完善的内部运营管理制度

完善的内部运营管理制度篇一
《内部控制体系运行管理办法》

内部控制体系运行管理办法（试行） 中铁 XX 局内部控制体系运行管理办法（试行）

第一章 总 则 第一条 为了加强对公司内部控制体系的 运行管理，根据局的相关要求并结合公司实际，特制定本办法。 第二条 本办法所称内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层 和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制体系是指为实现内部控制目标和防范风险，保证内部控制工作有效运行的组织结构、管理制度和业务流程等。 第三条 内部控制体系运行管理包括以下内容： （一）内部控制体系的日常维护； （二）内部控制体系的有效运行； （三）内部控制体系的监督评价； （四）内部控制体系的持续改进。 所属各单位要按照公司内部控制体系的相关 第四条 公司各部门、 要求开展各项工作，并及时反馈信息，确保内部控制体系的有效运行和 持续改进。 组织机构及管理 管理职责 第二章 组织机构及管理职责 监 第五条 公司董事会负责内部控制体系的建立健全和有效实施。 事会对董事会建立与实施内部控制情况进行监督。 （由公司内控审计监察部 第六条 公司董事会审计委员会负责审查 具体负责） 、监督企业内部控制体系的有效实施，开展内部控制的自我 评价，协调审计单位对公司内部控制实施情况的审计及其他相关事宜。 2 由公司总经理任组长， 分管内控、 第七条 公司设立内控领导小组， 审计、财务工作的公司领导任副组长，企业发展部、内控审计监察部、 财务部、董监办、公司办、人资部、市场开发部、工程部、技开部、安 质部、合同部、机电部、物资部、法律事务部、宣传部、组织部、工会 办、团委、行管部、社管部、试验检测中心等部门负责人任组员。领导 小组负责组织领导内部控制体系的日常运行， 定期听取内控工作进展情 况报告，对内控体系运行中的重要事项进行决策。 由公司总会计师 第八条 公司内控领导小组下设内控评价工作组， 任组长，内控审计监察部部长任副组长，组员由内控审计监察部、财务 部、企业发展部等相关部门业务管理人员组成，内控评价工作组负责全 公司内控体系运行的专项监督与评价工作。 主要 第九条 局企业发展部是内部控制体系运行的归口管理部门， 职责是： （一）负责组织内部控制体系的日常维护管理和不断改进完善； （二）负责组织执行层面的各项管理制度、业务管理流程的评审； （三）负责组织公司层面重大、重要风险的定期评估，建立风险库 和风险事件库，并编写《全面风险管理报告》 ； （四）负责组织内部控制相关知识培训； （五）负责指导监督内部控制体系的建立和完善。 第十 条 公司内控审计监察部是内部控制体系评价的归口管理部 门。主要职责是： （一）负责组织实施内部控制体系评价，负责内部控制评价方案的 制定； 3 （二）负责开展内部控制专项监督检查工作； （三）负责拟定年度内部控制体系评价方案，内部控制评价记录、 实施证据等相关资料的收集汇总； （四）负责组织编写《中铁 XX 局内部控制自我评价报告》 。 第十一条 公司机关各部门、 第十一 各分公司是内部控制体系运行的执行 机构，主要职责是： （一）在日常经营管理活动中，负责职责范围内的管理制度、业务 流程的执行，并提出改进意见和建议；

（二）结合各项业务活动和监督检查工作，开展内部控制体系的日 常监督检查； （三） 负责职责范围内的业务流程及相关制度执行情况的自我监督 与评价； （四）协助参与公司内部控制评价，提供评价所需证据资料； （五）负责职责范围内缺陷确认，并按期完成整改及监督整改； （六）负责编写职责范围内《内部控制自我评价报告》 。 第十二 第十二条 公司各部门、分公司、项目部要确定具体的内控工作负 责人，明确管理职责，开展内部控制体系运行管理工作。

第三章 日常维护

第十三 条 内部控制体系的日常维护是从内部控制体系的设计和 运行两方面，不断改进和完善内部控制体系文件、各项管理制度以及改 进控制活动的过程。 第十四 第十四条 当发生下列事项时，应修改和完善内部控制体系文件： 4 （一）国家法律法规、行业从业规定、监管部门、股份公司和局要 求等发生变化； （二） 《企业内部控制基本规范》《配套指引》发生变化； 、 （三）公司战略调整、业务范围、组织机构、管理职责等内部环境 发生调

