，杜绝业务中不规范行为，提高中央银行的监管水平。三是针对农村信用社存款准备金缴存会计科目重叠问题，建议采取一般性缴存和财政性缴存分开核算的方式，根据资金性质重新设置会计科目和核算内容，实现一般性存款与财政性缴存款会计科目会计核算隔离，以制度设计杜绝缴存漏洞。
（二）统一缴存范围，实行差别准备金率动态调整。2015年，我国创造性地实施了差别存款准备金制度，在缴存范围上统一标准，规范科目的同时，在存款准备金率的制定上差别对待，动态调整。充分考虑地区、行际间差异，科学测算各家金融机构的调整参数，实施差别准备金率并且动态调整，加入政策引导因素权重，在其他各方面实现化繁为简。村镇银行、农村信用社、农村商业银行的法定存款准备金率在制定时可以参照差别准备金的计算方法进行核定。对于存款准备金率的调整，可以根据各地实际情况，给予适当过度时间。《关于鼓励县域法人金融机构将新增一定比例用于当地贷款的考核办法》等考核奖励措施也应在测算时广泛适用，充分发挥存款准备金的货币政策导向作用。
在条件成熟时，可适当扩大差别准备金动态调整的实施范围，逐步扩展至国有商业银行、股份制商业银行，体现金融市场的公平竞争原则。同时，针对全国性商业银行和区域性商业银行，建立总分支跨级考核体系，既对总行实施考核，又体现监管的针对性，防止总行达标而局部地区风险突出的问题。
（三）改进会计核算系统，完善存款准备金考核管理。央行会计集中核算系统对存款准备金的管理应做到实时监测，应增加对存款准备金缴存不足的日间警示提示功能，对存款准备金下限做到日间动态实时监测。当缴存法定存款准备金达到下限临界状态时，系统能够自动识别并及时做出预警，会计营业部门做到及时发现并通知货币信贷部门，提醒其合理控制流动性，防范风险。如果确有需要动用法定存款准备金，则必须严格履行法定存款准备金动用程序。变事后处罚为事中监控，真正发挥人民银行对存款准备金缴存情况的管理和监督作用。
（四）强化现场监管，健全内部存款准备金管理机制。一是要明确职责，建立基层央行部门间沟通协调机制，建立起会计核算、业务指导、监督管理、业务检查为一体的高效制度。
货币信贷部门将有关存款准备金管理的文件、规定及时转发到相关部门；会计营业部门对存款准备金的日常管理与监测情况要定期书面告知货币信贷部门，对于金融机构日常动用存款准备金要及时告知；货币信贷部门负责对存款准备金缴存和处罚情况进行监督，发现问题及时向营业部门反馈。二是从金融机构会计核算的源头督促金融机构严格按照要求设置、核算缴存款科目，不转移、不漏损，定期、不定期地开展严格的现场检查。由人民银行货币信贷部门牵头定期、不定期地联合会计和营业管理部门对金融机构缴存准备金存款及财政性存款情况进行专项检查，依法核实各行缴存款项是否真实完整，核算科目是否准确，报表反映是否全面。要严格落实处罚措施，对不能有效执行缴存款制度的金融机构及时通报批评和严肃处罚，促使金融机构按照准备金制度的要求自觉、及时、全额上缴存款准备金。
（五）加强法人机构的内部治理，严格落实责任制。法人金融机构要健全和完善岗位责任制，责任到岗，落实到人，实行问责制度。对业务人员因工作失误造成法定存款准备金“透支”罚息的要在相应法律法规中明确追究相应责任。同时，加强业务人员的学习、培训，提高对存款准备金工作的认识，准确掌握准备金制度的各项规定，自觉树立缴存法定存款准备金意识，也有利于金融机构自身的风险防范，维护金融市场稳定。
（六）完善相关法律法规，统一法律适用标准。针对《人民银行法》、《商业银行法》中对违规行为的处罚标准不同，建议明确统一的处罚适用标准。一是建议人总行对已出台的有关存款准备金管理政策进行系统梳理，对现行制度进行补充、完善和细化，保障相关规章制度的连贯性、统一性、互补性。二是要增强处罚规定的可操作性。比如对于地方小型法人金融机构，《商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等法规对金融机构违反存款准备金规定的处罚标准偏高，实际工作中难于操作，可适当调整处罚尺度，调低相关处罚规定的下限，扩大处罚的浮动区间。在实际操作中，可以根据金融机构存款准备金透支的金额、频率等情况为依据，进行合理的处罚，确保资金的正常流动，维护好辖区金融稳定。
第4篇：存款准备金制度探析及对我国的对策建议存款准备金制度起源于18世纪的英国，最初的主要功能是政府变相地向商业银行征收税收。历经美国1863年的《国民银行法》、1935年的《银行法》，准备金制度得到全球各国的普遍实施，存款准备金制度成为保证银行支付清算、控制货币供应量和稳定市场利率的重要货币政策工具。自20世纪70年代以来，随着西方主要国家货币政策目标的调整以及金融创新活动的潮起，存款准备金率普遍大幅度下降，准备金制度重要性显著下降，逐步演变成货币政策工具的辅助性工具。反观我国，存款准备金制度仍然是我国货币当局调整最为频繁，也是最为倚重的货币政策工具。通过分析存款准备金制度的演变过程及其动因，探求我国存款准备金制度的未来出路，并为此做好相关准备工作。
西方发达国家准备金制度经验总结
全球主要国家存款准备金制度的功能无碍乎三个方面：一是保证银行支付清算需要；二是控制货币供应量，调节社会流动性；三是稳定货币市场利率。对比发达国家和新兴市场国家来看，发达国家存款准备金率的功能主要是稳定货币市场利率，新兴市场国家主要是保证银行支付清算需要和调节流动性，其中巴西、印度、沙特等国家仍将存款准备金率视为调节社会流动性的主要工具之一，目前巴西的存款准备金率高达20%。
西方发达国家准备金率水平普遍偏低，其重要性逐步下降
从西方国家准备金率平均水平的演变趋势看，随着其经济金融体系的不断完善，从总体上，西方国家的准备金一般水平呈现逐步下调的趋势。根据国际货币基金组织的统计，全球131个主要国家中，存款准备金率为零的有9个，0～5%的有46个，6%～15%的有61个，高于15%的有15个。目前美国的平均准备金率水平大约在3%，加拿大和新西兰等国将准备金率降为零，英国、澳大利亚、加拿大、丹麦和瑞典等国已经取消了准备金制度。在西方主要发达国家降低存款准备金的同时，诸多新兴市场国家也大都调低准备金率。如韩国中央银行1996年两次调低存款准备金率，平均下调幅度为2%，1997年2月23日再次下调存款准备金，3年以上的长期储蓄存款准备金率仅为1%，其他定期存款为2%，活期存款为5%。
20世纪80年代以后，美国相继通过了《存款机构放松管制和货币控制法》和《加恩？圣杰曼法》，美国开始对存款准备制度进行调整。1992年之后，美国开始大幅度降低存款准备金率。当前，美联储也有存款准备金工具，它并非用于所有存款，只适用于三类存款账户：支票账户、非个人定期账户和欧元存款账户。前者的存款准备金率最高为10%，并且自2015年起法定和超额准备金均付息0、25%，后二者自1990年起存款准备金率已降为零。美联储首要的货币政策工具是联邦基金目标利率，存款准备金率的重要性其实很低。美国的准备金制度已经演变成其他货币政策工具的辅助性工具以及存款机构支付和清算的保证。
在欧盟，尽管欧洲央行的货币政策实施框架中仍然包含有最低法定准备金要求，但事实上，欧洲中央银行并没有将调整法定存款准备金比率当做一项货币政策工具来使用。在一些实行通货膨胀目标制的国家，存款准备金更是可有可无的政策工具，有些中央银行完全取消了准备金制度，大多数商业银行的准备金水平降低到了只与其日常清算需要相应的水平。如英国、加拿大、澳洲、新西兰和瑞典已经没有存款准备金的要求，欧元区的存款准备金率仅2%。
日本中央银行在1957年5月确立存款准备金制度。日本存款准备金制度产生初期，准备金率水平很低，调整的次数很少，调整幅度很小，作为货币政策工具的作用极其有限。20世纪70年代布雷顿森林体系崩溃后，日元实行了浮动汇率制，这给日本的货币政策提供了更大的灵活性，存款准备金率在日本货币政策中的作用更小了。为了适应日本经济、金融机构和日元国际化，日本在总体上又逐步降低了法定存款准备金率。日本最近一次调整准备金率是1991年，这次调整后，日本最高的存款准备金率只有1、3%。在过去
的10多年里，日本央行基本上没有直接将调整存款准备金率当做一项货币政策工具来使用。
西方发达国家存款准备金工具逐渐衰落的原因解析
西方经济体，货币政策多已不再把货币供应量作为政策目标，各国中央银行正逐步降低或已经取消存款准备金率。存款准备金工具重要性逐步降低，原因主要有三个方面。
首先，央行货币政策目标的变化是放弃存款准备金工具的最主要原因。存款准备金率作为数量型货币政策工具，它对于调整货币供应量方面具有先天的优势。20世纪80年代以来，由于金融管制放松及金融创新的发展，货币定义变得模糊不清，准确计量货币供应量难度增大，1987年美联储率先宣布不再设立M1目标，到1993年又宣布放弃以任何货币总量作为实施货币政策的目标。其他国家如英国、加拿大、瑞典、日本等国也降低了货币总量目标的重要性，甚至取消了货币总量目标。以控制货币供应，调节社会流动性的存款准备金率逐步失去了存在的基础，重要性大为降低。
其次，调整存款准备率的冲击力过大。由于存款准备金工具通过影响货币乘数效果来调节货币供应量，因而即使准备金率的较小变化，也会带来货币供应量的较大变化，故频繁调整准备金率不利于货币的稳定。准备金率变化需要银行重新调整资产组合以应对，如果金融机构在短时间内不能完成，就可能立即引起流动性问题。如不断变动法定准备金率，就会给银行带来更大不确定因素，使它们的流动性管理更为困难。同时，存款准备金率的调整对整个社会和经济的心理预期都会产生显著影响，所以，存款准备金不适于作为日常的货币政策操作工具。另外，调整存款准备金率对各类银行和不同种类的存款的影响不一致，其效果因这些复杂情况的存在也不易于把握。因此，各国中央银行对法定存款准备金率的调整都持谨慎态度。
第三，金融创新弱化了存款准备金工具的效果。随着金融全球化的发展，国际银行业的竞争日趋激烈，很多创新型金融工具可避开存款准备金政策的影响。其中突出表现在商业银行通过金融创新推出回购协议、货币市场互助基金等不受存款准备金制度制约的非存款工具，通过充分利用货币市场，既能确保其应有的负债规模，又能逃避存款准备金制度的约束。在这种情况下，中央银行调整存款准备金比率对货币供给的作用越来越小。
我国存款准备金率成为常规货币政策工具的原因探析
从20世纪90年代中期以来，外汇占款逐步取代再贷款成为基础货币投放的主要渠道，存款准备金制度最初的“集中资金、配置资金”的功能逐步弱化，其控制货币信用创造的功能日益增强。2015年以来，中央银行开始频繁使用存款准备金政策，加强银行体系流动性管理，抑制货币信贷过快增长，合理调控货币信贷总量。2015年以来每月调整一次准备金率，中小金融机构达到19、5%，大型金融机构达到21、5%，双双创历年来最高水平。至此，存款准备金率已经演变成为货币当局对冲流动性和进行货币信贷控制的常规性手段。
冻结量大、成本低使存款准备金率成为对冲流动性的首选工具
存款准备金率属于数量型货币政策工具，在对冲流动性方面具有先天性优势。根据我国目前的存款规模，每提高0、5%的存款准备金率，大约可以冻结金融机构资金3600亿元。为了维持汇率稳定，2015年以来，我国外汇占款快速增加，基础货币大量被投放，市场上流动性充裕。为了控制基础货币规模，由外汇占款带来的庞大流动性需要有力的货币政策工具来对冲。当前，我国金融机构人民币各项存款余额为75、6万亿元，剔除财政性存款3、4万亿元，粗略估算对应需要缴纳存款准备金的存款规模约72、2万亿元，按照存款准备金率21、5%计提，大约可冻结金融机构资金约15、5万亿元。同期人民银行资产负债表反映，其外汇资产折合人民币为22、1万亿元，存款准备金冻结资金规模相当于央行外汇资产的70%。由此可见，人民银行对冲外汇占款投放的资金基本上通过存款准备金来冻结。
人民银行向金融机构支付存款准备金的利率（即存款准备金利率）偏低，也是人民银行选择其作为对冲流动性工具所看重的一点。以2015年6月底为例，存款准备金利率为1、62%，超额存款准备金利率为0、72%，而同期公开市场操作业务常用的3个月期央票发行利率约为3%，1年期央票发行利率约为3、4%，7天期债券回购利率约为4、2%，远高于存款准备金利率水平。
我国金融机构资产负债结构特点使存款准备金率工具更易操作
我国金融机构主要资金来源是存款，存款准备金率对应的存款涵盖了金融机构绝大部分存款，这种一致性使得存款准备金率工具较容易调整金融机构流动性。以商业银行为例，存款准备金率对应的存款涵盖了商业银行除了财政性存款和存放同业款项（除保险公司和金融控股公司）之外绝大多数存款，而商业银行人民币存款占其总负债比重高达90%左右，通过存款准备金率的变动基本可实现调节商业银行流动性的目标。同时，我国存款准备金缴纳主体涵盖境内所有吸收人民币一般存款的金融机构。因而，存款准备金率的变动可实现调整几乎所有金融机构的流动性。
公开市场操作不足以承担对冲庞大流动性的重任
我国公开市场操作主要包括回购交易、现券交易和发行央行票据，由于我国国债规模偏小，且期限不健全，利用国债进行回购交易等公开市场操作的重要性一直偏低。为了对冲外汇占款增加导致的过多基础货币，人民银行2015年开始启动央票发行，借以回收市场流动性，央票一度成为首要的货币政策工具。
然而，央票难以承担对冲庞大流动性的重任，原因有三：一是央票发行规模难以匹配庞大的外汇占款新增量，央票对冲流动性显得力不从心。截至2015年6月底，央票余额约为2、6万亿元，而同期外汇占款高达24万亿元。二是央票需要支付利息，如果利息支付的规模过大，将会增加央行的财务成本压力，以2015年央票平均余额约4、1万亿元、发行利率约2、5%估算，每年央行需支付央票利息高达1000亿元以上。三是央票到期后，通过公开市场操作回笼的货币还要连本带息投放到市场上，这将会进一步扩大基础货币投放的规模。
利率等其他货币政策工具结构性缺陷很难调节流动性
两大因素制约了利率作为货币政策工具的宏观调控效力的发挥：一是我国尚未完全实现利率市场化，存贷款市场、债券市场和货币市场分割现象明显，整个市场尚未形成一套以基准利率为核心的利率体系，利率传导机制也不顺畅。二是经济主体对利率变化反应不够敏感，我国特有的现象是国企在国民经济中的地位较高，国有及国有控股企业占工业企业总资产比重约44%，总利润占比约34%，这部分经济主体对利率敏感性较低，仅仅通过调整利率本身较难影响其投资行为。
