审计报告财务情况说明
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2013年度财务情况说明书
审计报告财务情况说明 第一篇
靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司
2013年度财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司成立于2004年3月，在靖边县工商行政管理局办理了登记注册，注册资金500万元，出资人为：祁健洲465万元，占比93%；孔令梅35万元，占比7%，公司地址靖边县河东三岔路西侧，占地面积380平米，总建筑面积360平米，公司现有员工43人，企业类型属有限责任公司。
（一）企业主营业务范围
钻井配件、化工产品（有毒、有害、易燃易爆、危险化学品除外）、五金、润滑油销售；钻前工程、钻井、试油、试气、录井工程技术服务（受前置除外）；修井作业服务（受前置除外）（上述经营范围中国家法律法规和国务院决定规定必须报经批准的，凭许可证在有效期内经营）。
（二）本年度生产经营情况
1、靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司2013年销售石油表套即主营业务收入10845.63万元，比去年同比增长1807.61万元，增长率20％。
2、本年石油表套营业费用150.86万元，比去年同比增长23.01万元，增长率18％，主营业务费用占主营业务收入
的1.4％。
3、本年主营业务成本6675.77万元，比去年同比增长112.63万元，增长率20％，主营业务成本占主营业务收入的61.6％。
4、本年管理费用177.49万元，比去年同比增长27.07万元，增长率18％，管理费用占主营业务收入的1.6％。
5、本年财务费用153.56万元，比去年同比下降10.97万元，下降率6.67％，财务费用占主营业务收入的1.4％。
6、本年主营业务税金及附加433.83万元，比去年同比增长72.3万元，增长率20％，主营业务税金及附加占主营业务收入的4％。
7、本年营业利润3254.13万元，比去年同比增长583.56万元，增长率21.9％，营业利润占主营业务收入的30％。
二、财务管理主要工作
我公司依据2013年工作思路，全面落实科学发展观，坚持发展是企业第一要务，认真、科学、细致的做好财务年度预算、决算、审计、以及日常核算工作，建立健全各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进企业管理水平和经营效益的提高；积极创新资金管理模式，完善公司内部管理考核机制，实现资金运行的安全、规范，以获取最大的资金整体规模效益。
（一）重视会计核算基础工作建设。
不断完善内部财务管理制度，以扎实的基本功，顺利通过各级部门的各项审计检查。2013年财务报表经榆林中太联合会计师事务所审计，审计意见认为“靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。”2013年审计工作我公司人员积极协助配合，加班加点，根据要求及时提供所需的各类原始凭证、基础报表、资料，为其提供良好的条件和环境，使审计工作顺利完成，各项审计结束后，均得到相关部门的好评。
（二）认真做好清产核资工作。2013年我公司组织相关财务人员对本公司进行了清产核资专项自查工作，做到全面彻底、不重不漏，以保证企业账账相符、账证相符，在完善清产核资基础上建立健全了各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进提高企业管理水平和经营效益。
三、 针对企业的现状，2014年工作思路：
1、根据2013年度的利润表可知，企业的净利润比年初有显著的提高，说明企业2013年的经济效益良好，发展前景好，可以继续实施同样的销售方式。
2、应压缩应收账款，加快资金周转，企业的资金源自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。
3、抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的进货批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 做好库存物资的定期盘点工作，使库存物资的管理正常化，做到帐帐相符，帐卡相符，帐实相符。
4、收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。
总结：企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效的投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。
二〇一四年三月十日
审计报告会计报表附注说明新模板
审计报告财务情况说明 第二篇
XXXXXX有限公司 XXXX年度会计报表附注
一、企业的基本情况
（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXXXX万元。
（二）本单位经营范围：XXXXXXXXXXX
（三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。
二、财务报表的编制基础
本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。
三、重要会计政策和会计估计
1、会计制度
本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。 2、会计年度
采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币
以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准
现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金