整变化； （四）内部控制监督评价以及外部监督发现存在缺陷； （五）公司董事会、监事会和经理层提出要求； （六）机关各部门在日常管理活动中发现问题； （七）发生内部控制重大失控事件； （八）其他。第十五 条 公司各部门发现需要增加新的业务流程或某项管理制 度和业务流程存在缺陷时，应及时提出改进完善意见和建议，并记录整 理，同时提交局企业发展部重新发布。 第十六 第十六条 局企业发展部负责《内控手册》的修改完善，各归口部 门负责管理制度和业务流程的修改、增加并交企业发展部汇总，企业发 展部应及时将修改完善后的内控体系文件发布实施。 监督与评价的原则、依据、 第四章 监督与评价的原则、依据、内容和方法 第十七 第十 七条 内部控制体系监督是指对建立与实施内部控制的情况 进行常规、持续的监督检查的过程。 第十八条 第十八 内部控制体系评价是指从整体上对内部控制建立和实 施的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 第十九条 内部控制体系监督评价应遵循以下原则： （一）全面性原则。包括内部控制的设计与实施，涵盖公司各项业 5 务。 （二）重要性原则。在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重 要业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。准确提示经营管理的风险状况，如实反映内部 控制设计及运行的有效性和存在的缺陷。 （四）风险导向性原则。以风险评估为基础，根据风险发生的可能 性和对整体或单个控制目标造成的影响程度， 确定监督评价的重点业务 单元、重要业务领域或流程环节。 （五）一致性原则。采用统一可比的方法和标准，保证监督评价结 果的可比性。 （六）成本效益性原则。以适当的成本实现科学有效的监督评价。 第二十条 内部控制体系监督评价的主要依据： 二十条 （一）国家相关法律法规、 《企业内部控制基本规范》及《企业内 部控制评价指引》 《中央企业全面风险管理指引》 和 以及行业从业规定、 监管部门相关规定等； （二） 《中铁 XX 局内部控制手册》 ； （三）公司各项管理制度； （四）业务管理流程及说明、控制文档、风险矩阵、风险库、缺陷 跟踪报告等； （五）各项管理技术规范等其他有关规定。 第二十一 实现控制目标相 第二十一条 内部控制体系监督与评价的内容是： 关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。 第二十二 并综合运 第二十二条 内部控制监督与评价的总体方法是抽样法， 6 用个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、专题讨论会等方法，针对业 务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，抽样一定比例的业务样 本，对业务样本的符合性进行判断，对业务流程的有效性实施监督与评 价。 第二十三条 根据业务频次抽样量参考如下标准： 第二十三序号 1 2 3 4 5 6 业务发生频率 每年一次 每年一次以上至每季度一次 每季度一次以上至每月一次 每月一次以上至每周一次 每周一次以上至每天一次 每天多次 抽样数量不少于 1笔 2笔 4笔 12笔 20笔 30笔 第五章 监督实施 第二十四 实施本系统及职责 第二十四条 公司各部门按照监督工作的要求， 范围内的内部控制体系运行情况日常监督， 每半年形成一次本系统内部 控制工作《监督情况通报》 ，提交公司内控审计监察部，内控审计监察 部应做好相关资料和记录的收集汇总。 第二十五 第二十五条 内部控制体系监督工作应关注： （一）政策影响、管理薄弱、业务复杂、高危作业等重点部门、单 位和项目。 （二）战略规划、重大决策、财务预算、安全质量、环境保护、海 外经营、成本控制、合同管理、法律事务、项目管理、社会责任、信息 化安全等高风险业务领域，不相容职权分离、反舞弊等高风险环节。 （三）重要业务流程的关键控制点的控制措施制定及执行情况。 （四）企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位 7 等发生较大调整或变化，风险评估结果等。 第六章 评价实施 第二十六 于每 第二十六条 公司内部控制体系评价通常情况每年进行一次， 年 12 月 10 日前完成对本年度内部控制体系的评价。 第二十七条 内部评价基本程序是：制定评价工作方案，组成评价 第二十七 工作组，收集整理监督资料，实施评价和提出初步缺陷意见，召开评价 会议，缺陷认定，汇总评价结果，编写、审批《自我评价报告》等。 第二十八条 公司内部控制评价工作组在内控领导小组的领导下， 开展内部控制体系专项监督与评价工作。 第二

十九条 评价工作组结合监督工作情况， 依据第二十二条的规 定抽查内部控制运行相关资料， 必要时进行现场测试或要求提供补充资 料。判断内部控制的设计与运行是否有效，并按照《中铁 XX 局内部控 制评价基本评分标准》 （附件 1）进行综合评分。评价的结果纳入公司 绩效考核。 第三十条 评价内部控制有效性，应当充分考虑下列因素： （一）是否针对重大、重要风险设置了合理的细化控制目标； （二）是否针对细化控制目标设置了对应的控制流程； （三）相关控制活动是否有效运行； （四）相关控制活动是否得到了持续改进； （五）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力等。第三十一条 公司内控审计监察部于每年 12 月 5 前组织召开内部 控制评价会议，公司内控体系领导小组成员，各部门负责人及工作组成 员参加会议。会议主要议程： 8 （一）听取各部门内部控制体系运行及监督情况汇报； （二）听取公司内部控制评价情况的汇报； （三）讨论确认存在的缺陷； （四）对存在的缺陷整改提出措施、落实责任、明确整改时限等。 第三十二条 公司内控审计监察部根据年度监督评价结果， 第三十二 组织编 写《中铁 XX 局内部控制自我评价报告》 ，并提交公司总经理办公会和董事会审议，经董事会审批后，于每年 12 月 10 日前上报股份公司审计 部。 第三十三 第三十三条 内部控制评价以每年的 11 月 30 日为评价基准日。

第七章 缺陷认定

第三十四条 内部控制缺陷发现以监督为主，评价发现为辅。内部控制缺陷分为财务报告和非财务报告缺陷，包括设计缺陷、运行缺陷。 分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。缺陷认定一般标准见附件 2。

第三十五条 内部控制缺陷认定实行逐级审批确认。一般缺陷由公司各部门在监督工作过程中确认； 重要缺陷和重大缺陷由内部控制评价 工作组复核讨论并提出意见，重要缺陷报公司内控领导小组研究并确认；重大缺陷提交公司董事会审议确认。

第三十六条 公司内控审计监察部负责对已确认缺陷汇总、统计、 分析，提出整改意见和建议，经分管领导批准，通报全公司。

第三十七条 公司各部门、 分公司应对确认的缺陷拟定整改计划和方案，明确负责人和相关人员，规定整改时限，做好整改及监督整改工作。并将整改结果及时反馈公司内控审计监察部，必要时评价工作组对 整改情况进行抽查，跟踪整改。

第八章 奖罚

第三十八条 内控评价工作组根据内部控制评价结果定期对各部 门、分公司内控体系的建立与运行情况进行通报。对得分较高的部门和 单位予以表扬，对较差的部门和单位提出批评，对存在的缺陷要求限期 整改。并将评价结果纳入各部门、各单位的年度绩效考核。凡外部审计 中发现重大缺陷，由相关部门和单位的负责人负领导责任，公司将对相 关部门和单位的负责人给予相应处罚。 第九章 附则 自 第三十九条 本办法自公司内控体系文件审议通过之日起生效， 发布之日起执行，同时报股份公司备案。 第四十条 本办法由局企业发展部负责解释。 10 附件 1: 中铁 XX 局内部控制评价基本评分标准评价项 目及权 重 分项 权 重 分 值 评价标准 评分原则 建立了以部门（或各单位）主要负责人为第 一责任人的内控体系， 设置了部门 （或单位） 的内部控制协调人， 并参与内部控制管理的 5 相关工作，编写了职责范围内的《内部控制 内部控 制体系 管理情 况 内 部 控 制 设 计 合 理 性 评价 （30 分） 对流程/业务进行抽样评价， 10 按照违规率评分： 5% （含） 以下， 得分 80% （含） 以上； 5%（不含）~10%（含） ，得分 50%（含）~80%（不含） ； 结合内外部环境等变化， 对本单位或本部门 的制度与流程进行了及时更新和维护。 10%（不含）~20%（含） ，得 5 分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。 执 行 有 效 性 评 价 风险管 理情况 定期或不定期组织开展了系统的风险评估 20 工作，识别了重大、重要风险，建立了风险 5 库，评估结果客观、真实。 11 自我评价报告》 。 10 每

