建筑工程审计年终总结

建筑工程审计年终总结篇一
《建设工程项目审计总结》

《建设工程项目审计》2015-2016学年上学期考试题型及分值

一、 单选题（15题，每题1分，共15分）

二、 多选题（10题，每题2分，共20分）

三、 填空题（15空，每空1分，共15分）

四、 简答题（4题，共20分）

五、 案例分析题（3题，共30分）

各章要点概括

第一章 概述

1.工程项目建设程序的六大阶段，工程项目按照管理者不同的分类（掌握）；（PPT第一章） 六大阶段：项目建议书、可行性研究、设计工作、建设准备、建设实施、竣工验收

按照管理者不同分类：建设项目（基本建设项目、技术改造项目）、施工项目（单项工程、

单位工程、建设项目）

2.工程项目审计的含义（掌握）（教材P1）

由独立机构及派出人员，依据一定的审计标准，运用特定的审计评价指标体系，对工程项目全过程的投资结果进行监督、评价、鉴证的活动

3.工程项目审计的分类（按审计时间、审计范围大小、审计主体划分）（掌握）（教材P2-3） 按时间：事前、事中、事后

按范围大小：全面、专项、重点

按主体：国家、社会、内部

4.工程项目审计的特点（掌握）（教材P4-5）

独立性、综合性、宏观性、协调性、艰巨性、层次高

5.工程项目审计的职能（掌握）（教材P6）

经济监督、经济公证、经济评价

6.工程项目审计组织体系构成（掌握）（PPT第一章，教材P7）

国家审计机关部门、单位内部审计机构、社会审计组织

7.工程项目审计程序（掌握）（教材P13）

审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段、后续审计阶段

第二章 工程项目前期审计

1.工程项目前期工作的内容（掌握）（教材P20，前期工作阶段的内容）

提出项目建议书、编报可行性研究报告、编报设计文件、建设准备阶段

2.项目建议书审计的内容（掌握）（教材P24）

审查工程建设前期工作的管理情况、项目建议书编制情况的审计、项目建议书内容的审计、项目建议书审批情况的审计

3.可行性研究审计的内容（掌握）（教材P29）

审查工程项目是否有可行性研究报告

审查可行性研究工作前提是否具备

对进行可行性研究的单位进行资格审查

可行性研究内容提出依据的审计

审查编制可行性研究报告之前的相关工作

审查可行性研究的内容

4.工程勘察工作审计的内容（掌握）（教材P36）

勘察证书确认的审计、对工程勘察工作报告内容的审计、工程勘察取费审计、工程勘察合同审计

5.工程设计工程审计的内容（掌握）（教材P37）

设计任务书的审计 初步设计审计 施工图设计审计

第三章 工程项目设计概算审计

1.建筑安装工程费的组成（掌握）（教材P57）

直接费：直接工程费（人材机）

措施费（环保、文明、安全、临时、夜间、二次、大型机械、砼模板及支架、脚手架、已完及设保、施排及降水）

间接费：规费（工排、工定测、社保、住房公积、危险作业意外险）

企业管理费（管理工资、办公费、差旅费、固使、工使、劳保、经费、教育费、财保费、财务费、税金、其他）

利润

税金

2.设计概算编制的阶段、编制主体、包含的费用范围（补充、掌握）及简单计算 （专业知识，上课讲过，作业做过）

基本预备费=（设备购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）*基本预备费费率 = （工程费+工程建设其他费）*基本预备费费率

涨价预备费PF= It[(1f)^t1]

t12nPF1=I1[(1+f)-1] PF2=I2[(1+f)-1] .....

3.设计概算审计时间的确定（掌握）（教材P78，分清理论上和实际中的审计做法的选择） 理论上：审计人员在初步设计阶段实施设计概算审计，开标时介入，详细分析初步设计方案

实际中：只有内部审计机构有条件实施同步审计，大多数都以事后审计为主。即设计概算编制完成之后，在项目的建设阶段或竣工验收阶段审计概算。

第四章 工程项目施工图预算审计

1.施工图预算编制的阶段、编制主体、包含的费用范围（补充、掌握）（PPT第四章） 施工图设计阶段 建设单位和施工单位 建筑安装工程项目费用，具体包括工程直接费（直接工程费和措施费），间接费（规费和企业管理费），利润和税金。

2.施工图预算与施工预算的区别（补充、掌握）（PPT第四章）

施工预算是施工单位为了加强企业内部经济核算，在施工图预算的控制下，依据企业内部的施工定额，依据相关依据编制的单位工程（或者分布分项工程）施工所需人、材、机的用量用费的技术经济文件。

