经济责任审计省市安排表

政要计划
经济责任审计省市安排表 第一篇

经济责任课题研究

本课题主要结合当前审计工作实际,借鉴部分省市审计机关提出的党政领导干部任期经济责任评价体系以及组织人社体系方面的研究成果,从理论研究和实证分析角度分别构建一套综合评价指标体系,并以县市长任期经济责任审计为例开展实证分析,定量指标值根据审计结果对照评价标准确定,定性指标值运用模糊综合评判法分析计算,以综合得分来直观、量化反映县市长任期经济责任审计综合评价结果,与组织部门对干部的任用结果进行比照验证,以期对县市长的任期经济责任进行科学、合理的评价,为当前审计工作实践提供有力的借鉴。

一、构建县市长经济责任审计综合评价指标体系的重要性、可行性

1.县市长经济责任审计评价有助于促进经济责任审计评价的发展

县市长经济责任审计评价是经济责任审计评价中的一个重要组成部分，也是各级被审计领导干部十分关注的关键环节。它的评价原则、依据、方法、内容的确立能进一步扩大经济责任审计的内涵，也能有力

地推动其他类型经济责任审计的发展。

2.县市长经济责任审计评价有助于提高经济责任审计的质量

单纯的定性评价受主观因素影响，定量评价又难以量化。县市长济责任审计评价涉及点多面广，它的评价的科学化为经济责任审计注入了科学含量，其评价的科学化使定性评价和定量评价有机地结合起来，

又充分考虑审计的实际情况，对经济责任审计质量的要求也进一步提高。

3.县市长经济责任审计评价有助于引导经济责任审计的成果利用

经济责任审计评价形成的结果为当地党委、政府、组织、人社部门管理和使用干部提供了决策依据，

经济责任审计评价中也充分听取当地党委、政府、组织、纪检、人社部门的意见，反映民意，因此经济责

任审计评价具有客观性、公正性、时效性强的特点，成果明显。

二、县市长审计综合评价指标体系设计的原则

综合审计评价指标体系应当遵循以下原则：

（一）法制性原则。即以国家、省以及本市出台的相关法律法规为审计评价依据，不得使用与法律法

规不一致的用语评价被审计领导干部履行经济责任情况。

（二）客观性原则。即以审计事实为依据，独立客观地评价被审计领导干部履行经济责任情况。

（三）公正性原则。按照公平、明确的评价标准，分清领导干部应当承担的责任；避免人为的评价失

真。

（四）相关性原则。评价指标应与审计目标有直接的联系，不能因为容易收集就使用。只有从审计目

标出发，围绕审计目标来选择和确定审计标准，才能准确地作出评价。

(五)重要性原则。要围绕领导干部经济责任范围，突出评价重点。即对经济责任的履行有重要影响的

经济事项必须评价，对一般性问题可以不作评价。

（六）系统性与完整性原则。由于项目效益包含项目管理、经济社会、生态环境等多方面的内容，因此要全面地认识评价对象，必须选择多指标，所选择的评价指标必须能反映整体特征的多信息，将各指标

的评价值综合在一起，才能够在整体上反映被评价对象。

(七)可操作原则。评价指标的设置应该简略、清晰，便于操作和考核。指标不仅要科学客观，能够得到社会、专家和被审计单位的认可，而且要简明扼要、实用、可操作，要易于判断、理解和接受，表达要

清楚，不存在分歧。

（八）谨慎性原则。即要坚持五不评价：1.审计未涉及的事项；2.审计证据不足的事项；3.评价依据

或标准不明确的事项；4.超越审计职责范围的事项；5.责任不清的事项。

(九)写实性原则。审计评价时，对发生的重要经济事项难以下定性结论时，应当对事项发生的原因、

过程、后果予以客观的说明。

三、县市长经济责任审计评价内容构成

根据领导干部任期内履行经济责任的轨迹，评价内容重点放在领导干部的经济政策执行权、经济决策

权、经济管理权、经济监督权、廉洁自律情况等五个方面。

1.经济政策执行权评价：主要评价财政财务收支中执行国家反财政法规方面的情况。可按一般财政财务收支审计的内容来评价。重点要关注会计资料的真实性、执行预算、货币资金的管理情况、工资、奖金、

福利政策的执行情况、国家税收政策执行情况等。

2.经济决策权评价：主要评价决策是否科学、民主以及决策的实施及效果。要求建立健全科学、可行的决策议事规则，并严格按规则办事，实行过错责任追究制度。由于重大经济决策往往涉及面广，影响因素多，决策成效显现时间长，限于现有的审计水平和审计手段，难以对经济决策的效果直接进行评价。为

此，可侧重从决策机制和决策运行来评价。

3.经济管理权评价：主要从经济决策事项的组织控制能力、内控制度建设、经济监督检查能力三方面

去评价。

4.经济监督权评价：要关注评价有效地组织和控制经济决策事项，建立健全内部监控制度，做好经济

监督工作。

5.廉洁自律情况评价：要评价领导干部执行廉政纪律，干净干事，切实履行起单位廉政责任人的职责。可从领导干部本人和所在单位廉政纪律执行情况来评价考核。对领导干部本人，主要通过个人收益、分配

