企业所得税汇缴总结
成考报名 发布时间：08-04 阅读：
2016企业所得税汇算清缴总结报告
企业所得税汇缴总结 第一篇
2016企业所得税汇算清缴总结报告
文章标题：企业所得税汇算清缴报告
在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。下面将各方面情况汇报如下：
一：汇算清缴的基本情况
（一）、汇算清缴企业户数情况：
200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业
7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
（二）、汇算清缴情况：
200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100
二.税源分析：
自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。
（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。
（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。
三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：
（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、
监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确责权和程序，规范执法行为。主要做好下列:
1、规范企业所得税征收方式鉴定，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。
3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。
（二）税收政策贯彻执行中存在问题：
对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。
缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。
四、企业所得税管理经验、问题及建议
当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门的一个重要方面。因此，我们应将放在以下几个方面：
（一）、加强税法宣传和纳税辅导：
对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。
（二）、建设和完善税源监控体系
中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。目前，我们已发现部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。
（三）、结合实际，搞好征收方式的认定
严格按照“核定征收企业所得税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵守相关的程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
（四）、加强企业所得税的核定征收
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
以上是我们**年度企业所得税汇算清缴，请市局批评指正。
《企业所得税汇算清缴报告》来源于网，欢迎阅读企业所得税汇算清缴报告。X97
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
（四）、加强企业所得税的核定征收
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
以上是我们**年度企业所得税汇算清缴，请市局批评指正。【企业所得税汇缴总结】
《企业所得税汇算清缴报告》来源于网，欢迎阅读企业所得税汇算清缴报告。X97
企业所得税汇算清缴工作总结
企业所得税汇缴总结 第二篇
篇一：企业所得税汇算清缴工作现状分析【企业所得税汇缴总结】
企业所得税汇算清缴工作现状分析
企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，能否科学有效管理直接影响到税源的流失、税收执法风险的防范，随着我国国民经济的迅猛发展以及新商事体制的改革，企业所得税征管户快速增长，新生的经济类型和经济业态不断涌现，企业所得税汇算清缴工作也产生了一些亟待解决的问题。
一、 企业所得税征管模式现状分析
（一）税源管控不到位，税基涉嫌侵蚀严重
1、税务机关与工商行政、银行金融等单位的信息不能及时共享。 企业所得税实行的是法人税制，及时掌握企业的设立、变更、注销等信息是税源监控的基础工作，尽管《税收征管法》第十五条第二款明确要求各级工商行政管理机关有义务将办理注册登记、变更、注销营业执照的情况，定期传递给税务机关，但没有详细规定操作规程及承担责任，使得基层税务机关和工商机关、企业开户银行之间的信息交流缺乏约束，税务机关不能从源头上对税源进行监控。
2、难以准确地核实企业的各项收入。
由于目前我国企业组织形式多样、存在着多种多样的经营方式，财务核算不健全、不规范、账面信息失真实度较高，且存在着大量的现金交易，在实际征管中缺乏有效的监控手段掌握企业的资金流、货物流等经营情况，对于做“不真实账”等行为使税务机关很难在日常管理中获取证据，税务机关在与纳税人提供的会计信息博弈中处于劣势地位，信息不对称，较难以准确核实企业的真实收入。
3、企业虚列成本、扩大费用列支范围等行为，严重侵蚀税基。 一方面企业利用假发票、虚列工资等虚列成本；另一方面把私人和家庭消费与生产经营费用相混淆，擅自扩大费用列支扣除范围，提高扣除标准。亏损企业户、零申报户数量较多，存在较多账实不符企业情况。