区别：

1. 编制依据不同。施工图预算以预算定额为依据；施工预算以施工定额为主要依据。

2. 适用范围不同。施工图预算既可以用于建设单位，又适用于施工单位。而施工预算则是施工单位编制并用于其内部管理。

3. 发挥的作用不同。施工图预算是建设单位确定招标底价和施工单位投标报价的依据；而施工预算则是施工单位组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、进行经济核算等工作的依据，是施工企业改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的手段。

一般施工预算是施工单位在施工图预算的指导和控制下编制的。

3.工程项目施工图预算编制和审计的依据（掌握）（教材P92-93）

施工图纸、预算定额、材料的价格信息、有关的取费文件、施工组织设计方案、施工进度计划、建筑工程标准设计图集、施工准备合同

4.工程项目施工图预算审计重点（掌握）（教材P118-119）

单位建筑工程施工图预算编制依据的审计

审计单位建筑工程施工图预算造价指标

审计工程量

定额基价审计

费率与取费基数的审计

施工图预算造价构成形成的审计

人工工日消耗量与材料用量的审计

第五章 工程项目财务审计

1.基建拨款的概念，类型（掌握）（教材P122）

由国家财政、主管部门和企事业单位拨给建设单位无偿使用的基本建设资金

预算内基建拨款、自筹基建资金拨款、其他基建资金拨款

2.预算内基建拨款审计的内容（掌握）（教材P122-123）

审计建设单位是否符合预算拨款范围

审计工程项目是否已经纳入批准的年度基本建设计划

审计建设单位取得预算拨款的依据是否完备、合法

进口设备转账拨款的审计

器材转账拨款审计

3.基建投资借款的概念（掌握）（教材P124）

建设单位按规定条件向有关方面借入的有偿使用的基本建设资金

4.基建投资借款的审计内容（掌握）（教材P124-125）

审计借款对象、范围和条件

审计借款的依据是否真实、齐全

审计借款合同的签订

审计基建投资借款的使用情况

审计基建投资借款的偿还情况

5.项目资本审计重点内容（掌握）（教材P128-129）

审计项目资本的会计处理是否正确，是否符合《国家建设单位会计制度的规定》 审计项目资本有哪些来源途径，是否按国家规定的比例认缴法人资本

审计工程项目的资本金是否经过具有相应资质的审计组织的验资报告，资金是否安全、完整

6.设备投资审计的主要内容（掌握）（教材P132-134）

设备采购、保管工作的审计和设备投资完成的审计

7.工程项目材料购入的审计内容（掌握）（教材P136-138）

建设单位材料采购供应计划的编制是否合理、合法

建设单位材料的验收、入库和保管制度是否健全

建设单位购入材料所发生的各项费用是否合理、合法

建设单位购入材料的会计核算工作是否正确

8.财务审计中各大会计报表的概念（掌握）（教材P154-158）

资金平衡表

基建投资表：工程项目反映从开始建设起至本年末止累计拨入、借入的基建资金及其使用情况的会计报表。

待摊投资明细表

基建借款情况表：反映建设单位各种基建借款的借入、归还激活面情况的报表。

投资包干情况表：反映实行基建核算投资包干责任制的建设单位基建包干节余的提取和分配情况的报表。

第六章 工程项目招投标与合同审计

1.招标方式概念，条件，极其分类（掌握）（教材P161-163）

建设单位（业主）为完成某一具体项目的建设任务，根据与项目有关的各项资料，经有关管理部门批准后，通过一定的方式通告（或邀请）承包商前来投标，履行必要的程序而选定最佳承包商的过程。

公开招标和邀请招标

2.招标组织形式（补充、掌握）（PPT第六章）

自行招标 代理（委托）招标 工程项目招标、施工招标

3.必须进行招标的项目范围（掌握）（教材P161）

勘察、设计、施工、监理以及与工程项目建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：

（1）大型基础设施、公用事业等关系社会公众利益、公众安全的项目；

（2）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；

（3）使用国际组织或者外国政府贷款，援助资金的项目。

4.必须招标项目的规模标准（补充、掌握）（见后面《招标法》和《规模标准规定》） （一）施工单价合同估算价在200万元人民币以上的；

（二）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上；

（三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；

（四）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的规模标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。

5.可以采取邀请招标的条件（补充、掌握）

根据《工程建设项目施工招标投标办法》有下列情形之一的，经批准可以进行邀请招标：

（1）项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；

（2）受自然地域环境限制的；

（3）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；

（4）拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的；

（5）法律、法规规定不宜公开招标的。

《政府采购法》规定：符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：

建筑工程审计年终总结篇二
《审计工作总结》

关于二00一年审计工作总结

今年，我局以“三个代表”思想为指导，在市审计局、县委、县政府的领导下，在县人大、政协的监督下，以开展“三满意”活动年为龙头，紧紧围绕党政工作中心开展审计监督，致力打假治乱，突出重点，积极推进我县审计工作法制化、制度化、规范化建设，共审计项目（单位）49个，查出违纪违规金额1.0047亿元，处理处罚应上交财政41万元，已交财政41万元，指明纠正问题资金近1亿元;提交审计工作报告、信息、论文66篇，被决策层和新闻单位批示采用103篇（次），移交大要案3起。在2001年度市审计业务考评中取得综合考核第一名、单项获奖总数第一名的好成绩。实现了年初“争先保一”的目标。回顾一年来我们主要做了以下几项工作：

