涉及上市公司至少3年的财务报告分析
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上市公司财务报表分析案例
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第一篇
财务报表分析案例
华能国际(600011)与国电电力(600795)财务报表
分析比较报告
一、研究对象及选取理由
(一)研究对象
本报告选取了能源电力行业两家上市公司——华能国际(600011)、国电电力(600795)作为研究对象,对这两家上市公司公布的2001年度—2003年度连续三年的财务报表进行了简单分析及对比,以期对两个公司财务状况及经营状况得出简要结论。
(二)行业概况
能源电力行业近两、三年来非常受人瞩目,资产和利润均持续较长时间大幅增长。2003年、2004年市场表现均非常优秀,特别是2003年,大多数公司的主营业务收入出现了增长,同时经营性现金流量大幅提高,说明整体上看,能源电力类上市公司的效益在2003年有较大程度的提升。2003年能源电力类上市公司平均每股收益为0.37元,高出市场平均水平95%左右。2003年能源电力行业无论在基本面还是市场表现方面都有良好的表现。
且未来成长性预期非常良好。电力在我国属于基础能源,随着新一轮经济高成长阶段的到来,电力需求的缺口越来越大,尽管目前电力行业投资规模大幅增加,但是电力供给能力提升速度仍然落后于需求增长速度,电力供求矛盾将进一步加剧,尤其是经济发达地区的缺电形势将进一步恶化。由于煤炭的价格大幅上涨,这对那些火力发电的公
司来说,势必影响其盈利能力,但因此电价上涨也将成为一种趋势。在这样的背景下,电力行业必将在相当长的一段时期内,表现出良好的成长性。
因此,我们选取了这一重点行业为研究对象来分析。
(三)公司概况
1、华能国际
华能国际的母公司及控股股东华能国电是于1985年成立的中外合资企业,它与电厂所在地的多家政府投资公司于1994年6月共同发起在北京注册成立了股份有限公司。总股本60亿股,2001年在国内发行3.5亿股A股,其中流通股2.5亿股,而后分别在香港、纽约上市。 在过去的几年中,华能国际通过项目开发和资产收购不断扩大经营规模,保持盈利稳步增长。拥有的总发电装机容量从2,900兆瓦增加到目前的15,936兆瓦。华能国际现全资拥有14座电厂,控股5座电厂,参股3家电力公司,其发电厂设备先进,高效稳定,且广泛地分布于经济发达及用电需求增长强劲的地区。目前,华能国际已成为中国最大的独立发电公司之一。
华能国际公布的2004年第1季度财务报告,营业收入为64.61亿人民币,净利润为14.04亿人民币,比去年同期分别增长24.97% 和24.58%。由此可看出,无论是发电量还是营业收入及利润,华能国际都实现了健康的同步快速增长。当然,这一切都与今年初中国出现大面积电荒不无关系。
在发展战略上,华能国际加紧了幷购扩张步伐。中国经济的快速增长
造成了电力等能源的严重短缺。随着中国政府对此越来越多的关注和重视,以及华能国际逐渐走上快速发展和不断扩张的道路,可以预见在不久的将来,华能国际必将在中国电力能源行业中进一步脱颖而出。最后顺便提一句,华能国际的董事长李小鹏先生为中国前总理李鹏之子,这也许为投资者们提供了更多的遐想空间。
2、国电电力
国电电力发展股份有限公司(股票代码600795)是中国国电集团公司控股的全国性上市发电公司,1997年3月18日在上海证券交易所挂牌上市,现股本总额达14.02亿股,流通股3.52亿股。
国电电力拥有全资及控股发电企业10家,参股发电企业1家,资产结构优良合理。几年来,公司坚持"并购与基建并举"的发展战略,实现了公司两大跨越。目前公司投资装机容量1410万千瓦。同时,公司控股和参股了包括通信、网络、电子商务等高科技公司12家,持有专利24项,专有技术68项,被列入国家及部委重点攻关科技项目有三项,有多项技术达到了国际领先水平。
2001年公司股票进入了"道琼斯中国指数"行列,2001年度列国内A股上市公司综合绩效第四位,2002年7月入选上证180指数,连续三年被评为全国上市公司50强,保持着国内A股证券市场综合指标名列前茅的绩优蓝筹股地位。
2003年营业收入18亿,净利润6. 7亿比上年度增加24.79%。【涉及上市公司至少3年的财务报告分析】
正因为以上这两家企业规模较大,公司治理结构、经营管理正规,财
务制度比较完善,华能是行业中的龙头企业,国电电力有相似之处,而两者相比在规模等方面又有着较大不同,具备比较分析的条件,所以特选取这两家企业作为分析对象。
以下将分别对两家公司的财务报表进行分析。
二、华能国际财务报表分析
(一)华能国际 2001——2003年年报简表
表一◇2001——2003资产负债简表◇ 单位:万元
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项目\年度 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
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1.应收帐款余额 235683 188908 125494
2.存货余额 80816 94072 73946
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3.流动资产合计 830287 770282 1078438
4.固定资产合计 3840088 4021516 3342351
5.资产总计 5327696 4809875 4722970
6.应付帐款 65310 47160 36504
7.流动负债合计 824657 875944 1004212
8.长期负债合计 915360 918480 957576
9.负债总计 1740017 1811074 1961788
10.股 本 602767 600027 600000
11.未分配利润 1398153 948870 816085【涉及上市公司至少3年的财务报告分析】
12.股东权益总计 3478710 2916947 2712556
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表二◇2001——2003利润分配简表◇ 单位:万元
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项目\年度 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
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1.主营业务收入 2347964 1872534 1581665
2.主营业务成本 1569019 1252862 1033392
3.主营业务利润 774411 615860 545743
4.其他业务利润 3057 1682 -52
5.管理费用 44154 32718 17583
6.财务费用 55963 56271 84277
7.营业利润 677350 528551 443828
8.利润总额 677408 521207 442251
9.净 利 润 545714 408235 363606
10.未分配利润 1398153 948870 816085
上市公司财务报告分析
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第二篇
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2004中国上市公司年度财务分析报告
2005-05-13
上海证券报、大连北部资产经营有限公司联合推出
证券市场的表现越来越清晰地反映着一个趋势:股票的价格更加贴近公司的基本面,对公司和行业的研究越来越重要。上市公司财务分析报告借助国内较为成熟的禾银上市公司专业分析评价系统和BBA财务分析方法,对沪深上市公司年度报告进行指标化、模型化、体系化的分析,希望对上市公司年报进行深度价值发掘和专业风险透析。四整版的报告由上市公司整体财务分析、综合财务绩效分析、上市公司风险分析、上市公司行业分析评价、最具成长性上市公司和中小企业板上市公司分析评价组成
2004A股上市公司总体财务状况分析
导言:在静态条件下,证券市场上股票价格的高低,取决于上市公司的内在价值和成长预期;在动态条件下,股票价格的变化,除了受外在因素的影响,更多地取决于上市公司基本面的变化。因此,研究上市公司总体财务状况,不仅可以正确把握证券市场的总体变动趋势,还能够判断整个证券市场的投资价值。本篇对2004年度A股上市公司进行全面系统的财务分析评价,具体分析A股上市公司2004年度末的整体财务状况、经营成果和现金流量状况,希望能为研究者和实务工作者,特别是广大投资者提供有益的帮助和借鉴。
一、A股上市公司财务总体评述
根据两市A股公司及证券交易所公开发布的数据,运用禾银系统和BBA分析方法(详情请参见禾银理财网)对其进行综合分析,得出2004年度上市公司财务状况的一般性结论:
2004年两市A股上市公司收入与利润都大幅提高,但是现金状况无明显改善,而且整体债务风险有所增加。 据禾银上市公司分析评价系统统计,已披露年报的1346家两市A股公司(因金融类公司报表特殊,故本报告不包括此类上市公司)2004年总计完成主营业务收入32456亿元,同比增长幅度为31%。这说明2004年上市公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力较强,由此使得企业业务规模很快扩大。在此基础上,总共实现净利润1637亿元,同比增长幅度达30%。由此,显示出两市A股上市公司在2004年取得了令人满意的经营成果。【涉及上市公司至少3年的财务报告分析】
2004年年末两市A股上市公司拥有总资产42455亿元,同比增长幅度为17%。共拥有净资产18338亿元,同比增长幅度为11%。资产负债率由2003年的50.31%增加到2004年的52.15%。说明2004年年末两市A股上市公司资产规模的增长,通过债务融资的比例更大一些,整体债务风险有所增加。
2004年年末两市A股上市公司实现经营现金净额3623亿元,同比增长幅度为21%。实现投资现金净额-4345亿元,投资同比增长幅度为29%。实现筹资现金净额1208亿元,同比增长幅度为46%。说明2004年年末两市A股上市公司虽然经营现金增加较快,但由于投资增长迅猛,超过了经营现金的增长,整体现金状况无明显改善。
二、A股上市公司整体财务状况分析
㈠、财务状况评述
1、分析数据统计
项目(亿元) 2004年12月31日 2003年12月31日 增长情况(%)
货币资金 5,306.61 4,818.88 9.92%
应收帐款 2,717.56 2,467.73 10.00%
存货 6,034.83 4,941.24 22.08%
流动资产 18,128.97 16,142.05 12.31%
固定资产 20,347.67 17,199.08 18.31%
总资产 42,454.85 36,779.50 15.43%
流动负债 16,533.74 13,914.46 18.82%
负债总额 22,138.42 18,503.40 19.65%
未分配利润 1,951.56 1,462.50 33.44%
所有者权益 20,316.43 18,276.10 11.16%
2、财务结构在合理范围
2004年两市A股上市公司总资产为42,454.85亿元,其中,债权人权益为22,138.42亿元,占资产总额的52.15%;所有者权益为20,316.43亿元,占资产总额的47.85%。
3、负债项目增长较快
2004年两市A股上市公司总资产为42,454.85亿元,较2003年增长15.43%,负债总额为22,138.42亿元,较2003年增长19.65%,所有者权益为20,316.43亿元,较2003年增长11.16%。2004年两市A股上市公司整体负债增幅较快,说明上市公司多数是以负债式间接融资为主,同时看好未来的经济发展,愿意承担较大的债务风险。
㈡、资产状况分析
1、固定资产比重最大
2004年两市A股上市公司资产总额为42,454.85亿元,其中,流动资产为18,128.97亿元,占资产总额的43%;长期投资为2,430.73亿元,占资产总额的6%;固定资产为20,347.67亿元,占资产总额的48%,无形资产及其他资产为1,479.52亿元,占资产总额的3%。从资产构成来看,两市A股上市公司持有的流动资产和固定资产所占比例较高,流动资产和固定资产的质量和使用效率对上市公司的经营状况起决定性作用。
2、固定资产增长最多最快
2004年两市A股上市公司的资产比2003年增长15.43%。资产的变化中固定资产增长最多,为3148.59亿元,流动资产中,信用资产的比重最大,占14.98%,存货资产的比重次之,占33.3%。流动资产的增长幅度为12.31%。在流动资产各项目变化中,短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明上市公司应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明上市公司存货增长占用资金过多,市场风险将增大。资产的变化中固定资产增长较快,增速为18.31%,2004年两市A股上市公司将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式,因此,建议分析者对固定资产的变化进行动态跟踪与研究。
㈢、负债与所有者权益状况分析
1、债权人权益大于所有者权益
2004年两市A股上市公司负债总额为22,138.42亿元,其中,流动负债为16,533.74亿元,占资产总额的39%,长期负债及其他为5604.68亿元,占资产总额的13%; 2004年两市A股上市公司所有者权益为20,316.43亿元,占资产总额的48%。从负债和所有者权益构成来看,两市A股上市公司承担的流动负债所占比例较高,流动负债的情况对上市公司的债务风险起决定性作用。