出现 1 个未达标部门/单 位，扣 1 分。尚未建立内部 控制体系，此项得分为 0。 部门及岗位的内部控制责任明确， 岗位人员 及权责设置合理 5 本单位、本部门各项业务管理活动，都有明 确的制度规定，管理职责到位。 工作流程有清晰的描述， 制定了规范的业务 业务管 理体系 20 情况 流程，并识别了关键控制点，明确了控制措 5 施。 每出现 1 个未达标业务， 1 扣 分，扣完为止。 评价项 目及权 重 （70 分） 分项 权 重 评价标准 分 值 评分原则 把重大风险与业务流程关键控制点对接， 有 效执行重大、重要风险控制措施，重大、重 5 要风险可控。 定期收集风险事件和损失事件， 对本部门或 归口管理业务领域内发生的重大风险事件， 建立风险事件库， 及时向领导及相关部门沟 通。 重大风险控制措施实施有效， 避免重大风险 损失、重大违规事件的发生。对发生的重大 事件，及时采取应急控制措施，有效控制事 5 态恶化，并针对类似事件，组织制定了应急 预案。 5 每发生一次重大风险损失事 件或重大违规事件扣 10 分。 未采取措施扣 3 分，未制定 预案扣 2 分。 对流程进行抽样检查，按照 违规率评分： 根据本单位的业务流程及控制措施， 在业务 流程执 行情况 40 管理活动中，严格执行业务流程，确保各项 管理制度有效落实，管理权限有效执行，管 理程序符合规定。 40 5% （含） 以下， 得分 80% （含） ； 5%（不含）~10%（含） ，得分 50%（含）~80%（不含） ； 10%（不含）~20%（含） ，得 分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。 缺陷整 改情况 10 对审计、监督和评价中发现的缺陷，严格按 规定的程序进行整改，整改效果符合要求。 10 整改效果未达到要求扣 3 分， 未按要求实施整改扣 5 分。 评价等级等级 得分 A级 85－100 分 B级 60－84 分 C级 59 以下 注：按照上述对被评价部门和单位的相关项目进行评价打分加总，分为 “A、B、C”三档，纳入业绩考核。 12 附件2： 中铁 XX 局内部控制缺陷认定一般标准一、财务报告缺陷的认定 1.当内部控制缺陷造成的财务报告的潜在错报金额能够可靠的估 算时，重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷可以根据内部控制缺陷对当期财 务报表的影响来判定。 一般缺陷：由于内部控制缺陷导致影响了财务报告的真实性，程度 很小。 重要缺陷： 由于内部控制缺陷导致较大程度影响了财务报告的真实 性。 重大缺陷：由于内部控制缺陷导致严重影响了财务报告的真实性， 造成被监管机构处罚。 二、非财务报告缺陷的认定 非财务报告内部控制缺陷是指流程操作步骤、控制环节的设计、不 执行或执行偏差，但不构成财务报表出现潜在的错报。缺陷认定应关注 缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性、效率和效果方面所 受到的负面影响程度来判定。缺陷认定等级 发生的可能性 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 ` 13 负面影响程度 严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定 性、或使之严重偏离预期目标 显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定 性、或使之显著偏离预期目标 降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使 之偏离预期目标 高 较高 中等

完善的内部运营管理制度篇二
《运营中心财务部内部管理制度》

运营中心财务部内部管理制度

1. 目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工 作效率及准确性，完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，查漏防弊， 预防公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

2. 范围：财务部内部管理。

3. 责任：财务部全体员工

4. 内容：

4. 企业财务部门的职能：

◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，及时

上交国家的各项税收及管理费用。

◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作

◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度

◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况， 检查监督财务纪律。

◇查漏防弊，防止企业财产流失

◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金。

◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。

◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

◇完成企业交给的其他工作。

4.2 企业财务部组成

财务部主办会计和出纳组成。

4.3 财务工作岗位职责

4.3. 主办会计负责组织本企业的下列工作：

管理工作：

◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律

及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督

◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营

运分析、成本控制及成本核算体系；

◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；协助总经理筹措和安排企业

战略发展所需的营运资金；

◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分

析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运

用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持；

◇参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策；

◇监督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，

以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自觉带头遵守公司

的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。

◇与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获

得相关支持。

◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。

◇承办公司领导交办的其他工作。

日常工作：

◇对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性

审核，编制相关会计凭证。

◇根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司

薪资表及相关会计凭证。严守薪资秘密。

◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。保证公司的营运正常进行 ◇审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督， 核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高 ◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保

每次与供应商的结款无误，对其中的特殊事项（如：退货，应收各项费用），

能及时发现，并告知出纳及时收取

◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限

◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品

成本进行准确及时地核算。

◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报

告上交总经理。

◇制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报税。 ◇定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告；

◇负责企业全部资产（包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等）的全面

管理及与行政相关部门的协调工作。

◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作

◇对企业的重要会计资料（各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等），凭

证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，经济合同等资料进 行保管或指定专人保管

4.3.2 出纳的主要工作职责是：

◇认真执行现金管理制度。

◇建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭证。

◇每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的及时回笼，确保企业资金安全 ◇在单据审核无误的情况下，准确收支现金，真实、准确、及时、全面登账

◇严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

◇与银行、公交系统协调，调换零钞

◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表，及时缴纳各项需通过银行支付的费用，及时回笼企业的资金

◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。 对主办会计交付的财务部其他证件进行规范管理

◇保管发票，对发票的领购收回有规范的管理

◇负责办理员工社保事宜。

◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作，随时对门店进行抽盘，上报抽盘数据给主办会计

◇对各分店收银相关票据进行管理、审核；查核各门店每日缴款单明细，确保货 款安全、准确、快速入账；

◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。

◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作

4.4.1 基本工作管理

◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符 合会计制度的规定。

◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与 实物、款项相符。

◇财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会 计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