一、 建制度、强教育，班子、队伍及机关建设得到 进一步加强

今年，我们以江泽民同志“三个代表”思想为指导，严格按李金华审计长的要求，从抓制度建设入手，强化班子、队伍及机关建设，积极开展创建“四好”领导班子、

优秀公务员活动，坚持用制度管人的原则，先后制定下发了《审计局目标考核通知》、《审计局出勤考核办法》、《审计局信息、论文、调研文章目标考核办法》等规章制度20多项，开展了审计三满意年活动。利用建党80周年之际，开展了学党史，建新功活动，教育大家发扬艰苦朴素、勤俭节约的优良传统。“五.一”前夕，我们组织职工献爱心、捐献衣物140多件，走访慰问贫困农户，到贫困农户中去了解他们的生活、生产情况，帮他们出点子、想办法，开辟脱贫致富奔小康的门路，使职工更加增强了对农民的深厚感情，了解了改革开放以来农村的变化和存在的问题；“七.一”前夕，我们组织职工参观《中华魂》革命烈士事迹展，同时展开大讨论，全局职工踊跃发言，以饱满的热情抒发了自己对党的热爱之情，增强了党组织的凝聚力，密切了党群、干群关系。

重视对干部职工的思想政治教育，利用“五.一”、“七.一”、“十.一”等节假日开展各项活动，教育职工热爱党，热爱人民，热爱社会主义。教育大家爱岗敬业，努力为审计事业的发展奉献自己的聪明才智；坚持对中青年干部的定期交心谈话活动，充分发扬他们业务精、能力强的优势，

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压担子，使他们在实践中得到更好锻炼。同时，局领导以“经济全球化，审计国际化”、“哲学、哲理、哲力”等为主要内容对职工进行综合能力的培训，提高了大家对时势的认识能力和理论水平。

积极引导全局职工学习审计业务知识，形成良好的学习氛围。局领导带头学习，亲自辅导职工学习《财政财务基础理论》、《审计学原理》、《假帐甑别》等课程、增强了职工的业务能力。今年，我局先后有8名同志参加了高级审计师的考试，有2名同志参加了中级职称考试，同时还有4人参加了注册会计师的考试。全局学习业务空气十分浓厚。

为适应信息时代的要求，我们加强了对职工的审计技能的培训，局里在经费十分困难的情况下，挤出资金为各股室的电脑扩容，增强了内存容量，配置了打印机。分别于2月和3月组织了两次计算机知识和计算机英语培训，目前，各股室已完全能够打制文件，部分股室已熟练地使用计算机进行辅助审计，全局审计业务工作和机关管理工作信息化水平有了很大提高。

加强了对内审工作的组织领导，分别于年初和6月中

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旬召开了全县内审工作培训和表彰会，总结了我县内审工作取得的成绩，表彰奖励了5个内审工作先进单位和4名先进个人。

狠抓机关作风建设，牢固树立“三个代表”思想。今年，我局借“三个代表”教育为契机，积极改变机关作风，提高工作效率。坚持各项工作制度，机关建设有章可循，一切按制度办事，要求职工必须以求是的作风，热情的态度对待工作和群众，要求职工做到的局领导首先做到，在执行纪律上，局里没有领导和被领导之分，只有审计战士，全局干部职工同舟共济，心往一处想，劲往一处使，大家同甘苦，共辛劳，不分节假日、星期天，争取主动把工作往前赶，在计划任务十分繁重的情况下，超负荷地开展了八十多个领导交办项目的审计工作。尽管任务重、压力大，但没有一个人有怨言。充分体现了两届“全国先进”“特别能吃苦、特别能战斗、特别能奉献”的精神风貌。

“三个代表”教育取得丰硕成果，全局职工的“三个代表”思想得到明显增强，并自觉实践，开展“三个代表”教育、实行“五个一票否决”的做法得到县委和县委领导的高度赞扬。县委书记在向省委汇报“三个代表”教育情

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况时，多次提到我局立足转变作风，坚持“三抓、三满意、五否决”的做法。得到省委工作组的肯定。

