2016年审计项目计划

2016区审计局年度工作计划
2016年审计项目计划 第一篇

2016区审计局年度工作计划

一、总体工作思路

2016年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，认真贯彻落实省、市审计工作会议和区委全委(扩大)精神，围绕全区“亚青举办、青奥筹办年”工作主题，以打造审计“精品”为目标，突出对重点领域、重点资金、重要项目的审计监督，保证圆满完成区委、区政府部署的工作任务，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建设作出新贡献。

根据上述总体思路，2016年要突出抓好以下重点工作：一是认真组织实施财政同级审，整合审计资源，改进审计组织模式，突出民生资金和民生项目审计监督；二是深化经济责任审计，完善经济责任审计操作规范、评价体系和报告模式，在审计深度和质量上实现新突破；三是强化固定资产投资审计，规范投资跟踪审计实施程序，加强中介审计机构管理，严把投资审计风险控制；四是加强征地拆迁项目跟踪审计，统筹调配审计力量，把控拆迁跟踪审计的重点环节。五是积极开展绩效审计调查，提升绩效审计项目质量和层次，着力打造绩效审计精品项目；六是推进审计信息化建设，试点进行联网审计和信息系统审计，提升计算机审计方法、AO审计案例质量；七是建立审计整改机制，进一步促进审计整改，探索推动审计结果公告；八是完善审计工作考核办法，落实审计任务目标责任制，建立规范高效的工作组织机制；九是加强审计队伍建设，以强化教育培训为抓手，提升审计人员的专业技能和综合素质；十是完成区委、区政府部署的其他工作任务。

二、工作目标任务

(一)审计项目安排

2016年暂计划安排审计项目47项(部分经济责任审计项目待确定后再增加)，其中：财政预算执行情况审计1项、经济责任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项(其中决算审计11项、跟踪审计24项)、专项审计调查5项(市局统一组织2项、自定项目3项)。具体项目计划见附表。

1.财政预算执行情况审计

对2016年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配套制度建立情况，重点揭示体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞，促进预算分配公开透明、科学规范，财政资金运行安全、合理有效。

2.经济责任审计

根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进行经济责任审计(部分经济责任审计项目待确定后再增加),审计中将守法守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新突破。同时，通过审计帮助被审计单位找出管理中存在的薄弱环节，完善财务制度、强化内部管理、提高资金使用效益。

3.部门预算执行审计

安排对区司法局2016-2016年度预算执行和其他财政收支情况审计，审计中重点检查部门预算编制的完整性和执行的真实、科学、合法性，评价部门职责履行情况，揭示资金管理使用中存在的问题，通过审计促进被审单位加强财务管理，完善内部控制制度，提高资金的使用效益。

4.固定资产投资审计

根据全区固定资产投资情况，暂安排11项固定资产投资竣工决算审计，24项固定资产投资跟踪审计。审计中以促进建设单位合法、有效使用建设资金，减少投资损失和浪费，提高投资效益和保证工程质量为目标。重点揭示投资项目管理、建设资金使用和工程造价等方面存在的问题，评价固定资产投资的经济性、效率性和效果性。

5.专项审计调查

(1)开展2项“一条鞭”专项审计调查。一是全区保障性安居工程建设管理情况审计调查，其审计调查重点：目标任务完成情况，资金筹集、管理和使用情况，工程质量管理情况和保障性住房分配运行情况。二是全区危旧房、城中村改造情况审计调查，其审计调查重点：年度目标任务完成情况，建设资金筹措、使用和管理情况，改造建设成本和各项政策落实情况。

(2)安排3项自定专项审计调查。一是全区垃圾分类运行管理情况审计调查。二是全区政府资助居家养老社会化服务运行管理情况审计调查。三是兴隆街道苍山路、月安社区服务中心改造情况审计调查。以上3项审计调查重点：全面了解项目运行基本状况；重点关注财政资金投入、使用和管理，以及监管机制建立和执行情况；揭示项目实际运行管理中存在的问题，评价其绩效，提出切实可行的审计意见和建议。

(二)其他审计工作

1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、一、二期、危旧房改造、南部剩余地块、风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。

2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。

3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。

4.完成档案管理省级三星复查工作。

5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。

三、主要工作措施

(一)转变观念，着力推动审计科学转型。要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引领审计工作创新，促进审计科学转型。一是注重加强审计服务。牢固树立审计服务中心工作意识，增强审计工作的主动性、创造性，自觉将审计融入全区经济社会发展大局，积极为领导提供有效的决策依据，当好决策参谋。二是注重突出绩效审计。将推进绩效审计作为审计转型升级的抓手，转变审计监督方式，结合实际研究建立科学的绩效评价标准。全年在组织实施好3项绩效审计项目在基础上，其他审计项目要有对相关专项资金和相关事项的绩效评价内容。三是注重强化审计整改。将审计整改放在更加突出位置，在更高层次上发挥审计监督作用，要抓好区政府转发的《关于进一步加强审计整改工作的意见》落实，促进审计整改工作制度化、规范化。全年对审计中发现的问题和提出的审计建设，被审计单位必须要反馈整改落实方案和整改结果。四是逐步推进审计结果公开。今年在继续推进审计工作报告公开的基础上，要对5个单项审计结果进行公开。

(二)创先争优，着力打造精品审计项目。要紧扣打造审计“精品”工作目标，积极推动审计创先争优，全年力争打造1至2项高质量的审计项目。一是加强审计工作科学管理。继续建立审计工作目标管理责制，完善审计工作考核办法，加强任务完成情况的考核考评。今年要推行局领导带项目制度，重要审计项目必须有1名局领导担任主审或助审。同时，局领导要经常深入审计一线，加强审计现场管理，全面掌握审计进展情况，解决审计中问题。二是强化审计项目质量管理。牢固确立审计质量是审计工作“生命线”意识，着力在项目选择、资源整合、项目实施上下功夫，今年要全面推行审计项目网上审

理，完善经济责任审计操作规范，加强工程审计项目服务外包管理，注重控制审计廉政风险。年内力争有1个审计项目在全市优秀项目评比中获奖。三是深化审计信息化建设。确保所有审计项目都运用AO和OA并进行互换，进一步深化联网审计，在联网审计预警、跟踪核查方面有新突破。年内要编报计算机审计案例5篇、计算机审计方法2篇，开展信息系统审计1项，选送1至2人参加审计署计算机中级培训，并力争有案例、方法和计算机审计项目在审计署、省审计厅、市审计局评比中获奖。

(三)夯实基础，着力提高审计队伍素质。要有计划加强审计人员的政治思想教育和业务技能培训，不断提高其综合素质。一是抓紧思想政治建设。通过扎实的思想政治教育，使审计人员政治上坚定、思想上纯洁，具备无私奉献的思想品格，保持良好的职业道德，为圆满完成审计任务打下坚实的思想基础。二是抓实业务技能培训。全局人员要结合自身实际情况，有计划、有目的主动学习业务，以学习促进审计业务水平稳步提升。今年还将定期开展业务交流学习，选送人员参加上级审计机关组织的各类业务培训。局内各类专业小组要积极探索、勇于攻关，深入研究审计新技术、新方法，力求以点带面，促进全局审计业务水平不断提高。三是抓深工作作风转变。要结合实际，深入贯彻落实各级关于改进工作作风的有关规定，要在全局大兴务实之风，始终坚持求真务实、严谨细致、客观公正的工作作风，增强政治意识，大局意识和责任意识，进一步提高工作主动性、扎实性，以务实的作风完成好各项工作任务。

(四)立足实际，着力加强党建和精神文明建设。坚持“两手抓”的工作理念，立足自身实际，以过硬的党建工作和深入的精神文明建设，促进审计工作全面发展。一是认真落实党建工作制度，继续坚持党员轮流上党课，年内组织召开1次领导干部民主生活会，积极参加全区统一组织的“结对帮扶”、“一助一”和文明城市创建等工作。二是深入开展以“三争一创”为重点的各类主题活动，进一步提高审计队伍的争先意识、服务意识，增强各项工作争第一、创一流的信心和决心。三是深入开展以审计机关成立30周年为重点的专题活动，并以此为契机，进一步加强“审计文化”创建工作。四是加强审计廉政建设，严格执行审计工作“八不准”等廉政纪律，坚持“一岗双责”，强化审计廉政“一票否决”制。

2016年企业审计年度工作计划
2016年审计项目计划 第二篇

2016年企业审计年度工作计划(一)

一、集团公司内部审计工作总体思路：

1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2、2016年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

二、2016年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。【2016年审计项目计划】

⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2016年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经商活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经商活动正常运行。 ⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制

度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理措施，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业2015年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对2016年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤 其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、2015年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标

未能全部落实，2016年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。

5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。 2016年企业审计年度工作计划(二)

(一)进一步深化财政审计工作

财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础，以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督，扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计，特别是

对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。

(二)加强政府投资建设项目审计

随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域的固定资产投资范围日益扩大，政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投资建设项目的审计对规范建设资金使用，加强建设项目管理，促进整顿治理建设筑市场平衡，提高投资效益起到了主动作用。我们主动探索政府投资项目审计的新路子，不断完善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参与的工作格局，发挥国家审计的职能优势，社会审计的专业优势和内部审计的知情

优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×××个投资审计项目。

(三)扎实推进经济责任审计

经济责任审计工作对于加强干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，促进党风廉政建设，保障经济社会健康发展，具有十分重要的作用。*年我局将坚持以科学发展观为指导，创新思路， 改进方法，主动推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“主动稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监

2016审计监察计划
2016年审计项目计划 第三篇

2016年审计监察部工作规划

一、目标概述：

2015年集团审计监察部没能有效开展内部审计监察工作，主要原因：一是内部审计力量不适应公司发展对审计的需求。今年审计监察部没有配备专业的审计人员，现有兼职人员不能适应独立开展工作的需要。二是由于审计人员不足，使审计范围不广，覆盖面比较低的局面没有得到明显扭转。三是部分审计项目的质量有待进一步提高。2016年审计监察工作将紧紧围绕着2016年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行集团赋予审计监察部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，抓住企业生产经营工作中的重要环节，重点部位以及管理中的重点、难点和职工群众关心的热点问题开展效能监察，建章立制，堵塞漏洞，健全企业内部监督约束机制，为公司各项工作健康有续、稳定发展保驾护航。工作重点从以下几个方面着手：

（一） 健全完善大集团内部审计监察制度

1、建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。

加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。

2、制定和完善大集团监察体系，加强廉政纪检、规章制度（企业标准）、内部控制、执行力监察工作，打造内部控制运行评审、廉政纪检监察平台、网络舆论情报收集与监察、执行力督办平台。

（二） 打照一支业务精通，纪律严明的审计监察队伍

1. 完成人员配备，适应审计监察业务的开展

目前审计监察部没有配备专业审计监察人员，2016年计划配备审计监察主管一名，财务审计一名，工程决算审计一名。

2. 加强审计人员培训，提升审计监察人员综合能力。

一名合格的审监人员，必须是具备财务会计、法律、审计、企业管理等方面专业知识的复合型人才，否则会使审监工作陷于低层次、低价值、低质量的运行，难以真正履行审监职责和实现其功能定位。所以必须加大对审监人员的培训力

