医院,财务管理制度
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医院财务管理制度
医院,财务管理制度 第一篇
医院财务管理制度
一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据 《 中华人民共和国会计法》、《 医院财务制度》、《 医院会计制度 》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。
二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立
健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
财务机构、会计人员、职负和任务
一、会计岗位和人员编制
医院财务科设置岗位3个，配备工作人员 3 名，其中科长1名，会计 l 名，出纳 l 名。
各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。
医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。
二、职责和任务
l .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。
2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。
3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。
5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算
等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。
6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作， 医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
预算管理
一、预算编制原则
1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。
2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。
3.要坚持勤价办院原则，开源节流，提高资金使用率。
二、收入预算编制
收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。
1.医疗收入
门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。
住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平来计算。
2.药品收入
以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。
3.其他收入
根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方祛，逐项计算后汇总编制。【医院,财务管理制度】
三、支出预算编制
1.支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关国家有关调资政策等计算编列。
2.药品费：根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。
3.卫生材料费：在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。
4.低值易耗品：根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。
5.其他公用支出：在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。
6.月份用款计划：由各医疗分支机构按月编报。
财产物资管理
财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。
一、固定资产的管理
1.固定资产的标准：一般设备单价在1000元以上，专业设备单
价在1500 元以上，使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类： (1）房屋及建筑物 (2）专业设备 (3）一般设备。
(4）图书 （5）其他类固定资产
3.固定资产管理要求
(l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。
(2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。
（3）实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。
(4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。
（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。
(6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
(7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。
(8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。
二、库存物资的管理
库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。
1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止
医院财务管理制度
医院,财务管理制度 第二篇
一、财务部门负责人的职责：
１、在院长领导下，负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务。
２、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。
３、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。
４、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。
５、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。
６、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。
７、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生
８、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配工作。
９、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。
１０、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。
１１、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。
二、财务部门会计的职责（82-77）
1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。
2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。