所得和借用公款、使用公有财产等情况来评价。

四、县市长任期经济责任审计的综合评价指标体系

可从以下六个方面建立评价指标体系：

1.绩效性指标。从绩效性建立指标的目的，是要充分反映领导干部在任期内、在其职权范围内领导、推动、促进一个地方经济发展情况，也就是常说的“政绩”，主要是从纵向比较，可通过以下指标体现：

财政收入增长率=财政收入增长额/上年财政收入

（财政收入增长率可按国税、地税、非税收入）

农民人均收入增长率=农民人均收入增长额/农民人均纯收入

国有资产增长率=国有资产增长额／国有资产现值

（以上指标基期可定为接任时）

2.实绩性指标。当前各地县级政府对其下级政府和职能部门均订有经济责任指标，这些指标是否完成？完成的情况如何？应该纳入到经济责任审计的评价范围。实绩性评价指标，各地情况有可能不同，可根据

需要，要求其提供相关资料，基础资料有了，那评价指标就不难计算。

政府长期负债率=长期负债/预期政府可用资金

政府流动负债率=流动负债/资产(单位会计)

（长期负债指以政府名义借用，用于公共支出的债务，流动负债指本单位的债务。政府负债，领导干部

前后任按同比口径扣减）

…………

3.真实性指标。真实性指标是用以评价领导干部个人述职报告中反映的经济指标。这个指标和实绩性

指标有许多共同性，但这个评价指标的基本资料是领导干部个人提供的，有一个能否是事求实（诚实）反映本人任期内工作实绩问题，也就是通过这些指标的评价，客观上还能反映数字以外的问题。这个指标有不确定性，主要取决于领导干部的述职报告中的报告情况，有的，就将审计查证后数字同报告中数字进行

比较，得出结论；没有，就不作评价。

4.合规（法）性评价指标。在审计中发现的违纪违规问题或是违反决策程序造成的经济损失，也需要用定量指标进行评价。违纪违规问题主要是通过直述的方式予以反映，但为使使用资料者，增加感性认识，可与一些关联指标进行比较，揭示存在问题的程度。同样，违反决策程序而造成的损失，在反映绝对数的【经济责任审计省市安排表】

同时，也应用相对数反映所造成损失的程度。

专项资金挪用比例=挪用数/该县市专项资金总额

乱收费比例=乱收费数额/该县市项目收费总额

违规支出金额比例=违规金额/该县市财政支出总额

决策损失比例=决策损失额／该县市投资总额

5.内控制度评价指标。这是一个定性评价指标，通过这个指标的评价，可以反映出用数字不能反映的领导干部经济责任信息。因为内控制度的建立和执行，能体现出领导干部执行国家财纪法规，维护财经纪律，切实通过制度约束他人和自己的主观动因，当前不少媒体报道的案例中，分析案件产生的原因很多都是单位财务制度松弛，有令不行，有禁不止，大腐败分子胡常青说的“关牛的房子关猫”这句话非常形象地反映了这个现象。由于内控制度的制订与执行与单位负责人主观思想之间的必然联系，使内控制度是否健全有效，一方面能反映领导干部的领导能力，另一方面又可反映出领导干部对廉政建设的态度。可通过设

置问卷调查表的形式，调查了解、掌握：

是否建立了财务管理制度？

财务管理制度执行情况？

单位财务是否公开？

6.个人廉洁情况评价指标。这个评价指标可以说是领导干部政治生命的“一票否决权”，因而需要慎之

责任审计制度
经济责任审计省市安排表 第二篇

对领导干部，尤其是对党政主要领导干部的任期经济责任审计，要求多个部门的共同努力、协调和配合。这项工作开展以来，全国各地在审计方法和审计内容上不断总结和创新，积极探索建立科学的领导干部经济责任评价体系，建立健全领导干部经济责任审计制度。在此，谈谈如何开展好这项工作的几点建议。

第一，应加大协调联动力度，切实加强部门之间的沟通配合。各省市的经济责任审计工作领导小组要进一步加强对经济责任审计工作的组织领导。根据本地实际，对经济责任审计工作领导小组和联席会议进行加强和充实。领导小组和联席会议成员要进一步强化相互之间的协调配合，明确分工，各司其职，各负其责，密切配合，加强交流，推动经济责任审计工作的规范发展和深化提高。

第二，应加快建立健全审计结果运用机制，扩大审计的后续效应，使经济责任审计的作用得到更加充分的体现。一是组织、人事、国资部门要把经济责任审计与干部的培养教育、考察考核、选拔任用、日常管理各个环节有机结合起来，把审计结果作为干部奖惩和使用的重要依据。同时，组织人事部门运用审计结果时也要注意，经济责任是领导干部所负责任的一个重要方面，而不是全部。

经济责任审计是对领导干部进行考核、监督和管理的一个重要环节，而不是整个体系。我们既要注意把经济责任审计成果作为评价和衡量领导干部经济责任的重要依据，又不能用它来替代对领导干部的全面考核监督，要在经济责任的范围内充分发挥经济责任审计成果对科学考察和评价领导干部的重要作用。