今年，我局狠抓党风廉政建设，把党风廉政建设列入机关党建工作的议事日程，制定下发了《审计局党组关于二00一年党风廉政工作的意见》。工作中，我们坚持教育与管理为主，监督与约束并行的方式对职工进行廉政教育和行为监督，加强了以“三个代表”为主要内容的理想信仰教育，让职工在思想上筑起一道防线。坚持双向承诺，实行审务公开,增强了审计监督透明度，借助新闻媒体、展板、简报等形式，向社会公布审计机关职能、审计执法程序、审计纪律、全年审计项目安排和举报电话，自觉将审计工作和审计人员置于社会、群众监督之中，实行了查办大要案及廉政纪律“一票否决制”,到目前为止,未发现违纪违规行为,社会各界反映良好。年终,县纪委对我局全年的党风廉政建设考核,获得了99.3分的好成绩。

二、 抓重点、出精品，审计业务工作取得实效 今年，是新世纪的开局之年。局党政及时调整审计工作思路，以审计“三满意年”活动为龙头统揽全局工作，完成了以下几项审计项目：

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建筑工程审计年终总结篇三
《工程项目审计工作总结1》

工程项目审计工作总结

工程项目审计的范围，涵盖项目开工前，在建期间和竣工验收阶段的所有工作，不仅

涉及到建设单位的财务收支，更重要的是涉及到决策、规划、设计、概预算、招投标、施工

管理、竣工验收等与建设项目有关的管理活动。它侧重于督促和帮助被审计单位堵塞管理漏

洞，完善内部控制，提高管理效率。

当前，受拉动内需，扩大消费等因素影响，固定资产投资规模不断扩大，而现行的投资

管理体系还不够完善，项目管理的科学化、专业化水平还不高，建设过程中的决策、规范、

设计、招标、材料采购、施工管理环环相扣，哪个环节出了问题都有可能导致巨大损失，影

响建设项目的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题，并及时解决这些问题已迫

在眉睫。我就审计工作中发现的一些问题和解决办法谈几点看法：

一、存在的问题

(一)招标工作中存在的问题

存在回避招标、围标等行为：在实际工作中，我们发现一些项目存在回避招标、围标招

标等行为，回避招标就是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设，

使大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。围标：就是一个工程招标时，参与竞标的人

是一个施工队借多家建筑公司的资质证来参与竞标，由于竞标的虽是多家建筑公司，但真正

操纵的是一个施工队，所以招标报价很高。

存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工队，在收取一定费用后将工程转

包给其他施工队，甚至转包给没有资质的人，造成管理不善，质量低劣，由于收取了转包费，

增加了费用，基建队只有采取偷工减料的办法来节减开支，造成豆腐渣工程等一列问题。

存在个人借建筑资质来投标的现象，一些非工程专业人员，借建筑资质证来投标，中标

后， 由于他们不懂建筑，也不懂管理，给建筑质量和施工管理带来很大威胁。

(二)在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后，以种种理由增加工程造价，常见的有：

变更工程设计，增加工程造价。如：一些投标人在中标后，以种种借口增加工程造价。

在实际工作中，常用方式有：改变中标材料、增加材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为

由变更成石方计价;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础，即：加深基础

或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价

等方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随意签证，监理人员和设计人

员又不负责任，施工队提出要求，碍于情面，同意变更设计，从不考虑后果，这些隐蔽工程

变更。势必给建设单位造成巨大损失，同时也给审计工作带来一定的难度。

通过签证增加工程量或提高材料单价，增加工程造价。有些建设单位在签证工程量时，

没有认真测量，以施工队上报数为准，随意签证，增加了工程量;二是在签证材料单价时，

没有认真寻价，由于不了解行情，签证价格高于市场价很多，有的超出几倍，或是在签证时

不注明材料品牌、规格，只签证单价，造成施工队改变品牌和规格，偷工减料、以次充优，

降低工程质量。

偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工，偷减工序，造成质量低劣，而在计量工

程造价时，没做的工序也计算工程量，工程造价不减。

(三)在竣工决算时存在的问题

有意高套定额和费率，增加工程造价。有些施工队在竣工结算时，有意高套定额和改变

计取费用的程序和标准，多计工程造价。

有意多算工序，多计工程造价。

二、存在问题的解决对策

一、首先抓好工程竣工的决算审计，其次抓好费用支出审计和决算编制审计

（一）重视现场测量和察看

到现场抽查核对工程量，审计投资成本的真实性。工程决算审计中，一般是先通过建设

或施工单位提供的工程决算书，工程量计算表，竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步

审查，分析重点和疑点，工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、

准确性、适应性、实用性和规范性，因此在工程审计时，要选择适用的国家定额和工程量计

算规则以及规范性文件，抽查重要项目的计算是否准确，在进行实地测量，核对工程量。

（二）重点审查变更调整项目，即审查变更造价

A． 根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书来确定变更事项即造价的准确性

B． 根据招投标时建施单位签订的合同

C． 对变更部分不能独立进行审计，结合构成合同价的投标书内容进行核对，注意有无重复

列项，多计工程量现象。

D． 对单价承包合同尤其如此，不仅要对比分析投标书和工程决算的各项内容，审查有无

加大工程量，还要结合设计变更和现场签证，重点审计大额变更增加项目。

（三）充分运用现代科技手段

对政府投资项目工程竣工决算，要通过充分使用易佳或者神机妙算等预算软件，计算机

辅助审计手段，提供工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取