额现金，价值变动风险很小的短期投资。
6、坏账核算方法
(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产
清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。
7、存货核算方法
(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
(2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。
8、固定资产计价及其折旧 （1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计
残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下：
9、在建工程的核算方法
（1）在建工程类别及计价方式
本公司在建工程按立项项目分类核算。
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。 （2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
10、无形资产摊销
本单位无形资产——土地作为房地产开发使用，于结转房地产开发成本
时进行摊销。
11、长期股权投资的核算方法
子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。 12、收入确认原则
销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售
出的商品实施控制；
(3)与交易相关的经济利益能够流入企业； (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。
提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； (2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果
能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
13、所得税的会计处理方法
本单位所得税的会计处理采用应付税款法。
四、税 项
1、营业税：适用税率5%，按营业收入计征。 2、城市维护建设税：按流转税税额的7%计征； 3、所得税：按应税所得额的25%计征。
五、利润分配
本单位税后利润按以下顺序及规定分配： A、弥补亏损【审计报告财务情况说明】
B、按10%提取法定盈余公积金
六、会计报表主要项目注释 （货币单位：人民币元）
附注1、货币资金
附注2、其他应收款
XXXX年12月31日其他应收款余额为XXXXX元。
附注【审计报告财务情况说明】
3、预付账款
XXXX年12月31日预付账款余额为XXXXXX元。
附注4、存货
XXXX年12月31日存货余额为XXXX元,具体为：
附注5、长期股权投资
附注6、固定资产
附注7、无形资产
审计情况说明【2012年度】
审计报告财务情况说明 第三篇
审 计 情 况 说 明
备查字［201*］第1-****号
国务院国有资产监督管理委员会：
我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：
一、接受委托审计的企业范围
按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。
二、参与××公司联合审计的会计师事务所
参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审情况如下：
三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况
1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；
2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份； 3、审计报告类型为保留意见的××份；
4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份； 5、审计报告类型为否定意见的××份； 6、审计报告类型为无法表示意见的××份。
具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。
四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因
单位：人民币万元【审计报告财务情况说明】
五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】
六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况
【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。 】
七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项
【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】
账项调整分录汇总表
金额单位：人民币元
八、本年度审计未调整事项
【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额；若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】
九、本年度审计不确认事项
【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】
十、其他重大事项