对策建议
西方发达国家越来越倾向于降低存款准备金率工具的运用程度，甚至取消存款准备金制度，这是建立在这些国家金融市场高度发达、货币市场工具丰富等条件下的。我国央行的宏观金融调控机制还不完善，存款准备金制度仍是一项有效的货币政策工具，同时也是影响商业银行流动性管理的一个重要因素。
短期内，仍需保持较高的存款准备金率水平
当前，我国贸易项下和资本项下双顺差局面短期内难以大幅逆转，货币当局被动投放基础货币的局面还未得到缓解，央行仍需要有效的货币政策工具对冲金融机构流动性，短期内下调准备金率的可能性也较小。截至2015年6月底，我国实际外商直接投资（FDI）为608、91亿美元，外贸顺差为449、3亿美元，汇储备增加达到3501、53亿美元，外汇占款规模逐年增加，这意味着我国的存款准备金率仍需保持较高水平，甚至仍可考虑一定程度的上调。
按照我国商业银行资金来源和运用分析，在资金来源中，90%以上是存款，我们初步测算，以贷存比75%为基础，为保持贷款的投放量，存款准备金率最大值约为25%。
中期内，应鼓励商业银行金融创新，考虑开拓不需缴纳准备金的资金来源渠道
由于我国存款准备金利率仅为1、62%，超额存款准备金利率为0、72%，远低于商业银行将其用于发放贷款、购买债券等业务的收益率，缴纳存款准备金实际上降低了商业银行资金收益率水平。随着准备金率水平逐步提高，这种负面影响将进一步显著，这也将促使商业银行在考虑负债时，将会把此项负债是否需要缴纳存款准备金列入重要考虑因素。中期内，监管部门应充分考虑到商业银行的经营客观情况，创造适度宽松的监管环境，帮助商业银行开拓多元化资金来源渠道，实现商业银行可持续发展。
我们将商业银行负债分为需要缴纳准备金的一般存款和不需要缴纳准备金的其他资金来源，以2015年6月底为例，初步推算出，当其他资金来源的利率低于4、38%时，商业银行负债选择其他资金来源方式比吸收一般存款在财务上更有利。具体测算过程如下：
一般存款资金的利润=准备金率*1、62%+（1-准备金率）*贷款利率-存款利率其他资金来源的利润=贷款利率-其他资金来源利率
如果其他资金来源财务上优于一般存款，则需满足：
其他资金来源利率＜存款利率+准备金率*（贷款利率-准备金利率）
以当前存款准备金率21、5%，准备金利率1、62%，存款利率按照6个月期限，贷款利率按照1～3年期限为例（因为我国商业银行1年期以上贷款占比超过70%以上），按照上述公式，当其他资金来源利率＜4、38%（截至2015年7月12日，我国6个月期限存款基准利率为3、30%，1～3年期限贷款基准利率为6、65%），通过吸收不需要缴纳存款准备金的资金比吸收一般存款有利。
商业银行可采取两方面措施，规避存款准备金率高企的不利影响：一是在现有经济环境下，尽力吸收不需要缴纳存款准备金的资金，如同业存款、货币市场拆借资金等；二是加大负债工具创新，通过开发货币互换、可变利率债券等方式吸收资金，规避缴纳存款准备金。
中长期内，应做好货币政策工具从准备金率向利率和公开市场操作工具转变的准备
我国当前货币政策目标是货币供应量，随着金融体系逐步完善和成熟，借鉴西方国家的经验，我国的货币政策目标可能逐步淡化货币供应量目标，逐步调整为以控制通货膨胀或者最大限度就业和稳定物价为目标。货币政策目标的转变必将引起货币政策工具由存款准备金率转变成利率和公开市场操作。根据国际经验，取消存款准备金制度，一般至少满足以下条件：一是外部经济失衡问题明显好转，国际收支基本达到平衡，公开市场操作具有更大的灵活性；二是金融体系流动性过剩的局面得到明显缓解；三是存款保险制度建立，存款准备金担负的金融稳定功能下降；四是形成能反映市场基本供求状况的基准利率，经济主体对利率的敏感性提高，形成以利率为中介目标的货币政策框架等等。在上述这些条件逐步具备后，我国应及时调整存款准备金制度，使之适应变化了的经济金融环境。
因此，对于国家层面来看，应积极研究货币政策目标调整的时机和环境，为取消存款准备金制度打好各项基础工作。
对于商业银行而言，面临的调整任务更为艰巨。当前我国商业银行应对货币政策的流动性管理时，策略相对比较简单，人民银行宣布调整存款准备金率，大约一周以后缴纳款项，调整时间较宽裕，其流动性管理难度相对较小。随着货币政策工具调整为利率和公开市场操作，商业银行至少面临三大严峻挑战：一是当前存款准备金率冻结的庞大流动性将逐步释放，商业银行应如何管理流动性；二是当前存款准备金率工具下，商业银行基本被动应对，在公开市场操作工具下，商业银行需要主动选择是否与央行进行交易，并确定如何定价；三是商业银行资金来源渠道多样化，应如何安排资金来源结构。这种种挑战要求商业银行必须做好主动式流动性管理，积极应对央行货币政策的调整。
2015合作社管理制度
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第七篇
第1篇：林西县农民专业合作社内部管理制度
一、理事会职责
一、组织召开社员大会或社员代表大会，并向社员大会或社员代表大会报告工作和其它需要社员大会或社员代表大会讨论、审议、通过的事项。
二、在社员大会或社员代表大会闭会期间，负责执行社员大会或社员代表大会的决议和决策。
三、制定本社的生产经营计划、发展规划、年度计划和内部管理制度。
四、设置内部管理机构，聘用或解聘合作社经理和部门负责人及工作人员，并制定奖惩办法和报酬标准。
五、代表本社对外签订协议、合同和契约。
六、组织社员参加培训和开展各种互助协作活动。
七、组织编制年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告。
八、接受监事会对本社生产、经营、分配、财务状况等进行监督，并对监事会提出的监督意见，在规定时间内做出答复。
九、讨论本社社员的加入、退出、除名、继承等事项。
十、履行本社章程和社员大会或社员代表大会授予的其它职权。
二、理事长岗位职责
一、主持理事会的全面工作，组织召开理事会、社员大会或社员代表大会。
二、制定合作社的生产经营计划，发展规划，年度计划和内部管理制度。
三、主管合作社财务部工作，按照费用开支制度审批合作社的费用开支。
四、代表合作社承担市、县政府及有关部门关于产业发展的科技推广应用，全面负责合作社的生产、加工和营销，并代表合作社签订营销及收购协议、合同和契约。
五、维护社员的合法权益，反映社员的意愿和要求，充分发挥合作社在生产、加工、营销的桥梁和纽带作用，搞好各种优惠政策的落实，做好协调服务。
三、监事会职责
一、监督理事长或者理事会对社员大会或社员代表大会决议和本社章程的执行情况。
二、监督检查本社的生产经营和财务收支及盈余分配情况，负责对本社的财务进行内部审计并向社员大会或社员代表大会报告审计结果。
三、监督检查理事会和其他工作人员的工作情况。
四、向社员大会或社员代表大会提交监事会工作报告和各项决议执行情况的审查报告。
五、列席理事会会议，向理事会提出改进工作的建议。
六、建议召开临时理事会、社员大会或社员代表大会。
七、履行社员大会或社员代表大会授予的其它职权。
四、执行监事岗位职责
一、主持监事会的全面工作，组织召开监事会；
二、向社员大会或社员代表大会作监事会工作报告；
三、监督理事会及管理工作人员的职责履行、制度执行情况；
四、监督检查合作社生产计划、营销计划的完成情况，资金积累及盈余分配情况；
五、监督检查合作社资金运转、费用开支和社务公开情况；
六、代表监事会建议召开临时理事会、社员大会或社员代表大会；
七、履行社员大会或社员代表大会、监事会授予的其它职权。
五、技术部工作职责
技术部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责为：【查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时】
一、负责按年度生产计划组织本社产品生产。
二、负责组织推广优良品种。
三、负责组织种子（种苗、树苗、种羊、种牛、仔猪、鸡苗、鸭苗、鱼苗鱼种）及生产资料的供应，拟定并执行本社产品的生产或原材料采购成本定额标准。
四、负责生产技术指导、培训和技术咨询，开发和建设本社产品生产基地。
五、负责制定、实施本部门工作人员的工作岗位责任制。
六、未经理事会批准超过规定成本标准采购产品造成的损失，由技术服务部主任及其责任人承担一定的经济赔偿责任；对因管理不善造成的财产物资损失和发生的安全事故等，负经济和法律责任。
六、营销部工作职责
营销部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责为：
一、负责按理事会制定的年度生产计划制定具体的实施方案，及时掌握市场动态，谋划营销策略，实施营销宣传，拓展销售渠道；
二、制定本社产品收购价格和销售价格，并报理事会批准；
三、对内与合作社社员签订本社产品收购合同，对外与销售商签订本社产品销售合同；
四、按合同约定搞好合同的履行兑现；
五、负责对经济合同纠纷的诉讼工作；
六、负责本社产品的加工，创优本社产品品牌。
七、制定本部门管理制度和本部门工作人员岗位责任制。
七、财务部工作职责
财务部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责是：
一、搞好会计核算，按照《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》和国家有关政策建立账目，确保会计信息的合法性和真实性。
二、负责管理好货币资金，督促管理好财产物资、产成品，确保资产安全完整。
三、负责制定、实施财务管理制度，包括会计员、出纳员岗位责任制、资金管理及费用开支制度、社务公开制度、档案管理制度等相关制度。
四、管理好各种档案资料，包括文书档案和会计档案等资料。
五、负责制定、实施本部门工作人员岗位责任制。
八、会计员岗位责任制
一、负责保管合作社《财务专用章》，按规定使用印章；对不按规定使用合作社《财务专用章》而造成的损失，承担经济和法律责任。
二、负责按《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》和国家有关政策建立账目，进行会计核算，确保会计信息的合法性和真实性。
三、负责编制合作社会计报表，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表，按月定期提供会计信息。
四、负责财务档案的整理、装订、分类立卷归档，并确保财务档案的安全和完整。
五、负责定期核查账表及账目明细，盘查合作社物资、货币资金等，确保账证、账表、账账、账款和账实“五相符”。
六、负责拟定合作社成本控制标准，进行成本核算及合作社的其他财务工作。
七、负责为每个社员设立社员账户，准确记录该社员的出资额、量化为该社员的公积金份额和该社员与本社的交易量（额）。
八、严格执行财会制度，对不符合制度规定的开支有权拒绝入账，有权反映财务上存在的问题。
九、为本社民主理财小组对账目的审计提供便利，并负责解答提出的问题。
十、根据合作社财务公开的要求，做好本社财务公开，及时填写公开内容。
九、出纳员岗位责任制
一、认真执行《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》，遵守国家法律法规和财经制度，忠于职守，坚持原则。
二、严格公私分明，严禁公款私存，不得贪污、侵占和挪用合作社资金。杜绝因私借款。白条抵库、库存现金发生短缺，由出纳员自负。因公借款或临时经手集体现金收付的人员，应在办完公事后五天内结清账目，前账不清，后账拒付。
三、认真审核原始凭证，坚决抵制乱开支行为，对不符合财务制度规定和没有事由、经手人、证明人、审批人的开支拒绝支付。对超越审批权限的开支票据，要退回去补办手续。
四、及时登记现金、银行存款日记账，做到账款相符。日清月结，收付款凭证不跨月保管，账款核对无误后向会计员结账并填报出现金存款结报单。
五、坚持库存现金限额制，及时把收到的资金和超库存限额的现金存入银行，保证资金的安全。
六、积极主动催收各类应收款项，保证合作社资金及时回收。
七、按财务制度规定范围，使用好收款收据，使用完后，及时向会计员结报交还存根，入档保管，做到领交手续齐全。
八、做好营销统计、合同管理等工作。
十、现金管理及开支审批制度
一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库”。因公借款应填写预领（借支）款项凭单，应在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报理事会同意后入账核算。
二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000元，超过1000元的现金应及时存入银行或信用社。
三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的，资金出借金额在3000元以下（含3000元）的由理事长审批同意；出借金额在3000元以上的由理事会集体研究决定，理事长签字，且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定（借款归还）时间内与出纳结清款项，不得重复借支。
四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。
五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立基本账户，严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。
六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批；出差补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。