二是纪检、监察机关要把经济责任审计工作与构建惩治和预防腐败体系有机结合起来，严肃处理经济责任审计中发现的问题。经济责任审计通过对领导干部任期内财经纪律等情况的监督检查,可以在一定程度上判断领导干部是否正确履行其经济职责、是否遵守廉洁从政各项规定。

各级纪检、监察机关在开展这项工作中，要注意发现案件线索，深挖细查违反财经纪律行为背后的腐败问题，坚决惩治各种腐败行为。无论是领导干部个人的问题，还是被审计单位的问题，都要有一个说法，该批评教育的要批评教育，该严肃查处的要严肃查处，该整改的要坚决整改。纪检、监察部门要把审计结果用于干部的廉政监督、警示教育，并将审计发现的一些带有普遍性或特殊性的急需解决的问题，列入有关部门和单位年度党风廉政责任制建设的考核内容，构筑教育、制度、监督并重的防腐体系。通过经济责任审计成果的运用，达到解决问题、推动工作、促进发展的目的。

三是审计机关要进一步加强对经济责任审计结果的综合分析，从中总结出普遍性、规律性、倾向性的问题，提出加强和改进干部管理监督的意见和建议，配合财政部门规范资金的预算安排、财务管理等，使将来的管理和运行不断规范，为强化干部管理监督和推进党风廉政建设服务。要通过对审计成果的利用，从制度上、管理上规范完善领导干部的廉政自律和相关工作，发挥审计工作的源头治理作用。同时，要逐步增强审计工作的透明度。在一定范围内公开审计结果，不仅对被审计对象，

而且对广大领导干部，都是一种很有效的教育、警示和鞭策。

第三，要注意研究经济责任审计工作中出现的新情况、新问题。经济责任审计工作涉及面广、政策性强，在工作中会遇到一些新情况、新问题，需要我们调查研究，认真加以解决。如怎样制订科学的年度经济责任审计计划，强化经济责任审计工作的计划管理； 怎样提高经济责任审计的质量，有效应用审计成果；怎样使经济责任审计与财政财务收支相结合；怎样开展地厅级领导经济责任审计、客观评价审计工作成果以及怎样加强对经济责任审计真实性、公正性的监督等等。

对于这些问题，我们应当结合工作实际，积极进行探索，不断积累新的经验和做法，注意从体制、机制和制度的层面上研究解决和预防的措施，完善制度，堵塞漏洞，积极探索建立科学的领导干部经济责任评价体系，推动各项工作健康有序地开展。

审计中心2012年工作计划
经济责任审计省市安排表 第三篇

【经济责任审计省市安排表】

审计中心2012年工作要点

一、开展农村经济责任审计

1、审计范围：根据省市纪委通知精神，今年要继续开展好农村干部任期和离任经济责任审计工作，着力解决农村财务管理混乱的问题，全年再审计三分之一的农村，三年时间把所有的行政村全部审计一次。配合临汾市做好10至25个行政村的交叉审计工作：

（1）针对国家、省、市重点工程项目涉及农村征地拆迁补偿款（比如大西铁路过境项目、霍永高速过境项目），进行全面审计检查，主要针对以下三点问题；

（2）针对农村财务在阳光农廉网上迟迟没有公开的村进行重点审计；

（3）对换届后财务迟迟不能完成交接的农村进行重点审计；

2、审计主要内容

（1）、土地补偿款、拆迁补偿费是否如实发放到老百姓手中，使老百姓得到真正实惠；

（2）、征地拆迁补偿款集体部分使用情况；

（3）、“五个全覆盖”资金落实情况；

（4）农村低保、粮食直补、退耕还林、水利工程等多项强农惠农资金的落实情况。

3、各涉农部门如财政、农委、交通、国土、水利及公安等相关部门，做好准备工作，积极配合纪委审计中心的审计检查。

二、继续完善农村财务管理建章立制工作

结合农村两委经济责任审计，配合农廉办做好强农惠农资金的检查工作，完善农村财务审批、监督、管理机制，完善村账乡管制度，保证农村各项资金的安全使用，保障农村经济社会和谐稳定，确保农村党风廉政建设工作落到实处、取得成效。

霍州市纪委监察局审计中心

二〇一二年二月二十日

学习安排计划
经济责任审计省市安排表 第四篇

学 习 安 排 计 划

注意事项：上午学习时间9：30，下午学习时间2：30开始，请各位同仁节后按时参加学习。29号上午审计工作务虚会和下午2015年审计项目计划讨论，全体干部都必须发言，请认真做好发言准备。

山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法
经济责任审计省市安排表 第五篇

【经济责任审计省市安排表】

山东省党政主要领导干部和国有企业领导

人员经济责任审计实施办法

鲁办发【2012】15号

第一章 总 则

第一条 为健全和完善经济责任审计制度，提高经济责任审计工作的科学化、法制化、规范化水平，加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员(以下简称领导干部)的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 党政主要领导干部经济责任审计的对象包括:

(一)市、县(市、区)、乡(镇、街道)党委、政府的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；

(二)市、县(市、区)审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；

(三)省、市、县(市、区)党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；

(四)省级以上人民政府批准成立的各类开发区党工委、管委会及其工作部门、事业单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。

第三条 国有企业领导人员经济责任审计的对象包括省、市、县(市、区)直属的国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司(含国有和国有控股金融企业)的法定代表人。

第四条 本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门(系统)、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第五条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。

根据干部监督管理的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。为提高监督时效，应逐步提高任中审计的比重。

第六条 审计机关依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

第七条 审计机关和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。

第八条 各级党委和政府应当保证审计机关履行经济

责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

第二章 组织协调

第九条 各级党委和政府应当加强对经济责任审计工作的领导，建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪检、组织、审计、监察、人力资源社会保障、财政、国有资产监督管理等部门组成。

联席会议下设办公室，与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公，负责日常工作。联席会议办公室主任为同级审计机关的副职领导或者同职级领导。

第十条 联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计的政策和制度，监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题。

第十一条 联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的法规、制度和文件，研究提出年度经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。

第三章 审计内容

第十二条 经济责任审计的内容应当与被审计领导干部履行的经济责任相对应，以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活

动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。 第十三条 市、县(市、区)、乡(镇、街道)党委、政府主要领导干部经济责任审计一般应同步开展，根据当地党委、政府主要领导干部的职责分工和实际情况，区分重点审计内容。

第十四条 各级党委主要领导干部经济责任审计的主要内容是:贯彻落实科学发展观，推动地区经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行中央和上级党委的重大方针政策和决策部署情况；统筹经济社会发展政策措施制定情况；重大经济决策情况；遵守有关廉洁从政规定情况等。

第十五条 各级政府主要领导干部经济责任审计的主要内容是:贯彻落实科学发展观，推动地区经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行中央、上级党委和政府、本级党委的重大方针政策和决策部署情况；重大经济决策的制定和执行情况；本地区财政收支的真实、合法和效益情况；国有资产的管理和使用情况；政府债务的举借、管理和使用情况；政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况；对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况；遵守有关廉洁从政规定情况等。

第十六条 党政工作部门、审判机关、检察机关、事业

单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容是:贯彻落实科学发展观，推动部门、单位事业科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；重大经济决策的制定和执行情况；预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；国有资产管理情况；内部管理情况；对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况；遵守有关廉洁从政规定情况等。

第十七条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是:贯彻落实科学发展观，推动企业科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；重大经济决策情况；企业经营活动和财务收支的真实、合法和效益情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况；职务消费情况以及遵守有关廉洁从业规定情况等。 第十八条 有关部门、单位和党委、政府的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

第四章 审计计划与实施

第十九条 经济责任审计应当有计划地进行。按照全面覆盖、突出重点、规范有序的原则，根据被审计领导干部工

2016县审计局经济责任审计工作总结汇报
经济责任审计省市安排表 第六篇

文章标题：县审计局经济责任审计汇报

近两年来，我县经济责任审计在上级审计机关指导下，在县委、县政府的正确领导下，认真贯彻党的十六大、十六届五中全会以及全国、全省经济责任审计会议精神，围绕我县“两个率先”的奋斗目标，坚持“积极稳妥、量力而行，提高质量、防范风险”的原则，创新审计方式方法，提高审计质量，经济责任审计水平有了一定的提升，在加强对干部的审计监督，促进党政机关、企事业单位的党风廉政建设等方面取得了新的成效。

一、审计项目完成情况

近两来，共安排并实施领导干部经济责任审计项目22个（正在征求意见单位2个）。其中：县直党政机关13个，乡镇5个，企事业单位4个。被审计对象中，正科级领导干部20人，副科级2人。共查出被审计对象任职期间单位违纪违规金额1118万元，有问题资金142万元，直接收缴县财政31.5万元，追回被挤占挪用的资金112万元。根据被审计对象应承担责任,对其做出了客观公正实事求是的评价,针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在的问题和薄弱环节提出了整改意见和建议40条。上报审计结果报告20篇，领导批示达10篇次；发出审计信息6条，被上级审计机关和县委县政府采用5条，被审计单位采用5条。

二、审计发现的主要问题

根据县经济责任审计领导小组安排和县委组织部委托，2016年以来对县委组织部XXX、县委办公室主任XXX、县委XX部长XX、县XX局局长XX、XX乡乡长XX、XX镇镇长XX、XX局局长XX、等19位同志进行了离任审计；对县XX局局长XX、XX局局长XX等3位同志任进行了任中济责任审计。延伸审计了被审计领导管辖的部分单位。从审计结果看，虽未发现这些同志个人有侵占国家资财的行为，但存在一些管理方面的问题：

（一）XX乡、XX局等单位滞留、挪用专项资金计56.45万元。其中：XX乡42.41万元,XX局2.04万元.