度，合理安排人员参加审计协会组织的相关业务培训，进一步提升审计工作质量。

（三） 以财务收支审计为基础，全面开展对所属公司经济责任和经济效益审计。

财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。

（四） 建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，审计意见落实率达90%以上。

建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位，及时进行回访，监督审计意见的落实，使公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

二、具体实施方案：

（一） 制订并完善《内部审计工作手册》，计划于2016年6月完成。

（二） 打造内部控制运行评审、廉政纪检监察平台计划于2016年6月底完

成。网络舆论情报收集与监察措施计划2016年2月底完成。执行力

督办平台计划于2016年6月底完成。

（三） 审计监察人员配备到位计划于2016年3月底完成。

（四） 计划安排对内审人员进行二次（每个人一次）脱产审计业务培训（为期一周），计划于2016年6—8月完成。

（五） 结合预算执行情况，对所属公司（事业部）2016年上半年的经济责任和经济效益情况进行审计（必要时延伸至以前年度）。计划于2016年10月完成。

（六） 建立审计结果落实反馈制度，计划于2016年3月完成。同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。

（七） 开展重要领域、重点活动项目的专项审计。

（八） 开展各项常规性审计监察工作。主要审计内容包括：财务收支、经济往来的真实性、合法性；各经营单位的经济效益审计；经营管理人员经济责任

审计；检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。企业规章制度执行情况监察。

（九） 对物资采购管理进行审计，特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。

三、2016年度内部审计监察工作计划表

2016年财务审计工作计划
2016年审计项目计划 第四篇

财务审计2016年工作计划

一、审计集团所属各单位财务状况、经营成果及资金运用情况，保证 财务信息的准确性、完整性、利润的真实性。

1、审计大楼，会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

2、审计超市公司及各分店，会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

3、审计澳德乐会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

4、审计华联商场会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

5、审计家居广场会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

6、审计物流批发城会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

7、审计房地产玫瑰园会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

8、审计齐河新时代广场会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

9、审计夏津温泉度假村会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

10、审计房地产项目部会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

11、审计夏津德百广场会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

12、审计宁津德百广场会计凭证、账薄、报表等有关会计资料。

二、抽查审计集团所属各单位财务基础工作。

1、抽查盘点库存现金、备用金、有价证券是否做到账表、账账、账实相符。抽查现金盘点表是否做到日清日结。

2、抽查审计资金账户余额归集情况。

3、抽查审计应收、应付款及个人借款是否做到及时核对，及时

收回。

4、抽查审计费用报销、供应商付款经办人、部门负责人、总经理三方签字情况，了解业务真实性。

三、监督集团所属单位负责人、财务负责人变更交接审计，核实其负责人任职期间的经营状况及资产负债情况。

四、完善审计环境，加强审计人员专业技能培训。

1、 本部门的培训，审计人员采取自学和培训相结合的方式，主要学习会计、审计相关知识，以审代训、边审边训、逐步提高审计人员自身素质，适应审计监督工作的需要。【2016年审计项目计划】

2、针对审计发现问题进行指导、培训、讲解，规范财务基础工作，解答财务人员疑问，共性问题以书面形式进行总结归纳、个性问题现场指导，督促被审单位对涉及的问题及时整改。

五、完成领导交给的其他工作。

1、按时完成领导安排的临时性审计工作。

2、节假日去一线帮助工作。

德百集团财务审计部 2015年12月30日

2016年度内部审计工作计划
2016年审计项目计划 第五篇

2016年度内部审计工作计划

审计部根据集团经营情况和风险管理状况拟定2016年审计工作计划。

（一）集团公司目前经营状况

目前房地产行业整体不景气，市场库存高企，量价齐跌，多数房企资金紧绷，去库存压力较大。对于集团而言，由于选择了城镇化战略，更加面临着开发周期长、盈利模式不确定，资金需求量极大的情况。

在经营管理上，由于资金压力大周转困难，各开发项目亏损较多，经营目标完成情况较差，盈利情况不乐观，因此集团采取了收缩战略，缩减规模，架构重组并采取事业部制的管理模式等措施，相关的产业版块实行自负盈亏的经营模式。

（二）风险管理状况

审计部门去年对各项目公司进行了一轮例行审计工作，通过有关的审计工作，我们认为集团公司整体上属于粗放式的管理，其相关的内控管理表现如下：

1. 目标管理不严谨和科学，经营指标虚高而不切实际，导致执行中无法有效地对各产业板块及其相关负责人进行严格的目标管理、计划管控和绩效考核，同时相关的财务监督等方面也欠缺；

2. 资金管理计划随意性较大和不科学。而集团公司目前所铺摊子较大，在经营管理上面临一个严重的短板：资金极度匮乏。在整体资金极

度匮乏的情况下，由于上述目标管理和资金计划管理皆较混乱随意，不能真正有效的配合集团公司整体运作，因此造成了日常运营中资金上的捉襟见肘和资金调配的随意性，从而使得公司整体运营上的各种问题层出不穷，为处理相关遗留问题各业务部门疲于奔命，更加无法真正按照制度规范进行管理操作。

3. 目前制度的许多条款已与实际情况不符合，制度执行情况差。

从我们的内审工作本身来说，目前审计工作效果不够明显，除了对审计整改的重视程度不够之外，另一个主要原因是我们之前的工作将重心放在了合规性审计（即第3项对制度进行审计），仅在部分项目的审计工作涉及了第1项（即目标管理方面）。

而公司目前存在的主要或基本问题是1和2， 其他层出不穷的问题也是由此两项所引发，可以说公司在整体上的管理存在较大的问题，因此如果仅仅进行合规性审计（即制度审计）来发现一些细枝末节的问题，并不能真正切中公司管理上的弊病，从而也无法通过审计工作为公司提供增值服务的效果。

值得一提的是，相关审计报告所确认的问题多年来未被整改而继续存在，其原因仍然是由于前述的目标管理以及绩效考核管理等不完善造成的，包括责任人是否整改与其绩效无关而导致整改意愿不高、奖罚制度等监督机制运行不畅，未能为审计工作成果转化提供有力保障。这一点也需要在未来的审计工作中加以改进和克服。

（三）2016年审计工作计划

现代内部审计实务，一般分为以下三种形式：

1）

2）

3）

以上三种审计形式中，第1）项 财务审计是基础工作，对于日常的财务收支和会计信息进行监控是必不可少的环节，今后的工作中仍需要适当保留财务审计的内容。第2）项合规性审计（即制度审计）从之前的审计工作情况来看，由于所关注的多为细支末节的问题，在目前公司整体管理存在问题的情况下相关审计效果不佳，无法起到对管理提供增值服务的效果。因此今后的审计，应该从第3）项即经营管理审计工作来切入。同时，我们也要介入部分管理当中，提供有关的管理咨询，利用本身的专业知识充当公司的管理顾问角色。

目前，集团公司实行全面事业部制管理模式改革，各事业部独立核算，封闭运作，自负盈亏。在事业部管理模式下，以下方面的关系还需要审计部门在工作中予以特别关注：总部与事业部之间的权责利的划分是否清晰明确，相关的管理权限表是否合理；如何对各事业部进行业务协调；相关日常经营信息是否能够及时准确提供；如何有效地评估和监控相关事业部的运作。

根据以上的分析，我们对2015年做出了如下的工作计划：

1、经营管理审计方面

根据集团目前经营情况及全面事业部管理模式，上半年首先对目标管理（全面预算管控和绩效考核的前提条件）、预算管理绩效管理财务管理等职能财务审计 合规性审计（即我们日常的制度审计） 经营管理审计；

管理（计划预算管控、绩效考核、财务监督是经营目标达成的重要保障）进行评估和完善，同时对投融资方面存在的重大风险进行评估和完善资金管理，下半年对主要项目高级管理人员任期中经济责任审计，目的在于评价经营目标的达成情况以及检验目标管理、预算管理、绩效管理、财务管理的管理成效，针对存在的问题查漏补缺。

2、咨询方面

建立并完善咨询服务管理的立项来源（董事会指令、各部门服务申请、员工建议），根据业务需要或相关领导指示，本部将通过提供相关的咨询服务评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，具体包括但不限于：

1 内部控制培训； ○

2 对新业务、新系统及其相关流程提供审计建议等； ○

3 参与收购或尽职调查； ○

4 及时参与重大经营决策的事前评估、过程管理和事后评估等。 ○

3、计划安排

审计部制定2016年审计工作计划，见附件1：《2016年审计工作计划》。

集团审计部

2016年3月2日

2016县年审计项目计划6篇
2016年审计项目计划 第六篇

第1篇

一、财政地税审计

(一)预算执行情况审计(省定)。以“维护财政安全、防范财政风险、促进财政体制改革、规范财政管理、提高财政绩效”为目标,通过关注部门预算编制、追加预算、资金分配和使用管理等方面,进一步深化财政管理制度改革,规范综合预算管理,增强预算约束力;通过检查政府重点投资项目实施建设情况,分析评价积极财政政策实施效果,揭示问题,提出对策,促进宏观调控政策的贯彻落实;通过财政资金绩效审计,揭示转移支付资金和其他财政专项资金分配、管理、使用等方面的问题,关注与之相对应的政策目标的实现情况,促进提升国家宏观政策性资金的使用效果;通过关注民本民生资金使用管理情况,保障涉及公共服务领域的政府性资金,特别是新农村建设、环境保护、社会保障等资金做到专款专用和安全运行;通过检查财政资金账户管理、资金拨付时效、资金使用范围和资金结存等情况,从制度层面研究并提出根本性、长远性的解决办法,规范财政财务管理;通过实施计算机信息系统审计,从系统运行的安全性和可靠性出发,促使信息系统管理的科学化和规范化。

(二)地税系统税收征管质量审计(省定)。以地税部门履行征管职责为主线,选择部分企业进行税收征管质量延伸审计,关注当前税收征管机制改革情况,检查地税部门执行税收政策、税收征管、管理机制等方面存在的问题。针对审计发现的新情况、新问题,加强综合分析和调研,提出有针对性的改进意见和建议,推进深化征管机制改革,严格依法治税,保障地方财政收入稳定增长。

(三)镇街财政决算审计(市定)。以维护财经秩序,促进镇街依法行政,提高财政资金管理水平和使用效益为目的,对城关、东城、五井、九山等镇政府(街办)的2016年度财政决算进行审计。重点检查是否存在擅自制定减、免、缓、先征后返税费政策和招商引资优惠等政策,隐瞒截留、漏征少征各项预算收入,违规分配使用预算资金和转移支付资金,挤占挪用专项资金,决策失误造成损失浪费、国有资产流失以及资金使用效益不高等问题。对财税管理改革等情况进行跟踪检查,重点关注各项财政改革措施的落实情况,从部门预算编制、政府采购、集中支付以及“收支两条线”等方面,检查落实财政改革中存在的问题,促进财政改革措施落实到位。