费程序关，关键是运用好工程造价软件，选择适用的单位估价表，材料差价等模板。这样就

能更快更有效的开展审计工作，达到审计的准确性。

（四） 全面核对财务资料和计价项目

工程造价审计并不是独立的，它与财务收支密切相关，二者相辅相成才能审深、审透，

在审计工程项目决算时，不仅要审工程实体，还要查工程财务，分析资金结构，审查资金使

用的方向与用途，找出差异点与疑点，才能达到最佳的审计效果。要注意对工程计价项目与

相关财务资料的对比分析与印证，尤其是据实决算的装饰装修等材料价差，必要时直接审查

施工单位的原始资料。

（五） 跟踪工程进度，进行进度控制质量控制，投资控制

与建设单位协商，每月的中旬及下旬发两次报表，每季度上报一次季报，报表包括工程

概况、当月的工程工作进展情况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报，每三

个月一大报，这样根据每个月、每季度的报表追踪审查，对该工程项目的工作情况更了解，

更有利于审计。

二、解决办法无论以上哪个环节存在的问题，都会影响工程质量，增加工程造价，给国家造

成一定的损失。为了减少项目建设中的问题，我认为，应该从以下几个方面去加以改进：

(一)严把招标投标关：招标投标是为了节资增效，保证工程质量，提高了经济效益。实行公

开、公平、公正的市场竞争机制，增加透明度，减少贪污受贿。对回避招标、围标、分包、

借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为，有关职能部门应该严格按照《招标投标法》和有关

规定执行：严肃处理有关责任人，同时，对分包人再次分包的，转让、分包无效;对借资质

进行投标的，中标无效;并处转让、分包、借资质中标项目金额千分之五以上千分之十以下

的罚款;有违法所得的，并处没收违法所得;并责令停业整顿;情节严重的，由工商行政管理机

关吊销营业执照。

（二）严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。一是从严控制隐蔽工程变更：要加强《招

标投标法》和有关法律法规的学习宣传，《中华人民共和国招标投标法》中明确规定了强制

招标范围：主要着眼于“工程建设项目”，而且是工程建设项目全过程的招标，包括从勘察、

设计、施工、监理到设备、材料的采购。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地貌、

土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现象而进行的测量、测绘、测试、观

察、地质调查、勘探、试验、鉴定、研究和综合评价工作。从《招标投标法》可以看出，项

目在招标过程中，已经对整个工程进行了全面的工程勘察，工程设计也是在勘察的基础进行

的，因此，工程中标后，对因地势，地质等原因而变更设计增加工程造价的要从严控制。

二是从严控制材料变更：要多了解市场行情和材料价格信息，从严控制材料单位的签证，如

需变更材料，签证时应注明品牌、规格、出厂地等等。三是加强施工管理：要求施工管理员

和监理人员认真负责，严格按图施工，对每个工序、用料质量和配比严格检验，严把质量关。

在工程竣工结算时，把好审查关，对多算工序，高套定额和费率的，应从结算造价中剔除。

（三）建立责任追究制 加大管理中的违纪查处力度。从勘探、设计、招标、施工、监理、

建设单位工程管理人员都应制定相应的管理责任，并落实到人，做到“谁勘察，谁负责，谁

设计，谁负责，谁变更，谁负责，谁签证，谁负责”。并做到经常检查，通过检查发现管理

上的漏洞，总结经验，提出强化管理的措施，规范项目管理行为，达到有效监控的目的。查

出管理中的问题，依法追究单位和直接责任人员的责任，构成犯罪的，移交司法部门处理。

（四）加大工程决算审计力度。这些年来，审计部门通过工程决算审计工作，在规范建设项

目管理，抓好工程质量，减少工程造价方面做了一些贡献，为了更好的发挥工程决算审计工

作的作用，还应从以下两个方面去努力:一是审计要由单纯造价审计向质量审计并重转变：

审计人员要从工程质量入手，采取深入工程现场踏勘检查，揭露了一些施工企业不按图施工、

偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严重的，会同相关职能部门对施工企业、监

理公司和现场监理、施工人员进行了处理处罚。 二是由单一工程量审计向管理审计转变：

应该从管理审计入手，通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析，揭示建

设业主、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。

三、工作体会

领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高，审计工作就越有依靠，

发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工

作情况，争取领导的信任，取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工

作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，

对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力

保证。

内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监

督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为

管理者服务。结合实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为经济发展服务，

把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

总之，今年经过我们的共同努力，虽然我们取得了一定成果，但是随着中国经济的蓬勃

发展，随着我县建设力度加大，我们将面临许多新问题：审计工作急需提高效率，审计制度

有待进一步完善，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在十六大精神指导下，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，结合十六大报告提出的发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措的重要思想，联系本单位的实际情况，努力使工作再上新台阶！