（二）XX镇2016年收到土地出让金2.36万元,矿补资金107.40万元,未纳入政府财政预算管理。

（三）县XXX局：1、对重大项目投资可行性论证不足。2016年该局对外投资53.22万元,虽是经局领导班子研究决定,但因环评未获通过，项目最终流产，该局投入后无一笔收益，可能造成损失。2、2016年—2016年无依据收“取培训”及“会议费”7.45万元，违反了国务院《关于治理乱收费的规定》。

（四）县XX局：1、XX基金征收不力，2016年—2016年仅征收4.96万元(2016年分文未征),其征收标准和范围与安徽省物价局皖价[2016]275号文件和市政府XX号令要求相差甚远,属失职行为。2、网络公告费收入2.02万元不入会计账,直接发放给职工。3、丢失盖有县XX局公章的《安徽省行政事业性收款收据》共5本，一直未作任何有效的遗失申明。4、无依据向县XX局收取“顾问费”2万元。

（五）XX局少数下属单位违反“收支两条线”规定。XX局2016年试卷印刷费1.38万元未缴入财政专户;XX中学将2016年收取学生的书本费、杂费9.85万元坐支,至审计之日尚未入帐等。

（六）县XX局审计挤占挪用保证金且管理不够规范。发现98年度XX科从取保证金中借出2万元用于所买车，2002年该科动用2万元买车并且动用2.1万元以个人名义定期储蓄，保证金无明细账且部分案卷缺少银行缴款原始凭证。

（七）少数单位存在不合规发票及白条列支问题。XX乡政府部门2016年至2016年不合规或白条列支金额达30多万元；县XX局2002年6月至2016年底，不合规票据列支金额20多万元；县XX局及其下属也有类似现象。

此外，被审计单位普遍存在财务基础薄弱，会计账务处理不规范的现象。

对上述问题，对被审计对象应承担的责任作出了实事求是的界定和客观公正的评价；同时，分别向被审计单位提出了整改意见，对违纪问题依法作出了审计处理决定。截止目前上述各单位整改已基本到位。

三、几点做法

（一）领导重视，不断加强机制建设。一是认真传达贯彻省市2016年经济责任审计会议精神，及时向县委县政府领导汇报情况，并结合我县实际制定了搞好经济责任审计的具体措施。加强了对县经济责任审计的领导，成立了县长任组长的经济责任审计领导小组，建立了经济责任审计联席会议制度及干部监督联席会议制度。随着县领导成员和员的变动，及时调整了县经济责任审计领导小组和联席会议人员，为我县经济责任审计规范、有序开展提供了必要的保障；特别是今年，先后召开了三次有关经济责任审计的会议，解决了经济责任审计中遇到的很多问题。二是加强经济

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2016年环保系统经济责任审计工作方案
经济责任审计省市安排表 第七篇

为推动全市审计机关继续探索“大经责”审计格局，以市、县（区）上下同步审计为重点，加强对市、县（区）环保系统主要领导干部的经济责任审计监督，根据市委组织部的委托和市审计局2016年度审计项目计划，特制定本方案。

一、审计目标

通过对全市环保系统主要领导干部任期经济责任审计及履行职责所在单位财政财务收支审计，核实经济事项，划分经济责任，作出审计评价。加强对单位财政财务收支的审计监督，提高单位财务管理，严肃财经法纪。客观反映领导干部履行职责，完成目标任务、依法行政、廉洁自律、执行财经法纪、建立和完善内控制度等情况，加强党风廉政建设，为干部监督、管理服务，为各级党委和政府考核、奖惩、任免领导干部及加强宏观管理提供决策参考依据。

二、审计范围

市、县（区）环保系统主要领导干部任职期间的经济责任履职情况，必要时追溯其他年度和延伸至有关单位。

三、审计内容和重点

（一）履行部门职能职责，统筹经济社会发展责任情况

1.年度工作目标任务完成情况。依据当地党委、政府和上级主管部门下达的目标任务等相关资料，检查领导干部带领单位全体人员是否正确高效履行职能职责，圆满完成各项年度工作目标任务，促进部门相关经济建设和事业发展。

2.领导干部任期内单位和个人获得了哪些奖励，取得了哪些成效。

（二）履行贯彻执行政策责任情况

主要审查主要领导干部任职期间，贯彻执行《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国环境噪声污染防治法》等法律法规情况，重点检查是否采取有效措施，制定完善制度，积极推进我市生态文明建设，促进经济社会与环境保护协调发展；检查排污费、环境监测服务费等行政事业性收费情况；检查建设项目的建设程序、政府采购、经费管理、国有资产管理等相关法律法规以及依法行政、文明执法情况。

（三）履行重大经济决策责任情况

通过座谈、查看会议记录、纪要等方式，主要审查重大经济决策管理制度的建立和执行情况。重点检查被审计领导干部在任职期间，是否主持该局制定了局党组工作规则、局长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度，检查基建项目和重大预算资金、专项资金开支等重大经济决策依据和程序是否合法、合规，有无经过集体研究？决策是否科学、是否民主？是否存在因决策失误造成国有资产损失浪费等问题。

（四）履行财政财务责任情况

1.专项资金管理、使用情况。重点检查环境保护、污染源综合治理、农村环境连片整治等专项资金是否专款专用？有无截留、挤占、挪用情况？对企业和项目单位使用的专项资金，要一查到底，跟踪检查项目建设情况和资金使用及效益情况。