（二）纳税服务质量有待于提高
1、税务人员的业务素质和服务意识亟待提高。企业所得税目前在我国整个税制中是最复杂的税种，包含内容众多和法律规定更新快，这就要求相关税务管理人员须具有丰富的税法、财务会计及相关法律知识。但目前税务人员年龄老化，知识更新缓慢，更为重要的是缺乏纳税服务意识，甚至会设槛为难企业，成为提高纳税服务质量的瓶颈。
2、纳税服务渠道、形式单一，与企业之间缺乏互动，不能提供个性化优质服务。在纳税服务中，尽管某些税务机关花费大量的人力和物力在软件和硬件建设方面，却忽视与纳税人沟通渠道的建设，不能准确了解纳税人的需求，服务内容和手段离纳税人的要求还有距离，导致双方对企业所得税某些政策产生不同的理解，沟通渠道长期不是很顺畅。
3、税务管理人员对企业的管理手段依然落后，难以形成及时动态的征管模式。由于管理人员管理企业户数较多，未能及时和动态地对企业进行有效管理，有效性常常滞后，以至于造成税款缴纳不及时、甚至长期拖欠不清缴或延缴。
（三）企业所得税清算的规范性有待加强
1、清算程序不规范。根据《企业所得税法》、《公司法》等相关法律的规定，企业应在解散事由出现起十五日内成立清算组，并向税务机关报告，有未结清税款的，税务机关参加清算。但在实际中却事与愿违，有部分企业不仅没有成立清算组，不及时处理资产、清理有关债权和债务，而且在清算前都不向税务机关报告，注销时也不提供清算报告。
2、税务机关对清算不够重视。税务机关往往只重视正常经营的企业所得税管理，使很多企业清算不彻底，注销时仍然留有大量实物资产未处理，造成资产在注销后转移时，税务机关不能有效监控，导致税款流失。
3、清算政策法规缺乏操作性。税法只是简单地规定了企业清算所得等于企业全部资产可变现
价值或交易价格扣除相关资产的计税基础、清算费用及交易相关税费、实收资本，再加上企业债务清偿损益等，但在现实中却很难准确获得资产可变现价值。尤其现在新的工商商事改革，公司注册时都不需实缴资本， 新的商事改革跟相关税收法规难以同步衔接更新，在这种情况下对企业清算所得的内容就会有新的变化，给税务机关、企业的实际工作带来操作难度。
（四）企业所得税的申报制度不够完善
1、预缴申报不够规范。纳税人按照税务机关确定的预缴方式先按月或按季进行企业所得税预缴申报，次年5月31日前再按纳税年度汇算清缴，这样造成纳税人和税务机关双方都不重视预缴申报，只重视年度汇算清缴。但目前从整体上看，汇算清缴工作还停留在“账面审核，多退少补”阶段，税务机关本身的管理监督辅助等职能却并未得到充分发挥。 预缴申报流于形式，最终成为企业短期避税的工具。
2、纳税年度申报审核工作未能深入开展。随着经济的快速发展，今年商事改革公司注册户急增，纳税人数量急剧增长，而我国目前年度申报表审核还是主要依靠人工来完成，导致不能及时、准确地发现申报的错误和疑点。
（五）纳税评估流于形式
1、当前我国企业所得税纳税评估在税收征管中到底处在何位置尚不明确，大部分税务部门并没有没立专门的纳税评估机构，一般由税收管理员兼职评估。
2、由于不能全面、准确采集企业申报表、财务报表和其他涉税信息，因此，在此基础分析的纳税评估指标值不能准确反映纳税人的风险状况。税务机关获取纳税人的外部信息少，无法对其申报数据做到深入分析，对本地区的行业税负水平和各项财务指标预警值，掌握不及时，难以进行交叉比对分析，再加上评估人员责任心不强，选案随意性大，缺少统一标准等原因，更是雪上加霜，造成当前纳税评估的成果无非是表到表，走个过场，流于形式，收效甚微。
3、纳税评估没形成公开、公平、公正、透明的统一可操作强的规程，让纳税人常认为纳税显失公平，长期下去可能会影响到税务机关与企业的征纳关系，不利于税收征管的健康长期发展。二、 当前企业所得税汇算清缴工作存在的主要问题
新企业所得税税法实施以来，企业所得税汇算清缴工作在税制 及管理方面的主要问题有如下：
（一）税制体系建设方面
1、经济性重复征税。新税法延续古典税制模式，没有从根本上减轻或消除经济性重复征税问题。如，对已分配利润存在重复征税。企业利润被征收企业所得税后，税后利润对个人分配需征收个人所得税，税收实际负担率高达40％(1×(1—25％)×(1—20％))。又如，对未分配利润存在的重复征税。如果企业对税后利润不进行分配，那么将存在着因利润留存而形成的资本利得被再次征收企业(个人)所得税的可能。很显然，经济性重复征税有悖于经济效率原则，无论对征税主体还是纳税主体，其负面影响是显而易见的。
2、税种征管范围不明确。征管范围历来是国、地税关注的重点，新所得税税法和实施条例有意回避这个问题。国家税务总局下发了企业所得税征管范围的通知，明确以流转税管理范围确定企业所得税征管范围的意见，延续“同一税种，两家管理”的格局。客观上增加征税成本和纳税成本，不利于税务部门树立良好的税务形象；以流转税管理范围确定企业所得税征管范围，无论从所得税制理论还是征收管理看，不利于企业所得税制的长远发展。
3、收入、扣除确认原则欠完善。新所得税法确立了收入确认的两个基本原则，即实现原则和权责发生制原则；新税法明确扣除的四个基本原则，即权责发生制、真实性、相关性和合理性原则；实务中，篇二：市一级国税局所得税年度汇算清缴工作总结范文
关于xx年度企业所得税汇算清缴工作情况
的报告
xx省国家税务局:
根据《xx省国家税务局所得税处关于做好xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（所便函
[20xx]xx号）及《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2009]79号）文件精神，我市认真开展了xx年度企业所得税汇算清缴工作，通过税企双方的共同努力，在规定的时间内顺利地完成了xx年度企业所得税汇算清缴工作，现将有关情况总结报告如下：
一、汇算清缴基本情况