七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度，严禁多头审批，500元以下小额开支由财务主管一支笔审批；500元以上（含500元）的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后，再由财务主管签字，预算外大额开支（2000元以上）须报社员（代表）大会讨论决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审批。
八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续，要有经手人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。
（注：本制度中的各项开支数额，可以由合作社理事会或社员大会讨论后，根据本社情况，自己确定。）
十一、社务公开制度
一、社务公开的范围包括生产经营、财务收支、资产负债和收益分配及社员入社（入股）、退社（退股）等。
二、财务收支、社员入社（入股）、退社（退股）等情况在每季第一个月10日前对上季度的情况进行张榜公布。
三、生产经营情况可根据生产、销售季节定期或不定期公布。
四、资产负债、收益分配等情况在年终结算后公布。
五、重大事项应随时公布。
六、所有公布内容可采取黑板或纸质张榜公布，年终在社员大会或社员代表大会上口头公布。无论哪种公布方式，其内容均应通过理事长、监事长审阅后公布。
七、社务公开后，会计人员应及时收集社员意见，并解答社员提出的疑问；需要改进的意见应及时反馈给理事会，理事会要认真研究加以整改。
十二、档案管理制度
一、本合作社档案包括合作社文件、年度计划、发展规划、会议纪录、往来函件、购销合同及协议等各种文书档案；包括会计凭证、会计账簿、财务报表等各种会计档案。
二、合作社会计负责对各种文书档案和会计档案的统一管理。会计账簿、收据存根、承包合同等资源共享资料要实行专柜存放。必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
三、会计人员必须按季度对会计凭证整理、装订成册；年度终了，对会计账簿、财务报表及其它会计资料和文书档案进行分类整理装订、立卷归档，按年度分类编制档案目录。
四、查阅或调用档案资料，必须经合作社负责人同意，并建立档案查阅或调用登记簿，对查阅时间、内容、归还时间等作好记载。
五、销毁档案资料要严格按程序进行，属销毁范围的会计档案资料必须登记造册并报县有关部门批准后才能销毁。
十三、社员管理制度
一、符合下列条件，经理事会审查批准，即可成为本社社员。
1、承认本社章程；
2、种植、养殖量超过本社社员平均量；
3、缴纳股金10元以上；
4、写出书面申请。
二、社员均享受本社章程规定的权利。
1、参加社员大会，并有表决权、选举权和被选举权；
2、优先参加本社组织的各项活动，优先享受本社提供的各种服务，优先利用本社设施；
3、享受本社的股金分红和按本社主要产品交售数量进行的利润返还；
4、有权对本社的生产经营、财务管理、收益分配等提出建议、批评和质询，并进行监督；
5、建议召开社员大会或社员代表大会；
6、本社规定的其它权利。
三、社员必须履行本社章程规定的义务，
1、执行社员大会或社员代表大会、理事会的决定；
2、按照章程规定交纳入社股金和会费，按照入股金额承担责任；
3、按照章程规定与本社进行交易；
4、积极参加本社活动，维护本社利益，保护本社共有财产，爱护本社设施；
5、按本社的技术指导和要求组织生产经营，按时保质保量履行合同协议；
6、发扬互助合作精神，群策群力，共同搞好本社生产经营活动；
7、本社规定的其它义务。
四、非本社社员入社可随时提出申请，理事会每季度讨论一次，对符合入社条件者吸收为社员，并发给《社员证》，讨论通过之日为入社时间。
五、社员退社须在履行当年义务后，于年终决算前三个月，以书面形式向理事长或理事会提出，经理事会批准，方可办理退会手续，并收回《社员证》。
社员退社时，其入社股金于年终决算后两个月内退还。如本社亏损，则扣除其应承担的亏损份额；如本社盈利，则分给其应得红利，不退会费。
六、社员不履行义务或不执行章程规定的其他款项，或因社员个人行为损害合作社形象及经济利益的，除承担相应经济责任外，根据情节轻重在社员大会上通报批评。社员有下列情形之一者，经社员大会或社员代表大会决议，取消其社员资格：
1、不遵守本社章程及决议，不履行社员义务；
2、从事与本社相竞争或与本社利益相矛盾的活动；
3、不按本社的技术指导和规定进行生产经营，给本社信誉、利益带来严重危害；
4、其它有损本社利益的行为。
十四、决算分配制度
一、本社按年度盈余20%的比例提取公积公益金，主要用于增强服务功能、扩大生产能力、弥补亏损等。
二、本社在年度盈余中提取股本金的10%，用于按社员的入股金额进行分红。
三、本社按不低于年度盈余60%的比例提取返还给社员，用于按社员向本社交售产品的数量或交易额进行利润返还。
四、当年新入社的社员，以理事会讨论通过的时间为入社时间，按月份计算分红和利润返还。
五、社员缴纳的身份股、投资股均参加分红，不保息。
六、社员退社或除名时，如造成经济损失的，除承担经济责任外，根据合作社的盈余、亏损情况，以理事会讨论通过的时间为截止时间，享受待遇或承担义务。
七、决算分配方案每年根据生产经营情况，由理事会制定，交社员（代表）大会讨论通过后实施。
八、本社决算分配的财务时间为每年月日，执行决算方案的时间为次年月日前。
（注：本制度中除了按年度盈余不低于60%比例返还社员的规定是法律的强制规定以外，其他比例可以由本社自己讨论决定。）
十五、组织活动制度
一、社员（代表）大会由本社理事长主持，每年召开一次以上，有三分之二以上的社员或社员代表出席方可召开。
二、本社社员（代表）大会表决实行一人一票制，各项决议，须由本社社员表决权总数半数以上同意方能生效。
三、作出修改章程或者合并、分立、解散、除名社员等重要决议，须由本社社员表决权总数的三分之二以上同意。
四、有下列情形之一时，可临时召开社员大会或社员代表大会：
1、理事会认为有必要；
2、执行监事或者监事会提议；
3、30%以上的社员提议。
五、理事会每季度召开一次，会议由理事长主持，须有三分之二以上理事出席方能召开。
六、理事长提议或三分之二以上理事要求，可临时召开理事会。
七、理事会所作决定，须取得出席会议半数以上理事的同意方能生效。
八、监事会会议由监事长召集，须有三分之二以上的社员出席方能召开。
九、监事会所做决定，须有出席会议三分之二以上监事同意方能生效。若参会人只有三分之二的，需全票通过方能生效。
十六、民主管理制度
一、组建民主监督小组，其小组社员必须符合以下条件：
1、非理事会、监事会社员及本社管理人员；
2、政治思想较好、为人正直、热心为群众服务、甘于奉献的本社社员；
3、具有较好的种植（养殖）技术，在合作社有较好的群众基础。
4、关心合作社发展，有一定经济头脑。
二、本社民主监督小组由3人组建，由社员（代表）大会选举产生，与理事会、监事会任期一致。
三、民主监督小组的职责是：
1、对本社分配方案及重大事项的执行情况进行监督；
2、对社务公开、财务公开、资金审批等制度的执行进行监督；
3、对本社的财务收支情况进行监督，对财务收支票据，每季度进行一次审核，并盖上本合作社专用章，会计人员据此入账。
4、如实反映社员的意愿和要求。
四、民主监督小组至少每季度召开一次会议，因工作需要，理事会提出召开的应随时召开。
十七、岗位目标考核制度
一、岗位目标考核对象是本社理事会成员。
二、岗位目标考核的目的是增强理事会成员的责任感和事业心，更好地为本社社员服务，增加社员收入，促进合作社发展。
三、岗位目标年度考核内容每年一定，包括开展种植（养殖）技术培训次数、人数，优良本社产品品种引进情况，种植（养殖）规模，本社产品产量、销售收入、品牌注册、标准化生产及社员增收金额等。
四、社员（代表）大会每年年终对理事会社员进行一次评议，确定优秀、称职、基本称职、不称职四个等次，奖惩实行与工资补贴挂钩，并对不称职者，由理事长提请社员（代表）大会罢免其职务。
十八、定期报表制度
一、本社报表种类有种植（养殖）、销售情况表、科目余额表、资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表。
二、本社每季度首月5号前向乡镇农经（农业、畜牧）部门报送种植（养殖）、销售情况表。
三、本社每季度首月5号前向乡镇农经部门报送科目余额表、资产负债表。
四、年度终了15日内向乡镇农经（农业、畜牧）部门报送财务状况变动表、损益表、财务状况说明书、盈余分配表、种植（养殖）、销售计划完成情况表和下年度种植（养殖）、销售计划表。
五、种植（养殖）生产、销售报表由营销部主任负责编报；财务报表由会计人员负责编报。
六、本社报表做到字迹清晰、内容完整、填写认真、数字准确、上报及时。
十九、产品销售管理制度（以肉羊养殖合作社为例）
一、合作社对社员所养殖的肉羊应进行造册登记，并每季度上报工商、税务、动物检疫等部门；
二、社员交售肉羊，由合作社统一租用车辆到社员户就近的地点收取；
三、主要产品销售前三天向动物检疫报检点报检，经检疫人员检疫合格后，凭产地检疫合格证明和免疫耳标出售；
四、合作社统一收购生猪时，要认真填写《社员出售肉羊登记表》（包括社员姓名、时间、地点、只数、重量、品种、交售人员签名。）逐户登记造册；
五、合作社销售肉羊由当日有肉羊出售的社员选出代表2-3人，亲自前往销售；
六、肉羊销售价格按当日实际销售价格计算；
七、销售所获的收入，扣除税费、运费等必需开支外，合作社按每只2元收取服务费，并记入财务账目，其余收入按填写的《社员出售肉羊登记表》中肉羊的品种、重量计算，返还给社员。
（注：本制度是以肉羊养殖合作社为例进行制度设计，不一定符合全县每个合作社的具体情况，各合作社可以根据本社实际，进行具体约定，但必须经集体讨论后决定。）
二十、民主理财和财务公开制度
一、合作社建立民主理财小组，小组社员设3名，由社员（代表）大会选举产生，可由社员代表和监事会分管监事的同志组成，设组长一名。
二、民主理财小组有权监督财务制度的执行情况，重点对财务计划、收益分配方案、公积公益金、福利费的提取和使用、管理人员的工资确定、承包合同及其他经济合同的执行和实施情况进行检查；有权检查现金、银行存款、物质产成品、固定资产的库存情况；有权检查会计账目。任何人不得妨碍民主理财小组行使上述职权。
三、合作社要组织民主理财小组和财务监督小组开展正常活动，履行工作职责，由会计提供账簿进行清理、审核，每年不少于2次，审核后的账、据要盖章，写出审核意见存档。
四、经审核后，按财务公开有关规定在公开栏向社员公布。
五、公开方式，由财务会计负责抄写公开内容，合作社负责做好具体公开事项，对社员提出的问题作出解释，并收集改进财务管理的意见。
二十一、社员入股退社制度
根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、农业部《农民专业合作社示范章程》和有关法律、法规和政策，结合本社实际，依据入社自愿、退社自由、民主管理、盈余返利的原则，特制订本制度。
一、社员认购股金，可以货币出资，也可以实物、知识产权等能够用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。
二、社员认购股金后，合作社向社员签发股权证书作为所有权益和盈余分配的依据，并以记名方式进行登记。
三、社员之间可以联合认购股金，联合认购的社员应推选一位社员，并由其进行注册，履行相应的权利和义务。
四、社员要求退社的，须在会计年度终了的三个月前向理事长或理事会提出书面申请，方可办理退社手续，也可以在社员之间进行转让；团体社员退社的，须在会计年度终了的六个月前提出。退社社员的社员资格于该会计年度结束时终止。
二十二、饲养员岗位职责（以养羊合作社为例）
饲养员除协助技术员做好各项工作外，还必须做到：
一、严格执行各项规章制度
1、服从工作分配，遵守劳动纪律。
2、团结友爱，做到既分工、又协作。
3、认真参加业务知识学习，提高养羊技术水平。
4、执行劳动定额，遵守考勤制度，不迟到、不早退、不旷工，有事要请假，半天假向组长请假，一天假的要向场领导请假。
二、严格贯彻各项操作规程
1、对所负责的生产任务要按时、按质、按量完成。
2、工作认真细致，做到不断水，不影响肉羊自由采食。拌料要细致、混合要均匀。
3、搞好羊舍内外清洁卫生，保证饮水槽清洁，发现羊舍损坏后要及时维修。
4、每天观察羊群精神状态、粪便情况、食料情况、饮水量，准确判断羊群是否活动自如、好动还是好卧、有无患病，粪便颜色、数量、干湿度是否正常，槽内剩草及饲料状况，饮水量是过多、过少还是合适，精神如何，从而为采取合理措施提供依据。
5、如发现羊只发病，要及时向合作社领导（或养殖场领导）汇报，并及时处理；病羊及时隔离或送交兽医治疗。
6、认真做好本舍羊群生产各项记录，接受领导和技术员的督促和检查，月底上交存档，以使进行核算统计。
8、冬春季节，要做好接羔保育工作，对待产母羊，要用温水及时对乳房进行清洗，并及时观察待产母羊的反应，如有产前征兆要及时对其进行隔离并加强营养；对产羔后母羊要加强饲养管理，对初产母羊，要加强对羊羔的哺乳管理。对所有刚诞生的羔羊，要尽快想办法让它吃上初乳，以增强羊羔的疾病抵抗力。
8、协助技术员做好群体整理工作（分群、不宜饲养或不宜育肥的及时淘汰）。
三、按规定认真填好表格，登记转入转出数、耗料、温湿度、防疫情况、意外事故及处理结果等。
二十三、无公害养羊场饲养员岗位职责
一、严格执行各项规章制度
1、服从工作分配，遵守劳动纪律。
2、团结友爱，做到既分工、又协作。
3、认真参加业务知识学习，提高养羊技术水平。
4、执行劳动定额，遵守考勤制度，不迟到、不早退、不旷工，有事要请假，半天假向组长请假，一天假的要向场领导请假。
二、爱惜场内产品及生产工具
1、节约用水用电。
2、妥善保管饲草料，防腐烂、防浪费，撒落在地面上的饲草要拾起，饲料要扫起。
3、领生产工具要登记，使用者保管好，不能随便乱丢，对损坏或遗失生产工具者，要追究责任。