3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。
4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。
5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。
6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，
并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。
7、管好会计档案。按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。
8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。
9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。
三、财务部门出纳职责（82-79）
１、在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。
２、及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。
３、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。
４、做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。
５、每日将住院处、收款处收款入库，并当日存入银行。 ６、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。
７、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。
四、财务部门成本及奖金核算岗位职责（82-4）
1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。
3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。
4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。
5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。
五、住院处、门急诊收费处收费员的职责（82-5）
1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用，办理各项退费。
2、为病人打印结算单、费用明细单等。
3、保管好备用金，不得挪用备用金。
4、每天作出收支日报表，每天下班前对现金、支票等进行清点并交银行出纳，做到账款相符，
5、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善
保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。
6、严格执行物价收费标准，划价要做到准确无误。
7、保管好金库钥匙，每天下班将现金、收据、印章等锁存金库；
六、住院、门急诊收费处审核人员的职责（新增）
1、负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。
2、负责对结算单据的审核，防止结算错误。
3、负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核；
4、负责病人退费合理性的审核。
5、根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核；
6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。
七、物价人员职责（新增）
１、负责对各类医疗服务项目收费标准的确认，严格执行政府定价。
２、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查，及时将结果向主管院领导报告，并提出整改意见及措施。
３、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开，及时调正变动。
４、负责接待与调查患者对医疗服务价格的投诉，及时协调与处理，并向相关科室通报，各项工作记录完整。
５、不断提高自身临床医疗方面的素质，以适应医学发展的需要
医院财务管理制度及相关岗位职责
医院,财务管理制度 第三篇
医院财务管理制度及相关岗位职责 会计岗位
1、按照《企业会计准则》对医院帐务进行计算、汇总、登记、反映，确保核算工作的及时、完整、准确。
2、 具体负责费用、成本的核算。对不符合规定的要制止，手续不齐的要完善，做到对科室一级费用，成本核算，参与制定各部门成本控制考核标准，并提供相关资料。
3、 及时、准确做好凭证编制，帐务登记工作，随时掌握资金动态和经营情况，为日常管理提供帮助。
4、 做好帐务核对工作，（包括：药品帐、低值易耗品帐、财产帐、往来帐以及其它明细帐）保证帐务的准确性，为配合月终结算和年终决算打下良好的基础。
5、 按照医院安排每月与库房保管核对帐务，每季对药品盘点一次，半年对财产进行一次清查，不定期抽查各种物品的存货；
6、 做好以下工作：
（1）建立与登记库存药品明细帐，定期与仓库帐进行核对。保证帐帐相符。每季度对药品进行盘点，确保药品和明细帐一致。
（2）对库存药品盘盈盘亏要查明原因，报董事会研究后处理。
（3）对药品管理中发现的问题，提出管理意见，报请批准后执行。
（4）参与编制采购计划，参加药品采购的招标工作。药品验收入库，对药品的验收按采购计划控制验收。对保管员的工作进行监督检查。掌握药品的采购价格，降低采购成本。
（5）物料用品采用统一采购，按部门有计划地核算。采购的投标、招标工作、采购价格要监督，科室物料用品的领用要按计划控制。
（6）物料用品要进行定期核算，定期盘点，保证帐帐相符、帐实相符。按科室登记领用的低值易耗品分别登记，制定发出低值易耗品的管理制度。
（7）负责登记固定资产的明细帐，按类别、分布、设置明细帐，督促各科室设立各科室使用固定资产岗位职责。
（8）经常性检查固定资产制度执行情况、固定资产完好情况。定期与各科室固定资产保管人员的明细帐核对，保证帐帐相符、帐实相符。指导监督固定资产管理人员的工作。
（9）固定资产折旧基金的提取，按照医院制定的折旧提取率执行。
（10）对固定资产的报废清理查清原因、签署意见，对固定资产的维修作出详细登记。
7、 负责会计档案的收集、整理、保存、借阅工作。
8、 廉洁奉公，秉公办事，不徇私情，不以权谋私。
9、 钻研会计业务，提高业务水平。
10、完成主任交给的其它任务。【医院,财务管理制度】
出纳岗位责任制
1、 在院领导和财务主任的领导下，严格执行国家有关的现金管理和银行结算制度。
2、 对每笔凭证严格把关，根据审核无误，手续齐备的原始凭证及时办理各种款项的收付；
3、 做到收支两条线，不坐支现金，量入付出，不出借帐户，结算金额超过1000元者转帐支付。严禁开具空头支票和远期支票。
4、 负责库存现金、空白支票、现金等价物的保管，库存现金不得超过银行规定的额度，对于开出的支票要逐笔登记，尽快收回并注销，发生丢失立即办理挂失，不白条顶库，私自挪用资金。
5、 对资金支付要做到认真仔细，所有相关人的签字完整、清晰，数字准确，任何涂改后的单据视为无效。
6、 不准开具空白收据和发票，特殊情况报领导批准。
7、 财务印鉴要管理好，严守保险柜密码，钥匙不得转交他人代办，遇有特殊情况离岗经领导批准后，安排他人交接。
8、 负责对定额收据、门诊收费收据、住院部结算收据的保管，建立健全领、缴、销制度。
9、 做好财务保密工作，认真完成领导交办的其它工作。
门诊收费员职责