（一）汇算清缴户管情况。xx年度全市办理企业所得税税种登记户数3243户，比去年同期增加637户，同比增长24%。开业户数为3234户，同比增加了673户,开业面达99.72%；应参加汇算清缴的户数为3076户，同比增加了672户。不参加汇算清缴的户数为167户，同比减少了35户；实际参加汇算清缴户数为3076户，同比增加了672户。汇算清缴面达100%.通过汇算清缴,企业纳税调整增加额7.83亿元,纳税调整减少额4.21亿元,纳税调整后所得为10.6亿元.弥补以前年度亏损1亿元,应纳税所得额为12.91亿元,应纳所得税额为3.23亿元,扣除减免税额及抵免所得税额, 实际应纳所得税额为3.11亿元,同比增加1.29亿元,增长率为70.88%；本年累计实际已预缴的所得税额为2.88亿元,同比增加1.11亿元，增长率为62.71%；应补所得税额0.23亿元,同比增加0.18亿元，增长率为360%。3076户企业在xx年度营业收入共计421.9亿元，利润总额为6.98亿元，企业通过汇缴共调增应纳税所得额
7.83亿元，调减应纳税所得额4.21亿元，调整后所得额合计为10.6亿元。我市正确执行税收政策，落实各项所得税税收优惠政策，共减免企业所得税0.11亿元，抵免企业所得税0.01亿元。因无企业在境外投资，故境外所得应纳所得税额和境外所得抵免所得税额均为0。参加xx年度汇算清缴的企业应缴企业所得税3.11亿元，已预缴2.88亿元，通过汇算清缴共补缴0.23亿元。
（二）汇算清缴行业结构分析。本次实际参加汇算清缴的企业共有3076户，其中：盈利企业2471户，亏损企业196户，零申报企业户数409户。具体参加汇缴行业户数分布如下：农林牧渔业215户，其中：盈利企业123户，亏损企业33户，零申报企业户数59户。采矿业37户，其中：盈利企业32户，亏损企业2户，零申报企业户数3户。制造业1397户，其中：盈利企业1124户，亏损企业80户，零申报企业户数193户。电力、燃气及水生产供应业90户，其中：盈利企业71户，亏损企业13户，零申报企业户数6户。建筑业21户，其中：盈利企业17户，亏损企业0户，零申报企业户数4户。交通运输、仓储和邮政业63户，其中：盈利企业52户，亏损企业1户，零申报企业户数10户。信息传输、计算机软件业6户，其中：盈利企业4户，零申报企业户数2户。批发零售业944户，其中：盈利企业800户，亏损企业35户，零申报企业户数109户。住宿和餐饮业9户，其中：盈利企业6户，亏损企业2户，零申报企业户数1户。金融业19户，其中：盈利企业15户，亏损企业4户。房地产业163户，其中：盈利企业136户，亏损企业16户，零申报企业户数11户。租赁和商业服务业36户，其中：盈利企业32户，亏损企业1户，零申报企业户数3户。技术服务业8户，其中：盈利企业7户，零申报企业户数1户。水利、环境和公共设施管理业15户其中：盈利企业10户，亏损企业3户，零申报企业户数2户。居民服务及其他服务业47户，其中：盈利企业36户，亏损企业6户，零申报企业户数5户。教育业4户，其中：盈利企业4户。文化、体育和娱乐业2户，其中：盈利企业2户。
实际税负率：除农、林、牧、渔业22.36%、制造业20.25%、电力燃气和水的生产和供应业24.61%，其它行业实际税负率均为25%。
二、税源构成及增减情况分析
（一）税源构成情况。实际参加汇算清缴的3076户企业中，所占比重较大的行业是：农林牧渔业215户，占总户数的6.98％；采矿业37户，占1.2％;制造业1397户，占45.42％; 电力、燃气及水的生产和供应业90户，占2.92％；交通运输业63户，占2.05%；批发和零售业944户，占30.69％;房地产业163户，占5.29％; 租赁和商务服务业36户，占
1.17％居民服务和其他服务业47户，占1.53％;其它行业则所占比例较小。
3.11亿元企业所得税收入行业主要分布情况为：制造业入库税款0.44亿元，占15.28%；电力、燃气及水的生产和供应业入库税款0.1亿元，占3.47%；交通运输业入库税款0.25亿元，占8.68%；批发和零售业入库税款0.89亿元，占30.9%；金融业入库税款0.04亿元，占2.27%；房地产业入库税款1.07亿元，占37.15%。
盈利企业收入及缴纳税款情况：通过汇算清缴，盈利企业为2471户,占应参加汇缴企业户数的80.53％。盈利企业实现销售收入379.5亿元，实现利润总额9.39亿元,全年应纳税所得额12.91亿元,应纳所得税3.23亿元,减免所得税额0.11亿元，抵免所得税额0.01亿元，实际应纳企业所得税3.11亿元，全年已累计预缴2.85亿元，汇算补缴0.31亿元，应退0.05亿元。
亏损企业销售收入及亏损情况：亏损企业为196户, 占全部应参加汇缴企业户数的6.37％,亏损企业实现销售收入42.41亿元,亏损总额2.42亿元。亏损企业主要分布在制造业80户，亏损额为1.26亿元；批发零售业35户，亏损额为0.26亿元；农林牧渔业33户，亏损额为0.15亿元；房地产业16户，亏损额为0.26亿元。亏损企业当年度预缴税款0.03亿元，应退0.03亿元。
（二）税收增收情况及原因。参加汇算清缴企业入库
2.88亿元，与上年同期相比有较大增长，增收1.11亿元，增收比例达到62.71%，各行业均出现不同幅度增长的现象。这首先取决于经济环境的转好，企业度过了经济危机，经营状况逐渐改善，同时一些亏损企业也被自然淘汰；其次得益于我市继续加强企业所得税预缴管理工作，特别是“三产”企业所得税的管理工作。继xx年我市出台“三产”企业实行预缴企业所得税的管理办法并取得良好效果后，xx年继续将工作重点放在主要针对小型企业、长亏不倒企业、零负申报企业和“三产”企业的预缴管理上。极大地促进了我市企业所得税收入的增加。
三、减免税审批、报备情况
xx年度我市享受免税收入的企业共19户，免税收入0.36亿，较上年增长0.04亿；享受减计收入的企业10户，减计金额0.39亿，较上年减少0.25亿；享受加计扣除优惠的企业13户，扣除金额0.1亿，较上年增长0.04亿；减免所得额合计0.16亿，较上年增长0.11亿；减免税合计0.11亿，较上年减少0.03亿；抵免所得额合计0.01亿，较上年减少0.01亿。
四、主要做法