2、长期负债与未分配利润增长较快
从负债与所有者权益占总资产比重看,2004年两市A股上市公司的流动负债比率为39%,长期负债比率为13%,所有者权益的比率为48%。说明上市公司经营性负债水平比较高,日常生产经营活动重要性增强,风险增大。在负债和所有者权益的变化中,流动负债增长18.82%,表明上市公司的短期融资活动增加,经营业务波动性较高。2004年两市A股上市公司长期负债增长22.13%,该项数据增加,表明上市公司借助增加部分长期负债来筹措资金,说明上市公司的发展对长期负债的依赖性有所增强。
2004年两市A股上市公司未分配利润比去年增长了33.44%,表明上市公司当年增加了较大的盈余,未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,上市公司长期和短期的融资活动比去年有所增加。上市公司是以负债资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较高。
三、A股上市公司经营成果分析
㈠、 分析数据与指标
项目(亿元) 当期数据 上期数据 增长情况
主营业务收入 32,414.98 24,723.26 31.11%
主营业务利润 6,310.30 5,039.86 25.21%
营业利润 2,531.16 1,831.69 38.19%
投资收益 68.44 120.22 -43.07%
补贴收入 71.18 61.10 16.50%
营业外收支净额 -186.78 -136.72 ------
利润总额 2,484.30 1,876.35 32.40%
净利润 1,636.40 1,263.32 29.53%
毛利率(%) 20.89 21.47 -2.70%
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净利率(%) 5.04 4.91 2.65%
成本费用利润率(%) 8.40 8.00 5%
净收益营运指数 1.02 0.98 4.08%
㈡、经营成果总体评述
1、综合获利空间变化不大
2004年两市A股上市公司产品综合毛利率为20.89%,综合净利率为5.04%,成本费用利润率为8.40%。分别比2003年提高了-2.70%、2.65%、5%,说明2004年两市A股上市公司获利空间变化不大,上市公司所面对的市场竞争环境更加激烈,在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高经营管理水平方面都还有很大的提升空间。
2、收益质量很好
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。2004年两市A股上市公司净收益营运指数为1.02,比上年同期提高了4.08%,说明两市A股上市公司收益质量变化不大,有一小部分经营性收益被非经营性收益吞噬。上市公司的净收益营运指数绝对数值较高,经营性收益的比重很高,说明上市公司的收益质量很好。
3、费用控制水平有了很大提高
2004年两市A股上市公司主营业务利润增长率为25.21%,其中,主营收入增长率为31.11%,说明上市公司综合成本费用率有所上升,对市场竞争的适应能力有所降低,提请上市公司管理者予以重视,应提高收入与利润协调性,加强成本的控制水平。营业费用、管理费用和财务费用增长率分别为20.11%、18.17%、13.08%,与收入比均有所下降,说明费用与收入协调性提高,营销费用率的有效降低,使上市公司的营业利润率进一步提高,未来应尽可能保持对费用的控制水平。
㈢、利润分析
1、营业利润左右上市公司业绩
2004年两市A股上市公司实现的利润总额为2484亿元。其中营业利润数额较大,占利润总额的102%;投资收益和补贴收入的数额不大,分别约占利润总额的5.5%左右;营业外收支净额占利润总额的-7.5%。表明上市公司的利润来源主要是营业利润,投资者应当关注营业利润的变化,因为营业利润完全可以左右上市公司的业绩。
2、营业利润是利润增长的主要因素
2004年两市A股上市公司实现利润总额为2484亿元,与2003年的1858亿元相比,增加626亿元,增长34%。其中,主营业务形成的营业利润增加值为708亿元,投资收益减少53亿元,补贴收入增加10亿元,营业外收支净额减少39亿元。说明上市公司实现利润主要来自于内部经营业务,盈利基础比较可靠。
㈣、主营业务收入大幅增长
2004年两市A股上市公司实现主营业务收入为32415亿元,较2003年提高31.11%,说明2004年两市A股上市公司的业务规模扩张迅速,为实现良好的业绩创造了条件。2004年末应收帐款为2713亿元,占主营业务收入8.36%。2003年两市A股上市公司实现主营业务收入为24723亿元,年末应收帐款为2445亿元,占主营业务收入9.89%。2004年应收帐款占主营业务收入的比重与2003年相比降低了1.53个百分点,说明2004年两市A股上市公司主营业务收入的实现程度略好于2003年。
四、A股上市公司现金流量分析
㈠、分析数据统计
项目 当期数据 上期数据 增长情况
经营活动现金净额(亿元) 3,627.35 3,030.76 19.68%
投资活动现金净额(亿元) -4,335.90 -3,362.05 28.97%
筹资活动现金净额(亿元) 1,193.55 783.88 52.26%
现金及等价物净增加额(亿元) 485 452.59 7.16%
现金流入负债比 21.91 21.55 1.67%
全部资产现金回收率(%) 8.51 8.15 4.42%
销售现金比率(%) 114.49 115.27 -0.68%
每股营业现金净流量(元) 0.53 0.47 12.77%
现金满足投资比率(%) 0.47 0.50 -6.00%
现金股利保障倍数 3.08 2.99 3.01%
现金营运指数 0.97 1.01 -3.96%
㈡、现金流量总体评述
1、现金流量结构分析
2004年两市A股上市公司产生的现金流量净额为485亿元,其中,经营活动产生的现金流量净额为3627亿元,投资活动产生的现金流量净额为-4336亿元,筹资活动产生的现金流量净额为1194亿元。表明2004年投资扩大再生产热情高涨,将经营现金净额全部投入了固定资产中。在现金流入方面,可以看出上市公司现金增加主要依赖正常的业务经营,而投资所得现金流入很少;同时,经营与筹资的对比约为3:1,一方面是资本市场融资功能的体现,另一方面表明由于扩大投资造成的资金缺口需要通过一定的筹资来弥补。
2、现金流动性变化不大
2004年两市A股上市公司现金流入负债比为0.219,较上年同期基本持平,说明上市公司现金流动性变化不大,现金支付能力与上期相比基本相同,债权人权益的现金保障程度变化不大。2004年两市A股上市公司全部资产现金回收率为8.51%,较上年同期略有提高,说明上市公司将全部资产以现金形式收回的能力与上期相比基本相同。
3、获取现金能力明显增强
2004年两市A股上市公司销售现金比率为114%,较上年同期基本持平,说明上市公司获取现金能力基本未变,收益的实现程度的实现程度与2003年基本持平。2004年两市A股上市公司每股营业现金净流量为0.53元,较上年同期稳步提高,说明上市公司获取现金能力明显增强,每股资产含金量有了进一步提高,公司的经营风险有所降低。
4、财务弹性变化不大
2004年两市A股上市公司现金满足投资比率为0.47%,较上年同期基本持平,说明上市公司财务弹性基本未变,财务环境变化不大,现金流量状况对投资与经营的满足程度变化不大。2004年两市A股上市公司现金股利保障倍数为3.08,较上年同期略有提高,说明股利支付能力基本未变,公司经营风险变化不大,现金流量对股利政策的支持力度维持在原来的水平。
5、现金营运风险略有增加
2004年两市A股上市公司现金营运指数为0.97,较2002年小幅降低,说明两市A股上市公司现金回收质量有所下降,停留在实物或债权形态的收益比重小幅上升,增加了两市A股上市公司的营运风险。但是,由于现金营运指数绝对值较高,两市A股上市公司的营运风险并不是很高。
大连北部资产经营有限公司 禾银上市公司分析评价系统 供本报专稿
执笔:王醒 叶晓彤 荆小光
●2004A股上市公司综合财务绩效分析
考察上市公司的基本面就必须要对上市公司的财务绩效进行系统分析与评价,因为财务绩效可以很好地反映上
上市公司财务报告分析
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第三篇
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上市公司财务报告分析
作者:夏龙飞 王玉蔚 刘青
来源:《中国集体经济》2015年第06期
摘要:万科企业股份有限公司是中国房地产行业的领军企业之一,有着雄厚的资本,较大的业务辐射范围,在中国的房地产行业中有着举足轻重的地位,在社会上的众多企业中也有很大的代表性,因此选择万科企业股份有限公司作为财务分析对象。本文选取2010~2013年度报告中的财务报表,主要利用比率分析方法,对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力进行财务分析,并与行业水平进行了比较,分析行业地位,发掘异常指标,帮助管理者有效追溯问题根源,客观反映企业经营状况,评价企业存在的问题并给予建议。以期给企业经营管理者、企业债权人、股东等报表使用者提供参考,做出正确决策。
关键词:上市公司;偿债能力;获利能力;运营能力;发展能力;行业地位
一、 引言
近期的房地产市场变化无常,股市也是一直低迷不振,影响原因往往比较容易找出,但是调节起来却没有那么简单。房地产是受国家或地方政策影响最大的行业,细微的政策波动足以让一方房地产市场迅速膨胀,也足以让一方房地产市场迅速下滑。各房地产企业面临多重问题,融资难,处理存货难,资金周转速度就慢,导致一系列问题的出现。万科作为房地产上市公司的龙头企业同样面对着这些机遇和挑战,2010年和2011年的住宅成交面积一直是萎缩的状态,同比下降达到29.6%和19.2%,而后几年渐渐回缓。2013年初,房地产大量的负面信息出现在人们视线里,人们更多的采取暂不投资房地产。在这样的行业环境下,万科集团成为目前最大的专业住宅开发企业当然是有其独特的优势。围绕这一问题,本文从几大财务指标上对万科集团近年来的财务数据,在同行业以及国家经济的大环境下进行对比分析。由于能力水平有限,并未进行企业财务及其问题解决方式的具体做法探究,经营状况的深层次探究,仅仅对财务指标数字层面上的浅析,目的在于从近期财务数据中反映出企业的经营状况,总结优势和问题,予以初步建议。
二、案例分析
万科企业股份有限公司,简称为万科集团,公司总部位于中国深圳市福田区梅林路63号万科建筑研究中心,本公司于1984年5月成立,目前是在中国最大的专业住宅开发公司,也是股市里的代表性地产蓝筹股。1991年1月29日,本公司发行之A股在深圳证券交易所上市。1993年5月28日,本公司发行之B股在深圳证券交易所上市。1993年12月28日经深圳市工商行政管理局批准更名为“万科企业股份有限公司”。到2009年,已在20多个城市设立分支机构。在2010年万科率先成为全国第一家年销售额超过千亿的房地产公司,这个数字相当于美国四大住宅公司高峰时的总和。万科于1991年成为深圳证券交易所的第二家上市公司,持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构,使公司赢得了投资者的广泛认可。公司在发展
上市公司财务分析报告
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第四篇
[篇一:上市公司财务分析报告]
目录
1.公司背景············································4
2.环境分析············································6
3.行业分析············································7
4.战略分析············································9
5.会计分析············································10
6.财务分析············································12
7、前景分析············································24
8、结束语············································25
一、公司背景
(一)、公司简介
1、公司基本情况
证券代码:300016
证券简称:北陆药业
公司名称:北京北陆药业股份有限公司
公司英文名称:beijingbeilupharmaceuticalco。,ltd。
交易所:深圳
公司注册国家:中国
城市:北京市
工商登记号:110000004222500
注册地址:北京市昌平区科技园区白浮泉路10号
办公地址:北京市昌平区科技园区白浮泉路10号
注册资本:15274、9104万元
法人代表:王代雪
董事会秘书:刘宁
上市日期:2009-10-30
招股时间 :2009-09-28
2、公司主营业务及经营范围
公司主营业务:药品生产以及药品经销,目前主要产品包括对比剂系列产品、降糖类药物和抗焦虑类中药等。
经营范围:许可经营项目:生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司财务分析报告。一般经营项目:自有房屋的物业管理(含写字间出租);法律、行政法规、国务院决定禁止的,不得经营;法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、国务院决定未规定许可的,自主选择经营项目开展经营活动。
3、公司产品
对比剂产品:枸橼酸铁铵泡腾颗粒(复锐明?)——口服磁共振用铁对比剂、碘海醇注射液(双北?)——非离子型碘对比剂、钆喷酸葡胺注射液
口服降糖药产品:格列美脲片(迪北?)
