会计档案保管制度设计

会计档案保管制度设计 篇一:《会计档案管理制度设计》

会计1306班 0602 黄敏 0603 曾唯 0608 段颖 0621 赵怡

0636 王瑞琪

2015年10月

第一章 公司基本情况介绍

1.1公司背景介绍

万科公司是一家从事加工制造的大中型企业，其中包含生产半成品，销售成品。主要集中半成品深加工制造。公司注册资金有3000万人民币，其公司总部设在北京市，公司年销售额在2400万左右，公司占地面积多达40000平方米，员工人数有300多人。

数据表明，万科公司的财务状况总体发展比较不错，资产产流动性强，资产风险小，总体指标呈上升趋势，公司营运能力不断提高。

1.2公司会计机构的设立

万科公司是一家大中型企业，其生产经营过程和业务关系往来比较繁多，发生的经济业务量多，应采用集中合设设置会计机构。会计机构图如下：

第二章 公司现行的会计档案管理制度

2.1会计档案的种类

（1）会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证以及其他会计凭证。 （2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、备查账以及其他账簿。

（3）财务报告类：涉及月报、季报、年度财务报告，包括财务报表、附表、附注、文字说明以及其他财务报告。

（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册，以及其他应当保存的会计核算专业资料。

2.2公司会计档案立卷与归档制度的设计

（1）将取得的会计凭证登记账簿后整理成册并装订，说明起止日期、凭证种类及数量。

（2）对比较重要的文件，如经济合同、工程预算等，与其他资料一起装订成册后予以归档。

（3）对各种财务报表，按月份分类装订成册。

（4）各种会计账簿在年终结平或转记新账后，由会计人员装订成册、统一编号并由有关人员签名后归档。

2.3 公司会计档案保管制度

（1）对于保管人员：没有设立专门的档案机构，但指定专门人员进行保管。 （2）对于保管方式：由专人进行保管，对于当年形成的会计档案，在会计年度终了后暂由会计机构保管六个月，六个月后在交予档案保管人员。

（3）对于保管期限：年度财务报告、会计档案保管清册和会计档案销毁清册永久性保管；现金和银行存款日记账保管25年；各类会计凭证、账簿及会计移交清册保管15年；银行对账单、银行存款余额调节表和固定资产卡片保管10年；月、季度财务报表保管3年。

2.4公司会计档案销毁制度

（1）由会计机构提出销毁意见，编制“会计档销毁清册”，注明销毁会计档案

的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管与已保管期限、销毁时间等内容。

（2）由单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，获得批准。

（3）由档案保管人员与会计机构派来的人员共同负责监销，监销人在销毁会计档案前，按会计档案销毁清册所列内容清点核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销情况上报本单位负责人。

第三章 公司会计档案管理制度存在的问题

根据上列情况，发现了万科公司在会计档案管理制度上存在了如下问题：

第四章 公司会计档案管理制度的优化设计

针对万科公司会计档案管理制度的缺陷，设计如下优化方案：

会计档案保管制度设计 篇二:《《会计档案管理办法》》

2013年新疆阿克苏继续教育《会计档案管理办法》

一、单项选择题（本类题共8小题，每小题5分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列选项中，属于单位月度财务会计报告及其说明文字应保管的期限是（ ）。

A. 3年

B. 5年

C. 15年

D. 25年 A B C D

答案解析：单位月度财务会计报告及其说明文字应保管的期限是3年。

2.会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管一定期限，移交单位的会计档案管理部门或指定专人继续保管。该期限是指（ ）。

A． 1年

B． 2年

C． 3年

D． 6个月 A B C D

答案解析：1999年实施的《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。

3.根据《会计档案管理办法》规定，单位现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（ ）。

A. 5年

B. 10年

C. 15年

D. 25年 A B C D

答案解析：选项D符合1999年实施的《会计档案管理办法》有关规定。

4.某企业2006年8月14日收到其开户银行的银行对账单，按规定应保存至（ ）。

A.2011年3月4日(会计档案保管制度设计)

B.2016年12月31日

C.2011年12月31日

D.企业清算完毕 A B C D

答案解析：银行对账单应保存5年，即从2007年1月1日算起至2011年12月31日。

5.下列选项中，属于不得兼管会计档案的人员是（ ）。

A． 出纳人员

B． 记账人员

C． 编制报表人员

D． 财务人员 A B C D

答案解析：根据《会计档案管理办法》的规定，出纳人员不得兼管会计档案。

6.下列选项中，属于会计档案定期保管最长期限的是（ ）。

A． 5年

B． 25年

C． 35年

D． 永久 A B C D

答案解析：1999年实施的《会计档案管理办法》规定，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。

7.下列选项中，属于会计档案保管期满时，仍不能销毁的是（ ）。

A.会计移交清册

B.涉及到未了结的债权债务事项的原始凭证

C.计算机输出的月度报表

D.重要的记账凭证 A B C D

答案解析：会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。

8.下列选项中，符合会计账簿装订基本要求的是（ ）。

A． 对于活页账簿，保留已使用过的账页，去除空白页

B． 一般每月装订一次

C． 摘除凭证内的金属物

D． 对大的附件要折叠成同记账凭证大小的规格 A B C D

答案解析：选项B、C、D均是会计凭证装订要求。

二、多项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列选项中，属于单位会计档案永久保存的有（ ）。

A. 会计档案保管清册(会计档案保管制度设计)

B. 会计档案销毁清册

C. 会计移交清册

D. 年度财务报告

A B C D E(会计档案保管制度设计)