（一）加强组织领导，抓好层层落实。我局为切实做好xx年度企业所得税汇算清缴工作，结合总局、省局文件要求，依照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的指导思想，在3月份专门召开了全市国税系统所得税管理工作会议，布置了xx年度汇算清缴工作。会议强调：各级税务机关工作重点应放在政策宣传和有关年报填写辅导上，并及时反馈相关信息、严格企业涉税事项审核，同时对企业汇算清缴面、时间要求和在汇缴过程中容易出现的问题及应特别注意的事项进行了明确。各县（市、区）局为了切实加强对汇缴工作的组织领导，均成立了以局长或分管业务副局长为组长，税政法规股、税源管理科、农村分局等部门负责人为成员的领导小组，负责汇算清缴工作的统筹协调工作。
（二）搞好内外培训，增强宣传力度。针对各县区局普遍反映的部分税务干部素质难以适应所得税管理工作以及企业会计人员对所得税政策不明晰的情况，为确保企业所得税汇算清缴工作正常、有序地开展，市局进一步强化了对税务干部业务培训，通过定期培训的方式，提高税务人员所得税业务操作技能水平，并及时整理各项所得税相关政策和资料，通过内网传达至各县区局，帮助税务人员正确理解政策精神并掌握操作方法，同时要求各单位做好对纳税人的政策宣传、培训工作。各县（区）局在结合本地工作实际的基础上也采取多种形式进行对外宣传。xx县局及直属分局积极整理近年来国家出台的企业所得税政策及管理措施，结
合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，编制成册逐户发放，帮助纳税人了解所得税政策，指导纳税人进行汇算清缴工作；xx县局召集各企业法人代表与局领导班子进行座篇三：企业所得税汇算清缴总结报告
西安市碑林区国家税务局二○○六年度企业所得
税汇算清缴工作总结的报告
西安市国家税务局：
在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们碑林区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化评估”的指导思想，结合《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发【企业所得税汇缴总结】
[2005]200号）)的规定和（陕国税发[2006]572号）及（市国税发
[2006]389号）文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、纳税评估、核定征收和日常检查五个方面，大大地提高了企业所得税汇算清缴的工作效率和质量。通过全局干部的大量工作，克服了人员少、业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，现将2006年度汇算工作汇报如下： 第一部分：开展汇算清缴工作的基本情况
一、加强领导、统筹安排，确保汇算清缴工作落到实处
2006年度企业所得税汇算清缴是实行新的《企业所得税年度纳税申报表》的第一年，市局领导非常重视，多次召开相关工作会议，安排部署企业所得税年度申报工作。我局的任务最重，申报量占到了全市的三分之一左右，市局领导格外关注，多次到我局指导工作，提出具体建议。我局多次召开工作会议，提高认识，统筹安排，成立了汇算清缴工作领导小组，制定了应急预案，加强纵向、横向联系，保证了区局与市局处室之间，科与所之间、各科室之间的协调和沟通，从而形成一股合力，确保了汇算清缴工作顺利开展。
二、加强内外培训，保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展 针对06年企业所得税出台的新政策，申报表的变化、政策的变动等，我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。我们首先分期分批对申报大厅操作人员和全局税收管理员进行轮训，一方面培训有关政策，包括：汇算管理办法及工作规程，汇算清缴中涉及的税收政策和税法和会计制度差异，历年汇算清缴中容易出现的问题以及新申报表讲解等，使每个管理员吃透文件精神，掌握政策规定，正确辅导企业填表，正确审核企业报表，提高企业申报表填报质量；另一方面，培训申报软件的操作技能，根据试点测试所得税电子申报的经验，我局制作了企业所得税电子申报软件操作指南，即“傻瓜流程图”税务版和企业版，并随同下载的总局《通用税务数据采集软件》和相关说明一并下发各税源管理部门。税务版中明确税收管理员该如何操作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出，以及如何接收申报数据等。在企业版中告诉纳税人，下载软件后，如何选择和填写税务登记表，如何进行系统激活，怎样生成和创建报表，怎样录入报表，先录什么，后录什么，如何修改，如何生成压缩文件上报税务机关等。使税务人员和纳税人一看就懂，容易操作。
同时结合实际情况，对纳税人开展了多形式、多渠道和多方式的培训辅导，因地制宜开展宣传，向企业提供具有针对性和专业化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业进行辅导，使纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，明白如何办理纳税申报手续，正确填制相关报表，准确录入有关数据，从源泉上保证汇算清缴数据的可靠性，从而提高纳税人依法纳税意识和办税能力。同时我们以所为单位举行税企恳谈会，印发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线，在大厅电子显示屏滚动播放宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越性，赢得了广大纳税人的理解和支持。电子申报在推行过程中，我局出现了前所未有的互动现象，纳税人到税务机关学习相关操作方法和有关政策，税
2016企业所得税汇算清缴总结报告