4、对场内的一切生产工具要负责保护，严格私拿私用。
5、严禁在养羊场内宰杀病羊，严禁将病死羊在养羊场内食用、送人、售卖或其他作用，并按兽医卫生规定进行无害化处理。
三、严格执行场内的卫生防疫制度
1、进生产区时，必须换工作鞋、工作服。
2、不能把工作服和工作鞋穿出场外或带回家。
3、不能私拿场内用具装食物回家。
4、不准擅自带亲威朋友进入生产区参观。
二十四、会计档案管理制度
一、财务会计应按照会计档案管理有关规定，妥善保管会计资料及其他文书资料，会计账簿、收据存根、承包合同等资源共享资料要实行专柜存放，指定专人负责保管。
同时，必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
二、对合作社的会计资料、承包合同等应装订成册，专柜存放，由现任出纳负责保管。
三、会计档案的查阅、交接、销毁必须严格执行《会计档案管理办法》的有关规定。
第2篇：信用合作社人事管理制度第一章总则
第一条为了建立科学规范的人事管理制度，加强联社机关及信用社员工队伍建设，使人事管理制度适应农村信用合作社发展的需要，并结合各联社实际情况，制定本制度。
第二条范围
1、联社机关及信用社员工的管理，除遵照国家有关法律法规的规定外，皆依本规定办理。
2、本规定所称员工，指联社机关本部及其下属信用社聘用的全体从业人员。
第二章招聘与录用
第三条根据联社机关的发展实际，在联社机关员工引进方面，主要招聘有丰富工作经验、较强业务能力和较高综合素质的人员及具有良好发展潜质的应届大学毕业生。
第四条联社机关根据工作需要，由人事部负责进行人员招聘工作，具体程序如下：
1、由主任办公会议根据联社机关工作需要确定招聘人员数量、专业、学历等条件。
2、具体招聘工作由人事部安排（
3、由分管副主任、有关部门负责人及业务骨干组成面试小组，对初试人员进行面试考察，确定初试录用名单。
4、由主任与初试录用者进行面谈，确定录用名单。
第五条新聘员工必须在联社机关试用一年，试用期满考核合格后，正式被聘用，并根据试用期内工作能力和成绩确定职务级别。试用期内如因品行不良或工作成绩欠佳，可随时辞退。
第六条新聘人员报到时，应向人事部门交验下列证件：
1、居民身份证、学历证、毕业证复印件
2、最后工作单位离职证明，应届毕业生交学校派遣证
3、应届毕业生交户口迁移证明和粮食关系迁移证明
4、户口所在地派出所出具的现实表现及无劣迹证明
5、专业培训或计算机等级证明及其他奖励材料文本
6、一寸照片三张
7、其他能说明本人详细情况的有关材料
第七条新聘员工正式上岗前，必须经过一个月的业务培训，合格后方可上岗。新聘员工应服从组织分配。
第八条为避免造成单位及客户的现金及其他损失，应聘人员应交纳安全保证金，试聘期间交纳3000元，正式聘用后交纳5000元。安全保证金专项存储并按国家规定的活期利率计付利息。
第九条应聘人员一律办理担保手续，由介绍人或有独立经济能力的成年公民做担保人，试聘及聘用期间，由于员工违反单位制度或国
家法律，造成经济损失的，在扣除安全保证金后的损失由担保人负责支付。
第三章考勤
第十条联社机关本部实行每周五天工作制（上午8：30-12：00，下午2：00-5：30）。
第十一条员工上班实行打卡制度，主任办公室根据考勤卡记录确定每位员工当月工资发放金额；任何人不得以任何理由代替他
人打卡，一经发现，违纪双方各罚款人民币伍拾元。
第十二条上午8：30以后打卡者视为迟到，迟到一次扣发工资贰拾元，迟到一小时以上者视为旷工。
第十三条下午下班不打卡者，按早退处理，早退一次扣发工资贰拾元。因公外出办事不能打卡者，员工由部门负责人签字批准，部门负责人由分管主任签字批准。
第十四条月累计迟到（早退）达三次者，按旷工一天处理，并免去当月目标工资的50%。
第十五条凡一天内早、晚均未打卡且未向主任办公室或分管主任请假者，按旷工处理，旷工一次扣发工资人民币贰佰元；旷工二次者下岗学习。旷工一天扣发工资人民币肆佰元。月累计无故旷工三天者，予以辞退。
第十六条员工上班时间要礼貌待客，与顾客发生争执、吵架，一次罚款壹佰元，二次者下岗。
第四章请假、休假制度
第十七条员工请假分为事假、病假、探亲假、婚丧假、产假。
第十八条员工请假，均应先填写《请假审批单》，然后按员工→部门负责人→分管主任的审批程序办理审批手续，办好后方可离开，否则以旷工论。对因突发事件或疾病不能先行请假者，应利用电话或其他方式先行请假，假满后到主任办公室办理请销假手续。
第十九条员工请假：事假二天（含二天）以内，病假四天（含四天）以内，由所在部门负责人或信用社主任审批；事假二天以上，病假四天以上，经各部门负责人或信用社主任签字，报联社分管主任审批，人事部备案。
第二十条员工请病假三天（含三天）以上，需出据县级以上医疗单位的证明。
第二十一条探亲假。
1、工龄满三年的正式员工探望配偶，每年给予探亲假一次，假期为20天。
2、工龄满一年的未婚员工探望父母，每年给假一次，假期为20天。
3、已婚员工探望父母，每四年给假一次，假期为20天。
4、员工在校脱产学习一年以上，已享受了学校寒暑假待遇的，不在另外享受探亲假。
5、探亲假期与公休假和法定节假日重合的，不在另外计算。探亲假期不包括路途时间。探亲期工资、奖金照发。
6、员工探亲可报销一定的路费，原籍在外省，配偶或父母在外地工作的员工，每年可报销单位至家乡往返硬卧火车票一次。
第二十二条婚丧假。
1、婚假一般为三天（不包括路途时间），晚婚（男二十五岁，女二十三岁）延长至30天。
2、员工直系亲属（祖父母、父母、配偶和子女）去世，给予三天假期（赴外奔丧者给予路途假）。
3、婚丧假期间，工资、奖金照发。
第二十三条产假。
1、女员工产假不得少于90天，其中产前休假15天。难产产假增加15天；多胞胎生育的，每多生一个婴儿，增加产假15天；晚育（女二十四岁）休产假100天，在产假期满前，领取了《独生子女证》的可增加产假50天（均包括产前休假天数）。
2、女员工怀孕不满四个月流产的，根据医疗部门的意见，给予15至30天的产假；怀孕四个月以上，七个月以下流产的，产假为42天；七个月以上流产的，产假为90天。
3、女员工在妊娠第七个月起至产前和上班后至婴儿一岁前，每天可减少工作时间一小时。女职工有不满一周岁的婴儿，每天给予
工作时间内两次哺乳时间，每次三十分钟。
4、根据有关规定，凡符合晚婚、晚育条件的，男方可享受15天护理假。
5、女员工产假期满，因身体原因仍不能工作，经医疗部门证明，办理了有关请假手续的，其超过产假期间的待遇，按员工请病假的有关规定办理。
6、产假和护理假期间，工资、奖金照发。
第二十四条公休假。
1、凡参加工作满十年以上的员工（不含临时工），可按下列条件享受公休假待遇。
2、参加工作满十年至二十年者，每年休假15天；二十一年至三十年者，每年休假20天；三十一年以上者，每年休假25天。
3、以下人员不享受本休假待遇。
（1）脱产学习时间在一年以上（含一年）的员工。
（2）凡一年以内，事假累计超过十五天，病假累计超过30天或病事假累计超过40天的，当年不享受公休假待遇。如当年休假后，又请病假、事假超过以上规定的，下年度不享受公休假待遇。
4、享受公休假待遇的员工，仍可享受国家法定节假日休假和探亲假待遇。休假时间原则上一次使用，如遇特殊情况，经联社主任批准方可分两次使用。公休假不能跨年度累计使用。
5、因各种原因不能休假的，一律视为自愿贡献，原则上不发给加班工资等工资性补贴。
6、公休假期间，工资、奖金照发，福利待遇不变。
第二十五条员工请假期满，必须在请假期满次日及时办理销假手续。因特殊情况需续假，在本地居住者，必须在假期满前一天办理续假手续并报批；在外居住或不能及时赶回者，必须在假期满前三天委托他人办理续假手续。
第二十六条凡不符合请假手续和规定的或未经领导批准的，无故擅自离岗或超假者按旷工处理。
第二十七条长期病假期间的待遇。
1、员工请病假在两个月以内者，发给原工资。
2、员工请病假超过两个月的，从第三个月起按下列标准发给病假期间工资。（1）工作不满十年的，发给本人工资的90%；（2）工作满十年以上的，发给原工资。
3、员工病假超过六个月，从第七个月起按下列标准发给病假期间工资。（1）工作不满十年的，发给本人工资的70%；（2）工作满
十年以上的，发给本人工资的80%。
第五章人事任免及考核
第二十八条联社机关管理部门：管理部门应严格控制员工数量，部门负责人的任命由联社机关主任办公会议研究确定后，提请联社主任批复任命。部门员工经年度考核，根据部门负责人和员工个人的意见，由联社机关主任办公会议研究决定员工的调动和奖惩。
第二十九条业务部门（各信用社）：业务部门负责人（含坐班主任）由联社机关主任办公会议研究确定后，提请联社主任批复任命。部门员工由本部门负责人根据业务能力和年度考核提出建议，由联社主任办公会议研究确定任职及奖惩。
第三十条联社机关每年定期进行考核，通过考核，对员工的综合能力与工作表现做出全面评价，并作为员工的工资定级、奖惩、调动及部门调整的客观依据。
第三十一条考核内容主要包括工作绩效、敬业精神、纪律状况和品德言行等方面；另外坐班主任以上负责人还考核领导能力，其他员工还考核发展潜力。考核结果分为优秀、称职、一般和不合格四类。人事部根据考核结果报请主任办公会议确定每位员工的晋升、加薪或辞退。
第六章工资及福利
第三十二条联社机关员工工资实行信用社等级工资。试用期内实行试用期聘用工资。
第三十三条每年年初，视上年度财务决算结果，适当发放年终奖金，对员工一年来努力工作做出回报，具体发放方案由联社机关主任决定。
第三十四条工资的计算期为当月一日至月底，工资支付时间为次月1日。
第三十五条联社机关员工享有国家规定的福利及保险待遇。各项福利及保险待遇按国家规定执行。
第七章离职
第三十六条员工因个人原因不能继续工作时，部门负责人以上员工应于三十日前，其他员工应于十五日前提交“辞职报告”，呈由所在部门和人事部审核并报联社主任批准后，办理离职手续，工资以辞职报告被批准之日起停发。
第三十七条员工在离开联社机关前，必须退还联社财物，移交有关业务材料。如果其经手的业务有尚未收回的应收款项，应在收回后方能离职，否则联社保留诉诸法律的权利。
第三十八条合同期满被联社解聘，或因违反联社机关制度或国家法律被联社辞退的，亦应按上述程序办理有关手续。
第三十九条在办理手续时，员工需结清有关部门手续后方可离职。
第八章其他
第四十条本制度由联社机关人事部负责解释。
第3篇：农村信用合作社管理规定第一章总则
第一条为加强对农村信用合作社（以下简称农村信用社）的监督管理，规范农村信用社行为，保障其依法、稳健经营，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和有关法规，制定本规定。
第二条本规定所称农村信用社，是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利，承担民事责任；其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护，任何单位和个人不得侵犯和干涉。
第三条农村信用社的社员，是指向农村信用社入股的农户以及农村各类具有法人资格的经济组织。农村信用社职工应当是农村信用社社员。社员以其出资额为限承担风险和民事责任。
第四条农村信用社必须遵守国家法律、法规和金融方针政策，依照法规开展金融业务，不断改进金融服务，坚持为农民、农业和农村经济服务的宗旨。
第五条农村信用社要在提高资金使用流动性、安全性的基础上，努力提高资金使用效益，保持资产负债比例的合理性，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束，努力规避金融风险。
第六条农村信用社依法接受中国人民银行的监督管理。
农村信用社应当向所在县（市）农村信用社联合社（以下简称县联社）入股，并接受县联社的管理。
农村信用社接受行业统一的业务制度管理。
第二章机构设立和变更
第七条农村信用社营业机构要按照方便社员、经济核算、便于管理、保证安全的原则设置。农村信用社可根据业务需要下设分社、储蓄所，由农村信用社统一核算。
分社、储蓄所不具备法人资格，在农村信用社授权范围内依法、合规开展业务，其民事责任由农村信用社承担。
第八条农村信用社及其分社和储蓄所必须以所在乡镇、集镇、村名称命名。
第九条设立农村信用社应当具备下列条件：
（一）有符合本规定的章程；
（二）社员一般不少于五百个；
（三）注册资本金一般不少于一百万元人民币；
（四）有具备任职资格的管理人员和业务操作人员；
（五）有符合要求的营业场所，安全防范措施和办理业务必需的设施。
本条第二、第三款数额可由中国人民银行省级分行适当调整，报总行备案。
第十条设立农村信用社，申请人应当向中国人民银行当地县（市）支行提交下列文件资料：
（一）申请书（应当载明拟设立的农村信用社的名称、所在地、注册资本、业务范围等）；
（二）可行性分析报告；
（三）中国人民银行规定提交的其他文件、资料。
第十一条设立农村信用社，申请人应当填写正式申请表，并提交下列资料：
（一）章程草案；
（二）拟任职的理事长、副理事长和主任、副主任的资格证明；
（三）法定验资机构出具的验资证明；
（四）发起社员名单及出资额；
（五）符合要求的营业场所的产权或使用权的有效证明文件和安全防范措施、办理业务必需的设施的资料；
（六）中国人民银行规定提供的其他资料。
自中国人民银行批准筹建之日起满六个月，仍不具备申请开业条件的，自动失去筹建资格，且六个月内不得再提出筹建申请。
第十二条农村信用社筹建完毕，应向中国人民银行申请开业。其审批程序是：中国人民银行县（市）支行初审，中国人民银行地（市）分行复审，中国人民银行省级分行批准。
经批准设立的农村信用社，由中国人民银行颁发《金融机构法人许可证》，并凭该许可证向工商行政管理部门登记，领取营业执照。
第十三条农村信用社有下列变更事项之一的，需经中国人民银行批准，其审批程序如本规定第十二条第一款：
（一）变更名称；
（二）变更注册资本；
（三）变更营业场所；
（四）调整业务范围；
（五）变更理事长、副理事长和主任、副主任；