二、民生资金及民生工程审计

(四)中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查(省定)。按照审计署每年两次上报中小学安全工程建设情况的要求,在去年审计和审计调查的基础上,对中小学校舍安全工程建设情况继续进行跟踪审计和审计调查。通过审计和审计调查,全面掌握工程项目实施、资金分配使用、建设目标落实等情况,重点对资金使用、项目管理和工程质量等情况进行审计,特别关注地震重点监视防御区、七度以上地震高烈度区等地质灾害易发地区的学校建设情况。

(五)工程建设领域突出问题专项治理(省定)。以政府投资和使用国有资金的项目为重点,对2016年以来立项、在建和竣工的建设项目进行排查。重点关注工程建设项目决策、土地使用权和矿业权管理、规划许可、招标投标活动、工程建设项目信息公开、工程建设实施和工程质量管理等方面存在的问题,对项目排查情况和履行审批监管职责的排查情况进行认真分析总结,找准突出问题,深刻分析原因,分类做出处理。

(六)农村住房建设与危房改造项目建设情况跟踪审计调查(省定)。在去年跟踪审计调查的基础上,重点调查年度建设计划的完成,土地(尤其是城乡建设用地增减挂钩政策)和资金等各项相关扶持政策的制定与落实,建设项目管理与建设手续办理,实施农村住房建设与危房改造的效益等方面的内容。通过调查,掌握全县农村住房建设与危房改造的基本情况,揭示规划编制、政策执行和专项资金使用等环节存在的问题,从体制、机制、制度层面提出对策建议,促进科学规划、规范运作,维护群众利益,切实推进农村住房建设与危房改造目标的顺利实现。

(七)大中型水库除险加固专项资金审计(县定)。在对资金管理使用情况审计的基础上,关注项目在工程建设审批、招标投标、质量安全管理、资金使用效益等方面的违法违纪问题,加强对审计发现问题的归纳、分析,提出建设性意见,促进项目规范管理,提高资金使用效益。

(八)城镇居民供气供水供热企业生产经营情况审计调查(县定)。通过审计调查,掌握我县城镇居民供气供水供热企业的生产经营状况,重点关注成本效益、收费标准制定及执行、售后服务等方面存在的突出问题,提出对策建议,促进公共事业单位规范经营,维护广大群众利益,推进我县公益事业健康发展。

三、行政事业审计

(九)行政事业单位财务收支情况审计(县定)。以规范财经秩序、节约财政支出为目的,重点审计财务收入的合法性、真实性,审计财务支出的合法、合规和效益性,依法查处贪污浪费、私设“小金库”、乱收费、乱开支、超标准支出等违法违规行为。同时,检查财务管理水平和内控制度的健全性、有效性,帮助及时整改,规范各单位财务管理秩序。

四、政府投资项目审计

(十)政府投资项目审计(县定)。以新增政府投资项目和城市建设投资为重点,加大政府性投资项目审计监督力度,重点对政府搬迁安置建设工程等16个重点工程建设项目进行跟踪审计,对广电中心建设工程等8个工程项目进行决算审计。

五、领导干部经济责任审计

(十一)离任经济责任审计(县定)。对组织部门安排的29名领导干部进行离任经济责任审计,重点检查国家有关政策的执行情况、重大经济事项的决策情况、规章制度的健全情况和财政财务收支的真实、合法情况,以及任期内债权债务的增减变化情况,摸清部门、单位家底,正确评价领导干部业绩,促进廉政建设。

(十二)任中经济责任审计(县定)。对组织部门安排的11名领导干部进行任中经济责任审计,了解和掌握领导干部任职期间的业绩和经济责任履行情况,提高其履行经济责任的意识和依法行政的能力。

六、其他审计

(十三)根据县委、县政府安排,完成其他临时性审计项目的审计。

第2篇

一、财政收支审计

（一）预算执行情况审计

以摸清财政资金家底，揭露违纪违规问题，促进深化财政改革和规范预算管理为目标，在审查2002年度预算执行情况真实性的基础上，全面摸清财政及部门单位收支家底和财政、财务管理体制，总结经验，分析存在困难和问题的原因，从宏观角度提出建议，为推进依法行政，加强廉政建设，深化财政改革，规范财政管理服务。重点审计财政局、地税局、地方金库、教育局及建设局所属单位，共14个单位。

结合审计，对2002年度所得税和营业税收入分享改革情况进行专项审计调查。重点摸清各级财政收入分享情况，加强综合分析，从优化税收结构、挖潜增收、完善财政配套改革措施等方面提出建议，为宏观决策服务。

（二）财政决算审计

财政决算审计以整顿规范财经秩序，促进增收节支，保障财政改革措施落实，提高资金使用效益为目标，重点检查和揭露越权违规制定税收减免、先征后返政策，混库截留上级预算收入，违规分配、挤占挪用上级财政专项资金，以及财政收支虚假等问题，促进政府依法行政，规范财政管理。重点审计杨善镇、辛寨镇、七贤镇、纸坊镇。

（三）行政事业审计

1、公安系统财务收支审计。以规范公安部门财政财务收支管理和收费行为，加强罚没收入管理，促进全面落实“收支两条线”规定为目标，国家审计署统一组织对公安和交警部门2002年度财政财务收支情况进行审计。重点检查公安部门执收执罚和执行“收支两条线”情况，揭露乱收费、应缴未缴、坐支收费和罚没收入、隐瞒截留收入等问题，深入分析原因，从加强管理和完善制度方面提出审计建议。2、工商行政管理系统审计和审计调查。以全面了解掌握工商行政管理系统资金家底情况，促进规范预算和财务管理，提高财政资金使用效益，改善我县经济发展环境为目标,省审计厅统一组织对工商行政管理机关及所属50％以上的工商所和其他所属单位2001年至2016年1—6月财政财务收支情况进行审计，对工商管理机关所属个体私营协会互助资金管理情况进行审计调查。重点审计预算的编制及执行情况、财务收支情况、行政事业性收费及罚没收缴情况、没收物品的管理及处置情况和资产的购置及管理情况；对个体私营协会互助资金债权、债务现状，资金运用的合法性及潜在的损失等情况进行审计调查。

3、财务收支审计。以严肃财经纪律，促进规范财务收支管理为目标，重点检查行政事业单位财务收支的真实性、合法性，有无隐瞒坐支收入、截留挪用上级专项资金、损失浪费和私设“小金库”、乱收费问题。重点审计交通局、房管局等21个单位。

（四）农业与资源专项资金审计

1、农业综合开发资金审计。以检查评价农业综合开发项目计划的制定、执行和资金的投入、管理、使用及效益情况，保障国家农业综合开发政策的落实，促进各级政府和有关部门单位完善管理制度，加强资金管理，提高资金使用效益，推动农业可持续发展，增加农民收入，推进全面建设小康社会为目标，统一组织审计国家农业综合开发办公室计划2016年验收的项目，包括2000年至2002年农业综合开发项目计划、中央财政安排和地方财政配套的农业综合开发资金。

审计范围为县、乡（镇）分配、管理、使用农业综合开发资金的部门和单位，以及部分接受农业综合开发财政有偿资金委托贷款试点的银行。重点审查评价项目的确立、资金的投入是否规范，资金的使用是否真实合规，项目的效益是否达到预期目标。

2、国土专项资金审计。以保障国有土地资产的安全完整，维护农民合法权益，进一步规范土地出让、转让行为，促进有关部门建立管理机制和完善有关政策为目标，国家审计署统一组织对县（市、区）2001年至2016年1—6月国土专项资金进行审计。重点揭露和查处划拨土地非法入市、随意减免地价、非法转让土地等致使国有土地收益流失，以及挤占、挪用国有土地收益，随意拖欠、克扣挪用征地补偿费，侵占农民利益等严重违法违规问题，深入分析产生问题的原因，提出改进国土专项资金管理的意见和建议。

（五）社会保障资金审计

1、福利彩票资金审计。以摸清全县福利彩票发行和结余情况，促进福彩机构和主管部门依法募集、合理使用福利彩票资金，加强和改进管理，保障资金的完整和安全运行，提高资金的使用效益，促进彩票事业的健康有序发展为目标，省审计厅统一组织审计2002年度福利彩票资金的筹集、管理、分配、使用和结余情况。重点审计公益金和发行经费的管理使用情况，严肃查处各种隐瞒收入、“小金库”、“账外账”、乱收费、挤占挪用、私分滥发、损失浪费等严重违纪问题。

2、失业保险基金审计。以摸清失业保险基金总体规模，促进主管部门贯彻执行《社会保险费征缴暂行条例》，按规定征缴失业保险费，拓宽基金筹集渠道，壮大失业保险基金，查清基金收支管理中存在的主要问题，促进加强管理，确保失业保险金按时足额发放为目标，省审计厅统一组织审计2002年至2016年1--6月失业保险基金。重点检查挤占挪用失业保险基金用于社保经办机构经费、平衡财政预算、购建固定资产等问题，对未按规定将基金存入非国有商业银行的问题重点进行延伸审计，揭露基金损失和未按规定存储的风险等问题，深入分析原因，提出审计建议。

3、残疾人保障基金审计。以摸清残疾人保障基金总体规模，促进残疾人保障基金管理，查清基金收支管理中存在的主要问题，确保残疾人保障基金安全有效为目标，全市统一组织审计2002年至2016年1--6月残疾人保障基金。查处存在的问题，深入分析原因，提出审计建议。

（六）固定资产投资审计

以促进加快基础设施项目建设，更好地发挥财政资金投资使用效益为目标，以城市基础设施项目为重点，重点审计项目建设程序管理、建设资金管理、工程概预（结）算管理等方面，是否存在工期拖长、决策失误、管理混乱、维护不善和损失浪费等问题，分析影响项目建设的主要原因，有针对性地提出审计建议。

二、企业财务收支审计

1、国有及国有控股企业改制现状专项审计调查。以摸清国有及国有控股企业改制前后国有资产的变化，当前国有资产的现状和企业数量及真实家底，促进企业规范运作，改善经营管理，提高经济效益为目标，省审计厅统一组织对国有及国有控股企业改制现状进行审计调查。重点揭示改制企业会计信息失真、逃废债务、国有资产流失等违法违纪行为，有针对性地提出审计建议，为促进我市国有企业改革和健康发展服务。

2、企业审计及税外负担审计调查。企业税外负担审计调查以摸清企业税外负担，营造良好的投资软环境为目标，全市统一组织对企业税外负担情况进行审计调查，重点揭露“乱收费、乱罚款、乱摊派”现象，分析产生问题的原因，提出根治措施，为经济发展服务。

三、金融机构财务收支审计

1、中国人寿保险有限责任公司资产负债损益审计。以促进企业加强管理，规范经营，促进深化保险体制改革，防范和化解风险为目标，审计署统一组织审计中国人寿保险公司分公司和12个县（市、区）支公司或营业部2002年度资产负债损益情况。重点检查盈亏真实性，揭露隐瞒、截留保费收入和私设“小金库”等问题；检查各项业务活动的合规性及保险资产质量情况，揭露违规营销、长险短做等保险行业不正当竞争问题。