l、在财务部领导下，负责门诊收费工作。收费人员要严格执行财务制度，上岗前要经过业务培训与见习，对本职工作必须熟练掌握，否则不能单独值班。
2、按规定要求正确填写收费收据，公章、私章齐全，不得随意更名、串项、变动收费日期等。
3、收费中要坚持唱收唱付，收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费员责任。
4、当日收入当日交，作到日结、日清、日对，坚持每日清库，禁止积压。不得跨日结清，以备财务工作可按日顺利进行。
5、收费票据的使用，必须专人专用，不互相串用，否则追查票据人的责任。
6、收费票据要按规定方法使用，作废收据要加作废盖，不能随意撕毁，于当日交款时上缴财务部。对于不按顺序使用的，罚款20元，上下联不符，弄虚作假者按照涉及金额的5倍罚款。
7、患者退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的一、二联贴在原票上方可退款，属于隔日退款，业务科室应写明退款原因和签名后，一律由财务部门办理。如遇到
退药时，必须要有当班药房人员签属字样"药品已收回"，方可办理退款手续。退款交于患者时，应该由患者亲自接收，不得由医助或医生代办，如有发现按相关规定处罚。
8、遵守劳动纪律，按时交接班。门诊收费处人员要统一着装，挂牌上岗，微笑服务，未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和安全工作，出现问题由本人负责。
9、领取门诊收据，审核无误后在收据领取登记本上登记领取数量。
10、根据划价后的处方或检查治疗单收费，收费后开据一式三联的医疗药品费收据，并加盖印章。
ll、 记帐病人，根据划价后的处方或检查治疗单，对记帐病人办理记账手续。记帐病人实行双联处方，在处方上加盖转讫印章，一联留收费处，一联给病人到有关科室检查治疗或取药。记帐交费单需有院领导总经理与董事长"同意"签属字样，如未签不得擅自办理。
12、门诊医药费收据，应按处方或检查治疗单据实填写。印章日期与报销单据日期一致。
13、每日终了，门诊收费室要将当日收取的医药费汇总并与现金核对，记帐病人登记病人分户帐并汇总，填制分科室、项目的门诊收入日报表和一式三联的交款单，连同现金一起交财务部门。财务签章后一联存根收费处。
14、门诊收费室人员负责对门诊收入日报表存根和记帐病人分户帐及收费收据存根一同妥善保管。定期、不定期抽查复核。领取收费票据，在领、交、销登记本上签字，注明领用日期、数量、编号。缴销日期、开具份数、作废份数、开具金额、同期收入日报表金额等项目。
住院处收费员职责
1、收费人员要严格执行财务制度，上岗前要经过业务培训与见习，对本职工作必须熟练掌握。
2、正确填写收费收据，公章、私章齐全，不得随意更名、串项、变动收费日期等。
3、收费中要坚持唱收唱付，收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费员责任。
4、当日收入当日上交入财务部门，作到日结、日清、日对，坚持每日清库，禁止截留。
5、收费票据的使用，必须专人专用，不互相串用，否则追查票据人的责任。
6、收费票据要按规定顺序使用，上下联必须相等符，如发现在收据上弄虚作假要严厉处罚，作废要在原票据上注明"作废"字样，不能随意撕毁。
7、患者退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的一、二联贴在原票上方可退款，属于隔日退款，业务科室应写明退款原因和签名后，一律由财务部门办理。
8、遵守劳动纪律，按时交接班。门诊收费处人员要统一着装，挂牌上岗，微笑服务，未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和安全工作，出现问题由本人负责。
9、住院部结算收据，审核无误后在收据领取登记本登记领取数量。
10、对入院病人，根据医生开据的入院证办理入院手续。登记入院病人登记薄。
11、按规定收取预交金，开据预交金收据，登记入院病人费用分户帐。
12、每日终了，住院处将当日预交金进行汇总，填制预交金日报表一式二联，连同现金或支票交财会部门出纳员，日报表签字后一联留住院结算处作为交款收据，一联会计记帐。
13、根据住院处当日登记的住院病人，费用帐发生额，与记账处方金额核对相符后，填制在院病人医药费用结算日报表。
14、病人住院期间的费用实行按日结算一日一清，根据住院病人分户帐按类别登记核算，每日登记出预交金的使用情况，低于400元时督促病人预交，防止欠费发生。每日终了，根据当日登记的住院病人医药费结算汇总日报表，一式三联，一联住院处留存，一联财会部记帐。
15、办理病人出院结算，收回预交金收据。根据病人住院分户帐结出住院期间全部医药费用，开据病人住院期间全部医药费用收据，据以向病人结算。
医院财务管理制度1
医院,财务管理制度 第四篇
XX县医院财务管理制度
一、总则
第一条 为加强财务管理，严肃财经纪律，根据《中共XX县委关于贯彻落实市委进一步加强党风廉政建设决定的实施意见（试行）》的有关规定，结合医院实际，特制定本制度。
第二条 医院财务管理贯彻“厉行节约，增收节支，勤俭建院”的原则，加强财务的规范化管理，做到透明、公开，从源头上消除腐败，根据医院实际，对财务管理作出如下规定：
二、成立医院财务工作领导小组和工作小组
第三条 领导小组由院长、书记、副院长等医院班子成员组成，工作小组由分管院长、财务科主任及有关人员组成。领导小组负责医院财务的预决算、收费标准的审核、制定、大额资金的开支及年度财务审计工作。工作小组负责医院日常业务的收支核算工作。
三、收费管理
第四条 医院一切收费项目，必须根据物价及有关部门的规定执行。所有收费工作必须在收费处或医院财务科出纳办公室进行，其他单位和个人不得私自收付现金，不得搞“帐外帐”及“小金库”。
第五条 收费时必须细心负责，交付现金要唱收、唱付当面点清，打印发票必须字迹清楚，认真做到三查：即查交费单位名【医院,财务管理制度】
称、打印日期、金额大小写等。开出收据留有存根复核备查。
第六条 认真执行现金管理制度，仔细审核收费收据，每笔业务要做到帐实相符。其现金要定时入账，日清月结。不得将现金滞留。
第七条 按财务部门规定，做好记帐、报账工作。编制各类收入报表要做到数据真实，手续完备，数字清楚，报表及时准确，有存根备查。
四、支出管理
第八条 业务经费支出必须执行医院的财务支出制度
第九条 完善财务审批手续，规范审批程序。各项经费支出首先由财务科审核、经办人员签字、科室负责人签字、分管财务院长审批后报请院长批准报支的程序进行报销。
第十条 干部职工出差的住宿、补助标准按县委办发
[2008]74号 市委办发[2008]37号的规定执行。
第十一条 因工作需要借用公款的必须写借条，经分管院长审核签字后报经院长批准方可借用。业务活动结束后一周内，办理报销手续，结清借款，逾期不办理结账手续或无故长期不结账按财经纪律“挪用公款”的有关条例论处。
第十二条 财务人员要认真审核票据，定期与银行核对账目，做好报表填报工作，每月定期向院长报送财务报表，反映财务信息，以便领导决策。
第十三条 基建及设备采购的款项支付必须履行合同，建立合同台账，并按合同付款时限支付款项。
第十四条 低值易耗的办公用品、小型设备，由科室做计划
报分管财务院长审核，报院长批准后，方可报请总务科采购，杜绝先开支后审批现象。
第十五条 接待支出要本着热情、节约的原则，由办公室主任提出，分管院长审批后执行。
五、财务统计
第十六条 财务科要认真执行《会计法》及《医院财务制度》和《医院会计制度》，加强对医院收支情况的全面管理，严格执行收支两条线，不得建立“小金库”及“帐外帐”。
第十七条 门诊、住院收费处要做到日清月结，当日盘存，当月报帐，严防现金滞留。不准公款私借或挪作他用。
第十八条 年度终了，财务科要向职代会通报医院收支情况，接受职工监督、咨询，接受财务、审计、纪检部门及有关职能部门检查。
某医院财务管理制度
医院,财务管理制度 第五篇
某医院财务管理制度