抗焦虑抑郁产品:九味镇心颗粒
(二)、股权分布简介
1992年,公司前身北京市北陆医药化工公司成立,2001年变更为股份有限公司,2008年被科技部认定为高新技术企业,2009年10月在创业板上市,公司实际控制人也是公司创始人王代雪先生目前持有公司23、13%的股权。
公司控股公司中的新先锋主要是负责药品经销业务,易佳联主要是负责网络服务和软件业务,公司也利用它来完成主营业务对比剂在医院进行学术营销,推广和售后服务的一个技术平台。公司参股的中技经投资顾问公司主要从事生物技术、信息技术、能源等各类投资,目前未利润贡献。
(三)、企业文化及理念
1、企业理念
企业愿景:百年北陆
核心口号:尽显关爱
企业使命:创就价值人生
核心价值观:务实、稳定、创新
企业精神:共创、共进、共赢
经营理念:细分市场、最大份额
2、企业文化
北陆用真心真情关爱患者,第一,制剂产能居世界第一。中国药品出口额占全球药品出口额的2%,但是中国药品出口的年均增速已经达到20%以上,国际平均水平是16%。与此同时,中国药品市场地位不断提升,占世界药品市场的份额由1978年的0、88%上升到2008年的8、25%。但是中国医药企业目前还普遍存在“一小二多三低”的现象,即大多数生产企业规模小,企业数量多,产品重复多,大部分生产企业产品技术含量低,新药研究开发能力低,管理能力及经济效益低。不过总体看来,在新医改环境下,中国医药行业今后5年世界药品市场增长的重心将从欧美等主流市场向亚洲、澳洲、拉美、东欧等地区逐渐转移。中国医药行业仍然是一个被长期看好的行业。到2013年中国将超过日本成为世界第二医药大国,2020年前中国也将超美国,跃居世界第一医药大国。
(二)医药行业特点分析
1、高投入性
医药行业的高投入性在新药上要比普药表现得更为明显。一般,普药具有生产工序简单、投入低、产品科技含量低、市场需求量大的特点。而新药的开发和生产则需要大量投入,而且生产工序复杂,研制期长。通常开发一种新药平均需要耗资2、5亿美元,有的高达10亿美元,从筛选到投入临床需要10年的时间。
2、高风险性
医药企业经营业绩悬殊,且易波动。由于药品特异性强,市场空间主要受其性能决定,技术含量高、性能好的药品往往有极广阔的市场和优厚的价格,开发出这类药品的企业能够取得高额利润,相反对于性能一般的药品即使价格下降也不会增加市场规模,一旦供应量增加就意味着企业效益的快速滑坡。由于一种药品的畅销周期一般只有3—5年,而许多医药企业依赖于一、两种产品,其风险可想而知,即使是国际上一些大公司;其业绩也经常发生大幅波动。尤其是那种依赖单一品种获得高额利润的公司似乎更容易出现这样的风险。
医药行业的高风险性也非常明显,主要表现在:
a、一种新药一旦临床中或上市后发现其有严重的副作用或药效提升有限,将很快被市场取消或淘汰;由此造成的损失是无法挽救的。
b、专利新药的垄断具有局限性和暂时性的特点。由于药品种类的广泛性,因此,一个企业无论如何尽其所能也只能垄断某个专利新药市场,但不可能垄断整个医药市场、甚至某一类药品市场。并且由于专利具有时效性,这种垄断是暂时的,一旦专利保护期限解冻,竞争优势将迅速下降。随着制药技术的不断升级,药品市场也不断更新换代、推陈出新,任何一种新药在市场上都随时存在救药效更佳、功能相似、价格相近的新药取代的风险。
3.高收益性
医药行业的高投入、高技术含量的特点决定了其高附加值的特性。一种新药一旦研制成功并投入使用,尽管前期投入巨大,但产生的收益也是巨额的。
据统计,一个成功的新药年销售额可以多达10—40亿美元;世界排名前10位的医药企业利润率都在30%左右;专利产品在专利有效期内由于能垄断该产品市场,因此,在受益期内能获得巨额垄断利润。
4.市场进入壁垒高
由于医药商品与人类的健康和安全紧密相关,因此,世界各国无一例外地对药品的生产、管理、销售、进口等均采取严格的法律加以规范和管理。未经等级规范论证的药品和企业很难进入药品市场。同时,制药行业高技术、高风险、高投入的技术资本密集型特征也加大了新企业进入的难度。在我国的医药产业政策中,也对市场进入作出了若干规定,对某些医药的生产和经营设立了特许制度,如毒性药品、麻醉药品、精神药品、毒品前体、放射性药品、计划生育药品由国家统一定点、特许生产,并由国家特许定点依法经营;同时还规定,外资暂不能参与国内药品批发、零售业经营。因此,相对来说,医药行业的进入门槛是比较高的。
5.集中程度高
从世界范围来看,医药行业是集中程度最高的行业之一,首先是医药企业管理极其严格,任何新药问世以前,必须经过长期、复杂的临床试验,被淘汰的可能性极大,因而新药的研制费用极高,国外研制一种新药一般要花费2—10亿美元,这是一般企业无法承担的,只有少数制药巨头才有能力组织医药的研究和开发,并因此在同行业竞争中取得优势和获取垄断利润。当前,葛兰素、默克、辉瑞等制药巨头在世界医药市场占据着举足轻重的地位,而且行业兼并势头很猛,目前排名世界前10位的公司占到市场总量的1/3以上。
四、战略分析
在人才战略方面,北陆药业秉承“人才是企业发展的第一资源,人才是企业创新的源泉和动力,人才投入是企业最大效益投入”正确理念制定了相关的人才战略。在公司草创阶段,公司选择了正确的切入点:造影剂,并在此做精做强,先壮大自己在市场中站稳脚跟,再图下一步发展。公司在这方面的选择是正确的。在细分市场上,公司在毛利率较高的钆喷酸葡胺对比剂上,公司提早下手,占据了极大地优势。在2009年初,在以下几个方面制定了相应的战略:
1、营销发展战略稳步实施
为促使公司长期稳步发展,公司充分利用已有技术优势、产品优势、质量优势、原材料供应优势以及品牌优势,以现有对比剂系列产品的生产和产品线的扩展为基础,通过对市场、技术、资本等各类资源的整合,调整和优化对比剂产品结构,保持公司在对比剂细分市场的领先地位,力争使公司成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商,成为我国领先的现代化对比剂系列产品生产企业。同时,公司还以发展精神类药物作为新的利润增长点为目标,积极开展九味镇心颗粒产品上市初期推广工作,力争将九味镇心颗粒发展成为抗焦虑中药的第一品牌,使其成为公司未来收入和利润的主要来源之一,并使公司在精神类药物市场占据一席之地。
2、大力提升企业核心竞争优势
积极开展对比剂生产线技术改造与营销网络建设项目。2009年公司在募集资金没有到位的情况下,利用自有资金先行开展对比剂生产线改造的前期准备,加快对比剂销售队伍的建设,并开始筹建上海、广州办事处。截止2009年末,对比剂营销人员扩增到90人。借助公司在创业板上市的有利局面,公司加大企业品牌宣传和产品推广力度,在重点市场筹备和举行公司上市答谢活动,扩大公司影响,极大提高了公司及产品的知名度与美誉度。
3、增强自主创新能力
为保持现有产品及业务的可持续发展,保证公司的持续竞争力,公司将对比剂系列产品、降糖类药品和精神类药物列为为主要研发方向,利用自身优势,坚持科技创新,积极开发新产品。
4、内控管理不断完善
公司在现行营销和生产管理模式的基础上,结合上市公司的要求,进一步规范和完善了营销制度、合同管理制度、销售服务制度、生产管理等一系列基础管理制度,并结合企业实际,适时、适度改革和调整公司营销和生产政策。严格管理,降低经营成本。坚持费用预算管理、费用审批管理和经营成本控制管理,对公司经营过程中各环节实施有效监控,保证了资金的正常运行。坚持节能降耗,减少费用开支,降低经营成本,提高经济效益。加大对应收账款的清收力度,提高了资金周转率。
在长远发展方面,公司将继续秉承“细分市场、最大份额”的竞争理念,在聚焦对比剂领域、巩固现有市场领先地位和核心竞争优势的同时,加强新药研发的力度,力争推出更新、市场价值更高、生命力更强的新产品。公司将在精神类药物、影像诊断造影剂、心血管/代谢类疾病三大疾病领域加大研发力度,逐步建立自己的企业特色。以此三大领域新产品的陆续推出,推动公司的快速、健康、高效的发展。实现品种多元化、高质量和高附加值,做专做强。
五、会计分析
公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
(二)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月颁布的<企业会计准则—基本准则>和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
(三)会计期间
本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)现金等价物的确定标准
现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)外币业务
本公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。
(七)应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司单项金额重大的应收款项的确认标准:期末余额达到100万元(含100万元)以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项,以账龄为信用风险组合,依据账龄分析法计提坏账准备。
2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定标准、计提方法
信用风险特征组合的确定依据:单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项:指期末单项金额未达到上述100万元标准的,按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项,具体包括账龄在3年以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。
按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法:以账龄为信用风险组合依据,依据账龄分析法计提坏账准备。
3、以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备:
4、本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(八)研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,以及无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
(九)分部报告
本公司以内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报告分部。
经营分部,是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括:(1)药品生产分部,生产及销售对比剂;(2)药品经销分部,销售抗生素药品。
六、财务分析
(一)偿债能力分析
从偿债能力指标汇总表可以看出,北陆药业的短期偿债能力指标从2008到2010年有大幅度的上升,说明北陆药业的短期偿债能力在2009年上市后得到明显提高,从指标数据大小来看,该公司这三年短期偿债能力非常充分。
对短期偿债能力指标进行具体分析,我们可以看出,公司的现金比率在2009年上升了1819个百分点,出现这样大幅度增加的原因一方面是由于公司2009年成功上市,向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1,700万股收到募集资金净额27,189、11万元,使得货币资金大幅度增加,另一方面也受流动负债下降的影响。而速动比率在2009年也上升了1815个百分点,和现金比率的上升幅度相差不多,其上升程度仅有小幅度下降,说明在2009年到期的应收账款和应收票据得到了部分收回。另外,公司的流动比率在2009年上升了1885个百分点,比速动比率上升的幅度大,说明公司2009年存货、其他应收款等有所增加。从长期偿债能力来看,公司的长期偿债指标都比较低,说明公司的长期偿债能力很强。而具体来看,公司的资产负债率2009年下降了13个百分点,说明其财务风险在降低;产权比率在2009年下降了16个百分点,说明企业的长期偿债能力在增强;公司的有形净值债务率在2009年也呈下降趋势,并且该指标比较小,一方面说明债权人资本受保障的程度较高,另一方面也说明企业的长期偿债能力在增强;公司的权益乘数由2008年的1、2下降到2009年的1、0,说明公司在2009年时企业的所有资本都是由所有者投入的,企业没有对外负债。已获利息倍数由正变为负,说明企业由2008年的利息费用支出,变为利息费用收入,企业由债务人变为了债权人。
在2010年,公司的现金比率上升了2259个百分点,主要是因为公司上市后经营状况很好,使得资金充裕,流动负债大幅度减少;而公司的速动比率在2010年也上升了2619个百分点,说明公司速动资产的质量在增加;公司的流动比率上升了2794个百分点,比速动比率上升的幅度大,说明2010年公司的存货、其他应收款等有一定程度增加。再看公司2010年的长期偿债能力指标,其资产负债率较低说明公司的负债占资产总额的比例很小,说明公司的财务风险很小,而其呈下降趋势,则说明公司的偿债能力在增强。产权比率及有形净值债务率的下降都说明企业偿债能力的增强,权益乘数仍然为1说明企业仍旧没有债务资本,而利息保障倍数依然为负但该指标绝对值大幅度减小,说明企业2010年的利息收入大幅度增加,企业处于资金相当充裕的状况。
从北陆药业2008年到2010年的负债规模变动分析表来看,公司的负债全部是短期负债,且负债总额呈大幅度下降的趋势,说明公司的财务风险在大幅度降低。
公司2009年的负债总额比2008年下降了891、49万元,下降幅度为33、62%,负债规模的缩小主要是由于应付账款由2008年的1943、77万元下降到2009年的1422、44万元,下降幅度为26、82%,另一方面短期借款100%的减少,由2008年的500万元,减少到2009年的0万元,其他流动负债也下降了100%。同时应付职工薪酬也大幅降低,由2008年的22、34万元降低到2009年的7、36万元,下降幅度为67、05%,同时公司的其他应付款也下降了26、80%,这些到期款项的支付导致了公司总体负债规模缩小。但公司的预收账款由2008年的2、57万元上升到2009年的8、35万元,上升幅度为224、90%,这说明公司在2009年上市后,产品的销量十分不错。总的来说,公司2009年的财务风险在降低。
2010年年底,公司的负债总额比2009年下降了1011、58万元,下降幅度为57、46%,其最主要的原因仍是应付账款的大幅度降低,由2009年的1422、44万元下降到2010年的213、65万元,下降幅度为84、98%,应付账款降低84、98%,主要是公司对子公司药品经销业务调整,其期末应付账款大幅降低所致,另一方面应付账款的大量支付反映了企业的可用资金越来越充裕。而另一方面,企业的预收账款在2010年提高到了61、61万元,增加幅度为637、84%万元,这种大幅度的增加主要是公司从事了投资性房地产业务,预收房屋租金所致。从表中还可以看出,企业的应付职工薪酬由2009年的7、36万元一下子猛增到了2010年的84、82万元,增长幅度为1052、45%,主要是公司实际支付工资时间的跨期变动所致。
总体看来,公司从2008年到2010年,负债飞速减少,在2009年以后,公司已经不需要再有短期借款之类的来满足资金的需要了。到2010年时,公司所面临的财务风险已经非常小了。公司主要的流动负债都是公司内部的应付职工薪酬之类的科目,公司对外负债十分少,说明此时公司的偿债能力已经非常强,所面临的财务风险也很小。
从资产规模变化来看,公司的总资产呈现出增长的趋势。
2009年年末,货币资金同比增长1,463、51%,主要原因是由于向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1,700万股收到募集资金净额27,189、11万元。而应收票据降低33、99%,主要是本公司期末未到期票据减少所致。预付款项降低84、70%,主要是本公司与浙江司太立制药有限公司上期签订的采购合同本期到货已结算。存货增长51、85%,主要是本公司业务量增大,生产储备的原辅材料增加所致。其他流动资产增加33,314、19元,是待抵扣增zhí shuì。无形资产降低11、38%,主要是部分无形资产摊销到期所致。长期待摊费用降低59、82%,主要是部分长期待摊项目摊销到期所致。递延所得税资产降低15、35%,主要是递延收益转回所致。
2010年年末,应收票据较2009年降低81、36%,主要是报告期末公司未到期银行承兑汇票减少所致;预付款项降低67、89%,主要是公司预付办公购房款当期转入固定资产所致;其他应收款增长65、45%,主要是公司扩大销售网络导致销售人员周转金增长所致;投资性房地产增加2,161、26万元,是公司部分房屋由于出租转为投资性房地产所致;固定资产增长72、07%,主要是公司新增房屋建筑物所致;而2010年年末合并报表中商誉金额为零,主要是由于子公司易佳联网络注销,之前产生的商誉确认为当期投资损失;长期待摊费用增长901、46%,主要是新添置房产装修费用计入长期待摊费用所致。
综上,可以看出从2008年到2010年,公司的资产总额在增加,而负债在减少,资产的流动性很强,从而公司的整体偿债能力也非常强。
从资产与负债及所有者权益的对称性来看,公司资产负债表资产权益结构如下:
从该表中可以看出,北陆药业的流动资产和非流动资产只有少部分来源于流动负债,其余全部来自与所有者权益,这充分说明了企业偿债能力非常强。
从资产负债的对称性来看,由于公司没有长期负债,所以其营运资产对流动负债比率见下表:
从表中可以看出,北陆药业从2008年到2010年的营运资产对流动负债比率都非常高,说明其短期偿债能力非常强,且呈现逐步增强的趋势,而公司没有长期负债,所以再一次说明了公司的财务风险非常小,资产的变现能力极强。
综上,不论是从偿债指标来分析还是从公司的报表层面来看,公司的偿债能力是非常强的,并且在不断增强,资产的流动性变现能力非常强,因而公司的偿债能力非常强,且呈现出增强趋势。
(二)、盈利能力分析
从盈利能力指标汇总表来看,北陆药业的销售盈利能力在2008年到2010年在逐渐提高。其中销售毛利率、营业利润率、销售净利率在逐年上升,表明了企业具有稳定可靠的销售盈利能力。