2、农村信用社资产、负债、损益审计。以促进企业加强管理、提高效益、防范和化解金融风险为目标，审查企业资产、负债、损益的真实性和信贷政策财经法规的执行情况。揭露企业资产质量、盈亏状况、会计信息和内部经营管理方面存在的问题及原因，促进企业健康发展。

四、经济责任审计。以评价经营者的业绩，界定有关经济责任，摸清单位家底，为党委政府管理干部服务为目标。

上半年主要审计国土局、经贸局、报社等28个单位。下半年根据组织部门委托，另行安排。

五、上级授权审计。根据省市的授权实施有关审计。

第3篇

一、财政收支审计

（一）预算执行情况审计

以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，推动财政改革，建立社会主义公共财政制度为目标，继续关注财政改革措施落实情况，重点检查和揭露预算执行和其他财政收支中的不真实、不合法、不规范的问题。适应财政体制改革需要，坚持“两个并重”和“两个转变”，积极探索效益审计的路子，进一步完善试编部门预算审计，突出专项审计调查力度。重点审计财政局、地税局、地方金库、教育局、建设局的部分所属单位和农口各部门，共22个单位。

（二）乡镇财政决算审计

以维护财经秩序，促进深化财税管理改革，督促乡镇政府和财税部门依法规范财政管理，提高财政资金使用效益为目标，对城关街办、大关镇、龙岗镇、卧龙镇、石家河乡5个乡镇的财政决算以及2016年1-9月份的预算执行情况进行审计。重点检查揭露乡镇政府和财税部门擅自制定减税、免税、包税等政策，隐瞒截留、漏征少征各项预算收入，违规分配使用预算资金和转移支付资金，挤占挪用专项资金，决策失误造成损失浪费、国有资产流失以及资金使用效益不高等问题。

（三）行政事业审计

1.科技三项费用审计调查。以规范科技主管部门科技经费的分配和使用，促进依法履行职责，提高科技经费的使用效益，加快科技事业发展为目标，对2016年度省、市财政分配使用的科技三项费用(含中央专款)进行审计调查。重点调查财政、科技主管部门和资金使用项目单位，摸清省、市财政用于科技三项费用的预算分配、拨付、管理和使用情况，揭露科技经费管理和使用中挤占挪用、使用效益差的问题。

2.质量技术监督系统审计和审计调查。以促进加强预算和财务管理，提高财政资金使用效益，提高行政效率为目标，对质量技术监督机关2000年至2016年3月财政财务收支情况进行审计，对质监专用设备情况进行审计调查。通过审计，全面了解和掌握质量技术监督机关资金家底情况，揭示财政财务收支、资金上缴下拨过程中存在的问题，分析资金使用效益情况，揭露、处理违纪违规问题。通过审计调查，了解质监机关专用设备的现状，垂直管理前后设备的增加变化、设备购置资金来源变化、服务情况的变化，以及需要解决的问题，分析质监机关专用设备的投资方向，促进更好地发挥监督服务职能。

（四）农业与资源环保审计

扶贫资金专项审计。以促进规范扶贫资金投入和管理机制，提高资金使用效果为目标，市审计局对我县2016年至2016年9月财政扶贫资金和扶贫贴息贷款进行审计。重点审计扶贫专项资金在分配、投入、管理和使用方面的真实、合法和效益情况，检查扶贫资金是否专款专用，扶贫资金是否纳入财政扶贫专户核算，揭示存在问题，评价资金使用效益。

（五）社会保障资金审计

最低生活保障资金审计。以摸清城市居民最低生活保障资金的总体规模，揭露资金收支管理中存在的问题，规范资金管理，维护社会稳定为目标，对2016年至2016年6月各级财政安排的城市居民最低生活保障资金进行审计。重点检查贯彻落实城市居民最低生活保障法规政策情况，是否做到应保尽保；各级财政拨付用于低保的资金是否专款专用，有无挤占挪用、虚报冒领和拖欠城市居民最低生活保障款物等方面的问题。

（六）固定资产投资审计

1、农村公路改造工程项目审计。以促进农村公路改造工程的顺利实施，提高项目资金的使用效益为目标，对全县已竣工的农村公路改造工程项目进行审计。重点审计国债资金、地方配套资金的管理和使用情况，项目财务核算和工程造价、质量管理情况，特别是挤占挪用资金、置换项目、违规转包分包、加重农民负担等问题。

2、基建项目审计。以加快基础设施建设，更好的发挥财政资金的使用效益为目标，以财政性资金投资项目为重点，重点审计建设项目的立项、招投标、资金管理使用和工程决算方面的内容。重点审计路改造工程、县医院门诊楼、实验中学教学楼等16个项目。

（七）利用外资项目效益情况审计调查。以调查了解利用外资项目效益情况，研究评价项目效益的有效方法，促进项目后期管理，降低偿债风险为目标，对利用外资项目效益情况进行调查，重点对利用外资项目效益情况进行评价，揭示项目后期管理存在的问题，提出意见建议。

二、企业财务收支审计

1、盐业公司经济责任审计。以评价企业领导人履行经济责任情况，维护国有资产安全完整，促进盐业系统政企改革为目标，对县盐业公司2002年至2016年10月财政财务收支情况进行全面审计。重点审计企业资产负债损益的真实性、合法性，盐业物价政策执行情况，“两项基金”收缴情况等，摸清企业家底，检查会计信息和资产质量，明确经营者的经济责任，揭示系统改革运行中存在的问题，提出改进完善的意见建议。

2、企业税外负担和“三乱”情况审计调查，以摸清企业税外负担和有关部门、单位有无“三乱”问题，减轻企业负担为目标，对企业税外负担和“三乱”情况进行审计调查，分析产生问题的原因，提出解决措施和建议，为经济发展服务。

三、经济责任审计。1、离任审计。以评价经营者的业绩，界定有关经济责任，摸清单位家底，为党委政府管理干部服务为目标，根据党委政府安排认真开展领导干部的离任审计，上半年重点对发展计划局等17个单位的主要负责人进行离任审计。2、任中审计。根据临办发[2016]25号文件精神，受县委组织部委托，对1998年底以前任职，今年未搞预算执行审计的公安局、旅游局等14个单位的主要负责人进行任中审计。四、上级授权审计。根据省市审计机关的授权实施审计。

第4篇

一、财政收支审计

（一）预算执行情况审计

1、预算执行情况审计。以“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”为目标，继续完善以综合财政预算为主线，以对财政部门具体组织预算执行情况的审计为主导，以对部门单位预算执行情况的审计为基础，以提高财政资金使用效益为最终目标的预算执行审计工作体系。审查预算执行、追加预算以及财政财务收支管理等情况，加大对二、三级单位延伸审计的力度，从政策、体制和资金管理使用等方面，揭露存在的问题，提出完善相关政策措施、改进管理的意见和建议。今年，重点对财政局、地税局、金库和教育局及国办中学等18个部门进行了审计。

2、地税系统审计。以促进地税部门依法治税，提高税收征管水平，健全完善税收征管机制，规范税收征管行为为目标，对县地税局2016年度税收征管质量情况进行审计。以地税部门履行税收征管职能为主线，选择4个纳税大户和4个房地产、建筑企业进行延伸审计，揭示地税部门在执行税收政策和税收征管中存在的主要问题。针对审计查出的问题，加大对税收征管质量的研究，分析产生问题的深层次原因，提出完善税收制度、健全税收征管运行机制的意见和建议。

3、乡镇财政决算审计。以维护财经秩序，促进下级政府和财税部门依法行政，提高财政资金管理水平和使用效益为目的，对冶源、九山、上林、柳山、杨善等五个镇的2016年度财政决算进行了审计，同时对2016年以来的预算执行情况一并进行审计。重点检查下级政府和财税部门擅自制定减、免、缓、先征后返税费和招商引资优惠等政策，隐瞒截留、漏征少征各项预算收入，违规分配、使用预算资金和转移支付资金，挤占挪用专项资金，决策失误造成损失浪费、国有资产流失以及资金使用效益不高等问题。

（二）行政事业审计

1、食品药品监督系统审计和审计调查。以全面了解掌握食品药品监督系统资金家底情况，促进加强预算和财务管理，提高财政资金使用效益，维护国家财政资金的安全完整为目标，按照省厅安排，对食品药品监督局2016年和2016年的财政财务收支情况进行审计和审计调查。重点审计预算的编制及执行情况、财务收支情况、行政事业性收费及罚没收缴情况、没收物品的管理及处置情况、资产的购置及管理情况，揭示财政财务收支、资金上缴下拨过程中存在的问题和薄弱环节，分析资金使用效益情况，揭露、处理违纪违规问题。审计和调查结果7月底前报市局。

2、医院收费情况专项审计。以摸清医院执行医疗、药品收费价格政策情况为目标，对县医院、医院2016年至2016年6月医院收费情况进行专项审计。重点揭露乱收费等问题，分析药品、治疗价格较高的产生原因，提出改进管理的意见和建议，促进依法开展医疗服务。审计结果8月底前报市局。

3、计划生育事业费和社会抚养费情况专项审计调查。以加强资金管理使用，促进资金使用效益为目标，对县计划生育局2016年至2016年6月的计划生育事业费、社会抚养费、计划生育技术服务免费补助经费进行专项审计调查，重点审计调查上述资金的真实、合法和效益情况，查处乱收费、借支、挤占挪用等问题，促进规范管理。审计调查结果10月底前上报市局。

4、在搞好省市安排的3个专项审计的同时，对全县劳动局、民政局等24个行政事业单位的财务收支进行审计。

（三）农业与资源环保审计

主要进行水资源费专项审计。以加强水资源费征收，规范资金管理和使用，促进合理利用水资源，落实科学发展观为目标，对县水利局2016年和2016年全省水资源费征收、缴纳、管理和使用情况进行审计，重点审计水资源费征收和使用方面的真实、合法和效益情况，检查水资源费是否及时足额征收，应缴省、市财政的部分是否按规定及时足额上缴，资金管理和使用是否规范，有无隐瞒、截留、挤占挪用等问题。审计结果9月底前上报市局。

（四）社会保障资金审计

主要是对职工基本养老保险基金进行审计。以掌握全县职工基本养老保险基金的总体状况，从制度和管理上揭露、分析问题，确保基金安全完整，维护社会稳定为目标，对2002年至2016年的全县职工基本养老保险基金进行审计。重点检查贯彻落实国家和省制定的养老保险基金法规、政策情况，检查有无挤占挪用养老保险基金等问题，注意查处重大违纪违规问题。通过审计，对养老保险制度上落后的部分提出建议。审计结果9月底前上报市局。