企业所得税汇缴总结 第三篇
文章标题：企业所得税汇算清缴报告
在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。下面将各方面情况汇报如下：
一：汇算清缴的基本情况
（一）、汇算清缴企业户数情况：
200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业
7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
（二）、汇算清缴情况：
200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100
二.税源分析：
自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。
（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。
（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。
三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：
（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、
监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确责权和程序，规范执法行为。主要做好下列:
1、规范企业所得税征收方式鉴定，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。
3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。
（二）税收政策贯彻执行中存在问题：
对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。
缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。
四、企业所得税管理经验、问题及建议
当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门的一个重要方面。因此，我们应将放在以下几个方面：
（一）、加强税法宣传和纳税辅导：
对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。
（二）、建设和完善税源监控体系
中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。目前，我们已发现部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。
（三）、结合实际，搞好征收方式的认定
严格按照“核定征收企业所得税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵守相关的程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
（四）、加强企业所得税的核定征收
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
以上是我们**年度企业所得税汇算清缴，请市局批评指正。
《企业所得税汇算清缴报告》来源于网，欢迎阅读企业所得税汇算清缴报告。X97
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
（四）、加强企业所得税的核定征收
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
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2015税政法规股年上半年工作总结
企业所得税汇缴总结 第四篇
税政法规股二00八年年度工作总结
县国税局：
2015年，在县局党组的直接领导和市局流转税科、所得税科、进出口税收管理科、法规科的指导下，我股紧紧围绕县局中心工作，以求真务实、改革创新为基础，以推进依法行政、依法治税为重点，以促进税收政策贯彻落实、构建和谐国税为目标，在人员少、任务重、中心工作多的情况下，基本完成了各项工作任务，取得了一定的成绩。现将2015年年度工作总结及明年工作计划汇报如下：
一、2015年工作总结
（一）强化税法宣传培训效果，增强税收风险防范能力
做好税收政策的宣传和培训，提高税务干部依法治税能力和纳税人诚信纳税意识，是我股的中心工作之一。为了达到目的，一是充实税务干部税收业务，充分利用“六员培训”、“周五学习日”机会,对新出台的税收政策及管理办法及时组织传达学习,选派业务骨干参加省、市局的各项业务培训，提高了全局人员对税收政策的理解掌握能力。二是加强对企业法人代表、财务人员税收政策的宣传和培训工作。4月份，我局举办了全县自营出口企业的法人代表、财务人员出口退（免）税知识培训班，新企业所得税法培训班，学习了有关税收政策，分析和讨论了日常工作中容易发生的问题及注意事项。三是利用“税法宣传月”活动时机，走上街头发放税法宣传资料，走进学校讲解税法，坐堂接受纳税人咨询。四是平时将新的税收政策通过媒体传播、宣传栏宣传、直接送达等方式，及时向纳税人宣传，要求纳税人严格执行到位。一年来，通过宣传、学习和培训，我局干部职工税收执法基本到位，没有发生原则性的执法错误；纳税人的依法经营、诚信纳税意识进一步增强，没有发生重大偷、抗、骗税案件。
（二）树立依法行政、依法治税理念，严格执法管理
依法行政、严格执法是今年税务部门的重点治理工作，我股将这一精神贯穿于具体工作的始终，确保了税收执法行为的正确、规范、到位。