（六）农村信用社的分立、合并。
第十四条农村信用社的分社、储蓄所的设立、撤并，由农村信用社提出申请，报中国人民银行县（市）支行审核，由中国人民银行地（市）分行批准，并颁发或注销《金融机构营业许可证》。
农村信用社分社、储蓄所的设立条件由中国人民银行另行规定。
第三章股权设置
第十五条农村信用社的注册资本金是农村信用社社员缴纳的股本金和农村信用社公积金转增形成的资本总额。
第十六条农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员的最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的百分之二。
农村信用社现存股份需重新登记、确认。
第十七条农村信用社不得印制股票，只发记名式股金证书，作为入股者所有权凭证和分红依据。股金证书应载明认缴股金数额及所享有的所有者权益份额。
第十八条农村信用社社员持有的股本金，经向本社办理登记手续后可以转让。
第十九条农村信用社社员，经本社理事会同意后，可以退股。年底财务决算之前退股的，不支付当年股息红利。
第四章组织机构
第二十条农村信用社实行民主管理，其权力机构是社员代表大会。社员代表大会由本社社员代表组成。选举社员代表时每个社员一票。社员代表每届任期三年。
社员代表大会由理事会召集，每年召开一次。理事会认为必要，可随时召开；经二分之一以上的社员代表提议，或三分之二以上的监事提议，也可临时召开。
社员代表大会行使下列职权：
（一）制定或修改农村信用社章程；
（二）选举或更换理事会、监事会成员；
（三）审议批准理事会、监事会工作报告；
（四）审议批准农村信用社年度财务预、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；
（五）对农村信用社的分立、合并、解散和清盘事项作出决议；
（六）决定其他重大事项。
章程的修改，农村信用社的分立、合并、解散和清盘，要经社员代表大会以全体代表的三分之二以上多数通过；其他议案必须经社员代表大会以全体代表的二分之一以上多数通过。
第二十一条理事会是社员代表大会的常设执行机构，由5名以上（奇数）理事组成。理事均由社员担任，由社员代表大会选举和更换。每届任期与社员代表大会相同。
理事会会议由理事长召集和主持。每半年召开一次，必要时可随时召开。
理事会行使下列职权：
（一）召集社员代表大会，并向社员代表大会报告工作；
（二）执行社员代表大会决议；
（三）选举和更换理事长、副理事长；
（四）审定农村信用社的发展规划、经营方针、年度业务经营计划；
（五）聘任和解聘农村信用社主任、副主任；
（六）审议农村信用社主任的工作报告；
（七）批准农村信用社的内部管理制度；
（八）批准农村信用社内部职能部门和分支机构的设置方案；
（九）拟定农村信用社年度财务预、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；
（十）拟定农村信用社合并、分立、解散等重大事项的计划和方案；
（十一）章程规定和社员代表大会授予的其他职权。
理事长、副理事长的选举和更换，要经理事会全体理事的三分之二以上多数通过，其他议案必须经理事会全体理事的二分之一以上多数通过。
理事会设理事长一人，主持理事会工作；副理事长一至二人，协助理事长工作。理事长、副理事长由县联社提名，中国人民银行县（市）支行进行任职资格审查合格后，由理事会选举产生。
第二十二条监事会是农村信用社的监督机构，由三名以上（奇数）监事组成。监事由社员代表大会选举和更换。每届任期同社员代表大会，行使职权到下届社员代表大会选出新的监事为止。监事应有社员代表、职工代表组成。理事、主任、副主任和财务负责人不得兼任监事。
监事会会议由监事长召集和主持，每半年召开一次，必要时可随时召开。
监事会行使下列职权：
（一）派代表列席理事会会议；
（二）监督农村信用社执行国家法律、法规、政策；
（三）对理事会决议和主任的决定提出质询；
（四）监督农村信用社经营管理和财务管理；
（五）向社员代表大会报告工作；
（六）章程规定和社员代表大会授予的其他职权。
监事长的选举和更换要经监事会全体监事的三分之二以上多数通过，其他议案须经监事会全体监事的二分之一以上多数通过。
监事会设监事长一名，主持监事会工作。监事长由监事会选举和更换。
第二十三条农村信用社实行理事会领导下的主任负责制。
农村信用社设主任一人，为法定代表人，副主任一至二人。
农村信用社规模较小的，其主任、副主任可由理事长、副理事长兼任。
农村信用社主任由县联社推荐并进行考核，中国人民银行县（市）支行进行任职资格初审，中国人民银行地（市）分行批准其任职资格后，由理事会予以聘任。
农村信用社主任全面负责农村信用社的经营管理，行使下列职权：
（一）主持农村信用社的经营管理工作，组织实施社员代表大会和理事会的决议；
（二）提出农村信用社内部管理制度草案；
（三）提出农村信用社发展规划、经营方针和经营计划草案；
（四）提出农村信用社年度财务预、决算方案和利润分配方案；
（五）拟定农村信用社内部机构设置；
（六）决定对工作人员的奖惩；
（七）征得理事会同意后，向县联社推荐副主任人选；
（八）章程规定和理事会授予的其他职权。
第二十四条农村信用社的理事长、副理事长、主任、副主任及其他主要管理人员不得在党政机关任职，不得兼任其他企事业单位的高级管理人员，不得从事除本职工作以外的其它任何以营利为目的的经营活动。
第五章业务管理
第二十五条经中国人民银行批准，农村信用社可经营下列人民币业务：
（一）办理存款、贷款、票据贴现、国内结算业务；
（二）办理个人储蓄业务；
（三）代理其他银行的金融业务；
（四）代理收付款项及受托代办保险业务；
（五）买卖政府债券；
（六）代理发行、代理兑付、承销政府债券；
（七）提供保险箱业务；
（八）由县联社统一办理资金融通调剂业务；
（九）办理经中国人民银行批准的其他业务。
第二十六条农村信用社必须按规定缴纳存款准备金。如需动用存款准备金，按中国人民银行有关规定办理。
第二十七条农村信用社对本社社员的贷款不得低于贷款总额的百分之五十。其贷款应优先满足种养业和农户生产资金需要，资金有余，再支持非社员和农村其他产业。
第二十八条农村信用社坚持多存多贷、自求平衡的原则，实行资产负债比例管理和资产风险管理：
（一）资本充足率不得低于百分之八；
（二）年末贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之八十；
（三）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；
（四）对同一借款人的贷款余额不得超过本农村信用社资本总额的百分之三十。
农村信用社的资产负债管理和风险管理的具体办法由中国人民银行另行制定。
第二十九条农村信用社应按规定向中国人民银行县（市）支行、县联社报送信贷、现金计划及其执行情况，报送统计报表和中国人民银行所需要的其他统计资料。农村信用社对所报报表、资料的真实性、准确性负责。
第六章财务会计管理
第三十条农村信用社执行国家统一制定的农村信用社财务会计制度，按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制年度财务会计报告，及时向中国人民银行县（市）支行报送会计报表。农村信用社不得在法定的会计帐册外另立会计帐册。
第三十一条农村信用社应当按照国家有关规定，提取呆帐准备金和坏帐准备金。
第三十二条农村信用社执行中国人民银行统一制定的结算规章制度，按照中国人民银行的规定办理本地和异地结算业务。办理同城结算，可参加中国人民银行组织的同城票据交换和多边结算，也可通过县联社办理；办理异地结算可自由选择开户银行办理。
第三十三条农村信用社应以县联社为单位，统一聘请中国人民银行认可的会计师事务所对其财务报表及财务状况进行审查。
第三十四条农村信用社应定期向本社理事会、监事会报告其财务状况。
第七章接管与终止
第三十五条农村信用社在已经或可能出现信用危机、严重影响存款人利益时，中国人民银行可以按有关规定对该信用社实行接管，对其进行整顿，改善资产负债状况，恢复正常经营能力。接管期限不得超过十二个月。接管期限届满，中国人民银行可视情况决定延期，但接管期限最长不超过两年。
第三十六条农村信用社因分立、合并或者出现章程规定的解散事由需要解散的，应当向中国人民银行提出申请，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等债务清偿计划，经中国人民银行批准后解散。
农村信用社解散的，应当依法成立清算组进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。由中国人民银行监督清算过程。
第三十七条农村信用社因吊销许可证被撤销的，由中国人民银行组织成立清算组进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。
第三十八条农村信用社资不抵债，不能支付到期债务，经中国人民银行同意，由人民法院依法宣告其破产。
第三十九条农村信用社因解散、被撤销或被宣告破产而终止。
第八章罚则
第四十条未经中国人民银行批准，擅自设立农村信用社或农村信用社分支机构的，由中国人民银行予以取缔，没收其非法所得，并给予行政处罚；构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。
第四十一条农村信用社超越批准的业务范围从事经营活动的，中国人民银行有权责令其停止超越部分的经营活动，没收其超越部分的非法所得，并处以一万元至三万元的罚款。
第四十二条农村信用社违反本规定第二十六条、第二十八条、第二十九条规定的，中国人民银行有权责令其纠正，并可处以五千元至二万元的罚款。
第四十三条农村信用社违反本规定，除依照本章第四十一条、第四十二条的有关规定予以处罚外，情节严重的，中国人民银行可以责令其停业，直至吊销其营业许可证。
第四十四条本规定的行政处罚，由中国人民银行决定并执行。当事人对处罚决定不服的，可在接到处罚通知书之日起十五天内向中国人民银行省级分行申请复议；对复议决定不服的，可在收到复议决定通知书之日起十五天内向人民法院起诉。逾期不申请复议和起诉，处罚决定生效。对不执行处罚决定的，由作出处罚决定的机关强制执行或者申请人民法院强制执行。复议期间和人民法院审理期间，除法律、法规另有规定外，不停止原处罚决定的执行。
第四十五条农村信用社及其工作人员违反国家法律、法规的，按有关规定进行处罚。
第九章附则
第四十六条本规定生效之前设立的农村信用社不符合本规定要求的，应当在三年内依照本规定进行规范。具体方案由中国人民银行一级分行确定。
第四十七条本规定由中国人民银行总行解释、修改、废止。
第四十八条本规定自颁布之日起生效，1990年10月12日颁布的《农村信用合作社管理暂行规定》同时废止。中国人民银行以前制定的农村信用社管理的有关规定与本规定相抵触的，适用本规定。
第4篇：农民专业合作社管理制度示范文本专业合作社社员（代表）大会制度
一、为了保护合作社社员的合法权益，体现民主管理的原则，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》，特制定本制度。
二、社员（代表）大会由全体社员（代表）组成，是合作社的最高权力机构。
三、社员大会职责：
1、审议、修改本社章程和各项规章制度；
2、选举和罢免理事长、理事、执行监事（或者监事会成员）；
3、决定社员入社、退社、继承、除名、奖励、处分等事项注：如设立理事会此项可删除；
4、决定社员出资标准及增加或者减少出资；
5、审议本社的发展规划和年度业务经营计划；
6、审议批准年度财务预算和决算方案；
7、审议批准年度盈余分配方案和亏损处理方案；
8、审议批准理事会、执行监事（或者监事会）提交的年度业务报告；
9、决定重大财产处置、对外投资、对外担保和生产经营活动中的其他重大事项；
10、对合并、分立、解散、清算和对外联合等做出决议；
11、决定聘用经营管理人员和专业技术人员的数量、资格、报酬和任期；
12、听取理事长或者理事会关于社员变动情况的报告；
13、决定其他重大事项
四、社员代表从全体社员中选举产生，每____名社员选举产生一名社员代表，组成社员代表大会。社员代表大会履行社员大会的____、____等〔注：部分或者全部〕职权，社员代表任期____年，可以连选连任。）。本社社员超过一百五十人时，成立社员代表会。不成立社员代表大会的可以不设立此条
五、社员（代表）大会由理事会（理事长）负责召集，每年至少召开一次。
六、合作社召开社员（代表）大会，出席人数应当达到社员（代表）总数三分之二以上。
七、社员（代表）大会选举或者做出决议，应当由本社社员表决权总数过半数通过；做出修改章程或者合并、分立、解散的决议应当由本社社员表决权数的三分之二以上通过。
八、遇下列情况，可以临时召开社员（代表）大会：
1、百分之三十以上的社员提议；
2、执行监事或者监事会提议；
3、理事会提议；
4、社员共同议决的其他情形。
九、社员（代表）大会对有关议案进行表决时，实行“一人一票”制。社员（代表）因故不能参加时，可书面委托社员代理，一个社员最多只能代理两个社员。
十、社员（代表）大会所议事项要形成会议记录，出席会议的社员、理事、监事应当在会议记录上签名。
十一、本制度从___年___月___日起执行。
专业合作社理事会工作制度
一、为了规范理事会的行为，促进合作社发展，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》，特制定本制度。
二、理事会是合作社的执行机构，对社员大会负责。
三、理事会由_______名理事组成，理事会成员由社员（代表）大会从本社社员中选举产生，任期___年，可连选连任。
四、理事会职责：
1、组织召开社员（代表）大会并报告工作，执行社员（代表）大会决议；
2、制订本社发展规划、年度业务经营计划、内部管理规章制度等，提交社员（代表）大会审议；
3、制定年度财务预决算、盈余分配和亏损弥补等方案，提交社员（代表）大会审议；