（五）固定资产投资审计

今年重点对兴隆中路道路改造工程、县城中心区道路改造工程、黄龙沟污水截留管道建设工程、污水处理厂建设项目进行监督和工程决算审计及其他需要审计的项目。

二、企业财务收支审计

主要是对广华集团等10户企业财务收支审计的同时，根据市局要求对其中的3户企业税外负担情况进行审计调查。以摸清我县企业税外负担的状况，减轻企业负担，维护企业合法权益，促进国有企业改革发展为目标，重点调查企业税外负担的构成，包括国务院及其授权部门文件规定的基金、收费，省人民政府及其授权部门文件规定的基金、收费，省以下政府出台的收费、基金，企业办社会负担等，分析企业税外负担的规模及其占企业销售收入、利润总额和税金的比重，揭示企业税外负担的合理性、合法性及其存在的主要问题，制止和纠正向企业乱收费、乱集资、乱罚款和各种摊派行为，提出意见和建议，为政府和有关部门研究政策措施提供依据。审计调查结果9月底前上报市局。

三、经济责任审计

1、领导干部离任审计。以明确经济责任，摸清部门单位家底，正确评价领导干部的业绩，促进廉政建设，为党委政府管理干部服务为目标，根据党委政府安排，认真开展领导干部和领导人员任期经济责任审计，重点对人事局、营子镇等25个乡镇和部门的领导干部进行离任审计。

2、任中经济责任审计。根据临办发[2016]25号文件精神，受县委组织部委托，重点对畜牧局、农业局等13个单位部门主要负责人进行任中经济责任审计。

四、上级机关授权审计。根据省市审计机关的授权实施审计。

五、积极推进保持党员先进性教育活动顺利开展。根据上级文件要求，掌握精神实质，把学习和工作很好地结合，促进审计工作的顺得开展。

第5篇

一、财政审计

（一）预算执行情况审计。以“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”为目标，继续完善以综合财政预算为主线，以对财政部门具体组织预算执行情况的审计为主导，以对部门单位预算执行情况的审计为基础，以提高财政资金使用效益为最终目标的预算执行审计工作体系。审查预算执行、追加预算以及财政财务收支管理等情况，加大对二、三级单位延伸审计的力度，从政策、体制和资金管理使用等方面，揭露存在的问题，提出完善相关政策措施、改进管理的意见和建议。今年，重点对财政、地税、金库、教育、建设、房管、公安、国土、规划等14个部门和单位进行审计。

（二）地税系统审计。以促进地税部门依法治税，提高征管水平，完善征管机制，规范征管行为，严格财务收支管理为目标，对县地税局2016年度税收征管质量情况进行审计。以地税部门履行税收征管职能为主线，选择供电公司和烟草公司2个企业进行延伸审计。针对审计查出的问题，加大对税收征管质量的研究，分析产生问题的深层次原因，提出完善税收制度、健全税收征管运行机制的意见和建议。

（三）乡镇财政决算审计。以维护财经秩序，促进依法行政，提高财政资金管理水平和使用效益为目的，对纸坊、五井、寺头、七贤、辛寨、营子等6个镇的2016年度财政决算进行审计。重点检查乡镇政府和财税部门是否擅自制定减、免、缓和先征后返税费等政策，是否存在隐瞒截留、漏征少征各项预算收入，以及违规分配、使用预算资金和转移支付资金、挤占挪用专项资金、决策失误造成损失浪费、国有资产流失等问题。

二、行政事业审计

重点对文化、环保、法院等13个行政事业单位的财务收支进行审计。审查是否存在财务收支管理中存在的乱收费、支出不合理、设置帐外帐等违法违规问题。

三、专项审计和审计调查

（一）困难县乡财政扶持政策落实情况审计调查。以摸清困难县乡财政扶持政策落实真实情况，为宏观管理和决策提供依据，促进我县经济持续、健康发展为目标，对我县财政扶持政策落实情况进行专项审计调查，重点检查全省加强县乡财政建设工作会议确定的对财政困难县扶持政策的贯彻落实情况，检查政策执行中存在问题，理顺县乡财政管理体制，提高县乡财政保障能力。

（二）物价局财务支出审计和审计调查。以促进物价部门规范预算和财务管理，提高财政资金使用效益，维护国家财政资金的安全完整为目标，对物价局2016年至2016年财务收支情况进行审计，并对物价局收费许可证年审收费情况和物价罚没收缴情况进行审计调查。重点审计预算的编制及执行情况，财务收支合法、合规和真实情况，以及财政资金使用效益情况；调查收费许可证年审收费政策执行情况以及收费资金管理使用情况，物价罚没收缴情况及罚没资金管理使用情况。通过审计和调查，全面了解和掌握物价局资金、家底情况，针对财政财务收入、支出过程中存在的问题和薄弱环节，分析资金使用效益情况，促进物价部门加强收费和物价罚没收缴的管理。

（三）农业综合开发资金审计。以保障国家农业综合开发政策的落实，促进各级政府和有关部门、单位完善管理制度，加强资金管理，提高资金使用效益，推动农业可持续发展，增加农民收入，促进全面建设小康社会为目标，对我县国家农业综合开发办公室计划2016年验收的项目及资金进行检查和评价，包括2016年至2016年农业综合开发项目计划的制定、执行情况及中央财政安排、地方财政配套的农业综合开发资金的投入、管理、使用和效益情况。

（四）城市住房公积金审计。以全面掌握住房公积金制度实施情况，维护住房公积金的安全和完整，促进住房公积金制度完善为目标，对城市住房公积金归集、使用和管理情况进行审计。重点检查住房公积金管理和内部控制制度是否健全有效，各项政策是否得到严格执行，资金使用是否符合规定，并对住房公积金使用效益、住房公积金制度政策效应进行综合分析，反映管理体制、机制上存在的问题。

（五）建筑企业养老保障金征管使用情况审计调查。以保障建筑企业职工切身利益和维护社会稳定为目标，对建筑企业养老保障金征管使用情况进行审计调查。在摸清建筑企业养老保障金征收、管理和使用基本情况的基础上，针对存在的问题，向政府及有关部门提出改进和完善建议，切实维护建筑企业职工利益。【2016年审计项目计划】

（六）卫生系统收费及财政财务收支情况审计和调查。以摸清卫生系统医疗、药品收费价格政策执行情况和财政财务收支状况为目标，对卫生系统情况进行专项审计和调查。重点检查收费情况，分析药品、治疗价格较高的产生原因，提出改进管理的意见和建议，促进卫生系统依法开展医疗服务。

（七）教育系统收费及财政财务收支情况审计和调查。以掌握教育收费情况和教育系统财政财务收支状况为目标，对教育收费和财政财务收支情况进行专项审计和调查。重点审计收入支出的真实、合法性，调查各项收费的合规性，提出加强和改进管理的意见和建议，服务教育事业的健康发展，促进“科教兴县”战略的实施。

四、固定资产投资审计

以促进加强建设项目管理、堵塞漏洞、提高建设资金使用效益为目标，重点对兴隆中路建设工程、文苑绿地建设工程、城建零星维修工程、弥河西岸污水管道建设工程、弥河水利建设工程、人防工程、县防疫站办公楼工程及其他需要审计的项目进行监督和工程决算审计。重点审计建设资金的管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展效益审计，分析项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。

五、企业财务收支审计

主要是对秦池酒业公司、药材公司等7户企业进行财务收支审计，摸清我县企业税外负担的状况。以减轻企业负担，维护企业合法权益，促进国有企业改革发展为目标，重点调查企业税外负担的构成，分析企业税外负担的规模及其占企业销售收入、利润总额和税金的比重，检查是否存在向企业乱收费、乱集资、乱罚款和各种摊派等行为，提出意见和建议，为政府和有关部门研究政策措施提供依据。

六、经济责任审计

（一）领导干部离任审计。以明确经济责任，摸清部门、单位家底，正确评价领导干部的业绩，促进廉政建设，为党委政府管理干部服务为目标，根据党委政府安排，认真开展领导干部和领导人员任期经济责任审计，重点对财政局、柳山镇等单位的46名领导干部进行离任审计。

（二）任中经济责任审计。重点对人口与计划生育局、司法局等12名领导干部进行任中经济责任审计。

七、其他审计。

根据县委县政府安排，完成其他临时性审计项目。

第6篇

一、财政审计

（一）预算执行情况审计。以“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”为目标，继续完善以综合财政预算为主线，以对财政部门具体组织预算执行情况的审计为主导，以对部门单位预算执行情况的审计为基础，以提高财政资金使用效益为最终目标的预算执行审计工作体系。审查预算执行、追加预算以及财政财务收支管理等情况，加大对二、三级单位延伸审计的力度，从政策、体制和资金管理使用等方面，揭露存在的问题，提出完善相关政策措施、改进管理的意见和建议。今年，重点对财政、地税、金库、教育、民政、建设、国土、规划、广播电视局、二中、四中等11个部门和单位进行审计。

（二）地税系统审计。以促进地税部门完善税收征管制度、健全征管机制和规范内部管理为目标，结合预算执行审计对县地税局2016年度税收征收管理和财政财务收支情况进行审计。一方面以地税部门履行税收征管职责为主线，选择部分重点企业进行延伸审计，并对部分房地产企业、律师和咨询等社会中介机构两个行业税收征管情况进行专项审计，揭示地税部门在执行税收政策和税收征管中存在的薄弱环节；另一方面以规范财政资金管理为主线，对地税部门经费收支情况进行全面审计，揭示资金来源、使用、管理中的突出问题。针对发现的问题，加强综合分析，从推进依法治税、提高资金使用效益的角度，有针对性地提出改进意见和建议。

（三）乡镇财政决算审计。以维护财经秩序，促进依法行政，提高财政资金管理水平和使用效益为目的，对蒋峪镇、大关镇、城关街道办事处、卧龙镇、龙岗镇、石家河乡等6个乡镇（街道办事处）的2016年度财政决算进行审计。重点检查乡镇政府和财税部门是否擅自制定减、免、缓和先征后返税费等政策，是否存在隐瞒截留、漏征少征各项预算收入，以及违规分配、使用预算资金和转移支付资金、挤占挪用专项资金、决策失误造成损失浪费、国有资产流失等问题。

二、行政事业审计

以规范财经秩序，节约财政支出，依法查处贪污浪费行为为重点，重点对环卫局、科技局、剧场、博物馆、卫生局、质检站、建筑设计院、县供销社、地震局、砂管办、经贸局、水利局、九山医院、五井医院等14个行政事业单位的财务收支进行审计。审查财务收支管理中是否存在乱收费、支出不合理、设置帐外帐等违法违规问题。

三、专项审计和审计调查

（一）环保资金征管用情况专项审计。以摸清我县环保专项资金征管用基本情况，揭露存在问题，促进规范管理，提高环保资金使用效益为目标，对2016、2016年度环保资金征管用情况进行审计。重点审计环保部门是否按规定及时、足额征收排污费，是否将排污费按期如数缴入县财政，有无截留、坐支、挤占挪用及私设“小金库”、个人贪污等问题；审计财政部门是否按规定审批资金用款计划，有无违规审批用款计划以及挪用环保资金用于平衡预算等问题；审计环保资金的使用是否合规、有效，有无因管理不善、决策失误等原因造成项目投资失败、损失浪费，未达到预期效果的问题。针对发现问题，从管理体制、机制角度分析原因，提出改进意见和建议。