◇财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。

◇财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完 整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

◇财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总 经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自

行做出处理。

对门店进行常规盘点工作

4.4.2 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

◇ 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 ◇ 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由主办会计监交；主办会计办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

4.5 支票管理

暂缺

4.6 现金管理

4.6.1 现金使用范围：

◇ 职员工资、津贴、奖金；

◇ 个人劳务报酬；

◇ 出差人员必须携带的差旅费；

◇ 各项零星支出；

◇ 总经理批准的其他开支。

4.6.2 库存现金管理

日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。遇节假日，必须于

假日前一工作日的16：00之前，将所有库存现金存入银行

4.6.3 借款程序

公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字

后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

4.6.4 报销程序

◇ 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，营运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。主办会计填制记帐凭证。

◇ 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

4.6.5 员工工资支付程序

工资由主办会计编制职员工资表，交总经理审核签字，出纳人员按时提款，当月发放工

资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

4.6.6 出纳帐目管理

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

4.7会计档案管理

◇ 凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件；银行、税务相关证件、资料文件；相关经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。

◇ 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

◇ 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 ◇ 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准，并登记在册（注明借出时间，借出的资料，借出人，归还时间，归还人，归还资料是否齐全）。

4.8 处罚办法

4.8.1 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-1.5倍，如经主办

◇ 会计同意后，下属人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪1-2倍，相关人员予以警告并扣发本人月薪0.5-1.5倍：

◇ 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

◇ 利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的；

◇ 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

4.8.2 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

◇ 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

◇ 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

◇ 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

◇ 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

◇ 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的； ◇ 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； ◇ 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

4.9 附 则

◇ 本规定由总经理办公室负责解释。

◇ 本规定自发布之日起生效

完善的内部运营管理制度篇三
《论企业内部控制制度的规范和完善》

论企业内部控制制度的规范和完善

【摘 要】 伴随现代化企业制度的逐步建立与完善，企业面临的竞争日趋激烈，企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须强化自身的内部控制制度，提升对内部控制的重要性认识，健全内部控制制度体系，优化内控环境，完善审计监督，不断促进自身经济效益乃至社会效益的提升，从而保障企业的稳定经营与持久、健康发展。

【关键词】 企业 内部控制制度 发展 一、企业内部控制制度概述

（一）含义

为了维护经济资源的完整性与安全性、保障经济信息的可靠性与准确性、完善经济活动的相互协调与控制，企业通过内部分工，产生了相互联系、相互制约、具有控制职能的一套措施、方法、以及程序体系，同时将其进行系统化与规范化运作，使之成为一个较为完整与严密的体系，该体系即为企业的内部控制体系。内部控制强调的是一个过程，这一过程是由企业全体上下全体员工所共同参与以及实施的，是依靠企业高管层、财务部门，以及其他各部门、员工所共同维护的，是贯穿于企业日常管理运作的全过程控制。

（二）作用

1、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。

2、有效防范企业经营风险。在企业生产经营活动中，通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，是企业风险防范的最佳方法。

3、维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收、销售等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地杜绝各种损失浪费现象。

4、促进企业的有效经营。通过健全有效的内部控制，企业决策者可以通过会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在起来，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。

二、现代企业内部控制的现状分析

（一）内部控制环境有待完善

就目前情况而言，部分企业的内部控制环境不尽理想，管理者对于内部控

制的重要性认识不足，没有对内控执行给予充分重视，思想观念较为淡薄，造成内部控制的效率低下、差错率高、信息阻塞，严重影响着企业目标的顺利实现。部分企业没有指定完善的内部控制制度，导致企业内部无章可循、无法可依，有的企业即使制定出了制度，其实际实施的效果也不理想，企业管理人员不关心内部控制制度的实际执行状况，使得内部控制制度多流于形式，形同虚设，成为了企业的一纸空文，失去了其应有的刚性。总之，归结起来，以下两种倾向值得注意:一是,一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行,不必考虑是否先进；二是，虽然大家意识到改革的必要性,但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视控制方式的跟进和强化。

另外，内部控制制度缺乏系统性和完整性。内部控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性，个别单位受利益驱动，重经营轻管理，控制的组织网络不健全，甚至既定的内部控制失控。企业偏重事后控制，在运营过程中某个环节出现了问题，就相应地出台一项制度来规范，缺乏统一性、系统性和完整性，对可能发生的风险考虑不足。

（二）企业风险管理工作有待加强

伴随市场经济的迅猛发展，企业所处的生存环境日益恶劣，经济的发展给企业带来诸多机遇的同时，还有很多挑战，对企业的日常管理与经营运作提出了更高层次的要求，企业面临的风险与日俱增，风险管理工作也成为企业内部控制关注的重点内容之一。现如今，部分企业的风险管理意识还较为陈旧，没有结合自身的实际情况展开风险管控，如何在激烈的市场竞争中应对各式各样的风险也成为企业目前亟待解决的问题。

（三）会计基础工作薄弱，内部会计控制制度不健全

内部会计控制制度是企业内控制度的核心，然而我国企业财务人员的素质参差不齐，总体水平有待进一步提升。部分企业的财务人员没有对自身的专业知识进行及时地更新与完善，存在“吃老本”的现象。另一方面，财务人员的思想道德素质也有待进一步提升，个别财务人员可能受到利益驱使，导致违法违纪行为的发生，这都是十分不利于企业内部控制的健全与完善的。

（四）内部审计的作用未能充分发挥

内部审计也是企业内部控制的重要组成内容，对于内部控制的顺利开展有着十分重要的意义。就目前情况而言，我国诸多企业的内部审计都未能充分履行其应有职能，内部审计的独立性有待提升，部分企业的审计人员只是把内部审计理解为简单的会计监督，而忽略了内部审计的事前防范职能，内部审计的作用未能得到充分发挥。

三、规范和完善企业内部控制制度的措施

要对企业的内部控制制度进行规范和完善，就必须与企业自身的经营状况进行有机结合，同时立足于我国国情，考虑到我国正处于经济转变时期，积极借鉴国外发达国家展开内部控制的先进经验，逐渐缩短与发达国家企业内控水平的差距，加大对内控工作的学习与研究力度，通过科学、合理、有效地调研，找出企业提升内部控制水平的应对策略。具体而言，可以考虑下述几方面的内容。