对销售盈利能力进行具体分析有,该企业2009年的销售毛利率下降了1、42个百分点,营业利润率和销售净利率有小幅度的提升,说明该企业在2009年上市后总体的销售盈利能力处于正常状态。从表中可以得到企业2010年的销售毛利率提高了18、19%,一方面说明了企业2010年在生产管理上有了很大的改善,另一方面企业正处于上市的成长时期,销售毛利率有很大的提升空间。营业利润率在2010年提高了8、73%,表明企业的期间费用得到很好的控制。销售净利率提高了7、36%,说明了企业在扩大销售的同时,还注意改善经营管理,提高了销售盈利水平。
对净资产利润率指标的分析,从表中数据可以看出,该企业2008年到2010年的净资产利润率在逐渐下降,表明股东权益的收益水平在降低,对投资者的吸引力减小。
对总资产利润率指标的分析,从表中指标数据看出,该企业2008年到2010年的总资产利润率在逐渐下降,说明了企业资产的利用效率不高,利用资产创造的利润在减少。
每股收益分析,从表中指标数据的变化来看,2009年企业的每股收益提高了0、08,说明该公司上市后普通股的获利水平在提高。到2010年每股收益下降了0、23,首先这可能是企业想进一步发展,拓展经营业务,其次可能是企业内部诸多管理环节存在一定的问题。
从上表可以看出,从2008年到2010年,公司的营业利润、利润总额和净利润均出现较大幅度的增长趋势,这在一定程度上反映了公司的盈利状况在逐渐好转,但从具体的利润构成质量来看,并没有那么乐观。
公司2008年营业利润主要是由公司的正常稳定的主营业务带来的,非经营活动收益占利润总额的比例很少,说明2008年公司的经营比较正常,利润质量还比较好。
2009年,公司的利润总额较2008年上升了35、23%,其中营业利润上升了24、79%,其余主要来自于非经营活动收益的增加,从表中我们可以看到2009年较2008年有明显变化的是财务费用由正变负,说明企业由2008年的利息支出变为了利息收入,这笔收入构成了营业利润的一小部分。另外就是企业在2009年获得了一笔较大的营业外收入,占据了利润总额的一部分比例,但2009年利润的主要构成部分仍然是公司的主营业务利润,说明公司在上市后,扩大了销售规模,业务有明显好转的趋势。但从成本费用角度来看,公司2009年营业成本的上升幅度比营业利润上涨幅度稍大,说明公司2009年对产品成本的控制水平稍有下降,而由于销售的扩张,公司的销售费用也出现了较大的增长。值得欣慰的是公司在2009年管理费用下降了8、53%,得到了很好的控制。总体看来,从2008年到2009年,公司的盈利能力呈现出增强的趋势,利润质量相对来说也比较高。
2010年公司的利润总额虽然较2009年上升了19、68%,但其营业收入却下降了16、03%,公司2010年的营业收入主要由其主营业务产生的收入和公司的投资性房地产所带来的收入,该项指标的下降说明公司的正常业务盈利能力下降,而公司利息收入的大幅度增加以及营业成本控制水平的大幅度提高使得公司最终的营业利润呈现出增长趋势。在盈利能力下降的情况下,公司的各项期间费用大幅度上升,表明公司对期间费用的控制水平降低。
总体来看,在这三年,公司的主营业务收入不是很稳定,利润的组成结构也有较大的变化,这与公司刚上市不久,进行了相关战略调整有一定的联系。
再对公司主营业务的构成进一步分析:
从表中可以看出,公司的主营业务是药品生产和药品经销,这两部分收入占据了营业收入的大部分,而在这两个主营业务中药品生产的毛利率相当高,是公司利润的主要来源。
从上表可以看出对比剂市是公司的主要产品,对比剂的销售收入占据了大部分的营业收入,另外药品经销也占据了大部分营业收入,但不能提供较高的利润。降糖药营业收入所占的比例虽小,但其贡献的毛利率很高,公司可扩大降糖药市场份额,从而为公司创造更高的利润价值。
(三)、营运能力分析
从资产运营能力指标汇总表来看,该企业的总资产周转率从2008年到2010年在逐年下降,总资产周转率变慢的主要原因是由于营业收入的涨幅没有资产总额的涨幅大,该企业在2009年上市后货币资金、预付账款大幅增加。
从营业周期的指标看出,该企业在2009年的应收账款周转天数在大幅下降,资金的周转速度变快,说明了企业加大了对应收账款的管理力度,降低了应收账款的比重,合理调整了企业的财务结构;企业的存货周转率较上期基本持平,主要原因是公司产品销售量的增加,生产规模随之扩大,生产储备、合理安全库存量逐渐提高,期末库存余额增大,存货增幅与销售业务量的增幅基本相当,存货周转率基本稳定。2010年应收账款率下降0、6次,存货周转率下降了3、75次,说明了企业的产品销售有所下降。
从流动资产周转率指标来看,企业的流动资产周转速度在逐年大幅度减慢,这与企业的资产总额的大幅度增加有关,企业没有充分利用好闲置资金,形成资金的浪费,降低企业的盈利能力。
从表中可以看出,企业2008年的经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量均为负数,表明该企业正处于扩张时期,需要投入大量资金。
2009年企业的主营业务活动良好,主要表现在经营活动现金流量净额为正且2009年较之2008年有了大幅度的上升。投资活动现金净流出量大,这是因为企业在2009年上市后内部投资量有了大幅度的增长,表明了企业的资产结构在上市后有所调整。筹资额增长非常高,筹资活动现金流量净额占现金流量净额的比例最高,说明了企业在2009年9月上市后对外发行普通股导致筹资额的大幅度增长。
企业2010年的经营状况良好,但需要用经营活动现金流量净额满足投资项目的需要及支付现金股利。从三种活动现金流量净额占现金流量净额的比例关系来看,该企业的整体业务活动安排趋向均衡,经营活动现金流量比重较之2009年在大幅度上升;投资活动比重很大,主要是因为企业在固定资产、投资性房地产上的投资大幅度增加;筹资活动现金流量比重在下降,但不影响对经营活动和投资活动的进行,说明了企业自身的资本结构在优化。
(四)、发展能力分析
从企业的发展能力指标来看,公司三年的利润呈增长的趋势,但增长的幅度有所减小,说明公司有较好的盈利能力,但营业收入极不稳定,说明公司处在成长阶段阶段,有很大的发展空间,而营业利润的加速增长,为公司带来了一定程度的稳定收益。日渐熊狗的经济实力,再加上公司的核心竞争力以及独有的产品优势使得笨公司在这个行业有不错的发展潜力。
(五)、同行业对比分析
资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。而且最优指标范围是40%-60%,北陆药业资产负债率所占比例低,从2008的16,6%下降到2010年的1、57%可以看出。企业不能偿债的可能性小,企业的风险主要由股东承担,这对债权人来讲,是十分有利的。而太极集团的资产负债率是相当高的,从2008的72、92变化到2010年的75、2%可以看出。企也不能偿债的可能性高,这对债权人来讲,是十分不利的。康美集团的资产负债率是十分适中的,对企业对股东都是比较好的,而且从2008至2010年变化范围都不大。主营业务利润率反映公司的主营业获利水平,只有主营业务突出,即主营业利润率较高的情况下,才能在竞争中占据优势地位。北陆药业从2008年开始营业外利润率都是相当高的从41、25%上升到57、77%,可以看出北陆药业的营业获利水平是相当好的,与太极集团。康美药业同期相比都要高很多。所以可以看出北陆药业的销售能力在不断提高。销售净利率是指企业实现净利润与销售收入的对比关系,用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。而北陆药业销售净利率从2008年的14、66%上涨到2010年的24、48%,而且与同期的太极集团和康美药业相比北陆药业的指标都是相对较高的。主营业务利润率增长率从表中可以看出在2008年北陆药业与康美药业是相差不大的,而太极集团始终是很低的,但到了2010年北陆药业也才21、63%上升的比例很小,但康美药业就却上涨到了50、20%说明,在这段期间康美药业的销售量在大幅度增长,而北陆药业却变化不大。净利润增长率2008年北陆药业和太极集团都是负的-5、84%,-63、04%,而康美药业的净利润增长率却达到了101、61%,说明当时的康美药业发展的十分的好。但到了2009年北陆药业和太极集团的净利润率都上升了很多,说明企业在不断的提高自己的营运能力。到了2010年北陆药业仍然呈上升的趋势。而太极集团。康美药业却呈下降的趋势,说明北陆药业在不断的成长,各方面的能力在提高,利润在不断增大,在同行业中虽然综合实力还不是很强,但发展潜力还是比较大。
七、企业的前景分析
通过对北路药业2008年到2010年的财务状况的分析可以了解到,该企业在医药业行业中的发展潜力很大,公司在2009年9月份上市后,企业的整体水平都有了很大的提高。对于企业未来的发展,我们结合企业所处的内外部环境可以对企业的前景进行以下分析。
该企业作为国内首家成功仿制磁共振对比剂生产企业,通过十多年的不懈努力,逐步掌握了
影像诊断技术产品的关键生产工艺,并且通过科研创新,形成有效的监测方法和控制标准,特别在减少金属引入,保证络合效果,提高原料纯度,优化工艺,提高药液稳定性等方面形成了专有的技术特点。通过这种引进、吸收、再创新的方式,公司成功研制多个成熟产品,并推向市场。目前,企业在继续调整和优化对比剂产品结构,保持其在对比剂细分市场的领先地位,力争成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商,成为我国领先的对比剂系列产品生产企业。公司的产品及生产工艺均居国内同行业领先水平。
国家政策的大力支持将促进企业的发展。政府为建立一个具有中国特色的医药卫生体制采取了各项有力措施,引入全民医保制度,确保2011年总人口的90%被纳入医保范围中,且2020年覆盖率达到100%;医改方案还提出要在全国范围内建立公共医疗服务网络(疾病预防、孕产、卫生教育等)和基本医疗服务网络(疾病治疗),以解决多年来我国人民“看病难、看病贵”的问题,且将政府工作的重心向疾病预防转移。医疗改革将对医药行业产生深远的影响,必将扩大整个市场的规模,并且推动更规范、更健康的竞争环境的形成。对于行业的参与者而言,除了基本药品以及医疗器械生产企业外,作为诊断用药主体的对比剂生产企业也会因为政府向疾病预防的重点转移而最终受益。近年来,医药行业在产品的审批和质量标准方面都受到了严格的政府管控。虽然这些规定有利于医药行业的长期发展,但也极大地提高了医药企业的营运成本,并且可能迫使一些较小规模及资源有限的企业退出该行业。在过去的几年中,政府出台了一系列药品价格宏观管理的政策,其中包括对药品价格进行的多次调整,这使得医药产品市场整体价格水平下降,在一定程度上影响了企业生产企业的盈利能力。
财务报告范文
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第五篇
[篇一:企业财务自查报告]
一、专项活动组织与开展情况
根据深圳证监局深证局发[20xx]109号<关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知>文件的要求,并以本公司于20xx年4月14日制定了<财务会计基础工作专项活动的工作方案>为指导,本公司于20xx年4月14日至20xx年5月18日对公司财务会计基础建设情况进行了全面自查,发现了公司存在的问题,并对问题提出整改措施,同时设定了整改时间和整改责任人。
二、自查的内容与方法
本次专项活动是根据<深圳证券交易所创业版股票上市规则>、<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则><会计基础工作规范>、<会计电算化管理办法>、
<会计档案管理办法>、<企业内部控制基本规范>等相关规定,整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。
三、自查发现的问题
通过对照<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>和<深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题>经过全面自查,现将
自查情况逐项列示如下:
1、财务人员和机构设置基本情况
1、1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况
自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作,因总经理负责整个公司的全面经营管理,时间精力有限,且受财务会计专业技能限制,公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人,变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人,由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人,由财务部财务经理担任会计机构负责人。财务报告范文。因财务部财务经理目前还在试用阶段,票据。不存在现金坐支现象,出纳每日对现金进行盘点,总账会计不定期抽盘和每月末盘点,并出具盘点表。未发现不规范事项。
3、5财务印鉴保管情况
自查中发现财务专用章由出纳保管,法定代表人私章由财务总监保管,发票专用章由税务会计保管。自查中发现使用财务印鉴未形成登记记录。
公司拟增加使用印鉴登记薄台账加强印鉴管理。
4、企业会计政策相关情况
4、1财务管理制度体系基本情况
自查中发现,在公司财务管理制度下,公司建立了如下财务管理相关制度:费用报销制度、点卡管理制度、会计基础工作规范、采购库存管理流程、研发支出核算管理规定、固定资产管理办法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、关联交易决策制度、募集资金管理办法、信息披露制度、现金盘点制度、预算管理制度等,最后一次修订时间在20xx年6月。未发现不规范事项。
4、2企业会计政策相关情况
自查中发现公司会计政策按照<企业会计准则>(xx)进行了修订,并经20xx年第一次临时股东大会审批。下属子公司的会计政策由母公司统一制定,并要求合并范围内各主体均采用与母公司一致的会计政策和会计估计。未发现不规范事项。
4、3企业会计估计相关情况
自查中发现公司财务管理制度中已经对会计估计的变更做出了相关规定,会计估计变更事项需要履行公司董事会审批程序,财务管理制度规定需对公允价值变动收益进行检查,但未做出具体的流程和审批程序,公司目前不存在需要对公允价值变动收益进行检查的项目。财务管理制度规定需对预计负债进行检查,但未做出具体的确认流程和审批程序。
为加强和完善对财务管理制度
的建设,公司对预计负债的确认、审批等相关的流程和审批程序作为整改事项,在整改期限结束之前(2012年10月31日)制定出相关制度。
4、4重大会计差错更正情况
自查中发现公司制定<年报信息披露重大差错责任追究制度>,当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司审计部应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大差错责任认定的初步意见,之后提交董事会审计委员会审议,并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议,独立董事发表独立意见;公司监事会切实履行监督职能,对董事会的决议提出专门意见并形成决议。公司最近三年未发生重大会计差错事项。未发现不规范事项。
4、5资产减值测试管理情况
自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求,对应收款进行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、催款情况以及欠款时间进行测试,测试的频率为每个年度,因公司存货较少,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较小、购买时间短,基本未做存货减值测试。未发现不规范事项。
5、财务信息系统使用和控制情况
5、1财务信息系统基本情况
自查中发现公司于2012年4月制定<财务信息系统管理制度>,财务信息系统由计算机硬件设备、财务软件、数据保存及备份、操作规程和使用人员组成的一个综合会计信息系统,并由it部门专设人员负责软硬件及数据维护。财务软件的服务器端及客户端的计算机均采用的是windows平台操作系统,财务软件的操作是建立在windows平台之上,并且生成的相关财务报表均由office软件支撑。未发现不规范事项。
5、2财务信息系统应用情况
自查中发现当月会计凭证生成后,实行交叉审核,即制单人不能审核由自己所录入的会计凭证,需由不同的人员进行审核、记账。未发现不规范事项。
5、3财务信息系统访问权限的控制
自查中发现财务人员根据职位类别及其他部门使用人,填写<财务信息系统权限申请单>,并经财务部门负责人审批后向it系统申请对应的系统权限,除公司财务人员外,公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。未发现不规范事项。
6、母公司对子公司财务管理和控制情况
6、1全面预算管理的执行情况
自查中发现母公司对子公司实行全面预算管理,原因是子公司为新设公司,公司的预算由运营中心负责编制,公司由总经理、运营中心、技术中心、研发中心、财务部组成预算管理委员会,但此小组不是正式机构,在制定预算或者修订预算时进行小组审核,公司运营中心负责参与预算的编制,具体编制程序为由运营中心产品部制定各产品经营预算,经与预算管理委员会讨论后交财务部汇总编制总体预算,审批程序为产品部经理提交、运营中心总监审核、研发中心总监确认、财务总监审核、总经理签批。在预算执行中涉及到调整预算的,需要同样的审批,审批流程与预算编制的审批流程一致。财务部负责对下属子公司预算完成情况进行考核。未发现不规范事项。
6、2母公司对子公司的资金管理