2.行政事业性收费及罚款情况。重点检查收费依据是否充分？是否有收费文件、收费许可证？收费标准、收费票据是否合法合规？是否执行收支两条线的规定？是否及时足额上缴？

3.财政预算执行情况。重点检查部门年初预算与执行结果的主要差异和形成原因，预算变化依据是否充分？部门预（决）算编报口径是否规范？基本支出与项目支出是否相互混淆等问题？重大支出是否合规、合法、合理？应由政府采购的办公设备设施是否经过了政府采购？各项资金往来是否正常？

4.经费管理及“三公经费”开支情况。重点检查是否执行一支笔审批？审批手续是否齐全？依据是否充分？检查近三年的公务用车、公务接待、公费出国出境等支出增减变化情况和占公业务费的比重情况，要重点延伸2016年1-3月“三公经费”与上年同期增减的变化情况；检查是否建立归口接待、接待费审批报销制度，检查是否进行汽车单车核算、是否建立市内定点加油和定点维修制度、新增车辆购置情况，接待费和车辆运行维护费支出在管理上是否存在薄弱环节及超标购置小轿车、业务用车等问题。

（五）履行监督管理责任情况

1.主要领导干部在任期期间建立内部控制制度及其执行情况。重点检查是否制定和完善了内部重要经济管理制度，包括票据管理、预算管理、财务管理、资产管理等方面，以及这些内部重要经济管理制度的实际执行情况。是否采取有效措施，积极采取科学方法、先进设施设备，努力提高现代化管理服务水平等。

2.审查主要领导干部在任期期间对下属事业单位或企业是否认真履行兼管职责情况，是否促进下属事业单位或企业规范财政财务资金管理、提高效益。

（六）履行廉政规定责任情况

通过座谈、民主测评、公布举报电话和向纪检部门索取举报线索等方式，主要审查被审计领导干部本人遵守国家财经法规和廉政规定情况。重点根据群众举报材料和纪检部门反映的情况，检查被审计领导干部个人有无经济问题和违反廉政纪律规定的问题。

四、审计工作组织安排

（一）环保系统经济责任审计是行业审计，由市局经济责任审计分局统一领导，统一组织协调。各审计组要按照工作方案的总体要求，结合被审计单位特点与实际，搞好审计调查了解，本着有所侧重、有所区别地制定审计实施方案，并认真组织实施。

（二）各审计组组长由经责分局的局长担任，相关科（股）室的负责人任副组长，组织精干力量实施审计。市局由经济责任审计科具体负责业务指导、检查、汇总工作。

五、审计工作要求

（一）统一思想，明确要求，全面提升经济责任审计质量和水平。各审计组要严格审计程序、规范审计行为、加强质量控制；要以财政财务收支审计为基础，善于“跳出账本搞审计，围绕职能搞审计”，紧密结合该单位职能职责的履行情况和业务活动资料，细心核查相关联的经济事项。要高度重视经济责任审计工作的整体性，做好取证工作，确保事实清楚、评价恰当、定性准确，全面提升经济责任审计质量和水平。

（二）按照“八统一”的要求组织实施，确保高效规范、上下联动、同步整体推进。要认真执行《省审计机关经济责任审计实施程序规范要点》、《省审计机关经济责任审计报告编写规范（试行）》规范经济责任审计工作，提高经济责任审计工作水平。

（三）严肃查处违法违规问题，维护财经秩序，促进党风廉政建设。要继续把揭露和查处严重违法违规问题摆在经济责任审计的重要位置，严肃查处乱收费、乱罚款、使用虚假发票虚报冒领、挤占挪用、转移或私存私放财政资金以及利用资金分配权、行政执法权为单位和个人谋取利益或向所属单位转移财政资金等严重违法违规行为。

（四）全面运用ao操作系统开展计算机辅助审计、运用oa管理系统加强审计实施管理，切实提高工作效率和质量。

（五）建立信息反馈机制。各区县要提高行业性的经济责任审计实施的整体意识和联动意识，要及时向市局报告审计进度与重大、特殊问题、沟通信息，实现资源共享、工作互动。

各审计组应于3月底前进点开展审计，6月底前按审计程序出具正式的《审计报告》、《审计决定》和《审计结果报告》，并同时上报市审计局经济责任审计科。

2016领导经济责任审计述职报告
经济责任审计省市安排表 第八篇

领导经济责任审计述职报告

首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将XX年至2016年人局长以来的工作情况作以简要汇报。

我于XX年元月任娄星区教育局局长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。XX年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。

一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。

一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。XX年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光XX年-XX年年，财政对教育的投入累计达到2.95亿元，年均增长12.56%，其中XX年年教育支出占到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。

二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到64所，在校学生(幼儿)达到14000多人，民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。

三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。XX年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了d级危房。二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。

改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。

一是课程改革创特色。我区财政虽小，但通过率先课改创新教育特色。XX年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。XX年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。XX年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。

二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过“精兵简政”激发全员活力。从XX年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工;全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。

三是体制改革提效益。我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。XX年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。XX年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比XX年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，XX年至XX年年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。