（一）建立健全的内部控制体系

1、建立组织规划控制机制。相互关联的职务不能集中于一个人身上,各组织机构的职责权限必须得到授权,并保证在授权范围内的职权不受外界干预,每项业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。

2、建立授权批准制度。应该对企业内部部门或职员处理经济业务的权限加以控制。单位内部某个职员在处理经济业务时,必须经过授权批准,否则就不能进行。

3、实行预算控制。企业编制的预算必须体现其经营管理目标,并明确责权。预算在执行中应当允许经过授权批准对预算进行调整,以使预算更加切合实际,应当及时或定期反馈预算执行情况。

4、实行实物控制。一是应严格控制对实物资产的接触,如限制接近现金、存货等,以减少资产的损失;二是定期进行财产清查,做到账实相符。中小企业可以安排专门的部门和人员来实施内控监督和评价,提出建议,督促各个内控环节不断改进控制,增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性,使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中去。

5、实行绩效考评制度。为了实现既定的工作目标,应实施有效的激励、奖惩机制,激励全体员工参与企业管理和控制,以充分发挥各自的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议,作为对其工作目标完成情况的事后控制,不仅可以总结一定时期的工作成果,同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评,配合一些必要的奖惩措施,将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起,部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而达到。

（二）进一步强化企业风险管理水平

随着经济全球化的发展，企业所面临的国内外市场的竞争愈发激烈，这对于企业的经营与运作提出了更高的要求，企业必须站在战略性的高度看待自身面临的市场大环境以及风险管控问题，找出应对策略。

1、提升风险管理意识，要让高管层以及全体员工都认识到风险管理工作的重要性，以及会造成怎样严重的后果，从意识方面做好风险防范。

2、建立有效的企业经营风险评估管理系统。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，能合理确定风险应对策略。企业只有将风险评估和内部控制制度相结合，将风险分解到各个业务流程，找出风险点并设计相应的控制措施，才能有效化解企业面临的风险，同时进一步完善内控制度。

3、合理运用资金。由于项目投资存在不确定性，具有一定风险，所以不可将资金集中投放到一个项目当中，做好财务风险的分散，项目投资前要进行科学性的分析与研究，做好可行性论证，探讨风险分散策略，降低企业风险。

（三）建立与现代企业制度相适应的会计控制系统

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。单位内部会计控制制度是企业内控制度的核心部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效益具有重要作用，也是衡量单位经营经营管理水平的重要标志。

1、建立有效的会计系统。企业应当依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

2、按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成内部相互制衡机制。

3、不断提高会计人员的自身素质。选择道德和业务水准较高的会计人员是整个内部控制规范的基础。办理具体会计业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。

（四）充分发挥出企业内部审计的作用

内部审计是内部控制行使监督职能的重要保障，企业应进一步调整内审人员的结构，加强企业内部审计的力量，促进相关人员能力与素质的提升。同时加强内部审计的独立性，积极转变审计职能，进一步加大内部审计部门对企业内部控制执行过程的审计力度，并对企业内部审计部门权限进行适当地强化，例如可以赋予内部审计部门在审计企业内部控制执行过程中所发现的异常情况的追查权以及处罚权等，为企业内部控制的有效执行提供有力保障。具体来讲，首先可以设置内部审计委员会，对会计报表进行审查，协助董事会履行其日常职务和工作，协调董事会和企业其他员工之间的工作关系，加强多方沟通水平；然后在财会职能部门设置审计部门，其工作向总经理负责。审计委员会与财会部门内部的审计部门不存在直接领导与被领导的关系。

（五）与时俱进，创新企业内控制度

目前我国众多企业纷纷建立起了较为健全的企业内部控制制度，努力做到了

有法可依、有章可循。但是随着新的经济形态的演变，企业内部控制制度也需要适应新的发展要求，首先要在控制上实现程序化，通过电脑软件编辑内控程序，并通过网络实现内控作用发挥，需要企业培养更多的优秀电脑人才，开发更为先进的内控程序。其次是需要将控制制度化，制定一系列的控制指标，实现每一步都纳入内控系统当中，如组织、操作、系统维护、人员及企业信息档案管理、网络病毒查杀及防护等，并且在岗位设置上实现相对独立，分工合作。工作人员之间不可相互兼职，随意交换信息数据及其他越权行为。这样才能切实保证我国企业的内部控制制度得到执行，与时俱进，推动我国经济发展。

四、结束语

内部控制制度是现代企业完善自身管理与运作的重要组成部分，在企业日常生产与经营中占据着十分重要的地位，规范和完善内部控制制度是一项长期艰苦的工作，是一项需要社会与企业全员参与的系统工程，企业必须对其加以重视与研究。虽然我国企业的内部控制工作已经取得了一定的进展，在一定程度上维护了企业各项资产的完整性与安全性，促进了企业管理经营的高效性，但在看到成绩的同时更应该注重内部控制存在的问题。面对日益激烈的市场竞争环境，企业应该积极运用各种措施，结合自身管理运作的实际，加大管理运作的灵活性，做到具体问题具体分析，不断对自身的内部控制工作进行规范与完善，实现经济的可持续发展。

【参考文献】

[1] 张海华：企业内部控制失效的原因与对策分析[J].中国总会计师，2011（11）

[2] 王 薇：加强我国企业内部控制刍议[J].当代经济，2011（12）

[3] 杨雄胜：内部控制理论新视野.会计研究,2005 (7)

完善的内部运营管理制度篇四
《公司运营管理制度与流程汇编》

完善的内部运营管理制度篇五
《运营管理制度汇编(又全又实用)》

运 营 管 理 制 度 汇 编

公司组织架构图

运营管理部部门职能

完善的内部运营管理制度篇六
《企业内部管理制度范本》

企业内部管理制度范文企业内部管理制度是现代管理的一个重要组成部分，是单位内部各种形式管理的总称。2000年，美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯利》法案，要求所有依照美国证券法向证监会提交财务报告的上市公司，都要在年报中提供"内部管理报告"，注册会计师要对公司的内部管理报告进行审核与报告，公司的CEO和CFO要出具书面保证。国内关于内部管理管理的法规也在不断完善和进步，国内新的《会计企业内部管理制度范文法》、《内部会计管理规范》对公司内部会计监督提出了明确的要求，加强内部管理是我国通信公司管理现代化的内在要求。 　　近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市，完善内部管理框架体系，适应境内外资本市场监管的客观需要，满足公司实现现代企业治理的要求，是各大运营商必须面对的问题。 　　一、完善企业内部管理制度的必要性 　　1．建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求 　　虽然我国通信公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的企业内部管理制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。 　　2．健全的企业内部管理制度体系是提升管理效率的必然要求 　　随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学管理规范和管理体系，已经融入到通信公司经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，通信公司必须形成一整套内部管理体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部管理体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。 　　3．完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向 　　根据国内新的《会计法》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求，通信公司必须建立内部管理体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场的诚信度。因此完善的内部管理流程，不仅符合法律法规的要求