自查中发现公司目前有三家全资子公司,其中一家深圳网页游戏子公司有少量业务,其余两家为苏州子公司,还未正式运营,全部子公司的账务及资金账户均由母公司财务部兼职管理。子公司开立银行账户须经母公司审批,从管理制度上公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来,子公司日常经营业务范围内的支出,均需要母公司审批,子公司向外提供借款、向外担保、向银行或其他单位融资均需要母公司审批。未发现不规范事项。
6、3母公司对子公司财务人员的管理情况
自查中发现子公司目前没有全职财务人员,财务人员全部由母公司财务部财务人员兼任,由母公司进行统一管理。随着公司未来业务规模的扩大,公司会加强对子公司财务人员的配置,并实行有效监管,此事项作为公司的长效整改项目。
[篇二:事业单位财务自查报告]
众所周知,依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件,在平时的财务管理工作中,学会依法办事,建立和健全工会的财务管理制度。而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有明确的工作职责,这样才能共同管好用好工会经费。并要做到以下三点:一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作。二、经费使用有预算有计划,经费主要用在为职工办实事上。三、同时严格法律法规,积极做好行政拨缴经费的管理,并按时足额向上级工会上缴工会经费。
当前,随着我市各区、县工会及开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长,如何管好、用好工会经费则显得尤为重要。现就我县工会财务管理中出现的问题,进行以下自查报告。
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
(一)财政划拨工会经费的问题
地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。
(三)财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
(四)乡镇街道一级工会财务管理问题
我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困难很大。
三、对策及建议
(一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底数的基础上,向同级
党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
(二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。
(三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度
制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。
四、加强检查指导,提升乡镇、街道工会财务管理工作水平
建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导,根据基层单位的实际情况,25人以上的单位可单独建立银行账户,对这些单位进行规范管理。25人以下的单位及联合会可由行政代管,但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的作用,在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点,收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动,一级抓一级,一级帮一级,一级促一级,层层落实,促使工会财务管理水平上台阶。
[篇三:财务会计报告范文]
一、实践目的
社会实践是每一位大学生、毕业生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中巩固知识,社会实践又是对每一位大学生、毕业生知识的一种检验,它让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识,开阔了视野,又增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实基础,也是我们走向工作岗位的第一步。现作如下实践报告:
二、实践内容
财务会计业务包括下列各项:(1)原始凭证的核签;(2)记账凭证的编制;(3)会计簿记的登记;(4)会计报告的编制、分析与解释;(5)会计用于企业管理各种事项的办理;(6)内部的审核;(7)会计档案的整理保管;(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的事务,会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时,然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代,基于网络技术平台的支持,报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性,冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展,人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展,在短短的几年时间里,作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响,龙州县商贸局基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。
为期三个月的实践结束了,我在这三个月的实践中,学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅,以学习国际贸易专业的我们,可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我们也会是无从下手,一窍不通。
以前,我总以为自己的会计理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照芦葫画瓢准没错,那么,当一名出色的财务会计人员,应该没问题了。现在才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践,其它一切都为零!会计就是做账。下面是我通过这次会计实践中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累,以及题外的很多道理。
首先,就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,。在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。
其次,登账的方法:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记帐凭证。然后,根据记帐凭证,登记其明细账。期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对,如打印工前准备,科目结单,日总帐表,对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等,一一对应。然后才开始一天的日常业务,主要有支票,电汇等。在中午之前,有票据交换提入,根据交换轧差单编制特种转帐,借、贷凭证等,检查是否有退票。下午,将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核,通过信息系统进行录入。在本日业务结束后,进行本日终结处理,打印本日发生业务的所有相关凭证,对帐,检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来,再次审查,然后装订凭证交予上级。
国家机关需要有人“当家”,而“当家”人则要善于“理财”。就财务管理而眼,国家机关存在财务管理的内容单一、方法简单、观念陈旧等问题。随着我国社会主义市场经济体制的建立与经济体制改革的不断深化,各行各业迅速发展壮大,商务局的日常管理事项将会越来越多,所面临的业务也会随着推陈出新,这需要财务会计人员不断学习,提高业务水平,以适应现代化建设中理财要求。
三、实践体会
由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作,如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难,时间也不长,但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验,从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。
会计本来就是烦琐的工作。在实践期间,我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦,以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦,愈烦愈错,这只会导致“雪上加霜”。反之,只要你用心地做,反而会左右逢源。越做越觉乐趣,越做越起劲。梁启超说过:凡职业都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然会发生。因此,做账切忌:粗心大意,马虎了事,心浮气躁。做任何事都一样,需要有恒心、细心和毅力,那才会到达成功的彼岸!这次会计实践中,我可谓受益非浅。
[篇四:财务自查报告范文]
我委根据文件精神,从12月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照<会计法>的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告,范文之整改报告:财务工作自查报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了<财产管理制度>。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到<会计法>所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
[篇五:财务述职报告]
20xx年被轻轻翻过、新年的一年开始了,财务述职报告。
回顾过去的一年,令人心潮澎湃。20xx年年初,我积极响应公司改革,应聘为公司财务部部长职务。在任职期间,我要求全体财务人员将工作基点放在服务、规范、创新上,清醒地认识到只有搞好服务才能做好工作,只有坚持规范才能减少风险,只有推进创新才能有所作为;确立以优质服务为先,以制度建设为本的工作理念;立足于做好常规工作,着眼于推进重点工作。在公司董事会的正确领导下,财务部的各项工作完成较为圆满。
一、20xx年重点工作
(一)以财务保障为目标,积极筹措资金
近几年来我们公司生产形势喜人,销售收入、货款回笼、利润均连年大幅上而升、生产资金较为充足。但因我公司近几年的生产规模也在不断扩大,为了保障公司正常生产的资金,20xx年,我公司主动改变过去单一依靠工商银行的做法,与中国银行建立了信贷关系,并在中国银行获得贷款3000万元。正因此举,在20xx年下半年国家实行宏观调控,银根紧缩的情况下,我公司生产经营能保持正常。
(二)以效益为目标,确保重点支出
企业的最终目标是体现在效益上。为此,我坚持“有所为有所不为”的指导思想。
1、公司贷款在选择银行时,不仅要注重其利率的高低,更要注重其服务的优质及高效。20xx年我公司在中行贷款与他行相比,仅贷利息支出将减少8万元。日常我公司办理票据贴现业务,总是“货比三家”,选择利率最优惠、办事速度最快的银行。
2、20xx年公司新建了一个4000平方米的总装车间及技术科办公室,同时购买了部分现代化设备,我部门在确保重点项目的支出的同时,积极引导其它用款单位更多地关注资金使用效益,优化支出结构。
(三)以制度建设为抓手,拓宽制度约束的覆盖面
20xx年,继续把制度建设摆在更加突出的位置,以制度规范人和事。
1、20xx年4月份,本部制定了<借支管理暂行规定>,即规定公司出差人员借支金额及期限,对逾期不报账者计算其应付利息。
2、建立了与主机厂和供应商的对账制
会计师事务所工作总结
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第六篇
[篇一:会计师事务所2012年工作总结]
我们xx会计事务开业不到一年,已取得了可喜的成绩。在市xx部门的大力支持下,我们各项业务开展得很顺利,公司营业额稳步上升,现就xx年一年来的工作总结如下:
一、取得可喜的业绩,稳步的迈出第一步
我所自xx月开业以来,本着客观、独立的立场和实事求是的原则,始终坚持“诚信为本,操守为重”的执业理念,秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨,以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上,广开客源、大力开拓各种业务,提高效益,自开业近两个月来已做了11项审计,40项验资,shuì票,进行增zhí shuì进项税抵扣,强行会计人员进行帐务处理,这是违背税法,是一种犯罪的行为;对企业待处理财产盈亏,不经上级主管部门审核审批,强行要求会计人员进行帐务处理;进行了财务改革已发现供销部门在财务上交了现金,财务上未入帐的现象;厂里某些部门对外工程或设备加工,财务上已无法进行监督,已失去会计的监督职能。现我深深地体会到,国有企业不重视企业管理,只重视规模效益,不重视市场的变化,搞一些虚假的经济责任制,不求实际,企业闭门造车的搞生产,更不重视财务工作者的脑力劳动,每年财务部门给厂里提了不少合理化建议,厂里都不完全认真予以采纳,这是国有企业体制造成。如国有企业在材料采方面,是一种盲目性的,生产部门提出急需材料,供应部门采购回来,价格上由供应部门确定,没有严格的监督措施,造成材料物资积压,资金形成极大的浪费,企业资金自然而然就越来越紧张。时间一久,这些材料生产上用不上了,只有等待 统一报损。国有企业管理不合理,跟不上社会发展形势,是国有企业的人和管理体制造成,也是目前国有企业最普遍的现象,在销售方面,销售部门从不主动去争取市场,占领市场,拓展市场,任由市场变化,最终使国有企业在市场上所占的位置越来越小,面临困境。这类问题在国有企业我如牛毛,都是国有企业的人和体制造成,在这种体制下,形成人浮于事,人心不定,虽然有自己的理想,却得不到应有的发挥,也不可能得到实现。我曾经抽业余时间,对厂历史资料进行过认真研究分析,由于国有企业管理上失控,造成厂损失每年大约在800万元左右,形成费用年年增,利润年年少,负债年年增,市场年年小,企业已形成无法挽救的局面。
作为一位普普通通的会计人员,在这种环境中生存和工作,自己的专长和专业水平得不到应有的发挥,使自己在工作中感到十分苦脑,思想十分矛盾,想询求一个自己能发展的空间,在实际业务工作中,边学习边工作,积累经验,不断更新自己的专业知识和业务水平,为社会经济建设出一份力。
企业破产使我深深地体会到,在外打工容易,如“今天不努力工作,明天就要努力找工作。”私人企业管理不规范,许多经济业务本是很简单的,却变成了很复杂的经济业务了。在工作中,并不是应聘什么工作,就做什么工作,工作并不是单纯的干自己的本职工作,平时还要兼一些本职之外的事来做。工作虽然十分辛苦,但心里压力很大,这种工作环境却锻炼了我。如干完本职工作之后,还要兼一些办公室的工作,对每周的工作总结,会议记录,每日快讯的网络传送,都必须要由自己完成,私人或个人的经济帐目,还需帮助清理等一系列的工作。只要在工作中不停地做事,这总是好的呀。私人企业虽然工作忙一些,但他也是为社会创造财富,为社会解决一部份就业问题,这总是为社会出了力呀。总而言之,在工作中,无私心杂念总是把工作做得好的。
[篇六:信诚会计师事务所第八年度工作总结]
第八年度,在全体员工的共同努力下,信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则,严格遵守国家的法律法规,维护投资者的合法权益,受到了社会的广泛好评,同时事务所的业绩也创下了新高,取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结如下:
一.认识明确,高度重视,认真进行安排布置
我所全体成员对erp实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习,对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论,认为审计是我所的一项重要工作,并结合我所的实际,做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置,进行相应的分工,制订具体的审计计划,编写审计程序,编写详细的审计规则,学习审计方法,为审计工作做充分的准备。
二、联系实际,突出重点,会计工作扎实深入
在营业期间,我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量,根据老师的要求,进行了认真的工作。在接受单位委托的时候,我们秉着客观、公正的精神,对其进行审验,出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上,对照内容和要求认真进行自我检查。
三、肯定成绩,明确方向,进一步做好审计工作
一年来,我所在所长的领导下,在全体成员共同积极努力及支持下,在第八年度,我们虽然作出了一点成绩,积累了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在一定的差距,回首一年来,还有许多方面不尽如人意。但是我们相信,对于我们来说,这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导,围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取,努力工作,力争开创我所工作的新局面!