建筑工程审计年终总结篇四
《2010年度建筑施工企业内部审计工作总结》

2010年建筑施工企业内部审计工作总结

一年来，我局纪检监察审计部按照上级的工作要求,围绕**发展目标和**工作思路，严格执行《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计准则》，积极探索内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将2010年内部审计工作总结如下：

一、因势利导，成立内部审计专职机构

为了强化管理监督，发挥纪检监察与审计的监督合力，今年三月，我局将内部审计职能从财务部划归纪检监察部门，单独设立纪检监察审计部作为机关的一个职能部门。新部门成立后，明确了部门职责，配备了相应的专业人员，制订了纪检监察审计工作计划、逐步完善内部审计工作制度和工作指引，对全局所有经营项目进行重新摸查建档，建立台帐，根据生产经营管理情况，确定当前重点监察、审计的项目和范围，有计划开展监督检查工作，使内部审计工作走向常态化，监督指导职能得到了进一步的强化。

二、领导重视，做好各项审计工作

局领导对新成立的纪检监察审计部给予了充分的重视和支持，明确内部审计的宗旨是监督指导、查错纠弊、促进管理，要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。今年以来，在上级领导的正确指导下，共完成了*个审计项目，其中：经理离任经济责任审计*项，工程项目内部控制制度审

计*项，各项规章制度清理*项，“小金库”专项清理*项，充分发挥了内部审计工作的作用。

1、做好工程项目的自查审计工作。为了进一步加强对工程项目的管理和监督，根据《**内部审计工作规定》，我局纪检监察审计部分别对**工程、**工程等*个项目，进行了内部控制制度执行情况审计。审计主要依据公司提供的相关合同、协议及**财务提供的会计账册、会计凭证和其他我们认为必须提供的会计资料。审计过程中发现，大多数工程基本都能按照**相关规章制度进行管理，但在合同管理和工程项目部基础资料管理等方面存在着一定的问题，项目预结算和成本控制方面还存在薄弱环节。审计检查后，纪检监察审计部按程序提出了整改意见，并要求其限期整改，并将整改情况作专项报告。

2、做好离任领导干部的经济责任审计工作。我局纪检监察审计部坚持“有离必审”和“先审后离”的方针，今年分别对*位调职的领导干部开展了离任经济责任审计。审计主要依据被审单位提供的会计账册、报表等资料，采用抽查和访谈相结合的方式，以各项经济指标定量分析、群众意见反馈为基础，对离任同志在任期内的工作绩效情况、内部管理情况和个人廉政情况等方面，进行客观评价。经过审计，绝大部分被审领导干部比较重视财务管理和人员管理，基本能完成局下达的各项经济指标。同时也发现有些被审单位，

财务基础工作还不太规范。通过经济责任审计，客观评价了二级单位离任经理的工作业绩，进一步增强领导干部的责任意识，也为考核和任用干部提供了参考依据。

3、做好专项审计工作。纪检监察审计部对目前运行的**管理制度进行了梳理，认真查找制度缺陷，并对归口的机关管理部门提出了制度修改意见和建议，要求重视制度建设和管理，对不适应实际情况的制度加以修改和完善，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。还根据**ISO9000管理体系的要求，检查各项管理制度的运行情况，补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证企业管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

三、总结经验，不断推进内部审计工作

1、领导的重视与支持是做好内部审计工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的基础条件。在局领导的高度重视和帮助

下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我局纪检监察审计部共有专业审计人员*名，其中中级会计师*名，高级政工师、经济师*名，另外今年又新引进了审计专业应届本科毕业生*名。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我局审计工作的长远发展奠定了坚实基础。

3、内部审计要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

四、见几而作，发现问题，解决问题

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于纪检监察审计部毕竟是一个监管部门，部分二级单位对本部门的监管有一定的抗拒心理，因此对部门开展工作有一定的防备，不利于部门对情况的全面准确掌握；二是部门人手欠缺，工作量大，对二级单位以及工程项目监督检查的覆盖面不够广；三是事前审计较少，审计监督略显滞后，往往是某些工程项目出现问题才去审计，未能很好地做到防患于未然；四

是部分工程项目情况复杂，整改难度大，容易导致内部审计执行力不够。

针对以上存在的问题和困难，我局纪检监察审计部经多次商议讨论，明确提出了以下解决方案：

1、加强纪检监察审计部在企业的宣传力度，提升审计服务的功能，通过扩大审计项目，解决存在问题，减少经营风险，提高经营效益，扩大内部审计的影响力；

2、有计划地完善部门人员配置，适当增加人手，加大对二级单位和工程项目监督检查的覆盖面；同时加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平。