1、认真贯彻落实《行政许可法》。根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》（国税发〔2015〕15号）和《江西省国家税务局关于修改〈江西省国税系统税务行政许可实施办法〉的通知》（赣国税发[2015]180号）文件精神，我股派专人到省局学习，及时调整税务行政许可范围，抓好取消税务行政许可项目的后续管理监督工作。组织全体干部职工认真传达贯彻有关文件精神，不断规范许可行为，并加强对实施税务行政许可行为的监督检查，通过检查，发现了自身的不足，例如：行政许可资料填写还不很规范；行政许可申请基层单位传递不及时；行政许可事后监督、检查不够等。针对这些问题，我局进行了认真的纠正。一年来，我股共作出准予行政许可决定22件,未发生一件许可决定差错。
2、严格增值税一般纳税人资格认定。增值税一般纳税人认定是加强增值税一般纳税人征收管理最前沿、最基础的工作，该认定的不认定、不能认定的进行了认定，都是错误的执法行为。为了做好增值税一般纳税人认定工作，我股严格按照增值税一般纳税人标准进行审核、报批，规范一户、认定一户，至12月10日止，新认定了15户新办企业为增值税一般纳税人，责令认定了2户老企业为增值税一般纳税人，取消了6户不合格增值税一般纳税人资格，确保了我县增值税一般纳税人管理未出大的问题。
3、加强企业减免税审核工作。为了把握好减免税的审核关，确保国家税款及时、足额入库，我股加强了减免税的审核工作。一是做好增值税免税纳税人的申请审核，二是做好企业所得税税前扣除的申请审核，三是做好减免税纳税人的年审工作。对纳税人提出的申请，我股都会同相关部门进行了实地核查，对经审核符合条件的，按规定的时间和程序上报县局或市局审批，让企业及时享受到优惠政策，对不符合条件的一律退回企业，并做好相关政策的宣传解释工作。今年我股共受理了16户减免税资格申请，通过书面审核和实地核查，有3户不符合条件，未取得免税资格，有13户通过了县局或市局审批，取得了减免税资格，其中：废旧物资经营企业8户，所得税税前扣除2户，资源综合利用产品1户，农民专业合作社1户，销售自产农业产品1户。对27户老减免税户进行了年审，保留了25户，取消了2户免税资格。
4、抓好了新企业所得税法实施工作。新《企业所得税法》从2015年1月1日起执行，为了确保新企业所得税法在我县的顺利实施，我股做了大量的宣传、培训、调研和分析预测工作。一是做好内部的培训工作。组织全体干部职工对新企业所得税法及其实施条例逐条进行认真的学习和讨论并通过内网听取专家讲解，在4月份进行了专业考试。二是做好纳税人的宣传、培训工作。我股在加强平时宣传的基础上，于4月份组织企业财务人员举办了一期新所得税法培训班，详细讲解了新企业所得税法有关规定、变化和容易出现的问题，并组织纳税人积极参与了全市国税系统新企业所得税法电视大奖赛。三是做好调研、预测工作。由于相关政策的变化，不但会对企业所得税的收入有一定的影响，而且对企业所得税的征收管理会产生很多新的问题，为了认真贯彻实施新企业所得税法，全面掌握新法实施后企业所得税收入变化情况，正确分析新法实施对所得税征管的影响，根据市局工作安排，我股对新企业所得税法实施后收入的影响和征管的变化情况进行了测算和调研。3月份，我股选择了烟草、供电、三力制药三户企业所得税重点税源户按税率的变化、税前扣除的变化、税收优惠政策的变化分别进行了收入的分析和预测，这三户企业2015年完成企业所得税877.9万元，税率调至25%后，将减少所得税收入58.9万元；小型微利企业按20%的税率计算将增加所得税5万元。招待业务费按实际发生额60%扣除的变化，对所得税收入增加15万元。税收优惠政策变化对我县所得税收入没有多大的影响。以吉安兴嘉皮草有限责任公司为例进行了企业所得税典型案例分析,完成了一篇《新税法框架下加强企业所得税管理的思考》的调研文章，9月份，对我县2015-2015年企业所得税申报、征收管理情况进行了统计分析，11月份，组织完成了《关于新企业所得税法实施后对峡江企业所得税收入的影响》、《加强中小企业所得税征管的几点思考》两篇调研文章，指出了现行所得税管理中存在的问题，提出了如何加强征收管理的建议。为新所得税法在我县顺利实施创造了条件。
5、严格出口企业免抵调和退税管理工作。今年，我县共有7户企业实际发生了自营出口货物执行免、抵、退税管理业务。为了加强出口企业管理，防范税收风险，我股认真执行国家税收政策，深入实地了解企业的生产能力，核实进项税额抵扣情况，查看出口货物单证备案收集情况，检查账务核算情况，掌握了第一手资料，对不符合规定的一律不予审核上报。至2015年9月份，我股共审核上报市局审批出口货物调库税额1663025.40元，退库税额1923403.32元,未发生一次错误，出口退税工作有效地支持了我县企业的发展,为峡江经济注入了活力。
6、采用新方法做好2015年度全国税收调查工作。税收调查是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项基础性工作，对于财税工作乃至国家经济工作决策科学化具有重要意义。同时税收调查工作又是一项涉及面广、业务量大的综合性工作，调查内容涉及与企业有关的所有税种，工作难度大。为确保了2015年税收调查工作任务顺利完成，我股强化对该项工作的组织领导，保持调查人员相对稳定，并协调好与税源管理部门、征管、稽查、信息中心等部门关系，及时按质按量完成了工作。今年我县共有38户纳税人列入2015年度全国税收调查，其中一般纳税人36户，小规模纳税人2户。调查行业包括了造纸、化工、水泥、铁矿、医药等支柱行业，调查对象2015年度缴纳增值税总额占我县该年增值税入库总额的85％，而消费税更达100％，具有很强的代表性。
7、认真做好2015年度企业所得税和外商投资企业所得税汇算清缴工作。2015年是新所得税法实施的第一年，我股在积极推行、实施新税法的同时加强了对2015年度企业所得税和外商投资企业所得税的汇算清缴工作，截止2015年6月5日，我股共完成7户外商投资企业和101户企业所得税的汇算清缴工作，共调增所得额370.39万元，调增所得税73.80万元。
（三）坚持税收服务经济，落实各项税收优惠政策。