年度财务报告
涉及上市公司至少3年的财务报告分析 第七篇
[篇一:年度财务工作报告]
一、200x年度财务决算
200x年是xx公司发展史上的关键一年,在xx集团的英明决策及正确领导下,彻底淘汰了落后的xx生产线,xx生产线正式投入生产,年度财务工作报告。全体员工在公司党政班子的带领下,团结一致,弘扬“卓越、自强、创造、进步”的xx精神,继续以十六届三中全会和“三个代表”重要思想为指南,以公司三届一次职代会提出的各项任务为目标,进一步转变观念,抓管理,降成本,克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的影响,不断完善经济责任制和岗位星级管理,苦练内功,shuì、营业税、城建税及教育附加费)2236、92万元(含xx公司),同比增加xxx。65万元,增长x。96%,全年实际上交税金xx。80万元,企业增zhí shuì平均税负率为x。74%。
(四)资产、负债及权益情况
1、200x年末资产总计xxx。83万元,同比增加xxx。15万元,增长6、53%。
1)流动资产年末合计xx。45万元,同比增加xx。75万元;
2)长期投资年末合计xxx。05万元,同比减少xx。00万元;
3)固定资产年末合计xxx。33万元,同比增加xxx。40万元。
2、200x年末负债总计xxx。61万元,同比增加xx。23万元,增长8、06%。
1)流动负债年末合计xxx。61万元,同比增加xxx。23万元;
2)长期负债年末合计xx。00万元,同比减少xx。00万元。
3、200x年末所有者权益总计xx。22万元,同比增长xxx。92万元,增长2、86%。
(五)职工福利费支出情况
200x年全年计提职工福利费xxxxx。99元,同比降低xxx。75元,降低2、94%。各项福利费支出xxxxx。90元,同比降低xxxx。70元,下降11、63%。其中:
1、职工医药费支出xxxx。00元,同比降低xxxx。50元,下降x。74%;
2、独生子女费支出xxx。60元,同比增加xxx。60元,增加92、33%;
3、煤气补贴支出xxxx。00元,同比降低xx。10元,下降5、12%;
4、其它支出:xxx。30元,同比增加xxx。30元,增加69、12%。
(六)财务评价指标
1、资产负债率:xx。49%,同比上升1、02%;
2、流动比率:xx。69%,同比上升4、17%;
3、速动比率:xx。91%,同比上升0、69%;
4、存货周转率:xxx%,同比上升309、91%;
5、应收帐款周围率:xxx%,同比上升313、77%;
6、资本金利润率:xx。13%,同比下降22、94%;
7、成本费用利润率:x。23%,同比下降6、44%;
8、销售利润税率:xx。47%,同比下降7、15%。
二、200x年度财务预算
200x年,国家继续加强宏观调控,困难与机遇并存。面对日趋激烈的市场竞争环境,我们要继续以中央精神为指南,认真贯彻集团公司的各项战略意图,弘扬“卓越、自强、创造、进步”的xx精神,科技创新,开源挖潜,居危思进,从俭从紧,进一步转变观念,以改革求发展,以科技创效益,继续实行经济责任制,岗位星级管理等一系列行之有效的管理办法。实施目标标杆管理,加快各类人才培养。在确保完成200x年生产、经营目标的同时,争取早日建成xx,靠新促强,在集团公司的正确领导下,通过全体员工的共同努力,我们有信心、有能力完成全年的生产、经营目标:产销完成xxx万吨,实现利税xxx万元。
根据公司今年的工作方针和工作目标,结合去年完成的实绩及今年的市场预测,我们对各项指标进行了逐一分解、落实,实事求是地安排了今年的财务预算。
(一)成本费用预算
200x年计划生产$$$$万吨,水泥平均单位制造成本预算为xxx。93元,要求比上年实际降低xx。25元。
1、分步及各品种xx单位成本预算。
(1)xx:单位成本xx。12元,要求比上年实际降低1、40元;
(2)xx:单位成本xxx。84元,要求比上年实际降低9、44元;
其中:xx单位成本xxx。35元;xxx单位成本xxx。37元。
(3)xxx:单位成本xxx。95元,要求比上年实际降低xxx01元;
(4)xxx:单位成本xxx。61元,要求比上年实际降低20、01元。
2、产品销售费用:全年预算xxx万元。
3、管理费用:全年预算xx万元。
4、财务费用:全年预算xxx万元。
(二)利润及税金预算公务员之家,全国公务员共同天地
1、200x年计划销售xx万吨,全年xx平均单位售价预算为xxx。43元,全年实现销售收入预算为xxx万元,实现利润总额预算为xxx万元。
2、税金(含增zhí shuì、营业税、城建税和教育附加费)全年预算完成xx万元。
3、全年利税合计预算完成xx万元。
各位代表:200x年的奋斗目标已经明确,应当看到,这个目标是本着实事求是的原则,结合200x年的生产、经营实绩,针对200x年市场出现的严峻形势和集团公司要求完成的效益目标,通过认真的分析,科学的测算而制订的。在新的一年里,我们要加大改革力度,内抓管理,外拓市场,在预算的执行过程中,开源挖潜,从俭从紧,严格控制xx成本,努力降低原、燃材料采购成本,充分调动营销人员工作积极性,降低应收帐款,促进资金回笼,从严控制各项费用开支,抓营销、拓市尝抓管理、促效益,全体员工团结一致,统一思想,积极发挥主人翁精神,参与企业生产经营管理,总结经验,明确目标,确保200x年生产经营目标的顺利完成,努力打造xxx。
[篇二:联社年度财务工作总结报告]
一年来计划财务部以联社计划财务工作为指导思想,紧紧围绕联社业务经营中心为前提,以提高经济效益为目标,狠抓会计业务基础工作,强化财务管理,化解会计风险,提高会计核算水平。积极做好xx年度辖内资金使用、统计、财务收支、非现场监管、反洗钱、账户管理、票据兑付跟踪考核及非信贷资产风险五级分类,综合业务系统上线会计核算等方面的工作。现将本年度的具体工作情况,简要总结如下:
一、做好辖内资金使用工作。为了防止发生支付风险,计划财务部负责辖内信用社资金使用工作,实现了全辖平稳支付,稳健经营。
二、认真做好上级行、办事处及银监局和zhèng fǔ 部门统计报表的报送工作。财务部各种报表较多,上报时间要求严格,加上监管部门、人民银行、地方政府的各项报表、材料、统计数据等等,工作任务较为繁重,但是我们克服了时间紧任务重的困难,精心安排,认真统算,加班加点,保质保量的完成了上级部门下达的各项工作任务。
三、强化对会计工作的管理和监督以及各项规范工作的落实。加强对会计工作的规范化管理,使之有章可循,有规可依,根据联社各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。发现问题及时予以纠正,确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。我们每季度对全辖进行了一次格式化、作业式会计工作检查,5月份联社组织人员对辖内基层信用社现金、空白重要凭证进行了全面检查。6月份又对全辖的大额支现情况进行了检查,使会计帐务有了进一步的规范和提高。
四、做好会计核算的指导、监督,严格控制各项财务指标,确保各项经营指标的完成,年初,我们按照市办下达的经营计划,对各社制定了全年经营计划。并按月、按季进行认真的测算和分析,更好完成今年市办下达的各项经营指标。
五、及时上报银监局非现场监管系统数据报送工作,严控各项风险指标,化解经营风险。非现场监管系统是银监局对农村信用社非现场监管的重要途径,我们财务部按照银监局“以防为主”的监管理念,组织各社学习对预警指标的计算和通过吸收存款,严控大额贷款,按月结息收息等控制预警指标和化解风险的手段。使各信用社在资本充足率、备付金比例、不良贷款比例、最大一户贷款比例等资本充足率指标、流动性指标,安全性指标,效益性指标较上年有了很大的提高。
六、时刻做好反洗钱的宣传防范工作,抓好信用社大额现金备案及上报工作。为提高反洗钱工作水平,规范反洗钱业务操作,辽宁省农村信用社大额数据业务上报系统开始应用,我们专门组织各信用社反洗钱领导小组,反洗钱岗位人员,多次召开专门会议和培训,了解国际、国内反洗钱工作形势,国家有关反洗钱的政策和法规,学习反洗钱的识别、上报工作,我们财务部每天对辖内基层信用社反洗钱数据进行录入、审核、汇总及上报。确保操作无风险。
七、按人民银行账户管理系统的要求,严格审核开户手续。严把开户审核关,对于手续完备的,经审核后录入到账户管理系统中,再由市人民银行进行审核核准开户。
八、认真做好专项央行票据考核兑付的跟踪考核工作。
我们财务部负责对票据考核兑付后的各项数据的具体测算工作。票据考核工作政策性强,我们每月每季末都要对资本充足率、不良贷款比例等项指标进行详细的计划和测算。尽管考核时间与月末结账发生冲突,但我们还是做好了各项考核达标工作。
九、认真做好中和系统上线前的准备和上线后的会计核算工作。
为了做好综合系统数据移植工作,我们通过联社精心安排,加班加点,较好的完成了移植工作。因为我们理解有限,具体的核算工作还需要我们积极探索。
十、xx年度工作计划
1、继续完成财务、会计、统计、非信贷五级分类、财政快报、反洗钱、结算、改革及监测、本级1004等各类报表的填报、汇总及上报工作,同时按月监测各项经营指标、绩效考核完成情况,按季进行财务会计检查。
2、计划在1月末之前,完成账户联网核查工作;在3月份进行一次“银行卡”业务培训,6、9月份搞两次会计培训及赛帐活动并按季做好格式化检查工作。
3、积极配合网络中心完成“金信工程”各项工作。
4、根据“准确分类-提足拨备-做实利润-资本充足率达标”的监管要求,针对信贷五级分类单轨运行的情况,做好来年呆账准备、应付利息、其他资产减值准备的提取计划,并按季度列账,以逐步达到准备金提取的标准。
5、做好呆账核销工作。一是要积极配合合风险管理部门加大呆账贷款核销;二是按照规章制度进行操作并对已核销贷款做好相关账务处理工作。
6、积极协调市区级财政对xx年度风险准备金政策的落实工作,力争补贴按时足额到位。
7、与国、地税部门沟通协调各项税费减免、纳税申报等相关事宜。
明年我们除了一如继往的做好上述工作外,将全力以赴做好综合系统的会计核算工作,以提高会计核算质量,还要开展账户管理、会计核算、费用列支、现金等检查工作。我们坚信,只要我们严格按照省联社、办事处及联社的指示精神,抓住机遇,克难奋进,开拓进取,团结务实,真抓实干,就一定能够取得更大、更好的成绩。
[篇三:财务年度述职报告]
各位领导、同志们:
20xx年是公司发展的关键年,在公司领导的正确领导下,经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念,展开工作,在部门全体人员的共同努力下,圆满的完成了本年度工作任务,为公司的发展做出了应有的贡献。
一、20xx年度工作回顾
1、积极组织部门人员,做好部门工作,具体体现在:
①完成公司日常各项财务核算工作,及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下,互相协作,努力工作,满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时,多解释、多理解,同时严格按有关财经法规及公司有关规定,按程序和审批权限办理。
②加强公司现金、银行存款管理,做到日清月结,帐实相符。
③按时编制报送财务报表,及时反映公司基建经营状况。
④按时办理纳税申报,及时足额交纳各项税款。
2、根据中国大唐集团公司管理要求,不断加强和完善会计管理基础工作
①逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按中国大唐集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度,如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等,使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。
②修改和完善会计科目体系和核算办法,以适应工程建设管理的需要;
③不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习,促进公司财务管理整体水平的逐步提高。
④实现和完善了异地财务核算,提高了办事效率,确保财务信息准确、及时。
3、努力把好费用开支审核、控制关,做好公司2003年预算执行情况分析。认真编制2004年度财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。
4、参与公司合同的谈判及合同条款的审查,及时了解有关合同的内容,以使合同执行到位;
5、积极落实项目资金,确保工程需要
20xx年是电力体制改革年,公司股东会、董事会等均不能按时召开,股东资本金不能按期到位,为确保工程建设资金的需要,我们积极向银行争取贷款资金,至年底累计到位银行贷款资金21000万元,其中开行长贷11000万元,短贷4000万元,建行短贷2000万元,中行3000万元,工行短贷展期1000万元。保证了喜河水电站按期开工及工程进度对资金的需求。