3、加强事前审计，主动发现问题，严格控制不良势头。

4、加强事后审计，及时召开审计结果通报会，密切跟踪整改进度，定期与相关负责人交流整改情况。

五、乘势而上，提出2011年度内部审计工作设想

1、建立具有权威性且服务于企业的内部审计体系。首先，应当还原内部审计的权责，即明确内部审计向企业最高权力机构负责，建立运作规范的审计体系。其次，在企业内部应当加强内部审计的独立性，提高其地位。只有将审计部门置于企业中有最终权力的部门领导之下，才能避开企业内部各级领导层利用行政、经济手段对内部审计工作的干扰，内审的权威性和独立性才能得到充分的保障。

2、内部审计手段向多元化发展。如果内审部门能够把审计的思路从查找现存的错误，转向为查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪转为事先和事中的监督与防

建筑工程审计年终总结篇五
《某大型建设项目跟踪审计年终工作总结_secret》

某大型建设项目跟踪审计年终工作总结

今年以来，在XXX公司审计处的指导和支持下，我们XX工程管理咨询公司XXXX工程跟踪审计组紧紧围绕双方签订的《XX建设工程跟踪审计服务协议》、XXX公司审计处《XX工程项目建

程跟踪审计实施程序》以及我公司相关审计指导性文件的要求，深入细致，全程跟踪，密切配合XXX公司管道办以及各工程分部、项目部的工程管理和投资控制等各项工作的实施，尽心尽力为业主做好服务，为XX建设的投资控制严格把关，完成了全年的跟踪审计工作目标和任务。现将主要工作情况进行总结汇报如下。

一、以XXX公司审计处对跟踪审计人员及其所担负工作的严格要求和殷切期望为动力，开拓性地开展跟踪审计工作。 我公司跟踪审计组于2009年1月份开始进驻工程现场开展工作，承担XX工程（1）标段（包括在XX、XX行政区域范围内实施的XX、XX新建改造建设项目）的跟踪审计及造价咨询任务，至今累计已完成业主所委托的各类分包工程和新增工程预算（含工程量清单和标底编制）审核13项，累计核减金额10916912.12元（详见附件一）；完成工程材料、设备采购价格审核33项（详见附件

二）；完成工程结算审核3项，累计核减金额88796.08元（详见附件三）；完成工程预付款、进度款审核10项。此外，还配合业

主完成工程签证及变更审批项目报审的造价估算共77项；完成工程变更及签证审核，并参加现场计量共41项；参加工程方案优化比选，并提出跟踪审计书面意见书4项；为配合业主强化工程造价管理，发出跟踪审计工作联系单共9份；参加隐蔽工程验收78次。 有力地配合了业主管道办、工程分部、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点分散，但每个工作日我们都安排跟踪审计组人员至工程现场，全面地了解工程施工情况和其他事项，回复业主的造价咨询和工作要求，并及时向审计处进行汇报。跟踪审计组人员每周定期参加各工程的工地例会，会上通报每周的跟踪审计情况并提出相关的意见和建议，处理造价问题。实时对施工现场进行勘察，参加隐蔽工程验收，以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照以存档备查，掌握详实的工程原始资料，确保工程计量工作的准确性、科学性。同时，我们每月将我方的跟踪审计详细情况向审计处进行汇报，虚心接受审计处的工作指导，并将审计处领导对跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程分部、项目部以及施工、监理单位进行通报，凝心聚力，认真落实。

二、抓重点、抓主流，针对工程建设过程中影响造价的突出问题，及时向业主报告处理意见和解决方法。

XX工程建设项目投资大，工程施工条件复杂，不可预见因素多，而且有些工程项目在招投标过程中和施工图设计上也存在一些不完善因素，这些都给工程实施过程中的跟踪审计和造价控制工作带来了一定的难度。针对上述情况，跟踪审计组人员充分发作，招标时作为暂列项目并安排总承包单位中石化二建公司施工，同时该施工单位报送的土方回填工程预算金额为1828.0894万元，而我们跟踪审计组根据现行定额和市场行情以及江苏省地质工程勘察院提供的《玉带油库土方测量技术总结》提供的数据进行审核，在不考虑下浮的情况下核定金额只有799.4370万元，为此，跟踪审计组及时将相关情况报告给审计处和南京工程部，经重新招标后确定的工程中标价与我方提供的审核后金额是相符的、合理的，此举较大幅度地节省了工程投资。再如目前正在进行的xx工程土方回填施工中，因为是固定单价合同，施工单位按业主要求，会同业主项目部、业主纪检部门、监理单位、跟踪审计单位对回填区面积、场地标高、淤泥塘面积、淤泥厚度等内容进行测量，我们发现参加测量的各方除施工单位外均无专业的测量人员和设备，测量过程无法控制，而且首次的测量结果就与江苏省地质工程勘察院提供的《玉带油库土方测量技术总结》提供的数据存在较大的出入，为切实维护业主方利益，跟踪审计组实事求是地将以上情况向业主报告，建议安排第三方专业测量单位人员和