（二）慈善捐赠资金专项审计。以摸清我县慈善捐赠资金家底，规范资金募集、使用和管理，维护慈善资金的安全完整，提高捐赠资金使用的社会效益和经济效益为目标，对2016年度和2016年度慈善捐赠资金进行审计。重点审计各项资金募集和管理使用是否合规，会计信息是否真实，政府资助和社会捐赠资金是否纳入统一核算管理，有无挤占挪用、损失浪费、资金闲置和私设账外账、“小金库”等问题。

（三）中学教育收费及资金使用情况专项审计。以促进中学严格执行收费规定，规范资金管理，提高资金使用效益为目标，对部分中学2016年和2016年1至6月末教育收费（包括地方投入）及资金使用情况进行专项审计。重点检查学校有无无依据收费、超标准收费等问题，以及各项支出是否合法合规等。针对发现问题，进行纠正处理，并提出改进建议，规范中学教育收费和资金使用。

（四）社会保障资金专项审计。以摸清我县社会保障资金的管理现状，揭露资金筹集、管理和使用中存在的突出问题，促进地方政府及有关部门加强资金管理，保障资金安全完整为目标，对企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金和企业年金、工伤保险基金及生育保险基金的资产、负债和基金收支情况进行专项审计。在摸清总体情况的基础上，重点检查各项基金收入是否真实完整，支出是否合规，基金的资产、负债是否真实、完整，基金征缴部门有无延压、截留和挪用资金，有无将基金投入股票市场、委托理财、投资房地产和违规出借等问题，以及社保经办机构是否按照规定开设基金收支账户并实行收支两条线管理，财政部门是否在国库设立专户管理财政补助资金，并及时下拨等情况。

（五）村村通自来水工程建设项目审计和效益审计调查。以促进加强建设项目管理、堵塞漏洞，保障建设资金合理、合规使用，提高投资效益为目标，对自开工日起至2016年6月底的全县村村通自来水项目进行审计和效益审计调查。重点审计项目概（预）算执行情况、建设资金的管理和使用情况、项目质量管理、工程造价和财务核算情况以及项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况，反映是否存在侵害农民利益的问题，揭露项目建设过程中存在的各类违规违纪问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展效益审计调查，分析影响项目建设效果和投资效益的因素，向政府及有关部门提出改进和完善建议，提升投资审计成果质量。

（六）工商行政管理系统财政财务收支审计。以促进工商行政管理部门规范预算和财务管理，提高资金使用效益，维护国家财政资金的安全完整为目标，对工商行政管理部门2016年至2016年6月财政财务收支情况进行审计。重点检查预算编制及执行情况，财务收支的真实、合法及财政资金使用效益情况；检查收费政策执行情况、罚没资金收缴情况、内部控制及财务管理情况。通过审计，摸清我县工商行政管理系统资金家底，揭示财政财务管理中存在的问题，查找内控薄弱环节，提出规范管理的意见和建议。

（七）新型农村合作医疗基金专项审计调查。以促进新型农村合作医疗政策落实，规范基金筹集、管理、使用，维护参合农民合法利益为目标，对2016年至2016年6月我县新型农村合作医疗基金进行专项审计调查。重点审查基金是否遵循自愿原则，是否按时、足额筹集，配套资金是否到位，有无强制收缴或延期收缴、以及减免、截留和套取基金等问题；审查基金管理内控制度是否健全有效，以及基金支付使用的真实、合规等情况。针对发现问题，提出改进建议，促进新型农村合作医疗事业健康发展。

（八）计划生育事业费和社会抚养费情况专项审计调查。以加强资金管理使用，促进资金使用效益为目标，对2016年至2016年6月的计划生育事业费、社会抚养费、计划生育技术服务免费补助经费进行专项审计调查，重点审计调查上述资金真实、合法和效益情况，查处乱收费、借支、挤占挪用等问题，促进规范管理。

（九）村村通柏油路工程专项资金审计调查。以加强专项资金管理，保障建设资金合规使用为目标，对2016年至2016年6月村村通柏油路工程专项资金进行审计，重点审计是否将上级专项资金及时、足额用于村村通柏油路工程，有无挤占挪用、违规发放、发放不及时问题。

（十）农村沼气建设专项资金审计调查。以发展沼气事业、建设生态家园，推动新农村建设为目的，对2016年以来我县沼气建设专项资金进行审计调查，重点审计调查专项资金落实情况，取得的效益情况。

（十一）村级组织场所建设资金审计调查。以加强党的村级组织建设，加强资金使用效益为目标，对2016年至2016年6月村级组织建设资金情况进行审计调查，重点审计资金的效益性和使用情况，有无挤占挪用、借机发放补贴、损失浪费等问题。

四、固定资产投资审计

以促进加强建设项目管理、堵塞漏洞、提高建设资金使用效益为目标，重点对县城中心区改造建设工程等20个项目及其他需要审计的项目进行监督和工程决算审计，同时对2016年以来城市建设资金进行审计调查。重点审计建设资金的管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展效益审计，分析项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。

五、经济责任审计

（一）领导干部离任审计。以明确经济责任，摸清部门、单位家底，正确评价领导干部的业绩，促进廉政建设，为党委政府管理干部服务为目标，根据党委政府安排，认真开展领导干部和领导人员任期经济责任审计。

（二）任中经济责任审计。以对领导干部进行事中经济责任审计监督，保证审计时效性为目标，扎实开展任中经济责任审计。

六、其他审计。

根据县委县政府安排，完成其他临时性审计项目。

2016审计局年审计项目实施计划
2016年审计项目计划 第七篇

2016年是深入贯彻落实党的十八大精神、进一步推进科学发展的开局之年，是我市全面放大桥港优势、实施“十二五”规划的承上启下之年，我市审计机关将以党的十八大精神为指引，全面贯彻全国、省及市审计工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府工作中心，切实履行审计监督职责，积极服务经济社会发展大局，着力在促进政策执行、提高财政绩效、增进民生幸福、推动责任履行等方面下功夫，全面提升审计工作质量和水平，在奋力开创科学发展新局面中争做贡献。

以审计法规定的必审项目和国家、省、市审计机关下达的统一项目为基础，围绕市委、市政府工作中心，特别是市委全委会提出的六大重点工作，以及广大人民群众关注的热点难点问题，结合我市审计资源实际，2016年度审计项目具体安排如下：

一、本级预算执行审计

1．2016年度本级预算执行情况审计

以推进完善公共财政体制、构建财政审计大格局为目标，对市财政局具体组织的2016年度本级预算执行情况进行审计。审计中，以收入组织、预算分配、预算执行和预算管理为重点，关注财政收入支出和分配情况、民生项目资金的投入和保障情况，对相关专项资金进行审计调查，积极探索财政绩效审计，分析评价财政专项资金是否达到预期效益和效果，促进财政管理水平提高。项目由财金科负责，2016年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

2．地方税收、基金征管情况审计

以规范税收征管，推进依法治税为目标，对2016年度市级地方税收、基金收入征管情况进行审计。重点关注地税部门执行国家税收政策、履行征管职责、税收稽查执法等情况，反映税收征管中存在的突出问题，提出改进意见和建议，促进税务部门严格依法征税，强化征收管理。项目由财金科负责，2016年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

二、经济责任审计和部门预算执行审计

1．部门（单位）、镇乡主要领导干部经济责任审计

按照党政主要领导干部“三责联审”的有关要求，根据市委组织部委托，对离任的部门（单位）、镇乡党政主要领导干部进行离任经济责任审计，对任职时间较长的部门（单位）在任主要领导干部进行任中经济责任审计，审计的具体对象以组织部委托为准。

对部门（单位）主要领导干部的经济责任审计，重点关注所在单位预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况，重要投资项目的建设和管理情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，重点检查领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金分配、使用的全部过程，重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策、事业投入及实施效果、国家财经法规执行情况、内部控制制度的建立健全及执行情况、个人遵守相关廉政规定情况；对镇乡党政主要领导干部经济责任审计，还要关注贯彻落实科学发展观、推动经济社会科学发展情况，国有资产的管理和使用情况、政府债务的举借、管理和使用情况，领导干部在融资贷款、工程发包等方面的履职情况，促进领导干部依法行使权力、有效履行职责。

根据市委组织部委托，对市委老干部局、610办公室、红十会及市政府采购与招投标中心等4名部门（单位）主要领导干部实施任中经济责任审计，分别由财金科、行事科、农资科和经审科负责，1月份开始，3月底提交审计报告。其他离任或在任干部的经济责任审计，待组织部门明确后即组织实施。

2．部门预算执行情况审计

为促进部门预算综合管理，优化支出结构，提高预算执行到位率，结合经济责任审计，对已经交办的市委老干部局等4个部门（单位）进行部门预算执行审计，承办科室及实施时间与经济责任审计相同；年度中间增加的经济责任审计对象，接到组织部委托后，除对领导干部进行经济责任审计外，对其所在部门（单位）同时进行部门预算执行审计。

按照确保审计覆盖面、避免审计监督盲点的原则，对多年未审的部门预算单位逐年安排审计。2016年，对住建局、农委、水务局、海洋与渔业局系统共29家下属单位进行部门预算执行审计。

住建局系统的市政园林绿化工程建设管理处、房屋征收办公室、燃气管理处、建设工程质量监督站、城建监察大队、房屋产权交易所、白蚁防治所、住房制度改革办公室，由财金科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

农委系统的林果指导站、蚕桑指导站、动物卫生监督所、农村环境能源技术推广站、动物疫病预防控制中心、种子管理站、农业执法大队、农产品质量监测中心，由农资科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的城乡建设档案馆、建设工程造价管理站，水务局系统的水费水资源管理所、堤闸管理所、水利设计室、水利局仓库，由经审科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的建设工程施工图审查室、规划信息中心、城市排水管理处，海洋与渔业局系统的渔政执法大队、渔业技术推广站、吕四渔港船闸管理所、渔港监督站，由行事科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

三、财政专项资金审计

1．保障性住房跟踪审计

根据审计署统一部署，围绕“加大保障性安居工程建设力度，基本解决保障性住房供应不足的问题”的工作目标，对市保障性住房继续进行跟踪审计。审计的重点是：城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况，工程建设各项资金的筹集、使用和管理情况，工程建设管理情况，保障性住房的分配后续管理情况。项目由行事科负责，2016年7月开始，12月底前提交审计报告。

2．农业综合开发资金审计

根据省审计厅的统一部署，对我市2016至2016年农业综合开发资金进行审计。目标是通过审计，摸清项目建设及资金使用管理的基本情况，分析评价资金使用效益和开发效果，审计立项审批管理情况，检查资金分配、使用和管理情况，是否存在截留、挤占、挪用资金等问题。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

3．村庄环境整治工程审计调查

根据省审计厅和市审计局统一部署，对我市2016至2016年村庄环境整治工程的总体情况进行调查，并对省审计厅确认的镇、镇、镇等3个镇和村、村、村、村、村、村等6个村进行重点审计调查。审计的重点是村庄环境整治工程阶段性任务完成情况、资金和项目管理及绩效情况、制度建设情况等。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