4、组织开展社员培训和各种协作活动；
5、管理本社的资产和财务，保障本社的财产安全；
6、接受、答复、处理执行监事或者监事会提出的有关质询和建议；
7、决定社员入社、退社、继承、除名、奖励、处分等事项注：如不设立理事会此项可删除；
8、决定聘任或者解聘本社经理、财务会计人员和其他专业技术人员；
9、履行社员（代表）大会授予的其他职权
五、理事会会议的表决，实行一人一票。重大事项集体讨论，并经三分之二以上理事同意方可形成决定。理事个人对某项决议有不同意见时，其意见记入会议记录并签名。
六、社员（代表）大会从本社社员中选举产生1名理事长，依照章程的规定行使职权。
七、理事长是本社的法定代表人。主要职责：
（一）主持社员（代表）大会，召集并主持理事会会议；
（二）签署本社社员出资证明；
（三）签署聘任或者解聘本社经理、财务会计人员和其他专业技术人员聘书；
（四）组织实施社员（代表）大会和理事会决议，检查决议实施情况；
（五）代表本社签订合同等；
（六）履行社员（代表）大会授予的其他职权。
八、理事会接到监事会质询或建议的书面通知后，应在___个工作日内做出答复。
九、理事会所议事项要形成会议记录，出席会议的理事应当在会议记录上签名。
十、本制度从____年___月___日起执行。
专业合作社监事会工作制度
一、为了规范监事会行为，促进合作社发展，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》，特制定本制度。
二、监事会是合作社的监督机构，代表全体社员监督合作社的财务和业务执行情况。
三、监事会由_____人组成，设监事长一人。监事会成员由社员（代表）大会选举产生，每届任期____年，可连选连任，合作社理事、监事不得互相兼任。
四、监事会职责：
1、监督理事会对社员（代表）大会决议和本社章程的执行情况；
2、监督检查本社的生产经营业务情况，负责本社财务审核监察工作；
3、监督理事长或者理事会成员和经理履行职责情况；
4、向社员（代表）大会提出年度监察报告；
5、向理事长或者理事会提出工作质询和改进工作的建议；
6、提议召开临时社员（代表）大会；
7、代表本社负责记录理事与本社发生业务交易时的业务交易量（额）情况；
8、履行社员（代表）大会授予的其他职责〔注：如不作具体规定此项可删除〕。
五、监事会会议由监事长召集，监事长因故不能召集会议时，可以委托其他监事召集。
六、监事会会议的表决实行一人一票。监事会会议须有三分之二以上的监事出席方能召开。重大事项的决议须经三分之二以上监事同意方能生效。
七、监事会所议事项要形成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。监事个人对某项决议有不同意见时，其意见也要记入会议记录并签名。
八、本制度从____年___月___日起执行。
专业合作社财务管理制度
一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。
二、理事会负责合作社的财务管理工作。
三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。
四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。
五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。
六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在_____元以内，由理事长直接审批；______-______元，经理事会集体审核后，由理事长审批；_______元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。
七、合作社年度收益分配顺序依次是：（1）弥补上年度亏损：（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；（3）向社员进行盈余返还；（4）向投资者分利。
八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。
九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。
十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。
十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。
十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。
十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。
十四、本制度从___年___月___日起执行。
专业合作社社员管理制度
一、为保护社员的合法权益，坚持入社自愿、退社自由的原则，规范社员管理，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和本社章程，特制定本制度。
二、社员入社管理
（一）入社手续
1、凡是有民事行为能力的公民，从事___________经营，能够利用并接受本社提供的服务，承认并遵守本合作社章程，即可书面向本合作社理事长（或理事会）提出申请，填写《专业合作社入社申请书》。
2、提出书面申请后，经社员（代表）大会核查讨论通过后，即成为本社社员。
3、自提出书面申请后，一周内理事长（或理事会）应做出答复。
4、本社社员统一持《农民专业合作社社员证》。
（二）社员权利
1、参加社员（代表）大会，并享有表决权、选举权和被选举权；
2、利用本社提供的服务和生产经营设施；
3、按照本社章程规定或者社员（代表）大会决议分享本社盈余；
4、查阅本社章程、社员名册、社员（代表）大会记录、理事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告和会计账簿；
5、对本社的工作提出质询、批评和建议；
6、提议召开临时社员（代表）大会；
7、自由提出退社声明，依照本社章程规定退出本社；
8、社员共同议决的其他权利。
（三）社员义务
1、遵守本社章程和各项规章制度，执行社员（代表）大会和理事会的决议；
2、按照章程规定向本社出资；
3、积极参加本社各项业务活动，接受本社提供的技术指导，按照本社规定的质量标准和生产技术规程从事生产，履行与本社签订的业务合同，发扬互助协作精神，谋求共同发展；
4、维护本社利益，爱护生产经营设施，保护本社社员共有财产；
5、不从事损害本社社员共同利益的活动；
6、不得以其对本社或者本社其他社员所拥有的债权，抵消已认购或已认购但尚未缴清的出资额；不得以已缴纳的出资额，抵消其对本社或者本社其他社员的债务；
7、承担本社的亏损；
8、社员共同议决的其他义务。
三、社员退社管理
1、社员要求退社的，须在会计年度终了的三个月前向理事会提出书面声明，填写《_______专业合作社退社申请表》，方可办理退社手续。
2、团体社员退社的，须在会计年度终了的六个月前提出，并填写《______专业合作社退社申请表》。
3、退社社员的社员资格于该会计年度结束时终止，资格终止的社员须分摊资格终止前本社的亏损及债务。
4、社员资格终止的，在该会计年度决算后三个月内，退还记载在该社员账户内的出资额和公积金份额。如本社经营盈余，按照本章程规定返还其相应的盈余所得；如经营亏损，扣除其应分摊的亏损金额。
5、社员在其资格终止前与本社已订立的业务合同应当继续履行。
6、退社社员需要将《农民专业合作社社员证》上缴收回，进行社员资格注销。
四、其他情况规定
社员死亡的，其法定继承人符合法律及本章程规定的条件的，在三个月内提出入社申请，填写《_____专业合作社入社申请书》，经社员（代表）大会讨论通过后办理入社手续，并承继被继承人与本社的债权债务。
五、本制度从______年_____月____日起执行。
专业合作社入社申请表
基本情况姓名性别年龄
文化程度政治面貌民族
家庭住址家庭人口
身份证号联系电话
经营项目经营规模
入社申请_______合作社：
我自愿加入______合作社，遵守合作社章程、制度，执行合作社各项决议，履行社员义务，接受合作社的管理和指导，维护本社的权益和声誉，共同推进合作社发展。
申请人：
年月日
社员（代表）大会意见
经_______年____月_____日社员（代表）大会研究，同意______加入合作社。
理事长（签章）：
年月日
专业合作社退社申请表
基本情况姓名性别年龄
文化程度政治面貌民族
家庭住址
身份证号社员证号
经营项目经营规模
退社申请
______合作社：
由于_________原因，本人声明退出本社。
申请人：
年月日
社员（代表）大会意见
经_______年_______月______日社员（代表）大会研究，同意_______退出本社。
理事长（签章）：
年月日
专业合作社盈余分配制度
一、为了保护社员的合法权益，体现合作社的本质，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》，特制定本制度。
二、参加盈余分配的人员为持有本社《社员证》的社员。
三、合作社在进行年终盈余分配工作以前，要做好财产清查，准确核算全年的收入、成本、费用和盈余；清理财产和债权、债务。合作社的盈余按照下列顺序进行分配：
1、提取盈余公积。盈余公积按不低于10％的比例提取。用于发展生产，可转增资本和弥补亏损。
2、提取风险基金。按照章程或成员大会决议规定的比例提取。用于以丰补歉。
3、向社员分配盈余。合作社的盈余经过上述分配后的余额，按照交易量（额）向社员返还，返还比例不低于60％；按照出资额、成员应享有公积金份额、国家财政扶持资金及接受捐赠份额向社员返还，返还比例不超过40％。入社不满一年的社员，根据社员实际出资、入社时间，按比例按时间段进行分配。
四、农民专业合作社盈余分配方案要经社员大会或社员代表大会讨论通过后执行。
五、按交易量（额）比例返还金额及平均量化到社员的资金份额要记载到《社员证》中。
六、本制度从______年_____月____日起执行。
专业合作社学习培训制度
一、为了给合作社社员提供良好的服务，提高社员的生产经营水平，特制定本制度。
二、参加学习培训的为本社持有《社员证》的社员。
三、定期组织社员学习培训，提供技术指导、信息服务及相关知识的传播。
四、每年的信息、技术、学习培训等服务不少于5次。
五、本制度从______年_____月_____日起执行。
第5篇：合作社财务管理制度一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。
二、理事会负责合作社的财务管理工作。
三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。
四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。
五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。
六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在_____元以内，由理事长直接审批；______-______元，经理事会集体审核后，由理事长审批；_______元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。
七、合作社年度收益分配顺序依次是：（1）弥补上年度亏损：（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；（3）向社员进行盈余返还；（4）向投资者分利。
八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。
九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。
十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。
十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。
十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。
十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。
十四、本制度从__年__月__日起执行。
2015关于开展档案法律法规执法情况自我检查报告
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第八篇
第一篇：关于开展档案法律法规执法情况自我检查报告
市人大、市档案局：
根据《市人大教科文卫委员会、市档案局关于开展全市档案法律法规执法检查的通知》的文件精神，我们对我局的档案法律法规工作情况进行了认真的自查，现将自查情况报告如下：
一、领导重视，机构落实
多年来，我局领导非常重视档案工作，确定了一名副局长分管档案工作，且把档案工作纳入了领导工作议事日程。设立了综合档案室，配备了专职档案员，且保持了人员相对稳定。根据需要在各科室、队、站共确定了17名同志从事兼职档案管理工作，形成了以综合档案室为中心的档案管理网络。为了使我局档案能更好地发挥作用，实行了各门类档案集中统一管理。局领导经常听取档案人员的工作汇报，遇到工作中存在的问题、困难及时解决。2015年为解决档案存放拥挤的情况，投入了1万多元购置了档案密集架、专用文件柜，用于存放档案和案卷目录，改善了档案房设施，保证了档案的安全，便于管理和查找利用。
二、加强学习，提高认识
为提高我局干部职工的档案意识和档案知识水平，我局在每年的学习计划中，专门安排了一到二次的《档案法》专题学习，并将《档案法》的学习纳入局普法教育规划，通过学习，提高了干部职工对《档案法》的认识。能自觉为档案工作服务。专职档案人员积极参加市档案局组织的档案工作业务培训，以提高档案人员的业务水平。