6、及时办理工程保险,降低工程风险
xx年4月经与多家保险公司商谈,最终与天安保险股份有限公司西安分公司签定了<陕西汉江喜河水电站工程保险协议>,为工程的顺利建设及人员的安全提供了有力的保障。并就今年雨季给喜河工程造成的损失,向保险公司进行索赔,共计取得工程损失保险赔偿20、6万元。
7、加强与公司各部门之间的联系与沟通,多汇报,多交流,争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作,增强凝聚力,从全局出发,自觉维护安定团结;
8、聘请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查,以便及时发现问题,消除工作中存在的隐患。
9、加强政治学习,深刻领会“三个代表”的精神实质,廉洁自律,奉公守法,与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书,年内没有违规违纪的情况。
10、及时做好工程结算,按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。
11、做好部门年度工作总结,吸取教训,总结经验,使工作能得到不断改进和提高。
12、开展了经济活动分析,及时找出差距,解决问题。
13、及时完成领导交办的其他各项工作。
二、意见和建议
喜河
工程尚需进一步完善工程结算,费用审批程序,明确职责与分工,并力求简化手续,缩短结算时间。如旬阳、蜀河前期费用支出的审批、喜河工程结算等。
加强公司预算执行的力度和刚性,严格控制各项费用,精打细算,力求使工程投资控制在预算之内。
加强财务基础工作,提高人员综合素质。目前财务人员严重不足,无精力进行其他工作,请求公司配备增加经营管理人员和财务人员,使财务发挥其应有的作用。
三、20xx年主要工作
20xx年公司经营财务部主要工作仍然在紧紧围绕公司总体战略,做好资金“收支”两方面的工作,即积极落实银行借款及股东资本金,做好工程结算和项目前期费用结算工作,严格按工程年度计划及预算控制工程支出及公司管理费用,降低工程成本,努力使资金可控再控,最终实现使工程投资控制在预算以内的
目标。
总之在今年工作中,我们取得了一些成绩,同时还有很多急需改进的地方,在明年的工作中,经营财务部的全体人员定会精诚团结、协调一致与其他各部一起为完成公司全年工作计划而努力奋斗。
[篇四:年度财务审计报告]
20xx年3月,中维会计师事务所对心平公益基金会执行年度审计,年度审计报告已送民政部年检并获通过。按照本基金会的章程规定,在此把2011年1月-12月的捐助、收入及费用等各项财务数据公布如下:
1、公益项目捐助:人民币22,578,116、48元
(1)非定向捐助的捐款金额为:5,650,816、48元,包括:
图书阅读项目,捐款金额4,010,732、68元
阅读支持项目,捐款金额580,633、3元
大学生公益行动项目,捐款金额792,486、5元
教学点读机捐赠项目,捐款金额90,964元
研究与评估类项目,捐款金额176,000元
(2)定向捐赠的拨款金额为:16,927,300元,包括:
对浙江大学“心平自立贷学金及留学贷学金”的年度捐款,金额6,467,200元
对中国人民大学“心平自立贷学金及留学贷学金”的年度捐款,金额6,460,100元
在江西师范大学设立“心平自立贷学金”,年度捐款2,000,000元
在北京师范大学设立“心平自立贷学金”,年度捐款2,000,000元
注:2011年1月-12月,总共向346所学校及社区捐赠了图书阅读项目。
2、接受社会捐赠:人民币19,615,374元
(1)2011年4月,心平基金会收到佚名的非限定性捐款:人民币22,680元。
(2)2011年5月,心平基金会收到段永平先生、刘昕女士筹集捐赠的定向捐款:人民币400万元,专项用于江西师范大学和北京师范大学“心平自立贷学金”项目的第一 期拨款。
(3)2011年9月,心平基金会收到金戈先生的非限定性捐款:人民币2,000元。
(4)2011年12月,心平基金会再次收到段永平先生、刘昕女士筹集捐赠的非限定性捐款:人民币1550万元。
(5)2011年7月-11月,心平基金会收到黄一禾先生定向捐赠的教学专用点读机:137台。
在此向各位捐赠人致以最诚挚的感谢!
3、行政管理费用支出总额:人民币925,893、63元
(1)全职与兼职人员工资福利:463,230、1元
(2)办公房租及个人房补:122,400元
(3)办公事务物品耗费和服务开支:34,992、04元
(4)差旅及车辆费:66,153、1元
(5)摊销及运行维护费用:93,193、23元
(6)固定资产折旧:69,956、76元
(7)计提跌价准备:70,547、4元(因股权投资而计提此项)
4、心平基金会年报总况:
(1)心平基金会2011年度支出合计23,508,834、36元
其中:公益性捐赠22,578,116、48元,行政管理费用925,893、63元
(2)心平基金会2011年度收入合计23,398,912、76元
其中:捐赠收入19,615,374、00元,投资收益3,406,453、47元,其他收入377,085、29元,
(3)人员工资和行政办公支出占本年支出的比例为3、94%
说明:以上所有金额除特别注明的,均以人民币计。
[篇五:医院年度财务分析报告范本]
市民政局:
xx医院20xx年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的医疗价格,温馨的医疗服务为“xx”创下了良好的口碑。现将2007年度财务状况报告如下:
一、本年度收入分析
本年度实现账面收入x.27万元,比上年度的x.09万元减少了10%。其中主营业务收入x.27万元,其他业务收入x万元,分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中,门诊收入x.3万元,比去年增加了8%,其中xx门诊收入8、42万元,比去年的x.75万元增加了25%;住院收入x.94万元,比去年下降了19%,较去年相比,主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为x万元,其中:防疫站收入为x.47万元,比去年x.73万元增加了16%,房租及利息收入x.8万元。
二、本年度主要成本费用分析
本年度共发生成本费用x.51万元,比上年度x.10万元减少了7%,主要表现在:1、本年度药品消耗x.88万元,卫生材料消耗x.69万元,分别比去年的x.86万元和x.6万元下降了12%和20%,主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到x.71万元,与去年持平。医疗收入达到x.56万元,比去年减少了15%。2、本年度工资奖金及社会保障费x.18万元,比上年度x.44万元增加支出x.74万元,增加了1%。3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22、8万度21、4万元,用汽962、3吨12、5万元,支付水费2、1万元。本年能源费比上年度增加了9、5万元。4、本年度计提房屋设备折旧x.3万元,与上年基本持平。5、全年还发生电话费1、3万元,差旅及交通费2、5万元,印刷及复印费5、5万元,购办公用品及消耗用物资7、2万元,招待费支出x.9万元,计量强检医疗废水监测证件年审等1、4万元,宽带网及医保卡使用费,软件服务费4、85万元,门诊及住院票据费1、48万元,刷卡手续费1、38万元,汽车加油保养保险养路费5万元,垃圾清运费0、38万元,购工装及医用图书报刊费1、2万元等。6、本年计提董事长基金x.89万元,推销上年待摊费用x万元。
三、本年度发生的其他重大资金支出项目
1、ct后续维护费,移机费x.78万元。2、广告宣传及招牌制作费x.4万元。3、设备维修及汽管安装。维修。保养。改造费x.5万元。4、医疗赔偿支出x.83万元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76万元。6、门诊房屋改造装修支出x.5万元。7、防水处理改造工程x.04万元。8、本年度新增设备投资x.1万元。主要购置了高频利浦刀,婴儿高压氧舱,胎心多普勒,痔疮吻合器及刺激仪,心电监护仪等。
四、本年度结余情况
本年度实现利润总额x.76万元,加年初的分配结余x.64万元,期末账面未分配利润为x.4万元。
五、现金流量分析
本年度账面现金及银行存款余额x.42万元,除定期存款户x万元外,实际可用货币资金x.42万元。本年共发生现金及银行存款流入x.45万元。其中经营活动总流入为x.34万元,占71%,收到银行存款利息流入x.75万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入x.2万元,占经营流入的x.5%,其他流入为1、5%。主要为财局06-07年防疫活动经费x.02万元。本年度发生现金流入x.29万元。其中:经营活动流出x.25万元,占87、6%;固定资产购置投资支出x.1万元,占3、1%;房屋改造支出x.5万元,占10、2%;污水处理工程投入12、04万元,占2、2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出x.65万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出x万元,占经营流出的53、5%;ct维护以及移机支出x.78万元。
六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面
1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统,节能降耗,努力降低成本,调动员工积极性,为在新的一年再创辉煌作出努力。
xx医院
20xx年xx月xx日
[篇六:年度财务分析报告]
各位领导,各位代表,同志们:
我受学校委托,向五届二次教代会作xx年度财务工作报告,请予审议。
第一部分财务收支情况
一、收入预算执行情况
xx年,我校预算收入1、57亿元,实际收入2、72亿元,完成年度预算的172、52%。其中:财政拨款1、1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1、25亿元、其他收入3368万元。收入总量较上年增加7957万元,增幅41、43%。
收入增长的主要原因:一是财政拨款增幅较大。拨款总量达1、1亿元,比上年增加5252万元,增长90、40%。包括:(1)基建经费拨款3639、56万元,包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239、56万元;(2)国家奖学金、助学金拨款396、60万元;(3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。二是事业收入增加1753万元,其中:教育事业收入比上年增加325万元,达1、01亿元;科研事业收入2347万元,比上年增加1428万元,增长155、47%。三是上级补助收入增加278万元,主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况
xx年,我校预算支出1、73亿元,实际支出3、23亿元,完成年度预算的186、71%。支出总量较上年增加1、4亿元,增幅77、13%。支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2、35亿元。
(一)人员经费支出情况
xx年度,我校人员经费支出8788万元,较上年增加1967万元,增长28、84%。支出明细为:
1、工资福利支出4844万元,较上年增加1025万元,增长26、85%。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资,基本工资和津补贴支出累计增加786万元。另外,本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险,增加社保支出45万元。
2、对个人和家庭的补助支出3419万元,比上年增加942万元,增长31、39%。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。支出增加主要原因:一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴,离退休人员支出增加114万元;二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元;三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数,增加支出83万元;四是医疗费用支出继续上升;五是因学费收入增加,提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。