，也使得对公司财务报告负有个人责任的公司管理层不会承担过失的风险，符合公司利益相关者利益最大化和公司治理的发展方向。 　　4．加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求 　　通信行业经过近二十年的大发展，公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强企业内部管理制度建设是建立现代企业制度的内在要求。 　　二、加强和完善企业内部管理制度 　　1．建立、健全企业内部管理制度 　　企业内部管理制度是公司管理制度的重要组成部分，公司管理制度建设必然会促进企业内部管理制度的建设。通信公司应在遵守法律法规的前提下，结合实际情况，建立健全内部管理制度，制订规范严密的公司章程，设置科学高效的管理和监督机构，订立科学严密的管理制度和操作规程，使内部管理工作有得力的组织和制度保障。建立健全包括两个相对独立层次的企业内部管理制度体系，第一层次是组织制度。该管理制度thldl.org.cn是为防范风险、保护投资者的利益，为投资者服务的，与公司的产权结构相对应，通过建立适当的委托、代理契约关系，保证公司外部投资人的利益能够得到公司内部代理人的有效维护。第二层次是管理制度，该制度是为管理者服务的，是帮助管理者完成委托人交给的管理责任，同时证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评价企业内部管理制度负责。层次化的内部管理体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和管理之下，避免出现管理的真空地带或管理盲点，而使管理流于形式，难收成效。 　　2．形成全方位、宽领域的管理观念 　　作为公司整个管理管理系统的主要组成部分，内部管理是一个更宽泛的概念，除了与会计相关的管理，如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、采购与付款等硬管理外，人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管理也是至关重要的。要在公司实施有效的内部管理，必须从公司整体的角度来考虑内部管理问题、从公司整体角度来定义和设计内部管理体系，打破传统公司内部管理的狭隘性，由局部的会计管理、财务管理扩展到整个公司治理权管理、公司资源和运营管理，

真正构建完整的公司内部管理系统。 　　3．营造良好的公司管理环境 　　公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。管理环境直接影响到公司内部管理的贯彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的管理环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。为此，首先，通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监事会、总经理班子，而且要切实发挥以董事会为主体和核心的内部管理机制。加强董事会博弈规则的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他相关利益集团的利益真正受到保护。其次，要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制。第三，要加强管理阶层的管理哲学、管理风格、操守及价值观等软管理的培养与建设，塑造长期、全面、健康的公司文化氛围，使其成员能自觉地把办事准则和职业道德放在首位。第四，要强化公司组织结构建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使公司具有清晰的职位层次顺序、流畅的意见沟通渠道、有效的协调与合作体系，为公司内部管理提供良好的环境条件。 　　4．构建风险管理机制 　　通信公司必须对内分析自身的优势与劣势、长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存和机遇。风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制订过程中，而且也贯彻在公司日常的内部管理过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统，对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和管理，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核，公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司管理的全过程。 　　5．建立企业内部管理制度评价标准体系 　　通信公司不定期或定期地对自己的企业内部管理制度系统进行有效性及实施效率效果的评估，以期能更好地达成内部管理的目标。管理自我评估可由管理部门和职员共同进行，用结构化的方法开展评估活动，密切关注业务的过程和管理的成效，了解缺陷的位置以及可能引致的后果，然后自我采取行动改进。已上市的通信公司应将由第三方所做的内部管理评价报告在公司年度报告中予以公布。

完善的内部运营管理制度篇七
《运营部内部管理条列补充》

运营部内部管理条列补充

随着部门工作领域的不断扩大，部门的员工队伍也不断扩大，为了进一步完善部门管理工作，特别提出以下补充规定。

1员工自觉遵守公司制定的规章制度。

2各岗位上班时间严禁脱岗，离开岗位时间超过15分钟，则视为脱岗，脱岗一次20-50元，三次记旷工一天。

3上班时间严禁从事与工作无关的事情，一经发现，罚款20-50元并记过处分。 4关于考勤补充：

（1） 每月月底由专门负责人员对打卡记录进行严格登记检查，并做好详细记

录。

（2） 员工须在公司规定的打卡时间内打卡，迟到早退一次，部门罚款20-50元。

（特殊原因须得到部门负责人签字）

（3） 当月正休息须当月休完，（特殊情况须延迟休息者须部门分责任人同意）

（4） 部门员工不得提休下月休息，当月超出休息一律按事假处理。

（5） 如遇特殊原因不能在公司规定时间内打卡者，须在收银台填写未打卡登记

记录，并让部门负责人签字方确认可生效。

（6） 旺季加班时间严格按照公司规定的18点下班，特殊情况由部门负责人做

统一安排。

（7） 补休人员严格填写部门补休单。

以上几点意在规范部门管理，完善运营工作，本补充规定由部门负责人结合实际管理工作商议决定，自2013年5月起执行。

运营部

2013年4月30日 1

完善的内部运营管理制度篇八
《运营管理制度》

安徽科力信息产业有限责任公司

产品生产部运营管理制度

（讨论稿）

第一章 总则

第一条 为建立产品生产部的正常的生产和经营秩序，健全制度化管理，并进而提炼经验、整合理念、明晰战略、强化意志、规范行为，特制定本制度。

第二条 本制度是产品生产部各级管理人员和全体员工的行为纲领，是指导产品生产部各项经营管理工作的基本准则。

第三条 产品生产部的总体定位是承接上游科研成果，实现产品转化，以产品质量为工作的核心和主线，通过高效的企业管理，统一中试、生产、质检各环节工作，为公司产品的研发、生产、安装和服务做好基础和保障工作。