三、坚持维护群众利益，努力构建和谐教育。

均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。

一是城乡教育一体化。小财政的区情，决定我局必须坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。XX年，通过资源整合，我局将原有的117所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位2700多个。近几年累计投入4700多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有6所学校成为省级现代教育技术示范学校。

二是惠师政策人性化。小财政的区情，决定了我局对事业单位进人必须严之又严，但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽，XX年以来，全区每年安排50名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定6年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到99.9%、96.8%、92.5%，远远高于全省平均水平。通过实行工资统发、足额缴纳“三金”、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。

三是办学行为规范化。小财政的区情，决定了我局要以小财政办出大教育，决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。从XX年下期起，全区停办了“校中校”招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。XX年年以来，共免除城乡义务教育学杂费1546.9万元，为贫困生提供生活补助和书籍费356万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

四、注重勤政廉政，严格约束自己。

认真履行班长职责，带头贯彻执行中央和省、市关于加强廉政建设的各项规定，认真开展保持共产党员先进性教育活动，切实做到立党为公，执政为民。

一是充分发挥班子成员的整体合力。始终紧紧地团结在区委区政府周围，在教育局班子中讲团结，讲风格，互敬互谅，互帮互让，严于律己，宽以待人，注意依靠集体的力量，调动方方面面的积极性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有纪律，既有统一意志、又有个人心情舒畅，生动活泼的政治局面。

二是主动接受各界监督。勇于开展批评和自我批评，自觉接受党组织和人民群众的监督，主动向人大报告工作，征求人大代表和政协委员的意见和建议，主动和班子成员、学校和基层干部谈心交心，让他们指出自己的缺点与不足。

三是坚持廉洁自律。工作中要求别人做到的事情，自己首先做到，要求别人不为的事情，自己坚决不为，在抓好政府廉政建设的同时，更注重管住自己的亲属和身边工作人员，管住自己的一言一行。

2016内审人员述职报告
经济责任审计省市安排表 第九篇

内审人员述职报告

近两年工作中，在区委、区政府和局党组的正确领导下，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务，受到领导和同事的一致肯定。具体情况如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质

加强学习，加强自身的思想道德建设，树立自尊、自信、自立、自强的意识，在实际工作中端正思想，坚定信念，牢固树立党的观念、政治观念、大局观念和群众观念，始终保持忠于党、忠于祖国、忠于人民的政治本色;严格遵守各项规章制度;尊敬领导、团结同事，为人真诚、人际关系和谐融洽，从不闹无原则的纠纷，规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的新时代审计人员。

二、强化业务技能，创造业务佳绩

在日常工作中，我深切地体会到，审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经济结构与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望以及愈来愈深入发展的审计质量要求与技术更新。要想把审计工作做好，获得较好的成果，不仅要有较好的品格，而且需要过硬的业务本领。做为一名基层的审计人员，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此我在加强自身学习、提高自身综合素质的同时，与全局工作人员探讨牢牢把握解决突出问题、典型问题及把推动“精品工程”主题摆到重要位置，以身作则，从自身做起，把理论知识与解决问题紧密结合、统筹安排、交叉进行，不断提高业务技能;其次，加强自身修养，提高综合素质，既要有广博的理论知识和精通的审计专业知识，还要有娴熟的业务技能和良好的心理素质，提高从宏观角度分析、解决问题的能力，争创优秀的工作业绩。11月，我参加了省审计厅组织的ao现场审计系统培训并全部通过了考试，取得了良好的学习效果，明年我将在预算执行审计及其他个别项目中继续探索开展ao现场审计，将这次的学习成果转化为实实在在的审计效果，继续推进我局的计算机审计能力。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

两年来，为适应经济责任审计发展形势的需要，进一步规范和深化经济责任审计工作，我不仅参与制定了《安阳市北关区领导干部离任经济事项交接办法》等经济责任审计制度，并参与指导完善了民航路街道办事处老主任离任、新主任接任等多个单位领导离任现场交接手续。圆满完成局安排的本级财政预算执行情况及财政决算审计、灯塔路街道办事处书记、主任，统计局局长的任中经济责任审计，地税局征收的房产税和土地使用税等税种征收管理情况审计和豆腐营街道办事处财务收支审计等五项审计任务;市局交给的计划生育资金审计、排污费征收管理使用情况审计、农村良种补贴农业机械购置补贴拨付管理发放和使用情况审计、病虫害防治资金审计、农村劳动力转移培训及“阳光工程”等六项专项资金的审计，和质量技术监督局的财务收支等共计七项审计任务。参与北关区房屋建设综合开发公司资产负债审计，并数次参与深入基层调查，对西彰涧和杏花村村民上访案件中所提出的财务问题进行了有针对性的村级财务收支全面审计及审计调查，并配合区纪委、区信访局、彰北办事处多次下基层为信访人解惑答疑，为党委政府查清事实真相、正确决策处理等提供了第一手资料。出具审计报告11篇，查出违规金额高达500多万元。并针对财务管理等方面存在的问题提出合理化建议30条。