xx年,学校发放住房补贴596万元,包括住房公积金458、66万元、提租补贴132、34万元。
本年度,我校医疗经费支出592万元,比上年增加90万元,其中:公费医疗支出259万元,医疗补助支出124万元,上解社保部门医疗保险支出209万元。当年医疗经费拨款288、90万元,医疗费用超支303万元,均由学校预算外资金支付,体现了学校对教职工和离退休人员的高度关心,为全校职工的健康提供了资金保障。
xx年,我校在职职工年平均收入为41946元,比上年增加3633元。离休干部年平均收入为56568元,比上年增加15978元,主要是实行阳光津贴,每人每月增加收入1000元;退休职工年平均收入34786元,比上年增加3435元。职工收入稳步上升,充分体现了学校积极落实国家政策,保证教职工和离退休人员政策性经费的及时兑现和发放。
(二)公用经费支出情况
xx年,我校公用经费总支出2、35亿元,比上年增加1、21亿元,增长105、98%。支出明细为:
1、商品和服务支出4600万元,包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修(维护)费、培训费、招待费、专用材料、劳务费、工会经费、福利费等项目支出。其中:水电费798、73万元(包括校本部642、28万元和南校区156、45万元),较上年减少32、57万元,降幅3、9%,但支出总量仍较大。劳务费262、14万元,比上年减少25、5万元,支出水平持续下降。交通费144、52万元,差旅费249、17万元,维修(维护)费587、61万元,培训费101、53万元,招待费118、47万元,实验专用材料542、30万元,工会经费44、10万元,福利费385、77万元。
2、其他资本性支出1、88亿元,主要包括:房屋建筑物购建1、35亿元,其中:和平苑3栋职工住宅楼投入3117万元,校本部研究生公寓楼、图书馆等项目投入3285万元,南校区学生宿舍、教学楼、实验楼等项目投入3855万元,二附院医疗综合楼基建投入3240万元。专用设备购置3057万元,主要是招生规模扩大后,为进一步改善实验和教学条件,学校增加经费投入,建成70万元的大学生外语自主学习中心,完成130万元校园二级子网的升级和改造等建设任务;同时中央与地方共建专项资金1100万元的投入,改善了学校基础实验室的装备条件。基础设施建设1167、39万元,主要用于实验室和基础设施的修缮与改造。
xx年度,全校实现收入2、72亿元,发生支出3、23亿元,年度超支5136万元,均为基本建设形成的负债。截至xx年底,学校各类贷款余额为2、54亿元。
第二部分xx年主要财务工作
xx年,在校党委、行政的正确领导下,财务管理工作以科学发展观为统领,贯彻落实学校“十一五”发展规划,服务于“教学研究型大学”的办学定位要求,多方筹集办学资金,全面改善办学条件,努力提高办学效益,积极推进和谐校园建设。
一、完善财务运行机制,不断适应财务管理工作新形势。
一是加强会计基础工作,努力提高会计工作质量。重点是加强往来款项的清理工作。二是加强专项经费管理,发挥校级财务的监督作用。财务处会同教务、审计部门对教学单位xx年度教学经费使用情况进行专项检查,确保教学运行经费的有效使用,提高办学效益。同时,启动了财政拨款5万元以上的科研课题项目经费的财务收支检查工作,强化科研经费监督。
二、健全财务管理制度,保证财务工作健康有序运行
为加强往来款项管理,学校专门制定了<往来款项管理办法>,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,提高资金使用效益。还制定了
三、加强财务预算管理,增强依法理财意识。
年度预算安排围绕学校中心工作,坚持全面完整、科学规范、保证重点、绩效预算、适度负债的原则,按照部门预算的要求,认真编制预算方案,重点向教学科研倾斜,为提高教学质量、加强学科学位点建设、实施人才强校战略、改善校园环境提供财务保障。加强预算执行,对支出实行分类管理,支出安排上做到有预算安排、有支出标准、有制度依据,维护预算的严肃性和权威性;坚持勤俭节约、从紧必需的原则,严格控制消费支出。对部门发放给个人的福利费、劳务费进行严格审批;加强会议费、招待费、差旅费、办公费等支出管理,切实强化成本意识,努力降低管理成本,提高资金使用效益。
四、多渠道筹集办学资金,为学校事业发展提供财务保障
一是积极争取财政专项资金。全年共争取上级财政专项拨款5310万元,为我校“做大做强”提供了必要的财政支持。包括:财政部中央与地方共建特色优势学科实验室专项资金500万元、教育部共建实验室专项资助760万元、省发改委新图书馆建设经费300万元、省政府二附院医疗综合楼财政专项投入3750万元。二是积极争取科研经费,全校获准立项的科研项目经费达2500多万元,创学校科研项目经费投入新高。各类自然基金、“863”、“973”和国家“十一五”支撑计划项目拨款共计1623万元,充分体现了我校在承担国家高层次科技项目的能力不断增强。三是利用银行贷款6500万元,保证研究生公寓楼、新图书馆和南校区四期工程等项目的建设资金需求。
为降低筹资风险,学校去年成功申请建行1亿元10年期的项目贷款,以逐步置换现有1年期的流动资金贷款,贷款结构得到优化,实现了流动资金贷款为主向项目贷款为主的结构性转变,减轻了偿债压力。同时,强化与银行的联系,在国家银根紧缩的环境下,实现了部分贷款在国家基准利率基础上的下浮,为学校节约了经费。
五、完善困难学生资助体系,帮助家庭贫困学生完成学业
全面贯彻国家助学贷款新政策、新机制,按时缴纳风险补偿金,与校国家助学贷款办公室和经办银行积极配合,认真做好国家助学贷款的各项工作,加快贷款发放进度。xx年,银行为我校1343名同学发放国家助学贷款856万元。本年度,学校还发放2885人奖学金283万元,资助家庭贫困学生2460人共332万元,帮助家庭困难学生度过经济难关。
六、严格执行政府采购制度,全面推行政府采购工作
xx年,我校进一步加大政府采购项目执行力度,全年完成政府采购项目总额达1154万元,节约经费约83万元。由于政府采购执行情况好,省教育厅一次性奖励我校10万元。自行采购方面,财务处配合总务、设备、审计等部门,依法参与招投标活动。
七、关注民生工程,提高教职工的福利待遇
近年来,为加快发展,学校基本建设投入较大,但涉及职工福利等民生问题,学校总是全力保障。xx年,学校在以下方面积极关注民生问题:一是在财政拨款未到位情况下,提前兑现xx年工改工资;二是认真落实国家政策,按照每人每月1000元的标准兑现离休干部阳光津贴;三是进一步提高教职工的年终津贴发放水平,在职人员平均水平较上年增加910元,退休人员平均水平较上年增加766元;四是及时调整工改后医疗保险和住房公积金的缴费基数;五是提高住房提租补贴,从xx年7月1日起按工改后的工资标准3%的比例增加房补,该项目已于本月兑现。六是为全校职工的身体健康提供资金保障,全年医疗经费支出592万元,比上年增加90万元。七是保障幼儿园和附属小学正常运转,解决职工子弟学前教育和小学教育。
八、认真开展资产清查和核实工作,加强往来款项的管理
为贯彻落实财政部<关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知>精神,自xx年3月份开始,历时近半年时间,对学校的基本情况、财务情况及资产情况进行了一次全面清查。为保证资产清查工作顺利进行,学校专门成立了资产清查工作领导小组,下设6个清查工作组,具体负责组织实施全校资产清查工作。在全校各部门的支持和配合下,各工作组按照资产清查的规定和要求,认真开展清查工作,克服各种困难,按时完成资产清查工作。进入资产核实工作阶段以后,又制定了<资产核实工作方案>,并结合学校相关工作需要,成立了资产核实工作领导组和3个工作组,负责报废设备、已交付未决算基建工程和往来款项专项清理工作。截至到年底,清理已交付未决算基建项目12项近1、9亿元,清理暂付款2000万元。通过资产清查工作,摸清了家底,促进了资产管理工作,进一步推动了资产的优化配置和有效利用。
第三部分财务工作面临的问题、对策和建议
“十一五”期间,随着办学规模的进一步扩大,高校财务管理的内涵与外延发生了很大变化,客观上对高校财务管理工作提出了更高的要求。为了促进学校事业全面协调可持续发展,确保“十一五”目标和任务的实现,结合xx-xx年度财务工作的实际情况,我们对学校财务工作中存在的问题进行了认真分析,在今后的学校财务工作中应当重点关注。
一、进一步贯彻落实<关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见>精神,高度重视和加强学校财务管理工作
教育部、财政部<关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见>,是“十一五”期间高等学校财务改革与管理的纲领性文件,在加强高校财务管理机制建设、预算管理、收费管理、支出管理、资产管理、财务风险管理和内部控制管理等方面都提出了一系列的管理意见,对促进高等学校发展、加强高等学校财务管理具有重要的指导意义。学校要进一步贯彻落实文件精神,以科学发展观统领学校财务工作全局,充分认识财务工作在学校教育改革、发展和稳定中的重要地位和作用,高度重视并切实加强财务管理工作,为学校教育事业的持续健康发展提供有力财务保障。
二、加大增收节支力度,努力提高资金使用效益
根据学校收入的主要来源渠道,为增加学校收入,建议:一要进一步争取上级主管部门的支持,增加财政专项拨款;二要适度扩大招生规模,主要是增加二级学院招生人数,努力增加教育事业收入;三要进一步加大科研课题申报力度,努力提升科研事业收入总量。支出管理方面,一要进一步加强预算管理,强化预算约束,维护预算的严肃性、权威性。二要加强项目支出管理,切实加强水电、修缮等项目管理,进一步控制消费性支出,提高资金使用效益。
三、银行贷款规模较大,存在一定的财务风险
到xx年底,学校的贷款规模已达2、54亿元,全年支付的贷款利息高达2208万元。与办学规模相比,我校贷款总量已处于较高的负债水平,给财务运转和办学效益提高带来了压力。逐渐增加的债务负担,使得学校的财务风险在逐步积聚。根据我校现有的财务收支状况,当前的贷款规模已处于较高风险水平,需要引起高度重视。学校既要抓住机遇,促进发展,又要做好偿债准备,防范风险,最大限度地发挥贷款资金的效益。要坚持“适度负债,风险可控,注重效益”的原则,根据学校财力和建设需要,合理安排贷款投向,严格控制贷款规模。同时,要逐步调整贷款结构,增加中长期的项目贷款比重,缩减短期的流动资金贷款,减轻资金筹措与贷款偿还的压力,积极防范财务风险。
第四部分xx年财务工作要点
一、完善财务制度,确保学校事业健康发展
xx年,根据教育部、财政部<关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见>的要求,按照事权和财权相统一的原则,建立
二、多渠道筹集办学资金,努力保障建设发展需要
一是积极争取财政专项资金投入。认真做好xx年中央与地方共建项目的申报工作,努力争取中央财政的支持;结合学校基本建设经费短缺的现状,积极争取省财政的基本建设专项拨款支持。二是依法组织事业收入。通过加强学生收费管理工作、加大学生欠交学费的催交力度、推进国家助学贷款的发放进度等途径,确保学校及时足额地收取学费和住宿费,按期实现事业收入预算。三是努力拓展其他融资渠道。如继续调整贷款结构,适量增加中长期贷款,努力保障学校事业发展。
三、加强内部控制,有效防范控制财务风险
xx年,我们将进一步建立健全以内部控制为核心、实行不同岗位的内部牵制制度。包括:及时办理银行对账,加强资金安全管理;强化贷款风险意识,按期偿还贷款,合理控制贷款规模,调整债务结构,逐步增加项目贷款比重,减轻资金筹措与贷款偿还的压力;加强经济合同管理,明确经济合同的签订权限和程序,防范因合同签订失误而可能引发的经济纠纷和财务风险。通过完善内控制度,树立风险意识,有效防范财务风险。
四、加强会计基础工作,推进财会信息化建设
继续做好资产核实清理工作,推进暂付款等往来款项和已交付使用未决算基本建设项目的清理工作,及时办理项目财务决算和资产交付手续,增加学校资产总量;充分利用现代信息技术,全面推进财务管理的信息化和网络化,更新现行财务软件,实行财务计划的ic卡管理,提高预算管理水平和工作效率;在此基础上,建立财务信息基础数据库,利用校园网络平台,增强财务信息共享程度,逐步实现财务预算(计划)、职工工资和学生交费等信息的网上查询。
五、加强二级财务管理,切实发挥校级财务的监督作用。
逐步建立健全会计委派人员的选拔聘用制度、业务考核制度、岗位轮换制度、重大事项报告制度等,强化对会计委派人员的后续管理和业务指导,强化财务监督。同时,对二级财务机构实施财务检查和会计稽查,发现问题,及时纠正,充分发挥校级财务机构的监督和业务管理作用。
各位代表、同志们,xx年是我校实施“十一五”规划的关键一年,我们将在校党委和行政的正确领导下,继续坚持和发扬勤俭办学、艰苦奋斗的优良传统,求真务实,开拓创新,为学校事业发展做好财务保障!
谢谢大家!