三、健全制度，强化管理
依照《档案法》和《机关档案工作业务建设规范》等有关法律法规要求，结合工作实际，我们制定和完善了档案管理工作制度。在工作实践中，我们相继完善了：立卷归档制度；档案保管制度；档案统计制度；档案鉴定销毁制度；档案利用制；档案保密制度；档案管理人员岗位责任制等等。并根据新的档案管理要求，重新修订了"文件材料分类方案、归档范围、保管期限表"，即"三合一"制度，基本做到了分类科学，归档范围和保管期限的划分准确。使我局的档案管理工作做到了有章可循，有据可依。制度不仅是挂在墙上，写在纸上，而且落实在了行动上。在档案保管制度上，我们严格按借阅登记制度办事，不管是谁，也不管工作多忙借阅档案都要履行借阅登记手续，保证了归档文件材料的及时归档和档案的安全，全局干部都能自觉遵守档案管理各项规章制度这已经形成了一个良好的风气。
四、坚持标准，完善种类
案卷的内在质量是衡量档案管理水平的一个重要标志，因此我们在案卷的质量上尽量做到组卷合理，保管期限划分准确，卷内文件材料排列条理，卷内目录整洁清晰，备考表、案卷封皮填写完整清楚。努力使案卷质量达到国家标准。更重要的一点是，我们把案卷质量工作做在平时，关口前移，由兼职档案人员严格把关，如在公文拟写过程中杜绝用红笔、铅笔拟写，注重文件材料底稿留存等。
为使我局档案门类齐全、完整，我们加大了对声像档案，实物档案，电子档案，科技（设备）档案，会计档案的搜集整理工作力度。以前我们的照片档案就是放在影集里，没有文字说明，如果要查阅某一事件的照片档案非常困难，经过档案人员的努力，查阅了大量的文件和记录，将所有的照片都补填了详细的文字说明，达到了照片档案管理的规定和要求。
五、加强编研，搞好服务
开发利用档案信息是整个档案工作的出发点和最终目的，也是档案管理工作的中心任务。针对这一中心任务，我局档案人员努力在提供服务上下功夫，做到了服务热情，周到。我局的档案反映了市经济建设的具体的资料，因此利用历史资料相当频繁，在市政府编制十五规划时，政府有关人员在我档案室查阅了大量的全市宏观经济、社会发展和生态环境等多项指标的资料，这些指标的取得为计算全市经济和社会发展速度起到关键作用。在做好档案利用的同时，我们编写了《全宗介绍》、《组织沿革》、《大事记》文件汇编和专题汇编等。为档案的开发，方便、快捷利用奠定了基础。
我局的档案工作，在市档案局和各位领导的关怀和支持下，经过全局干部职工和档案人员的共同努力，取得了一定的成绩，但是在档案法制建设和档案管理硬件设施方面仍然存在不足。我们将在今后的工作中认真学习《档案法》，提高档案意识。随着我局办公条件的改善，我们也将进一步改善档案管理条件，加大档案管理现代化力度，扎扎实实地继续做好档案管理的具体工作，提高服务意识，不断改进档案管理工作方法，使我局的档案管理工作更上一个台阶。
经过自查我局档案执法检查得分98分。
第二篇：关于开展档案法律法规执法情况自查报告关于开展档案法律法规执法情况自查报告
县档案局：
根据《进一步加强全县档案工作的意见》（武委办〔2015〕60号）文件精神，我们对我乡的档案法律法规工作情况进行了认真的自查，现将自查情况报告如下：
一、领导重视，机构落实
多年来，我乡领导非常重视档案工作，确定了一名副书记分管档案工作，且把档案工作纳入了领导工作议事日程。设立了综合档案室，配备了专职档案员，且保持了人员相对稳定。根据需要在各办公室共确定了2名同志从事兼职档案管理工作，形成了以综合档案室为中心的档案管理网络。为了使我乡档案能更好地发挥作用，实行了各门类档案集中统一管理。乡领导经常听取档案人员的工作汇报，遇到工作中存在的问题、困难及时解决。为解决档案存放拥挤的情况，我乡购置了档案密集架、文件柜，用于存放档案和案卷目录，改善了档案房设施，保证了档案的安全，便于管理和查找利用。
二、加强学习，提高认识
为提高我乡干部职工的档案意识和档案知识水平，我乡在每年的学习计划中，专门安排了一到二次的《档案法》专题学习，并将《档案法》的学习纳入乡普法教育规划，通过学习，提高了干部职工对《档案法》的认识。能自觉为档案工作服务。专职档案人员积极参加县档案局组织的档案工作业务培训，以提高档案人员的业务水平。
三、健全制度，强化管理
依照《档案法》和《四川省<档案法>实施办法》等有关法律法规要求，结合工作实际，我们制定和完善了档案管理工作制度。在工作实践中，我们相继完善了：立卷归档制度；档案保管制度；档案统计制度；档案鉴定销毁制度；档案利用制；档案保密制度；档案管理人员岗位责任制等等。并根据新的档案管理要求，重新修订了文件材料分类方案、归档范围、保管期限表，即三合一制度，基本做到了分类科学，归档范围和保管期限的划分准确。使我乡的档案管理工作做到了有章可循，有据可依。制度不仅是挂在墙上，写在纸上，而且落实在了行动上。在档案保管制度上，我们严格按借阅登记制度办事，不管是谁，也不管工作多忙借阅档案都要履行借阅登记手续，保证了归档文件材料的及时归档和档案的安全，全乡干部都能自觉遵守档案管理各项规章制度这已经形成了一个良好的风气。
四、坚持标准，完善种类
案卷的内在质量是衡量档案管理水平的一个重要标志，因此我们在案卷的质量上尽量做到组卷合理，保管期限划分准确，卷内文件材料排列条理，卷内目录整洁清晰，备考表、案卷封皮填写完整清楚。努力使案卷质量达到国家标准。更重要的一点是，我们把案卷质量工作做在平时，关口前移，由兼职档案人员严格把关，如在公文拟写过程中杜绝用红笔、铅笔拟写，注重文件材料底稿留存等。
为使我乡档案门类齐全、完整，我们加大了对声像档案，实物档案，电子档案，科技（设备）档案，会计档案的搜集整理工
作力度。以前我们的照片档案就是放在影集里，没有文字说明，如果要查阅某一事件的照片档案非常困难，经过档案人员的努力，查阅了大量的文件和记录，将所有的照片都补填了详细的文字说明，达到了照片档案管理的规定和要求。
我乡的档案工作，在县档案局和各位领导的关怀和支持下，经过全乡干部职工和档案人员的共同努力，取得了一定的成绩，但是在档案法制建设和档案管理硬件设施方面仍然存在不足。我们将在今后的工作中认真学习《档案法》，提高档案意识。随着我乡办公条件的改善，我们也将进一步改善档案管理条件，加大档案管理现代化力度，扎扎实实地继续做好档案管理的具体工作，提高服务意识，不断改进档案管理工作方法，使我乡的档案管理工作更上一个台阶。
八一乡人民政府
二〇一四年五月二十九日
第三篇：行政执法工作情况自我检查报告行政执法工作情况自我检查报告
各位代表：
根据县人大常委会的部署，我局于8月中旬开始着手开展县人大代表评议我局行政执法的准备，并对2015年1月以来行政执法工作进行了全面回顾，认真开展自查自纠工作。现将有关情况报告如下。
一、文体行政执法评议的各项准备工作
县人大常委会组织人大代表对我局进行行政执法评议，是对我们文体行政执法和行政管理工作的一次全面监督和检查，体现了人大代表对我县文化体育工作的关心和支持。人大的评议，对于提高我们的法律意识和勤政廉政水平，加强和改进我县的文化逵?a href='/zongjiebaogao/gongzuozongjie/' target='_blank' class='infotextkey'>工作，积极、有效服务于经济社会发展，具有十分重要的现实意义。我们十分珍惜这次机会。自县动员会议以来，我局切实抓好了“迎评”各项工作，做到思想重视、组织保障、行动到位，确保评议工作规范有序进行?/font>
（一）思想上高度重视。对于这次人大行政执法评议，我们根据县人大常委会年度工作计划在年初就摆上了重要议事日程，在局系统会议上进行过专题部署落实。在接到浙象人大[2015]23号《关于组织县人大代表评议县公安局、建设局、文体局、海洋渔业局行政执法工作的意见》后，我局又专门召开了党政班子联席会议进行研究，并把这项工作列为一段时间内的中心工作。
（二）组织上保障有力。我们专门建立了由局长任组长，班子成员和县体育中心主任为副组长，机关科室、局属单位及局工、青、妇组织负责人为成员的文体局行政执法评议“迎评”工作领导小组，构建了上下联动、系统互动的组织保障体系。同时，明确了分管领导和联系、责任科室。在此基础上，我们根据评议工作意见和调查组的要求，及时制订并行文下发了《县文体局行政执法评议“迎评”工作方案》，对行政执法评议“迎评”工作指导思想、行政执法评议的内容及时限、行政执法评议和“迎评”工作的方法步骤进行了明确。
（三）行动上落实到位。按照“迎评”工作方案，我们对各项安排有计划、有组织、有重点地予以了落实。一是于8月20日召开了系统动员大会，进一步统一对评议工作的思想认识，增强参与评议活动的积极性和自觉性。二是竭力协助、配合县人大常委会行政执法评议调查组的工作，在调查组座谈了解、实地走访等过程中给予了力所能及的协作和服务。三是广开言路，抓好自查自纠。实地走访了全县18个乡镇（街道）的人大，并向局行风监督员及有关县人大代表分别发放局机关和县文化市场管理办公室征求意见表，从不同角度、不同方面收集意见和建议。对走访了解和问卷反馈的情况作统一梳理归纳，认真分析，进一步找准问题，剖析原因。针对自查中发现的问题，我们及时召开班子会议，认真研究对策，制定整改措施，做到边查边改、未评先改。9月7日晚，我局联合公安、工商等职能部门，对中心城区夜市非法音像摊点开展集中清查，当场查获并收缴盗版光碟400余张，一定程度上震慑了非法摊点和游商，同时有效规范了我县音像市场秩序。
二、2015年以来文体行政执法工作情况
近两年来，我局在县委、县政府和上级文化、体育行政部门的领导下，在县人大及其常委会的监督下，依靠系统全体干部职工的努力，内强基础，外树形象，依法治文治体，使我县文体事业有了一定发展，文体综合实力有所增强，文体法治环境逐步形成。
（一）贯彻文体政策法规，强化依法治文治体
1、加强干部职工法律素质教育。我们把文化体育法律法规的学习列入机关政治学习的重要方面和“四五”普法的核心内容，并加大宣传力度，营造系统上下“人人学法、人人知法、人人用法”的良好氛围。同时，在文化市场管理稽查人员中开展“周一学法日”活动，定期组织执法人员集中学习有关文化体育市场管理法律、法规和规章，交流执法程序中需要注意的问题及执法业务知识。积极参加上级举办的各类行政执法培训，通过考试持证上岗，不断提高执法办案人员的素质。
2、深入推行政务公开制度。一是坚持把文体市场项目审批、核准、备案的程序、条件、收费依据和标准、办理时限等方面的承诺内容，公布予众，制度上墙，提高透明度，接受社会和舆论监督，还聘请了18名行风监督员，对工作人员进行纪律监督。二是强化便民服务中心文体窗口建设。把文体市场所有审批、核准、备案项目纳入县便民中心文体窗口，实行“一站式”服务，实现“阳光”操作。三是以《行政许可法》实施为契机，对行政许可事项进行全面清理。目前我局拟保留许可事项25个，撤销9个，废止行政许可规定15个，保留行政收费事项41个，目前正报县政府审批中。四是进一步严格工作规范。根据县人大、县政府关于落实行政执法责任制的统一部署，我局进一步完善了《行政执法责任制实施方案》和《行政执法过错责任追究制度》，并制订《文化市场重大突发事件应急处置工作方案》、《局属单位目标管理考核制度》
第四篇：关于检查我县《产品质量法》及相关法律法规实施情况的报告义乌农村合作银行筹建工作报告县人大常委会：
根据省人大常委会在全省范围内对《产品质量法》及相关的《计量法》、《标准化法》实施情况进行检查的部署，县人大常委会结合xx实际，认真制订执法检查的具体方案，部署各阶段工作，督促政府和有关部门认真组织自查自纠，组织执法检查组对三个法律实施情况进行了检查，广泛听取了各方面的意见和建议。现将检查情况报告如下：
一、这次执法检查工作的特点
省人大常委会执法检查电视电话会议之后，县人大常委会主任会议及时研究部署《产品质量法》及相关法律法规实施情况的检查工作，以“三讲”教育为动力，妥善安排执法检查和各项日常工作，提出了执法检查要“有声势、有重点、有成效”的总体要求。４月２０日县人大办发出执法检查的通知，法律实施主体单位县质量技术监督局和其他相关单位主动投入自查工作，在自查的基础上，县人大组织执法检查组进行抽查。这次检查有如下特点：
一是把对法律实施情况的检查与学习宣传法律相结合。首先是县人大常委会组织常委会部份组成人员和机关工作人员认真学习三个法律及有关法规；接着于４月２７日召开了县经委、县质量技术监督局、农业局、县商业行业办、供销社、烟草专卖局、粮食局、工商局、医药管理局等单位的干部学习法律和进行座谈。提高了我县生产和流通部门干部的产品质量意识、法制意识和对这次全省统一部署执法检查的重要意义的认识。宣传上，除了采取多种形式宣传三个法律外，烟草专卖局、商业行业办、粮食局等单位还结合自身实施有关法律、法规开展宣传。粮食局结合国家今年新公布的《稻谷规格品种收购质量标准和计价办法》组织干部职工学习，举办培训班。医药管理局将三个法律打印成册。农业局对农药、化肥经营者组织学习培训３１人次。
二是检查重点明确。根据xx实际，在检查行政部门对贯彻实施产品质量法及相关法律法规情况时，确定了三个重点行业，一是关系我县主导产业的食用菌生产原辅材料、塑料筒袋、竹制品生产销售行业；二是对关系人民群众人身健康、安全的行业如药品、食品、建筑材料行业；三是专营专卖如香烟、食盐、化肥农药经营行业。通过自查、检查以考察我县产品质量工作的情况。
三是以执法检查为动力，加大执法力度，及时查处各类违法案件。根据群众对市场牛肉注水的反映，质量技术监督局明查暗访，５月１０日当场查获了一经营户在屠宰黄牛时注水的不法行为。商业行业办加大了生猪集中屠宰的宣传力度和工作力度，从４月２６日开始对生猪屠宰市场进行一个月的集中整治。工商部门从５月20日起开展“工商百日执法大行动”，加大打击生产、流通领域假冒伪劣违法行为，查扣价值３万元的冒牌排气扇１０７台。
四是自查工作做得较细，面较广。质量技术监督局、工商局、经委等１０多个重点部门、重点行业向县人大常委会执法检查组汇报了自查情况，其他相关单位报送自查书面材料。
二、贯彻实施产品质量法及相关法律、法规的成效