四、其他财政财务收支审计

1．八所中心敬老院财务收支审计

围绕市委全委会提出的“不断完善养老服务体系，促进养老事业健康发展”的民生实事重点工作要求，对全市汇龙、吕四等八所公办中心敬老院进行财务收支审计。重点检查2016至2016年财务收支情况、五保养老政策落实情况、内部制度的建立和执行情况、各项专项资金的管理使用情况。项目由局财金科负责，2月份开始实施，5月底前提交审计报告。

2．二十九所基层医疗卫生机构财务收支及运行情况审计调查

围绕市委全委会提出的“纵深推进医药卫生体制改革，加强基层卫生服务机构建设”的民生实事重点工作要求，对全市2016年乡镇医院改制后新成立的29所基层医疗卫生机构进行审计和审计调查。审计以财务收支为主线，重点检查资产负债和损益情况、收入支出情况、基本药物制度执行情况，目标通过审计调查，摸清我市基层医疗卫生机构运行情况，揭示运行中存在的问题及管理上的薄弱环节，对如何加强管理、规范运行提出建议，促进基层医疗卫生机构健康运行。项目由局行事科和经审科负责，并联合财政、卫生部门共同实施，2月份开始，4月底前提交审计报告。

五、政府投资项目审计

1．重大投资项目跟踪审计

围绕市委全委会提出的“突出平台打造，完善功能配套，进一步促进产业集聚发展”的沿海开发重点工作要求，以及“塑造宜居中心城区，实施民生城建”的城乡统筹重点工作要求，对财政或其他国有资金投资建设的重点工程项目进行跟踪审计。吕四港环抱式港池、10万吨级进港航道工程、海口枢纽工程、临海高等级公路、公共卫生大楼、商务中心等6个重点项目跟踪审计由固投审计一科负责。大学校区、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中学等4个重点项目跟踪审计由固投审计二科负责。审计重点关注建设单位的内控制度建立和执行情况，建设资金来源、落实、管理和使用情况，项目建设程序执行情况，征用地手续、拆迁管理及资金使用情况，力求通过跟踪审计，揭示建设单位在制度与管理中存在的突出问题，分析原因，提出规范建设管理、提高资金使用效益的建议，帮助建设单位建立健全内控制度、提高建设单位的管理水平。

2．政府投资建设项目结算审计

按照“政府投资建设项目均有政府审计机关负责审计”的规定，以促进建设单位加强工程项目管理，合法有效使用建设资金，努力节约政府投资，不断提高投资效益为目标，根据项目建设单位申报，2016年，对中医院病房大楼、城建指挥部经济适用房、世纪大道绿化景观工程等45个政府投资工程项目进行竣工结算审计，工程送审额约15亿元。竣工结算审计分别由固投审计一科、二科负责，1月开始，12月底结束。

六、金融审计

农村商业银行股份有限公司资产负债损益审计。根据市审计局的统一安排，以促进农村商业银行深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”能力为目标，对农村商业银行进行资产负债损益审计。通过审计，反映农村商业银行在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和重大违法违规问题，核实各项金融支农惠农政策的落实情况，分析其整体盈利能力和抵御风险能力，揭示影响当前农村金融可持续发展的体制、机制性问题。项目由财金科牵头组织实施，拟于7月开始实施，具体要求待省厅统一部署。

七、其他项目审计和对内部审计进行指导

在完成计划项目的同时，全力完成市委、市政府交办及执纪执法等部门要求协办的其他项目审计。

加强对部门、单位和镇乡内部审计工作的指导。拟制定统一的审计工作方案，组织指导三个农村审计工作室和各镇内审人员，对各镇重点村进行财务收支情况审计。各内审机构结合本部门实际，制订相关计划，组织实施内部审计项目。

2016预算执行与审计项目工作计划
2016年审计项目计划 第八篇

在审计项目计划执行中，要科学组织实施，搞好审计过程各个环节的有机衔接，创新方式方法，提高工作效率，确保按时完成任务；要严格遵守审计法规，认真落实方案要求，突出重点审计内容，全面完整上报审计发现的问题，切实提高审计质量，有效防范审计风险；要着力提升审计成果水平，注重从体制机制制度层面加强综合分析，提出针对性建议，发挥好审计建设性作用。年中追加和调整的计划，另行安排下达。

一、市级预算执行审计项目

根据《2016年度市级预算执行审计工作总体方案》确定。

（一）市财政局具体组织2016年度预算执行情况审计。以推动健全统一、完整的预算体系，促进严格预算约束，规范财政管理，提高财政资金使用效益为目标，围绕市级预算执行的真实性、完整性和合规性，关注预算编制、执行、调整和决算等环节，重点审计预算编制和执行情况、非税收入管理情况、政府性基金预算管理情况、国有资本经营预算管理情况、国库集中支付制度落实情况、转移支付资金管理分配情况、财政专项资金管理情况和政府债务管理情况。财金科负责市级预算执行审计的总体协调、督导及对口联络工作，负责制定2016年度市级预算执行审计工作总体方案并组织实施。

（二）市地方税务局2016年度税收征管情况审计。根据省厅全省地税系统审计工作方案要求，以促进依法治税、完善征管机制、提高税收征管质量为目标，由财金科指导，经贸科牵头，有关科室配合，对市地税局2016年度税收征管情况进行审计。重点检查税收政策执行情况和税收征管质量情况，通过对房地产、交通等重点行业，营业税、耕地占用税和契税等重点税种税款征管情况进行重点审计，着力揭示和反映地税部门在贯彻执行国家税收政策，履行征管职责方面存在的突出问题，从完善税收征管制度、健全征管机制角度，提出改进建议。组织、指导全市地税系统审计。配合省厅对及所辖、地税局税收征管情况的延伸审计。按省厅方案要求，5月10日前向省厅上报市局和全市汇总审计结果。

（三）市直部门单位2016年度预算执行情况审计。以促进部门单位严格执行预算，深化财政改革，推动部门预算公开，提高资金使用效益为目标，结合经济责任审计和专项审计调查，由局机关统一调配力量，对市城乡建设委、规划局、国资委、经信委等10个部门单位2016年度预算执行情况进行审计。重点关注年初预算、追加预算的执行情况，非税收入收缴管理情况，支出预算执行情况，专项资金管理使用情况，资金结转结余情况，着重对“三公”经费支出、公务卡强制消费、会议活动经费等事项的审计，查处挥霍浪费、超范围超预算支出、违规收费以及未执行收支两条线管理规定等问题，促进部门单位严格执行预算，加强财务管理。

（四）市级财政支农支出专项审计调查。以保障惠农政策贯彻落实为目标，由局机关统一调配力量，对全市2016年至2016年市级安排财政支农支出进行专项审计调查，主要调查市县两级财政、农业、畜牧等部门及部分项目单位，摸清财政支农支出规模、投向及项目总体情况，反映财政支农资金投入取得的主要成效，揭示和反映支农项目在政策执行、资金分配和管理使用等方面存在的问题，提出改进意见和建议。

（五）市级财政扶持企业资金专项审计调查。以促进理顺政府与市场、政府与企业关系，推动经济发展方式转变为目标，由局机关统一调配力量，组织对2016年至2016年市级财政扶持企业资金进行专项审计调查，主要调查市财政局、经信委、商务局、科技局、中小企业局、贸易办等部门和部分企业。重点审查资金设立是否符合公共财政职能定位和国家产业政策，资金分配拨付程序是否合规，跟踪资金流向检查有无挤占挪用和滞留闲置的问题，分析资金使用绩效情况，提出改进建议。

（六）拟采用的跨年度审计成果。

1.2016年全市城镇保障性住房安居工程跟踪审计结果；

2.海域使用及资金管理绩效审计结果（配合省厅审计）。

各有关科室和人员应加强协作配合，务必于4月底前完成审计实施阶段的工作，5月10日前提交所承担项目的单项报告、汇总报告，征求被审计单位意见前（或同时）提交法制科审理，5月20日前办公室提交审计结果报告，6月10日前提交审计工作报告。涉及省厅统一组织的项目，要按省厅方案要求的时间上报审计结果。

各有关科室要加强对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题按期落实。8月20日前，各科室提交审计结果落实整改情况报告及具体材料，办公室、财金科审核汇总后于8月底前提出整改报告，报局领导审核后提报市政府。

二、2016年省厅统一组织审计项目

根据《省审计厅关于印发全省统一组织审计项目计划的通知》（鲁审办发〔2016〕5号）确定。项目计划截至2016年6月，下半年有待追加。

（一）体育彩票公益金专项审计。按照省厅部署，以摸清我市体育彩票公益金收支余情况，规范体育彩票公益金管理和使用为目标，由原行事科在去年审计基础上，继续对全市2016年至2016年体育彩票公益金分配、管理和使用情况进行补充审计。审计结果2016年3月15日前报省厅。

（二）中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。按照审计署的部署，以摸清全市中小学校舍安全总体情况和工程建设情况，促进改造后校舍达到安全标准要求和三年规划改造任务按期完成为目标，由投资审计中心在去年审计基础上，继续对中小学校舍安全工程建设情况进行跟踪审计和审计调查。审计结果2016年1月底前报省厅。

（三）城镇保障性安居工程跟踪审计。按照审计署的部署，以促进中央、省关于城镇保障性安居工程的部署要求落实到位，推动完善住房保障制度为目标，由原农环科在去年审计的基础上，继续对全市2016年度各类城镇保障性安居工程进行跟踪审计。审计结果2016年1月底前报省厅。

（四）大型灌区续建配套和节水改造工程专项审计调查。按照省厅的部署，以保障建设资金安全有效使用，提高灌区内水利基础设施建设管理水平为目标，由投资审计中心在去年审计的基础上，继续对我市米山水库灌区2016年至2016年建设情况进行专项审计调查。审计结果2016年4月底前报省厅。

（五）第十届中国艺术节场馆建设跟踪审计。按照省厅的部署，以规范项目管理，提高投资效益为目标，由投资审计中心对我市的十艺节场馆（国际会议中心改造工程）建设情况进行跟踪审计，重点关注资金使用、项目管理和工程质量等情况，揭示存在的问题，提出有针对性的改进意见和建议。2016年5月底前，向省厅报送截至2016年4月底的跟踪审计结果。

（六）抽调人员配合省厅审计我市4个国外贷援款项目。包括省城建环保二期项目（市水务集团），生态造林项目（林业局），职业教育发展项目（职业学院），城市交通发展战略伙伴关系示范项目（市公共汽车公司），2016年3至5月完成。由外资科负责配合和审计。

另外，省审计厅在去年审计基础上，继续对我市两个项目直接进行补充审计：1、省直管县市财政状况审计调查，2016年3月底完成；2、市海域使用及资金管理绩效审计，2016年1月下旬完成。