(一)完善制度建设

北关区审计局为进一步规范领导干部经济责任审计工作，增强审计效率，促进领导干部落实科学发展观，树立正确政绩观，全面履行职责，参与制订并下发了《关于印发安阳市北关区经济责任审计制度的通知》文件。其中一是《安阳市北关区经济责任审计工作联席会议制度》，二是《安阳市北关区经济责任审计公示及审计结果公告制度(试行)》，三是《安阳市北关区经济责任审计结果运用办法(试行)》。参与拟定了《北关区党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《北关区党政领导干部任期经济责任审计暂行办法实施细则》、《北关区经济责任审计操作规程》、《北关区经济责任审计办公室工作制度》等一系列的制度。参与制订并下发了《关于印发安阳市北关区领导干部离任经济责任事项交接办法的通知》文件。根据办法规定，目前已完成了20个单位29名科级领导干部离任经济责任事项的交接工作。该《通知》制定了规范详细的《领导干部离任经济责任事项交接办法》《北关区领导干部离任经济责任事项交接接表》等近十项有、关经济责任交接表格。对机关领导干部离任时经济责任交接的主要事项、内容、方法和交接手续作了明确规定，进一步界定和规范了领导干部离任的经济责任，为组织和人事部门的干部任用提供参考依据。参与制订并下发了《区纪委、区委组织部、区监察局、区审计局、区财政局、区物价局关于开展财务专项检查工作的通知》。这些制度的建立，将有效的加强区各有关部门在经济责任审计工作中的协调配合，提高经济责任审计工作质量、规范党政领导干部任期经济责任审计结果运用，使区经济责任审计工作逐步纳入制度化、规范化的轨道。

(二)开拓思路，积极探索

1、牢固树立“精品工程”意识。工作中严格依照法定的审计程序，严格执行各项审计规范和准则，严格根据法律法规进行处理。在确保程序、规避风险的基础上，创新工作思路，探索工作方法，积极开展计算机联网审计，有步骤有计划有重点的开展工作。从审计方案的制订、审计实施过程的操作、审计证据的取得、审计报告的编写、审计结论文书的草拟到审计决定的执行落实等都再三把关，并定期向上级领导汇报审计进展情况，并与上级及同事实现信息资源共享，确保高效率、高质量的完成审计任务。

2、规避风险、确保质量，着重控制审计环节总体规划。为实现市局提出的“两个完善、两个提高、一个探索”的审计信息化建设工作目标，探索计算机审计的新路子、新方法，我对审前准备、编制审计实施方案、出具审计报告、检查审计结论等审计工作每个环节逐一进行了细化和明确。今年我在财政、计生、地税等项目的审计中运用了计算机审计，有效缩短了审计周期，提高了工作效率，为顺利开展审计工作奠定坚实的基础。充分开展审前调查。重视对被审计单位的了解，为此我设计了《审前调查表》、《内控制度测试表》、《经济决策会议一览表》、《单位收支明细表》等十一种单位、人员基本情况及专项经费收支等调查表格，对取得的审前资料进行初步分析性复核，关注资料间的关系和异常波动，分析确定被审计单位财政、财务收支及其有关活动中可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。注重分析。审计评价既是具体审计项目质量的集中体现，又是对审计工作质量的检阅，着重评价人的因素对于相关经济活动的影响，不但事关被审计人的利益，而且关系到部门利益和党的干部政策。因此，我本着慎重、负责的态度根据被审计人任职期间范围履行职责的情况，对已经收集到的证据，紧紧围绕经济责任进行分析，归纳总结，做出实事求是、客观公正的评价。评价时，依照审计规范评价准则和经济责任审计实施办法规定的评价内容做出评价建议，提出审计意见。不对审计过程中未涉及的事项，不对证据不足、评价依据或标准不明确的事项进行评价。

(三)注重审计调查研究

通过审计调查，揭示问题，分析原因，提出在体制改革，完善制度，加强管理，健全机制等方面的建议，为党政领导宏观决策服务。我参与撰写的论文《对小学教育经费现状的思考》发表在第十一期的国家发行刊物《中州审计》上;我参与撰写的论文《北关区经济责任审计建议》获得市审计局优秀论文奖;参与撰写的《区办事处财务管理存在的问题及对策》审计调研报告，为我区领导决策提供参考依据。

(四)努力学习、钻研业务，做好领导助手

在审计局工作的日子里，我深刻认识到审计工作性质的重要性，都同样需要认真、细致、精确及严谨的工作态度。注重把好廉政关，把廉政作为对自己的基本要求,坚决执行党风廉政建设责任制，遵守中央关于党政领导干部廉洁自律的规定，筑牢拒腐防变思想防线。平时能够虚心向身边的同事及前辈请教，做到多看、多问、多思考，努力使自己在最短的时间内胜任各种工作环境和内容。对工作积极主动，严格把关，一丝不苟，努力完成领导交办的每一项工作。在繁多的工作中，分清主次科学安排，按时、按质、按量完成任务，同时配合其他科室做好各项文字写作和文件、信息报送工作。

四、存在的问题及明年发展方向

通过近两年工作，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。回顾几年来的工作成绩，是领导大力支持和热情帮助的结果，是同志共同努力的结果，在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的政治理论和政策水平，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。

在今后的工作中，我会诚恳的接受领导和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。