设备介入测量，以保证测量结果的准确性、合理性。此举得到管道办的肯定，目前正在考虑施行中。

建设工程施工合同是控制施工过程投资的关键依据，配套油库1标段施工合同刚一签订，跟踪审计组就对合同条款特别是结中新增和变更工程的结算按现行定额和材料指导价土建下浮6%，安装（不含乙供主材）下浮10%的方式进行，就与投标时施工单位承诺的新增和变更工程造价按现行定额和材料指导价计价、土建与安装（含乙供主材）均下浮10.2%的结算方式不符，因此我们建议另行签订补充协议对结算方式进行明确。针对合同文件组成之一的施工单位投标报价书，其工程量清单报价分析表上只有清单单价组成而没有相应定额子目价格和组成的情况，我们也充分认识到这是一把双刃剑，将会给清单下相应子目因施工工序增加和减少而造成的结算费用调整带来困难，这一点我们也向业主做了汇报，并在全过程跟踪审计工作中做好详细记录和留存影像资料，以便在结算时维护业主方利益，趋利避害。

在xxx的施工上，跟踪审计组参加了输油管道每次由大开挖施工改为定向钻或顶管施工的方案比选优化讨论，并出具跟踪审计意见说明书。我们认为改为定向钻施工的工程单价不应按施工单位报的投标限价1020元/米，而应按施工单位的投标报价996.9元/米，并在每次的跟踪审计意见说明书特别注明。在应施工单位

要求对管道线路施工中因地形变化而增加的鱼塘、水塘穿越段水面进行计量时，特别提醒业主项目部和监理也要注意对沿线减少的鱼塘、水塘穿越段水面进行记录和安排施工单位进行确认，以便在结算时调整。进，扎实有效地配合业主开展工程项目管理和投资控制工作。

工程造价的控制与工程建设的方方面面休戚相关，按照XXX公司审计处领导“关注工程造价控制与重视建设行为监督并重”的指示精神，跟踪审计组在为业主提供造价咨询和管理服务的同时，还注重结合造价控制对参建各方的工作情况进行监督。将两者有机结合起来，不断提出合理化建议，使之相得益彰，相互促进，良性发展，是我们的有效做法。在XX工程建设中，油罐基础桩基形式由原设计的CFG混凝土桩变更为管桩后，造价应降低100多万元，而施工单位在最初的工程联系单中提出工程变更后造价不变、等价替换的要求，跟踪审计组发现情况后，及时主动地向业主进行了情况说明。针对桩基形式变更、桩间挖土取消、砂石垫层回填量减少等致使工程造价大幅降低的情况，施工单位迟迟不办理或是完善相关的变更手续，而且减少的工程量的现场核定工作也未做，为落实监督责任，我们专门以《跟踪审计工作联系单》形式，将因变更而减少或取消的具体施工内容、以及降低造价合计约200多万元的情况及时对工程分部和项目部进行提醒，并向业主建议，施工单位如不办理或完善手续则可直接函告，以

建筑工程审计年终总结篇六
《工程审计造价预算员年终总结》

岗 位 述 职

建筑工程审计年终总结篇七
《工程审计经验总结》

工程审计经验总结

工程项目的重要监控点------施工现场

工程项目审计的的最大问题------工程签证

工程签证的最大风险--------隐蔽工程

前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。

我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。

总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：

1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。

3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。

4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。

5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附

件、配件等。

6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。

7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。

附件一：工程量计算审核十大要点

1、计算口径是否与规定项目一致；

2、是否按工程量计算规则计算；

3、是否按图纸计算；

4、是否列出计算式；

5、计算是否准确；

6、计量单位是否一致；

7、计算顺序是否正确；

8、是否分层分段计算；

9、是否统筹计算；

10、是否自我检查复核。

附件二、工程决算审核依据

1、工程竣工报告和工程验收单；

2、工程施工合同和有关规定；

3、经审批和审核的工程预算；

4、经审批的补充修正预算；

5、预算外费用现场签证；

6、材料设备和其他各项费用的调整依据；

7、有关定额费用调整的补充项目；

8、有关签证资料；

9、工程结算书及相关资料；

10、建设工程计划书和有关文件；

11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书；

12、施工图与竣工图；

13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件；

14、项目法人财务资料；

15、其他与竣工决算相关的资料