答案解析：选项C保管期限为15年。

2.下列选项中，属于会计档案的有（ ）。

A. 原始凭证

B. 工作计划和管理制度

C. 固定资产卡片

D. 会计档案移交清册

A B C D E

答案解析：1999年实施的《会计档案管理办法》规定，预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。因此，选项B不属于会计档案。

3.下列选项中，符合《会计档案管理办法》管理规定的有（ ）。

A．单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询

B．单位会计档案销毁须经单位负责人批准

C．保管期满但未结债权债务的原始凭证，不得销毁

D．正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

A B C D E

答案解析：提供查询须经单位负责人批准，因此选项A错误。

4.下列选项中，符合有关会计档案保管规定的有（ ）。

A． 会计档案不得借出

B． 如有特殊需要，可以查阅

C． 如有特殊需要，可以复制

D． 严禁在会计档案上涂画、拆封

A B C D E

答案解析：1999年实施的《会计档案管理办法》规定，各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

5.下列选项中，属于当会计档案保管期满时，仍不能销毁的有（ ）。

A．会计移交清册

B．涉及到未了结的债权债务事项的原始凭证

C．涉及到未了事项的月度报表

D．建设单位在建设期间的会计档案

A B C D E

答案解析：会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

6.对档案机构保管的会计档案，需要拆封重新整理的，应由（ ）同时参与，以分清责任。

A. 原财务会计部门

B. 经办人

C. 本单位档案机构

D. 单位业务部门

A B C D E

答案解析：移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

三、判断题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.对于保管期满但未结清的债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。（ ）

对

错

答案解析：表述符合规定。

2.会计账簿的装订，一般一个月进行一次，不得延误。（ ）

对

错

答案解析：会计凭证的装订，一般一个月进行一次。

3.所有单位的会计账簿类会计档案其保管期限均为15年。（ ）

对

错

答案解析：会计账簿类会计档案的保管期限不同，一般账簿保管期限为15年，但库存现金日记账和银行存款日记账保管期限为25年。

4.按规定应当建账的个体工商户也应当遵循《会计档案管理办法》的规定，管理会计档案。（ ）

对

错

答案解析：根据《会计档案管理办法》规定，国家机关、社会团体、企业、事业单位，按规定应当建账的个体工商户和其他组织，应当依照本办法管理会计档案。

5.未设立档案管理机构的企业，应在会计机构内指定会计记账人员或出纳人员保管会计档案。（ ）

对

错

答案解析：未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。但出纳人员不得兼管会计档案。

6.各种会计档案的保管期限，分为定期和永久保存两类。（ ）(会计档案保管制度设计)

对

错

答案解析：1999年实施的《会计档案管理办法》规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

会计档案保管制度设计 篇三:《设计部图纸档案管理制度》

1. 目的

为进一步加强图纸文档管理工作，提高合同管理水平，逐步实现集团图纸管理工作的规范化、制度化、科学化，特制定本制度。 2. 定义

本制度所指的图纸档案是集团在业务经营中形成的设计方案及效果图、请照图、施工图、竣工图、变更等各类专业图纸的保管归档。

3. 管理原则

3.1 图纸档案由集团财务部集中统一管理，以确保档案的完整、完全和有效利用。 3.2 集团财务部负责统筹、协调、组织、整理、保管集团所有合同文档。 3.3 集团财务部确定专职人员负责图纸档案管理。