一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况,特制定本制度。
二、 医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
第二章 财务机构、会计人员、职责和任务
一、会计岗位和人员编制
医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。
各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。
医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。
二、职责和任务
1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。
2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有
效地使用资金。
3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4.医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。
5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。
6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
第三章 预算管理
一、预算编制原则
1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。
2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。
3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。
二、收入预算编制
收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。
1.医疗收入。
门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。
住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。
2.药品收入。
以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。
3.其他收入。
根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编
制。
三、支出预算编制
支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。
1.人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。
2.药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。
3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。
4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。
5.其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。
6.月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。
第四章 财产物资管理
财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按 “统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。
一、固定资产的管理
1.固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。
2.固定资产的分类：
⑴房屋及建筑物。
⑵专业设备。
⑶一般设备。
⑷图书。
⑸其他类固定资产。
3.固定资产管理要求
⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。
⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。
⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。
⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。
⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。
⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。
⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。
二、库存物资的管理
库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。
1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。
2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。
3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。
4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。
三、药品的管理
药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。
必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。
第五章 对外投资和筹资
医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。
要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。
对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。
医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，[FS:Page]不准变相挪作他用。
第六章 货币资金管理
医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。
一、银行存款管理
1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。
2.银行存款要严格遵守有关规定。
3.各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。
4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。
二、现金管理
1.各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。
2.现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。
三、往来款项管理
1.医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。
2.对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。
3.个人不得因私借公款。
第七章 财务分析与监督检查