【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】
××会计师事务所 201×年×月×日
审计报告意见类型汇总表
审计情况说明
审计报告财务情况说明 第四篇
关于FBO、MRO项目情况说明
通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO项目由中航天宇公司投资建设，在建设工程中，中航天宇公司内部出现问题，无法继续建设FBO、MRO项目，由于第二届飞行大会的日益临近，通航管委会决定继续建设，同时管委会面临资金紧张的问题，因此强行压低了FBO、MRO项目的装修工程招标价，在建设过程中发现招标价格无法完成招标清单规定的内容，在这种情况下出现了配电柜安装工程、外墙装饰、塑钢窗安装及零散工程在招标范围外进行。考虑到资金工期等问题，所以决定招标范围外工程继续与中标单位合作。
特此说明。
关于2011-2014年度
县以上投资所有建设项目情况的说明
我单位的2011-2014年度县以上投资的所有建设项目均未办理施工许可证。经发改审批立项的有FBO项目，给排水管网及配套工程，10千伏配电工程，其余均未立项。做测绘的有：CBD土方平整工程、预留停机坪土方平整工程。有施工图设计的有：FBO项目、给排水管网及配套工程，其余均未做设计或者测绘。有监理的项目：FBO、MRO装修工程、CBD土方平整工程、给排水管网及配套工程、10千伏配电工程、
特此说明。
关于与中航天宇投资管理有限公司 项目合作及土地置换等相关情况的说明
2011年12月9日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。中航天宇于2012年9月初建设完成了FBO综合服务楼、MRO航空服务中心的主体框架，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会接手进行了内部装修。2013年12月27日，通航管委会与中航天宇公司签订了《法库财湖机场项目置换开发用地协议》，双方约定：通航管委会用位于沈阳市法库县通航园区内财湖南侧，土地面积约为160000平方米的商业服务用地置换财湖机场综合办公楼（FBO）、机库、新建滑行道及C联络道等所有地上建筑物和MRO的部分建筑。中航天宇用于置换的资产无详细的资产清单，无评估价格。
特此说明。
关于FBO综合服务楼、MRO
航空服务中心装修工程情况说明
2013年4月12日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程，FBO综合服务楼约5539平方米，MRO航空服务中心约220平方米。中标金额为1930402.39元。2013年4月27日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团有限公司签订《建设工程施工合同》，约定由辽宁建工集团进行该项目的施工。在项目的施工过程中，辽宁建工集团发现该中标金额进行全部施工明显不足，故陆续与通航管委会签订了一系列合同。包括配电柜安装、外墙保温及涂料粉刷、消防管网及消防栓、电源线铺设、检查井、电缆沟砌筑、分线箱、室内电气改造、楼内外楼梯白钢扶手、围栏、室内上下水改造工程、洁具卫具、采暖工程、塑钢窗安装工程。合同价款共323.334万元。
关于合同签订及结算审核情况说明
在通航管委会的2011-2014年政府投资建设项目中，管委会与施工单位签订的施工合同中约定的合同价款为双方大致认可的金额，未编制相应的工程预算。后期在提交给造价中介机构编制结算审核时的预算为工程建设完成后补做。
特此说明。
关于财政内审的情况说明.
审计报告财务情况说明 第五篇
关于财政内审的情况报告
黄骅市财政局
（2004年3月）
几年来，我市一直很重视财政内部监督，在健全内部财务制度，规范财政资金管理等方面做了许多工作，几年来相继出台了一系列加强收支管理的措施，使我局内部监督逐步走上了规范化、制度化轨道。今年一季度，我们根据沧市财稽字（2004）1号文件精神对我市财政内部监督工作认真加以研究部署，切实搞好组织协调，确保了检查的效果。现将我市财政内部监督工作情况报告如下：
一、 检查情况
通过自查自纠及组织检查，发现主要问题是财政总预算虚列财政支出4642.2万元，其中专款虚列2212.8万元，正常经费虚列2429.4万元。主要原因是因为上级欠我市往来资金较多及上级专款到位不及时而又必须保证年度财政支出基数造成的。另外，暂付款帐户余额较大，达到6350万元，许多帐款已是呆帐、死帐，清理不够及时。再就是各业务科室在财务结算处理上存在一些技术性差错。需要说明的是今年对沧市要求的基础教育资金管理使用情况和农业、基建转移支付资金使用情况的监督检查，由于去年十月份国家审计署驻京津冀特派办专门对我市农业及教育专项资金管理使用情况进行了专项审计，所以我们没有再行检查（审计
署检查报告附后），只对基建专项资金进行了核对性检查（指标文件附后），没有发现问题。
二、 工作开展情况
（一） 领导重视
财政内部监督是一项较为复杂和难度较大的工作，如果没有领导的高度重视，是无法开展和开展好的。我局领导从一把手到班子成员都十分重视内部监督工作，局领导曾多次在不同场合强调财政内部监督的重要性。主管局长召集监察人员专门研究检查方案，要求在严格检查的基础上，全面、准确、真实地反映财政内部财务的实际状况。由于领导的重视，确保了内部监督检查的效果。
（二） 检查认真
在每年一次内部检查的基础上，我们借这次机会，对照有关条文，由监察科牵头，各科室配合，对全局所有业务科室的帐务进行了全面检查。在检查过程中，检查人员依法检查，公正办事，按程序处理，做到检查严格，处理得当，从而保证了检查结果的真实性。
三、整改情况
对这次财政内审，目前我们已经把检查结果上报局领导，监察科就财政内审问题对局领导提出了一些整改意见。一是抓紧对查处问题的处理。二是要建立健全与完善财政内部财务管理与监督制度。此项工作目前正在制订和完善。三是借
此次机会，就我市财政预算执行情况对照《预算法》进行一次全面检查。四是要不断完善财政结算中心各项财务制度。五是要进一步规范财政监督检查程序。