1、全面落实下岗失业人员再就业税收优惠政策和未达起征点免征增值税政策。2015年，我局累计为510户未达起征点的个体户免征增值税763200元，其中：下岗失业人员累计206个，其他人员304户；为下岗失业人员免费办理税务登记证25户，免收工本费1000元，不折不扣地落实了税收优惠政策。
2、全面落实资源综合利用产品增值税即征即退税收政策。一是对宝林胶合板厂2015年4季度应退增值税26148.69元，经审核符合条件后，全部予以了退库。二是对4户新办资源综合利用产品企业进行政策宣传和业务辅导，经实地考察和审核，批准了一户享受增值税即征即退税收优惠政策。
3、全面落实所得税各项税收优惠政策。由于新企业所得税法刚实施，许多企业对企业所得税法的各项优惠政策都不太清楚，我股在政策宣传到位的基础上，主动到各企业了解情况，告知各项优惠政策的享受条件和审批程序，受到纳税人的好评，2015年，为2户企业办理了财产损失税前扣除审批手续。审批税前扣除财产损失41.08万元
（四） “考”“究”并重，严格把持执法考核质量
为了规范执法行为，让依法行政、依法治税、真诚服务真正落到实处，我股根据县局制定的《税收数据与征管质量考核办法》、《税收执法管理信息系统考核子系统管理暂行办法》和《峡江县国税局2015年工作目标责任制考核办法》，对我局全体干部职工的税收执法行为进行了严格的考核，并实行责任追究，奖惩兑现。
1、严格二十八项税收数据与征管质量指标考核。此项考核中我股涉及到十一项考核指标，通过对2015年的考核，各项指标都以达标，没有出现差错。
2、严格税收执法管理信息系统考核。税收执法管理信息系统考核是检验我局税收执法人员执法效果的重要措施，为了规范执法行为，尽量减少执法差错，我股做到勤监控，快反馈，重整改。即每天上午9点钟前必须进行监控，并将监控情况详细记录在册，将监控到的差错第一时间通知有关责任部门，并至始至终跟踪整改结果。2015年，我局共产生税收执法差错2户（次），扣2分，在全市17个考核单位中排名第七位。
3、进行全面的执法检查。为了更加深入、全面检查我局税收执法行为，根据《吉安市国家税务局关于开展2015年税收执法检查和执法监察工作的通知》（吉市国税发〔2015〕205号）文件精神，结合我局工作实际，我股组织人员对2015年至2015年6月的税收执法情况进行了一次全面的执法检查，共检查出十一个方面的执法差错，并及时通知有关部门进行了整改。
4、严格责任追究。对执法考核中发现的问题和错误，在责令整改的同时，严格责任追究。今年我股通过税收执法管理信息系统考核追究责任人员2人（次），经济惩戒20元，工作目标责任制考核追究责任人员9人（次）。
通过考核和责任追究，促进我局执法水平的提高。
二、2015年工作中存在的问题
（一）对税收政策还不太熟悉，理解不透。比如新企业所得税法有关细则；出口退税税收政策；各项税收优惠政策等，有待加强学习。
（二）工作效率有待提高。比如有的工作完成得不及时，质量不高。
（三）对出口企业监管有待加强。下户少，掌握企业情况不祥细，存在税收风险隐患。
三、2015年工作计划
（一）加强业务学习，加强工作责任心，提高工作效率。争取做到岗前半小时学习业务，掌握有关政策、法规，尽量把握政策关，为县局和领导出谋划策。
（二）继续做好依法行政、依法治税工作，严格执法管理，监督各项税收政策贯彻落实到位。
（三）做好“二十八项税收数据与征管质量指标考核”和“税收执法管理信息系统考核”工作。争取税政法规部分十一项指标考核得满分，税收执法管理信息系统考核零差错。
（四）做好所得税汇缴工作。明年是企业所得税征管最关键的一年，应通过对新所得税法实施第一年的所得税汇缴工作，发现问题，加强征管。
（五）继续做好一般纳税人资格认定、各项减免税资格认定工作。正确处理好秉公执法、坚持原则与招商引资、发展区域经济的关系。
（六）继续严把出口退税审核关。近年来，我县自营出口业务逐年增加，税务部门的税收风险越来越大，为避免偷、骗税行为在我县的发生，我股应严把出口退税审核关。
（七）继续做好税法宣传工作。明年将有多个税种法规出台，我股应充分做好宣传、培训准备，确保各项税收政策在我县的顺利实施。
（八）做好市局和县局临时安排的各项工作。
税 政 法 规 股
二00八年十二月十一日
2016税务局上半年工作总结报告
企业所得税汇缴总结 第五篇
一、2016年上半年工作回顾
在过去的半年里，我局党组坚定不移的以市局党组、沙区区委和区政府为沙区税收事业的坚强领导核心，以党的十八大精神为指针，全面推进税收科学化、专业化和精细化管理改革的有序进行，形成了组织收入健康平稳发展，纳税服务、机关效能、干部队伍建设等工作卓有成效的局面。
（一）积极应对挑战，税收收入逆势攀升
上半年，我局组织收入仍旧命运多舛，面临着巨大压力和挑战。今年市局下达我局一般预算收入任务26.3亿元，沙区政府下达我局城区级收入任务14.65亿元。与去年实际入库数相比，增长幅度分别为20.2%和22.49%。在宏观经济不振，下行压力加大，结构性减税政策不断出台，营改增政策压缩地方税税基等严峻形势下，上半年税收收入增速大幅回落。截止6月30日，共完成全口径税收收入126393万元。一般预算收入97810万元，完成年计划的37.19%，与序时进度相差12.81%,短收33690万元。城区级累计入库51698万元，完成年计划的35.15%，与序时进度相差14.85%，短收21758万元。虽然计划任务完成情况并不乐观，但是与去年同期入库数相比今年的税收收入还是相对持续稳定的：全口径税收收入与去年同期相比增收2661万元，增长2.15%；一般预算收入与去年同期相比增收5188万元，增长5.60%；城区级收入与去年同期相比增收1292万元，增长2.56%。再从收入比例上来看，今年全局平均月申报城区级收入8500万元。按正常进度上半年将会有22456万元的缺口。目前城区级短收21758万元，已超出正常申报数698万元。为了完成这一来之不易的税收成果，我局上下不惜汗水，不分时间，团结一致促税收，千方百计想办法，真抓实干重实效。
一是严格考核，制度得力保税收。