第四条 产品生产部的工作职能是根据企业不同时期的经营战略和计划，从产品品种、质量、数量、成本、交货期等要求出发，采取有效的方法和措施，对企业的人力、材料、设备、资金等资源进行计划、组织、指挥、协调和控制，以生产出满足市场需求的产品。

第五条 产品生产部的工作原则是以完成市场所需求的产品生产任务为基础，以创新人才发展模式为支持，坚持以产品质量为核心，在管理流程的体系化、技术规范的标准化、人才队伍的专业化、生产成本的可控化四个方面狠抓落实。

第六条产品生产部工作实施重点

1、加强组织领导，对规划目标与任务，精心组织，分期实施，明确责任，适时检查，确保规划有序、有效地运行；

2、加强内部管理，部门及岗位职责为主的各项规范管理制度，

1

做到依法治理、依章管理，调动员工的积极性，提高工作效率；

3、加强生产组织工作，统筹安排人、机、料各项资源，保证生产活动有计划可依，工序过程有记录可查；

4、加强产品质量控制与检测试验工作，对产品的投入，对配套器材、生产过程、成品出厂务必严格把关质量控制，对出现的问题，本着三不放过的原则（三不即故障原因不明，改进措施不明、责任不明），确保产品交付时符合技术标准和使用要求；

5、加强科研成果产品化的工作，一是规范中试测试流程，明确测试目标，强化审核监督，进行检测试验工作。二是规范技术文件资料（含设计、工艺及图纸资料等）的设计与评审、发布及宣导、归档和变更等流程，为产品生产和检验检测的提供明确的标准和依据；

6、加强员工队伍的建设，即：管理人员队伍，技术人员队伍，生产骨干人员队伍，做到职责明确，任务要求并做到相对稳定，特别是骨干人员。这是生产工作要素中的重要方面；

7、进一步完善分配制度，本着按劳分配制，多劳多得的原则，完善基本分配、岗位分配和激励分配的有效统一，体现多劳动的多得，技能高的多得，成果多的多得，责任大的多得，并兼顾相对公平和合理；

8、认真做好“开源节流”降低消耗，提高效率，少投入多产出，提高资产的经济效益。

第二章 组织机构与办公管理

第七条 部门设置与组织领导

2

1、产品生产部根据部门定位和工作流程，下设中试技术部、生产车间、质量管理部三个二级部门。

2、中试技术部主要承担接收上游科研部门的科研成果，按规范流程开展测试和检定工作，产品样机的试制和改进工作，并完成产品的工程化设计，包括电气设计、结构设计和工艺设计。

3、生产车间主要承担从中试技术部承接软硬件产品的各项生产技术、工艺文件和图纸，按现代化生产要求组织生产，保证市场产品销售需求的供应。

4、质量管理部主要承担贯穿于产品生产过程中的质量管理和质量监督工作，对原材料、半成品、成品进行全面的检验检测，对过程中的任何产品质量细节都要及时全面的提出，确保产品入库合格率100%。努力做到产品质量高于一切，产品质量万无一失。

5、产品生产部领导班子由产品生产部经理、副经理和各二级部门负责人组成。产品生产部设经理1名，副经理1名，由公司委任。产品生产部各二级部门负责人由产品生产部经理推荐，由公司聘任。

第八条 产品生产部议事规则

1、产品生产部通过会议形式决策和部署各项工作，履行其职责。会议形式有：产品生产部经理办公会议、产品生产部例行会议、专项技术研讨与评审会议，产品生产部事务协调会议。产品生产部重大发展和决策事项必须经产品生产部经理办公会议集体讨论后，由产品生产部经理决定。

2、产品生产部经理办公会议是产品生产部最高决策和领导机构，

3

负责制定产品生产部发展规划，审定产品生产部年度工作计划、重大产品定型和工艺技术改革计划、机构调整和人才发展工作方案等。产品生产部经理会议由产品生产部经理主持，每年至少召开六次会议。

3、产品生产部例行会议是产品生产部日常管理与运行的工作会议。会议由产品生产部经理主持或委托副经理主持，会议的决定需以纪要形式向产品生产部经理办公会议汇报。产品生产部例行会议每月召开一次，根据产品生产部工作需要也可增加会议次数。

4、产品生产部通过会议形式决定的工作内容和计划，是产品生产部开展各项工作的依据，产品生产部各二级部门必须无条件遵照执行并努力完成。产品生产部工作考核以各项会议决定内容为标准。

5、专项技术研讨与评审会议是产品生产部各项技术研究、讨论、评审的专项技术会议，由产品生产部副经理主持或委托二级部门负责人主持，会议评审通过的技术定型方案需提交产品生产部经理审核后，上报公司批准。专项技术研讨与评审会议根据产品生产部工作需要不定时召开。

6、产品生产部事务协调会议是产品生产部内部二级部门之间或产品生产部与公司其他部门之间的工作协调会议，由产品生产部副经理主持或委托二级部门负责人主持，由产品生产部副经理主持或委托相关工作负责人主持，会议的决定需以纪要形式向产品生产部经理办公会议汇报，并向相关责任部门传达。产品生产部事务协调会议根据产品生产部工作需要不定时召开。

4

完善的内部运营管理制度篇九
《商业运营管理制度》

浦口城建集团

商业运营管理制度

2013年12月

目 录

序 言.......................................................................................... 1

一、商业运营组建模式 ................................................................ 2

（一）商业运营管理工作内容 .............................................. 2

（二）商业运营管理组建模式 .............................................. 3

二、商业运营组织架构设置 ......................................................... 4

（一）组织架构 .................................................................... 4

（二）商业运营管理职能 ..................................................... 5

三、各岗位工作职能 .................................................................... 7

（一）商业运营负责人工作职责 ........................................... 7

（二）市场工作职责 ............................................................. 9

（三）企划工作职责 ........................................................... 10

（四）财务工作职责 ........................................................... 11

（五）行政工作职责 ........................................................... 12

（六）物业工作职责 ........................................................... 13

四、运营管理制度 ..................................................................... 14