我县在贯彻实施产品质量法及相关法律、法规过程中，根据实际情况，以增强领导干部和生产、经营企业的产品质量意识，保护广大人民群众的合法权益和维护市场经济秩序为重点，加强执法队伍建设，加大打击制售假冒伪劣产品行为的力度，加大产品质量认证制度和标准体系建设的工作力度，为促进地方经济健康发展起到了积极的作用。主要的成效有：
一是加强宣传工作，提高了全社会的产品质量意识。近三年来，每年的“３. １５”国际消费者权益日和九月份的质量月都举行大型现场宣传活动，开展产品、商品的质量咨询，受理消费者投诉，展示假冒伪劣商品。还通过印发宣传资料５０００多册（份），举办各类培训班１２期４００余人次，组织法律知识竞赛等宣传教育方式，提高全社会产品质量意识和标准化生产重要性的认识。为企业推行质量体系认证制度、标准体系建设、计量检测工作打下了基础。
二是强化企业生产标准工作，促进企业产品质量提高。在工业领域，针对我县生产企业规模小、基础差、无标生产严重的实际，加大产品标准工作。全县１３３家（类）产品，有６０％，计７２家（类）产品无标生产。通过逐个企业、逐个产品制订完善产品标准体系，使工业企业执行标准从不足４０％提高到９６％，基本达到“消灭无标生产”的要求。在农产品领域，制订了第一个地方农业标准。《高架栽培花（厚）菇生产技术规程》，完成了受全国供销合作总社委托对《香菇》行业标准的修订工作。
三是支持和鼓励企业采用先进科学技术，不断提高产品质量。浙南铅笔厂、丰园公司两个企业分别生产的铅笔、刨花板产品执行标准达到国际标准。今年我县双枪竹木有限公司开展ｉｓ09002 国际标准质量认证，目前已正式通过认证。在县人民政府和质量技术监督部门给予大力支持下，于６月底正式申请认证。通过抓典型，有力地推动了企业产品质量工作。
四是开展群众性的产品（商品）质量活动，提高全社会产品质量意识。工商部门和消费者协会通过评选“消费者信得过单位”和创建“打假维权、消费者满意街区”活动，提高全社会产品质量意识和生产经营单位的产品质量工作。全县有１４家企业被评为“消费者信得过单位”。生产经营单位产品质量有较大提高。２０００年抽签六个（类）产品１２２个批次，合格率１００％的有水泥５个批次，化肥３３个批次，竹筷２个批次；合格率９０％以上的有香菇筒袋６２个批次；麦麸１８个批次合格率７８％；不合格的有蛋糕２个批次。
五是认真执行工作计量器具强制检定制度。质量技术监督局成立三年多以来，严格执行计量检定的法律规定，对强制检定的工作计量器具及时检定，共强制检定工作计量器具9718台件。今年５月份开始，对液化气计量实行计量监证制度，维护了市场公平竞争秩序和消费者权益。
六是打击生产销售假冒伪劣产（商）品的违法行为，富有成效。质量技术监督局在有关部门配合下，开展集中打击食用菌原料渗杂使假，去年查获渗假麦麸２４０多吨，端掉制假窝点５个。三年来共查处违法案件４７４件。工商部门去年共查处劣质食用菌原料麦麸３７０吨，石膏３０吨，红糖2160公斤，酒精1280瓶，福尔马林１３００瓶。烟草专卖局对卷烟市场管理以路上查处走私贩假为主，通过烟草专卖经营者户籍化管理，逐步走上了规范经营者进货渠道管理为主的市场管理，净化了卷烟市场。
七是加强了执法队伍建设。质量技术监督局从１９９６年１０月份成立以来，工作条件、执法水平、技术装备不断改善。实行垂直领导管理以后，为改善技监局工作条件，县人民政府安排了条件较好的办公用房。成立了食用菌检测中心，配备了２０多万元的设备。１６名干部职工，经过省级培训，均取得执法资格证书。建立了行政执法责任制，规范了执法行为。
第五篇：关于检查我县《产品质量法》及相关法律法规实施情况的报告关于检查我县《产品质量法》及相关法律法规实施情况的报告
义乌农村合作银行筹建工作报告县人大常委会：
根据省人大常委会在全省范围内对《产品质量法》及相关的《计量法》、《标准化法》实施情况进行检查的部署，县人大常委会结合xx实际，认真制订执法检查的具体方案，部署各阶段工作，督促政府和有关部门认真组织自查自纠，
组织执法检查组对三个法律实施情况进行了检查，广泛听取了各方面的意见和建议。现将检查情况报告如下：
一、这次执法检查工作的特点
省人大常委会执法检查电视电话会议之后，县人大常委会主任会议及时研究部署《产品质量法》及相关法律法规实施情况的检查工作，以“三讲”教育为动力，妥善安排执法检查和各项日常工作，提出了执法检查要“有声势、有重点、有成效”的总体要求。４月２０日县人大办发出执法检查的通知，法律实施主体单位县质量技术监督局和其他相关单位主动投入自查工作，在自查的基础上，县人大组织执法检查组进行抽查。这次检查有如下特点：
一是把对法律实施情况的检查与学习宣传法律相结合。首先是县人大常委会组织常委会部份组成人员和机关工作人员认真学习三个法律及有关法规；接着于４月２７日召开了县经委、县质量技术监督局、农业局、县商业行业办、供销社、烟草专卖局、粮食局、工商局、医药管理局等单位的干部学习法律和进行座谈。提高了我县生产和流通部门干部的产品质量意识、法制意识和对这次全省统一部署执法检查的重要意义的认识。宣传上，除了采取多种形式宣传三个法律外，烟草专卖局、商业行业办、粮食局等单位还结合自身实施有关法律、法规开展宣传。粮食局结合国家今年新公布的《稻谷规格品种收购质量标准和计价办法》组织干部职工学习，举办培训班。医药管理局将三个法律打印成册。农业局对农药、化肥经营者组织学习培训３１人次。
二是检查重点明确。根据xx实际，在检查行政部门对贯彻实施产品质量法及相关法律法规情况时，确定了三个重点行业，一是关系我县主导产业的食用菌生产原辅材料、塑料筒袋、竹制品生产销售行业；二是对关系人民群众人身健康、安全的行业如药品、食品、建筑材料行业；三是专营专卖如香烟、食盐、化肥农药经营行业。通过自查、检查以考察我县产品质量工作的情况。
三是以执法检查为动力，加大执法力度，及时查处各类违法案件。根据群众对市场牛肉注水的反映，质量技术监督局明查暗访，５月１０日当场查获了一经营户在屠宰黄牛时注水的不法行为。商业行业办加大了生猪集中屠宰的宣传力度和工作力度，从４月２６日开始对生猪屠宰市场进行一个月的集中整治。工商部门从５月20日起开展“工商百日执法大行动”，加大打击生产、流通领域假冒伪劣违法行为，查扣价值３万元的冒牌排气扇１０７台。
四是自查工作做得较细，面较广。质量技术监督局、工商局、经委等１０多个重点部门、重点行业向县人大常委会执法检查组汇报了自查情况，其他相关单位报送自查书面材料。
二、贯彻实施产品质量法及相关法律、法规的成效
我县在贯彻实施产品质量法及相关法律、法规过程中，根据实际情况，以增强领导干部和生产、经营企业的产品质量意识，保护广大人民群众的合法权益和维护市场经济秩序为重点，加强执法队伍建设，加大打击制售假冒伪劣产品行为的力度，加大产品质量认证制度和标准体系建设的工作力度，为促进地方经济健康发展起到了积极的作用。主要的成效有：
一是加强宣传工作，提高了全社会的产品质量意识。近三年来，每年的“３.１５”国际消费者权益日和九月份的质量月都举行大型现场宣传活动，开展产品、商品的质量咨询，受理消费者投诉，展示假冒伪劣商品。还通过印发宣传资料５０００多册（份），举办各类培训班１２期４００余人次，组织法律知识竞赛等宣传教育方式，提高全社会产品质量意识和标准化生产重要性的认识。为企业推行质量体系认证制度、标准体系建设、计量检测工作打下了基础。
二是强化企业生产标准工作，促进企业产品质量提高。在工业领域，针对我县生产企业规模小、基础差、无标生产严重的实际，加大产品标准工作。全县１３３家（类）产品，有６０％，计７２家（类）产品无标生产。通过逐个企业、逐个产品制订完善产品标准体系，使工业企业执行标准从不足４０％提高到９６％，基本达到“消灭无标生产”的要求。在农产品领域，制订了第一个地方农业标准。《高架栽培花（厚）菇生产技术规程》，完成了受全国供销合作总社委托对《香菇》行业标准的修订工作。
三是支持和鼓励企业采用先进科学技术，不断提高产品质量。浙南铅笔厂、丰园公司两个企业分别生产的铅笔、刨花板产品执行标准达到国际标准。今年我县双枪竹木有限公司开展ｉｓ09002国际标准质量认证，目前已正式通过认证。在县人民政府和质量技术监督部门给予大力支持下，于６月底正式申请认证。通过抓典型，有力地推动了企业产
2016统计执法检查计划及实施方案
查阅存款准备金,表,检查存款准备金缴存是否准确及时 第九篇
2016年全市法制检查，要以贯彻实施《省统计检查制度》为重点，以统计检查与行政指导紧密结合为手段，综合运用政策辅导、走访约见、规劝提示、奖励引导、示范推荐、信用公示、信息披露、警示告诫、案件回访、行政建议等行政指导方式，着力提高行政相对人依法统计、保障数据质量的能力。根据《2016年全市统计工作要点》及《市统计行政执法责任制》，结合国家、省统计局2016年统计法制工作的有关计划和要求，特制定本计划及实施方案。
一、统计巡查
（一）巡查对象
市级有关部门。具体名单由市局服务业处确定并发文通知被检查单位。
（二）巡查内容
1、《省部门统计工作规范化管理办法》文件执行情况；服务业统计工作开展情况。
2、宣传和贯彻落实《统计法》、《处分规定》和省、市政府关于加强统计工作文件精神情况。是否存在未经批准擅自组织实施统计调查或者变更统计调查制度内容，伪造、篡改统计资料，违法公布统计资料，违法泄露统计调查对象资料等问题。
3、本部门及下辖单位统计人员持有统计从业资格证上岗情况、主要统计数据质量情况、对下属单位的统计管理与指导情况。
（三）组织实施：市局服务业处牵头，监测处等相关专业配合。
（四）时间安排：2016年9月底前完成。具体实施时间由市局服务业处确定并发文通知。
二、统计督查
（一）督查对象：赣榆县、灌云县、海州区、市开发区各一个乡镇（街道办、园区）。
（二）督查内容
1、《市乡镇（街道）统计规范化创建活动实施方案》文件执行情况。
2、推进依法统计情况。督查乡镇（街道办、园区）宣传、贯彻《统计法》、《统计违法违纪行为处分规定》等法律法规情况。联网直报“四条红线”（即：坚持不在基本单位名录库不得填报数据，坚持由企业独立报送真实的统计数据，坚持由企业自己上报联网直报数据，坚持由企业修改差错或补填不完整报表的原始数据）规定的执行情况。
3、“一套表”运行条件下的名录库管理、数据质量及数据衔接情况。
4、组织开展统计普法宣传情况。
（三）组织实施：市局法规处牵头，相关处室配合。
（四）时间安排：2016年9月底前完成。具体实施时间由市局法规处确定并发文通知。
三、统计监审
（一）统计监审对象
由各区县统计局根据本地实际确定不少于50家监审单位、市局各有关专业确定不少于15家单位（市局总数不少于100个）作为2016年监审对象。市局监审单位名单由市局相关专业确定并发文通知。
（二）统计监审内容
1、《市联网直报企业统计规范化创建活动实施方案》文件执行情况，是否建立健全统计资料的审核、签署、交接和归档等管理制度。
2、主要统计指标数据质量情况、计算方法和资料来源、计算依据等。
3、统计人员持证上岗情况，是否存在不配合一套表统计改革及网络直报中迟报、拒报等统计违法行为。
4、单位统计负责人和统计人员参加统计普法教育情况。
（三）组织实施：市局（调查局）各专业处室。
（四）检查时间：2016年9月底前完成。具体实施时间由市局（调查局）各专业处室自行确定并发文通知被检查单位。
四、工作要求
1、强化检查计划的制定。各县区统计局、市局（调查局）各有关部门要根据全市统计检查工作计划的总体要求，按照寓行政指导制度于执法检查全过程的原则，结合本地区、本部门实际，加强对本级（本专业）统计检查工作计划的制定。各县区检查计划于2016年4月15日前报市统计局政法处备案，市局（调查局）各有关部门检查计划于2016年4月30日前报市统计局政法处备案。
2、强化组织领导意识。各县区统计局要把统计检查纳入年度的重点工作之一予以落实，局主要领导是第一责任人，分管领导是具体负责人。法制工作机构负责统计检查的组织管理和综合协调，各业务工作机构负责统计检查的具体落实。被巡查的部门要指定专人认真对照巡查要求开展自查自纠，切实履行本部门的统计职责，并积极听取巡查组的工作意见和建议，将政府统计工作落实到位。被督查乡镇（街道办、园区）领导要及时主动地向县区党政领导汇报统计督查工作情况，取得党政领导的重视和支持，做到统计执法与推进统计改革相结合，促进基层加强统计基础建设，依法保障统计数据的准确性、及时性。精心组织好自查自纠工作，真实、准确、完整、及时地向市督查组报送督查所需的统计数据、评估报告及有关资料，配合市督查组做好指导检查工作，为督查工作提供必要的工作条件。被监审单位要认真开展自查自纠，认真按照监审工作要求准备相关待查资料，积极配合监审组开展工作，切实改正统计工作中的不足与错误。
3、强化程序法定要求。市统计局各专业处和县区统计局开展统计检查工作，在上报地方优化办批准后，应严格遵循法定程序，分别以市统计局和县区统计局局发文件的形式，至少提前一周向被检查单位发出《统计检查通知书》，告知检查机关的名称，检查的依据、内容、时间、人员、要求，以及需要被检查对象准备的资料等。到有关企业进行统计监审时，监审人员不得少于两人，并主动向被检查对象出示《统计执法检查证》。
4、强化执法检查规范。按监审程序填写监审文书，监审人员应认真填写《现场检查笔录》，并注明检查数来源和核实数的计算依据及计算方法，并收集相关统计报表、财务报表、核实依据。对检查中发现的违反“四条红线”、或在统计数据上严重弄虚作假等重大统计违法违纪行为，或经行政指导仍不改正统计违法违纪行为的，要及时按照行政执法的有关程序立案查处，依法追究相关责任人的法律责任和纪律责任。
5、强化重点地区和单位。对重点地区和单位，要在检查的基础上加强行政指导，综合运用政策辅导、走访约见、规劝提示、奖励引导、示范推荐、信用公示、信息披露、警示告诫、案件回访、行政建议等方式，着力提升被检查地区和单位依法统计、保障数据质量的能力和水平。对行政指导过的地方和单位，一年后要组织回访评估，促进行政指导成果的巩固和提高。县区统计局对重点单位的检查情况，应当在检查结束后15个工作日内，报市局政法处备案；市局（调查局）有关部门的检查情况，在检查结束后5个工作日内报市局政法处备案。