三、政府投资建设项目审计

以确保项目管理规范、决算真实、合法、完整，节约政府建设资金为目标，由投资审计中心抓好政府投资重点建设项目的跟踪审计和结算决算审计，对隐蔽工程、现场签证和工程量验收进行现场监督，对建设项目管理、工程结算和竣工决算及资金管理使用情况进行审查，及时发现和纠正工程承发包、现场管理、资金拨付使用等环节存在的典型性、苗头性问题，严肃查处投资建设领域重大违法违规和严重损失浪费问题，促进政府投资建设项目不断规范管理，确保投资效果。首批安排下列10个项目：

1.对5个政府投资项目进行跟踪审计。直接审计的工程项目：市区综合交通枢纽工程、东部滨海新城规划建设工程、南水北调段工程、市看守所拘留所迁建工程、新图书馆及群众艺术馆建设工程。按项目进展进度实施。

2.对5个政府投资项目进行结算或决算审计。直接审计的工程项目：环翠楼公园改造工程、塔山公园改造工程、市车管所新建工程、国家粮食储备库工程、全市河道治理工程。在下达审计通知书后2―3个月内完成实施阶段审计。

四、经济责任审计项目

根据市委组织部委托项目计划确定。以摸清家底、揭露问题、明确责任、促进发展、提高财政资金使用效益、确保国有资产安全、为有关部门加强干部监督管理提供参考依据为目标，把握权力运行和责任落实两个重点，全面监督领导干部履行经济责任的过程和效果，重点关注重大经济决策、经济责任目标落实、中央“八项规定”的落实、国有资产安全完整、行政事业性收费等情况，加强对会议、出访、接待活动等行政经费使用情况的监督审查，重点揭示单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差和违反领导干部廉政规定等问题，公正评价法定代表人任职期间履行经济责任的情况，合理界定其应负的经济责任，着重从制度层面发现问题、提出建议，完善单位管理。第一批审计单位41个:

1.上年跨年度实施4个：市房管局、市民航局、市公安局、市地方铁路局。

2.本年安排35个：经济开发区管委、经济开发区管委、景区管委、旅游度假区管委、南海新区管委、师范学校、环翠区法院、市国资委、市港务集团、市电力办、市城乡建设委、市规划局、市法制办、市保密委、市机要局、市招生办、市教研中心、市妇儿医院、市社会福利院、市卫生监督所、市外商投资服务中心、市驻韩办、市中韩交流中心、市高等级公路管理处、工业新区财政局、市渔港渔政监察支队、市公安交警支队、市高创中心、市国际投资促进中心、市审计局、市行业管理办公室、高区高创中心、经区人事劳动局、引黄调水局、监狱、公安工业新区分局、市职教办。

以上项目由局机关各业务科室分别或统一调配力量组织实施。上年结转的项目应于3月底完成。其他项目，属在财政核算中心集中核算的单位或者没有下属单位的规模较小单位的审计，现场审计时间要控制在1周之内最长不超过2周；部门系统性行业性审计、大中型企业审计，现场审计时间不得超过2个月；开发区管委等其余项目现场审计时间不得超过1个月。

3.授权下级审计机关审计2个：高区高创中心授权高区监察审计局审计；经区人事劳动局授权经区审计局审计。6月底前完成。

五、交办项目

1.市残疾人联合会近三年财务收支及有关专项资金审计（调配力量实施，3月底前完成）。

2016审计机关工作计划范文
2016年审计项目计划 第九篇

这是一篇审计机关工作计划范文，文章通过党建工作、审计业务、工作措施三方面内容的阐述，体现了审计人员对本职工作的认真负责以及对下一步工作的合理规划与安排。下面让我们一起来看看吧！

今年以来，我局在县委、政府以及上级审计机关的正确领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指针，以科学发展观为统领，认真贯彻十九大精神，紧紧围绕县委、县政府中心工作，积极开展审计服务和审计监督。按照全国、全省、全市审计工作会议精神，加强“人、法、技”建设，业务求精、执法求严、工作求实、方法求新、质量求高，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的二十字审计方针，认真履行审计监督职能。进一步加大了对重点领域、重点资金、重大违法违规问题和经济案件的查处力度，为构建“小康**、和谐**”作出了巨大的努力。现将一年来的工作情况如下：

一、党建工作

今年以来，审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程，认真研究，精心安排，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用，狠抓党建工作各项任务的落实。

(一)抓好党员、干部学习教育。

为了深入贯彻十九大精神，抓好党的思想建设和党员、干部学习教育，我支部年初特别制定了政治理论学习计划，并明确专人抓此项工作的落实，主要是认真学习党的十九大精神以及各类关于党的建设的资料;抓好党员干部思想教育，组织全体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，通过学习教育，使党员干部思想稳定，始终保持着良好的精神状态，为开展审计工作提供思想保证。

(二)抓支部建设。

审计局党支部严格按照上级党委的要求，及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神，引导和发动党员积极主动地去实践，以党员的模范行为来体现党的先进性，不断增强党性修养。支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评;党建目标管理工作做到按季考评;认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作;

(三)开展好党的基层组织建设年活动。

及时召开动员部署会议，充分认识开展“党的基层组织建设年”活动的重大现实意义。我局采取集中学习、自学、交流发言等方式，加强对十九大报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委“1+9”等文件和会议精神的学习。扎实开展主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。我局将教育活动融入各项实践活动中，参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以开展党的基层组织建设年活动为契机，认真开展党建帮扶活动。审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况，召开全局干部职工大会，制定帮扶活动方案。在办公经费紧张的情况下，局里面拔出1800元，加上全局党员干部自发捐款2200元，共计4000元全部用作帮扶经费。2016年10月10日在局长余贡泽同志的带领下，我局一行九人带着审计局全体干部职工的深情厚意深入坭坝乡开展帮扶活动。

二、审计业务工作完成情况

截止十月二十日，我局完成审计及专项审计调查项目共11个，组织审计中介机构配合开展的审计项目19个。查出违纪违规和管理不规范资金3000多万元，审计依法处理后为财政增收节支近千万元。通过各项审计业务工作的开展，使我局在维护地方经济秩序，严肃财经法纪，促进科学发展，构建和谐社会等方面发挥了重要作用，具体开展了以下几个方面的审计工作。

（一）本级财政预算执行情况审计

为认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，做好同级财政预算执行情况审计。我局“以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，以预算执行审计为重点，逐步实现由收支并重向以支出审计为主转变，积极探索财政资金效益审计的新路子”为总体目标，按照工作方案要求，对县财政局、地方税务局、县国库、县物价局进行了审计。一共查出了财政管理不规范资金452.5万元，预算单位违纪违规行为资金65.8万元，并提出了有效的整改意见和建议。审计表明：2016年度县级预算执行的情况是好的，较好地完成了县人大批准的年度预算任务。“乡财县管乡用”财政体制改革稳步推进，财经纪律、依法治税和税收征管不断加强，部门预算、国库集中支付、政府采购、集中管理非税收入等制度进一步健全，财政依法聚财理财的水平进一步提高。预算执行单位也在不断加强和完善内部管理，规范财政财务收支行为，执行国家财经法规的自觉性进一步增强。但仍存在一些不容忽视的问题。如：支出调整后未先报县人大批准后实施等。

（二）加大涉及民生的专项资金审计调查和专项资金跟踪审计，促进社会和谐。

一是2016年度抗凝冻救灾资金和社会捐赠款物的审计调查。根据上级审计机关的工作安排，我局组织了对全县2016年度抗凝救灾资金和捐赠款物的分配、使用和管理进行了专项审计调查。从调查的情况看，截止2016年7月31日，全县收到抗凝救灾资金合计9，981，390元，上级调拨物资棉衣、棉被5000件和社会捐赠若干物资。本次雪凝灾害给我县造成了极大损失。面对灾情，县委、县政府全力以赴开展救灾工作，采取各种切实有效的措施，加强救灾资金和物资的管理使用，确保救济粮、款和物资及时发放到困难群众和受灾群众手中，为保障受灾群众基本生活、维护社会稳定、推进灾后重建和构建和谐社会发挥了重要作用。审计调查也发现存在一些问题：如应急救灾资金安排和拨付操作规程未能体现便捷，存在资金、物资安排不及时、甚至不合理现象。

二是抗震救灾款物审计。汶川大地震发生后，我局根据上级审计机关安排，认真开展抗震救灾款物的跟踪审计工作，截止6月底，全县共筹集抗震救灾资金合计3,554,997.47元，已全额上划市民政局。

3、加大固定资产投资审计力度，提高政府投资效益。

随着改革的深入和建设力度加大，投资审计越来越成为政府节省财政资金、减少损失浪费的重要关口，为此，我局围绕工程招投标、合同签订、工程造价的真实性以及财务管理、资金使用等情况，因地制宜，加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度，成效较为明显。今年，我局独立开展和组织审计中介机构配合实施的建设工程审计项目19个，共核减工程投资600多万元，有效控制了工程建设中的高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象，其中长东公路建设工程、体育馆建设工程、疾控中心办公大楼、卫生局办公大楼、交警二中队办公大楼等审计项目，通过审计，进一步规范了建设单位基本建设程序，促进了政府相关政策的出台，保证了建设资金真实、合法、有效的使用，受到了县委、政府的好评。继续开展对公安局刑侦大楼和大溪公路工程建设项目跟踪审计，对工程建设过程中存在的问题和矛盾都力争解决在萌芽状态，确保了工程建设的顺利开展。

三、工作措施

（一）是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作，以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计，不断提高财政预决算审计水平，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为。

（二）是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益;

（三）是深化对重大投资项目的审计。加强对农业、水利、交通、生态、环境、基本公共服务体系建设等重点投资项目的审计。扩大审计范围，揭露重大损失浪费问题，推进资源节约型、生态友好型社会的建设，提高财政资金使用效益。同时充分发挥审计社会中介组织和审计力量的积极作用;

（四）是进一步完善经济责任审计评价体系，拓宽对干部监督、考核的渠道，为客观公正评价干部提供重要依据，也为县委、政府选拔、任用干部提供决策服务;

（五）是进一步扩大开展工程项目跟踪审计的范围，通过审计杜绝工程项目建设过程中的各种跑、冒、滴、漏等行为，实现投资控制、质量控制和进度控制目标的实现，最大限度地发挥资金的投入效率。

（六）是按照“积极探索，提高，稳妥推进，逐步规范”的原则，有计划、有步骤地逐步推行审计结果公告制度，增加审计工作的透明度，扩大审计影响，增强审计执法能力;

（七）是加强对审计业务人员的培训力度，特别是对《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的学习，不断提高政治业务素质和行政执法水平;

（八）是加强审计机关基础设施和技术装备建设，特别是开展工程建设项目审计所需的一些设备，以适应现代信息化工作的需要;

（九）是加强审计机关内部控制制度建设，严格执行审计项目质量控制办法，切实提高审计质量控制水平，确保审计工作质量稳步提高。建立错案追究责任制，增强审计人员的责任意识，促进依法审计，防范审计风险;

（十）是加强廉政建设，经常开展党风廉政教育，提高审计人员执行廉政规定和“审计九不准”的自觉性，为建立廉洁高效的审计机关、审计队伍提供政治保障。

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