税总涵2016,455

2016年国税各税申报期限
税总涵2016,455 第一篇

关于下发2016年纳税申报期限的通知

2016年个税税率表
税总涵2016,455 第二篇

2016年个税税率表

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

个人所得税税率表（一）

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表（三）

说明：

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

个人所得税税率表（四）

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。 七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。 八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

上海税务2016年纳税申报期限
税总涵2016,455 第三篇

上海税务2016年纳税申报期限 仅限于上海市申报的流转税、企业所得税、个人所得税。 月份 申报截止日期 星期 1月 1月18日 星期一 2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月 2月22日 3月15日 4月18日 5月16日 6月20日 7月15日 8月15日 9月18日 10月24日 11月15日 12月15日 星期一 星期二 星期一 星期一 星期一 星期五 星期一 星期日 星期一 星期二 星期四

国家税务总局公告2016年第15号
税总涵2016,455 第四篇

【税总涵2016,455】

2016年第15号

不动产进项税额分期抵扣暂行办法【税总涵2016,455】

第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税„2016‟36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。

第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

第三条 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。 上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。

上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

第五条 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

第六条 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。

第七条 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。

第八条 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣。

第九条 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项【税总涵2016,455】

税

额×不动产净值率

依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。

按照本条规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。

第十条 纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。

第十一条 待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。

对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。

第十二条 纳税人分期抵扣不动产的进项税额，应据实填报增值税纳税申报表附列资料。

第十三条 纳税人应建立不动产和不动产在建工程台账，分别记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用、扣税凭证及进项税额抵扣情况，留存备查。

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产和不动产在建工程，也应在纳税人建立的台账中记录。

第十四条 纳税人未按照本办法有关规定抵扣不动产和不动产在建工程进项税额的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定进行处理。

2016税总出台的这些好政策,你知道哪些
税总涵2016,455 第五篇

上海注册公司

2016税总出台的这些好政策，你知道哪些?

近日，税务总局有关负责人就《深化国税、地税征管体制改革方案》落实情况答记者问，从中我们可以找到这些问题的答案。

4大重要举措推进办税便利化

一是3项个人所得税办理事项由审批改备案，简化办税手续。将促进科技成果转化暂不征收个人所得税的审核、个人股票期权所得或认购股票等有价证券取得折扣或补贴收入缴纳个人所得税有困难的审核、对律师事务所征收方式的核准3项税务行政审批事项改为备案，特别是对职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，只需向主管税务机关报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》即算完成备案，不需再报送《出资入股高新技术成果认定书》等多项相关材料，大大简化了办税手续，优化纳税服务。

二是纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证，压缩办税流程。3月1日起，对纳税信用为A级的纳税人从销售方取得的增值税进项发票可以不再进行扫描认证。纳税人登录本省增值税发票查询平台后，销售方对其开具的所有发票信息便一目了然，只需查询、选择用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息，即可申报抵扣或办理出口退税，无须像以前那样必须先通过税务部门的认证。不仅为纳税人节省了购置扫描设备的费用，而且节省了大量的时间和精力，使办税更轻松、更便捷。

三是合理简并纳税人申报缴税次数，减轻办税负担。4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税及附征税费，符合条件的小型微利企业预缴企业所得税，由按月申报调整为按季申报;随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报，纳税人零申报信息改由国税、地税信息共享自动生成;采取简易申报方式的定期定额户，在规定期

上海注册公司

限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，可实行以缴代报，无需办理申报手续，进一步减轻纳税人办税负担，增强纳税人获得感。

四是出口退(免)税无纸化管理扩大试点，提高退税效率。在天津、江苏、浙江等11个省(市)的部分地区开展出口退(免)税无纸化管理试点工作的基础上，2月起，税务总局将试点范围扩大至全国。各省国税局均可选取有代表性的地区、税法遵从度好的企业开展试点，利用信息技术，实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退(免)税业务网上办理，进一步方便出口企业办理退税，加快退税进度。

3大措施保障纳税人合法权益

一是升级12366纳税服务热线畅通投诉渠道。升级后，将实现纳税服务投诉多渠道接收、同一平台处理、全程监控督办。税务部门可通过网站、12366热线、信函、现场等多渠道接收纳税服务投诉，统一进行受理、转办、处理、分析、反馈、查询，热线系统覆盖了税务总局、省、市、县税务局四级，能够对投诉处理全程监控、分类统计和汇总分析。 二是加强对纳税服务投诉情况的统计分析。深入挖掘投诉信息与数据，运用大数据管理理念，将本地区纳税服务投诉的基本情况、热点焦点、处理成效、存在问题等形成有数据、有标准、可量化的统计分析报告，通过趋势预判，从纳税人视角提出有针对性的改进措施，及时回应纳税人需求和关切，正确引导纳税人预期。

三是建立纳税服务投诉定期通报制度。各省税务机关建立上级对下级税务机关纳税服务投诉及办理情况的通报制度，每半年通报一次。税务总局每年度对各省纳税服务投诉情况进行通报，并督促各省对通报中提出的问题进行整改落实，不断提升纳税服务水平。