4. 管理细则

4.1 设计图纸的确认：施工蓝图、变更蓝图、报规及报审蓝图均由设计单位先行盖章，

收到图纸由设计部经理签字确认后方可有效。

(务必检查图纸页面的是否完整、是否有破损、是否有漏盖章的问题情况，如上述情况出现，拒绝签收对方提报的图纸。

●建立图纸存档台账，图纸签字盖章，登记图纸目录并按项目名称分类、时间、专业、

等情况说明进行归档。

归档标准：图纸整理规范编制入册后提交财务部（1份）保存归档。（每周核对一次目录并更新电子版目录）便于图纸查阅、追溯、核对。

●建立施工图纸、变更图纸、报规报审图纸的交接台账，针对下发部门的负责人当场

审核后按所需量下发图纸，并进行图纸详细的发放情况说明，经签收人亲笔签字确认完成交接。

下发要求：工程部4份原图、设计部存档1份原图、成本1份原图，报规报审图纸按报审单位要求进行提报集团前期部门。

归档标准：原图整理规范编制入册后，交财务档案室归档1份，登记签收目录。 变更图纸下发要求：工程部4份原图、设计部存档1份原图、成本1份原图，财务1份原图。

变更图纸的归档标准：与变更图纸对应的电子版图刻盘一并归档，设计部备份。 ●建立图纸审查、答疑台账，经设计部总工或经理审核签字盖章后，下发工程部4

份原件，设计部归档1份原件，财务档案室归档原件1份。

归档方面：进行编号打码，编制目录，每周核对等规范资料管理工作。 ●加晒图纸

·结合设计签订合同及提交成果要求的节点内容，如超出合同内提交数量范围的，

需要加晒图纸首先提交事务申请单（备注加晒原因），按照集团审批流程最终由董事长签字确认方可有效后，要求对方单位按完成交图的时间节点提交加晒图，图纸由总工签字确认后方可下发。

·建立加晒图纸收发台账，图纸收到后第一时间按照所需部门下发，对相应的登记进行详细描述及记录，签收人亲笔签字并要求书写工整，不得涂改。

归档标准：加晒图纸电子版目录随时发生随时登记，每月提交报表与档案室核对一次。

·图纸加晒费原始单据提交财务档案室归档，便于财务结算，审核工作。

● 设计过程中成果资料的确认

·凡涉及项目方案及过程中汇报提交的效果图和成果资料均由董事长签字确认方可

确定为有效。

·凡涉及项目施工、项目专业、项目设备安装等过程中提交成果的图纸和资料均由

总工或设计部经理签字确认方可确定为有效。

·建立台帐（按项目工程分类）---编制电子版目录—每月编制报表提报财务档案室 ·每月核对资料对接、归档情况，检查是否纰漏及时补充

·建立表单—按照项目工程名称、专业、合同编号、合同签署时间、设计内容、项

目面积、合作单位、付费节点、成果完成等详细情况说明登记。按照合同付款节点登记表单，并准确核查付款数额等登记。

归档标准：过程中成果资料基本依据设计节点完成提报，按每月提交报表。

●图纸、成果电子版资料

·刻录完成的电子版成果与图纸一同归档财务档案室，光盘上注明项目名称、项目

成果提交时间、设计部经理亲笔确认完成后提交财务保管。

·接收图纸必须保证齐全、完整，保证图纸正本原件与电子版内容完全一致。 4.2图纸文档的管理办法

1）图纸文档以年代结合项目性质进行分类编号。

2）保存的图纸每半年清理核对一次，如有遗失、损毁，要查明原因，及时处理，

并追究相关人员责任。

3）图纸管理员应根据实际需要编制图纸档案检索工具，以有效地开展合同文档的

查询、利用工作。

4）各部司因工作需要借阅图纸，必须签写借阅审批单提交财务档案室，图纸管理

员处填写《图纸借阅台帐》办理借阅正规手续：

 除工程部借阅手续可由资料管理员办理外，其他部门均由部门负责人（经理）

办理借阅手续。

 除出借原件外，无论何种方式的借阅，操作必须由图纸管理员亲自进行，原

件不得交付他人手中；

5）图纸的保存条件要有防火、防潮、防有害生物等措施，以确保合同文档的安全。

对其易损特殊纸张的图纸需及时复印备份，归档保管。

6）借阅人签字书写工整，不得涂改。如伪造、撕毁图纸档案材料，及时汇报上级。 4.3设计部会议纪要的记录及管理

1）凡由设计部发起组织的会议或方案评审、专家评审、图纸交底等项目工程会议，

设计部负责人做好当日会议纪要，按照公司规定的会议纪要格式进行详细记录，形成纪要后提交董事长一份，财务一份，设计部存档一份。

会计档案保管制度设计 篇四:《会计档案管理制度》

[篇一:会计档案管理制度]

第一章总则

为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据<中华人民共和国会计法>和<中华人民共和国档案法>及财政部<会计档案管理办法>的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二章会计档案管理部门

1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。会计档案管理制度。

2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三章会计档案归档的范围

1、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。

2、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

3、财务报告。会计档案管理制度。包括<会计制度>规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

4、其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

5、增zhí shuì专用发票和普通发票。

第四章会计档案的整理

会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，

会计档案保管制度设计 篇五:《财务保密制度》

[篇一:公司财务保密制度实施细则]

1、会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书(财务会计报告)，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等)，财务设备等各种资源管理，均适用保密制度及本实施细则，未涉及事项依有关规定或参照本实施细则执行。

2、公司财务人员在其职责范围内对本实施细则第二条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。

3、各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计年度后，各主管会计必须及时移交给会计档案管理部门按<会计档案管理办法>进行管理。在临时保管期间，财务总监有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。财务保密制度。其他任何人不得在未经财务总监批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。

4、各财务人员及其负责人不得在未经公司主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

5、对于财务专用计算机，