（一）商户档案管理制度 .................................................. 14

（二） 商户费用收取管理制度 .......................................... 15

（三）合同续租管理制度 .................................................. 16

（四）合同转租管理制度 .................................................. 17

（五）商户进场管理制度 .................................................. 19

（六）商户撤场管理制度 .................................................. 20

五、现场装修规范管理办法 ....................................................... 21

（一）目的 ......................................................................... 22

（二）定义 ......................................................................... 22

六、突发事件应急管理办法 ...................................................... 28

（一）火警 ........................................................................ 28

（二）发现可疑物件时 ....................................................... 29

（三）突发台风、洪水事件 ............................................... 29

商业地产项目运营管理方案（初稿）

序 言

随着集团商业地产项目的陆续开工及招商工作的有序开展，商业运营管理团队的组建也显得更加迫切。运营管理是商业运营的核心，是商业地产收益和物业价值提升的源泉。一个商业项目能够良好的长期发展离不开后期商业运营的良好管理，它能够在品牌建设、市场占有份额、商业氛围等诸多方面起到显著的功效。不能统一运营管理的商业房地产项目，会逐渐从“商业管理”蜕变成“物业管理”，直至最终完全丧失自己的商业核心竞争力。商业运营管理团队组建的重要意义，就是协调各种复杂关系，统筹整合各种营运资源，不断优化业态组合，提高经营户质量，以有效最低的成本持续维护、改善商业地产项目的消费环境，从而保持商业地产的运营活力，使所管理的商业地产在整体上往良性循环和升值的方向迈进。

一、商业运营组建模式

（一）商业运营管理工作内容

1、运营管理

（1）商业街的日常管理服务工作

（2）商户的管理和调整

（3）商业街的形象包装和推广

（4）租金、广告等费用收取

（5）合同管理

（6）经营成本分析

（7）经营风险管理

（8）品牌形象管理

（9）商业街及商户广告宣传

（10）活动策划及实施

（11）投诉管理

（12）与外部单位进行外联，协调相关事务 2、物业管理

（1）现场商户装修规范管理

完善的内部运营管理制度篇十
《如何完善企业内部控制制度》

****大学

毕 业 设 计

院 系专 业姓 名指导教师

学院 会计学

（毕业论文）

** **** ****

如何完善企业内部控制制度

【摘 要】

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，作为现代企业管理的重要手段, 内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。在信息产业已经高度发达的当今社会，熟悉内部控制的目的，并在全面分析内部控制制度局限性的基础上，找出相应对策，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。

本文将从内控理论的基本涵义认识出发，帮助人们深刻理解内部控制的内涵；通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性；以及一些完善内控制度的方法，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见，并对内部控制度的前景谈一下自己的看法。

关键词：内部控制制度 ；涵义、目标、现状； 完善； 展望

【Abstract】

It is the result that the social economy developed into certain stage that the inside controls the system, it is a modern business administration important means. In information industry being already highly developed current society , familiar with purpose that inside controls, and on the basis of analysing the inside and controlling system limitation in an all-round way , find out the corresponding countermeasure, improve and controlling the system inside enterprises constantly , for taking precautions against incomparably , reduce losses, the recycled ability to improve the capital has positive meanings.

The inside controls the system as the self- regulation of enterprise's production and operating activities and inherent mechanism of selfdiscipline , have very important function in enterprise's administrative system. The inside controls the setting-up , improvement and performance of the system, is the key to producing and managing success or failure in enterprises. How combine of our country enterprise reality, set up inside with characteristic of Chinese control the system, have already become the enterprise's behavior of our country of norm, has improved the task of top priority of accounting information quality。

Keywords：The inside controls the system；Meaning , goal , current situation；

Complete; Prospect

中文摘要 英文摘要

前言 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 一内部控制的涵义 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 二内部控制的目标 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 1内部控制的基本目标 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 2内控按公司治理结构层次划分的目标 „„„„„„„„„„„„ 3内控按内容层次划分的目标 „„„„„„„„„„„„„„„„ 三我国企业内部控制的现状 „„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1法人治理结构不完善 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2风险意识差,内部压力不足 „„„„„„„„„„„„„„„„ 3 信息流通不畅,职责不清,责任不明 „„„„„„„„„„„„ 4 内控机制不健全，控制乏力„„„„„„„„„„„„„„„„ 四 内部控制的完善„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 完善内部控制的理性思考 „„„„„„„„„„„„„„„„ 2 完善内部控制的 实际操作 „„„„„„„„„„„„„„„„ 3 完善内控应处理好的关系 „„„„„„„„„„„„„„„„ 五内部控制的发展趋势 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1知识经济带来的内控理论基本原则的根本变革 „„„„„„„„ 2知识经济使咨询与沟通在内控中的地位更加明显 „„„„„„„ 3控制环境对内控的效果影响更大 „„„„„„„„„„„„„„

4网络环境使内控有更广阔的发展空间 „„„„„„„„„„„„ 结束语 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 参考文献 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 致谢 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„

2 3 3 3 3 3 4 4 4 5 6 7 7 8 8

8 8 9 10

内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。如何结合我国企业实际，建立具有中国特色的内部控制制度，已成为规范我国企业行为，提高会计信息质量的当务之急。

我国企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。本文主要分析内部会计控制的现状、提出完善内部会计控制的对策以及内部控制的前景展望。

一、 内部控制的涵义

内部控制,我国独立审计准则中将其定义为：指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成。COSO委员会把内部控制定义为：为企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的最终目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并于管理过程相结合。

因此从这两方面看，笔者认为内部控制是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系，内部控制既是管理控制又是财务会计控制。内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标，因此，对这项管理活动的管理也非常必要，没有对内部控制的管理，管理水平也无法提高。要保证内部控制在企业能得到持续、有效实施就要定期对内控制度进行管理。

二 内部控制的目标

现代企业制度的企业产权关系、治理结构中管理权责安排结构及企业经济管理要求的多样性是构造企业内部会计控制目标的基本理论。在确定企业内部会计控制基本目标基础上，应当按照公司治理结构层次和企业内部会计控制具体目标进行层次划分及其设计，以便于具体贯彻落实实施企业内部会计控制制度的要求。

1、 内部控制的基本目标

在现代公司制度下，以保护资产和查弊纠错为内容的内部控制显然不能满足需要，以更新内部控制结构为主体的内部控制机制应运而生。这种内部