将任务分解到个人，每个月定期严格按收入进度考核，形成了人人有任务、人人有目标的干事氛围。上半年全局人均奖励津贴1800元，扣款1200元。人均扣款率达40%。这一举措对干部职工触动很大，起到了强烈的警示和提醒作用。不仅如此，我局还实行了局领导分片包干制，形成一级抓一级、层层抓落实的督查工作组织体系，每个领导负责1-2个税务所，进行督办督查。内外沟通、横向交流，帮助税务所解决问题，追赶进度。各税务所定期汇报工作情况，总结经验，查找不足，互相促进，形成比追赶帮的良好局面。为各税务所完成任务提供了最强大的动力，也成为全局组织收入工作的有力保障。
二是规范征管，存量税收无遗漏。
存量税收，既是我局组织收入的基础，也是我局税收结构的重要组成部分。上半年，我局多举并措、稳中有序，扎实推进各项日常征管工作，稳保“家底”，促进税收收入稳定增长。一是扎实开展了汇算清缴工作，严格落实企业所得税汇缴清缴实施方案，组织汇算清缴业务培训，共汇算清缴2327户，汇缴面达100％。企业所得税预缴率高达65.26％。二是圆满完成2016年度个人所得税12万元申报工作，全区申报人数达2762人。三是认真落实各项税收优惠政策，牢固树立经济税收意识，发挥职能作用，培植后续税源，服务地方经济,严格涉税审批工作，2016年享受到审批类减免企业所得税的企业共有1户，备案类193 户。四是加强“九税一费”管理，截止6月30日，共对43个项目的“二手房”交易过户进行了税收审核。五是积极进行税控机的推广工作，上半年已推广308户。
三是精细征管，全面挖潜增税收。
1.强化重点项目税收管理，重视税收分析监控，扩大重点税源监控覆盖面，有效掌握税源总量、结构及动态情况，抢占组织收入工作主动权，实现“应收尽收”。一是对全区范围内的投资建设工程进行了细致的摸底和登记。“田字路”及附属的路桥工程共15个标段。其中：“田字路”工程共13个标段，已全部上门进行了临时税务登记。总造价30亿元，预计营业税达1个亿。城区级3300万元。上半年已入库4000多万元。二是对全区范围内集资建房和统建房进行了详细的排查和登记。目前有13个建设单位，共27座楼。截止6月底，已征缴营业税668万元。其他各单位均已上门约谈清缴，预计全部清回达3125万元。三是与自治区直属征收局积极对接，将沙区片区的高铁项目悉数摸清，纳入跟踪管理，辖区内共建设42.86公里。预计营业税1700万元，城区级680万元。
2.加强对个体工商业户的管理。从年初开始，我局对全区自管个体工商业户进行了评定税调整工作，调整幅度平均提高25%。其中将30万元以上的大户，已集中重点税源所进行管理。针对个体户生产经营规模、地域分布等实际情况，抓住个体征管重点，制定个体分级标准和定额标准。所有个体工商户被划分为A、B、C、D四个等级，实行分级管理。拉开定额档次，实现合理税负。
A类户数从去年的42户提高到今年的49户；B类户数从去年的210户提高到今年的234户；C类户数从去年的164户提高到今年的192户；D类户数从去年的2893户提高到今年的3068户。分类管理以后，我们A、B类户严格财务软件报帐备案制，确保申报的真实性；对C、D类户全面实施税控机使用检查，凡不按规定使用税控机严肃处罚，以确保经营收入的准确性。逐步提高评定税管理水平。目前，我局个体工商业户登记户18464户，其中，国地税共管户13899户，达起征点户仅364户；地税户3543户，达起征点户仅475户。
3.大力清欠促收。对拖欠税收的胜天、恒昌、通嘉三个企业反复约谈，限期进行清欠。目前，恒昌已完成了清欠工作，税款已足额入库，入库税款337万元，滞纳金142万元。其他两个欠税企业正在清查中。全部清回预计入库1200万元，城区级500万元。
4.认真落实营改增税收政策。强化组织领导、全员培训、全程控管。充分利用各种渠道广泛宣传，对辖区内营改增户进行逐户电话、上门联系，并制作和发放调查表，深入调查研究，规范完善户管数据，夯实基础资料。绝不让一户漏征。经过两个月的紧张工作，各业务部门加班加点，最终，平稳有序地完成了1224户的移交工作。
5.积极探索纳税评估新模式，提升评估质量。从年初开始，我局突破纳税评估工作中的传统思维定式，聘请了三名专家入驻我局，向专家“借脑”。与税务人员联合组成评估小组，集思广益，立项攻关。对辖区内百万元以上的纳税户进行了数据分析、资料比对、查找疑点、推选评估。大大提升了纳税评估质量，降低了纳税人涉税风险。目前已筛选24户，下半年将逐户实施评估。
6.是通力合作，协调配合，强化护税协税功效。一方面发挥网格化管理优势，把工商局、管委会、办事处、社区等部门发展成为加强税收征管，协税护税的强大撑力。加强对房产税的清理，各部门分工合作，迅速摸清税源信息，使我们掌握了工作主动权，为清理工作奠定了基础。另一方面与公、检、法联合成立了税收保障机制。严厉打击偷、逃、抗、骗税等税收违法行为；有效揭制各种涉税犯罪活动；净化辖区内的税收环境；极大地提高了广大纳税人的依法纳税意识，为全面推进组织收入工作保驾护航。
（二）倡导服务兴税，文化建设日新月异。
上半年，我局从建设服务文化和人本管理两方面入手，深化和完善地税文化建设。
1、建设服务文化：
一方面是弘扬服务文化建设，推行“阳光服务”。主要表现为我局办税服务大厅“人服”、“技服”双管齐下，初步实现标准化。“技服”是在办税窗口投入使用了高拍仪，高拍仪“一次采集，反复利用”的特点，实现了无纸化办公，大大缩短了纳税人的办税时限；提升了资料内部流转质效。“人服”是实行“阳光办税”，坚持对纳税人“不设防”，通过电视等媒体及时公布税收政策，让纳税人及时了解政策规定，缴放心税、明白税；狠抓了纳税服务文明用语、仪容仪表、业务技能、办公环境及效率等方面的规范化建设工作。积极开展一张笑脸、一把椅子、一杯热茶、一句问候、一到即办的“五个一”活动。准确把握纳税人所思、所想、所需，实行“便民工程”，压缩了2/3行政审批事项，办税效率大为改善，并将服务时间从8小时延伸到8小时以外，以满足不同纳税人的需要，实现从管理到服务的角色转变。不断提升为纳税人服务的能力，取得了明显成效。
另一方面是活化法治文化建设，税法宣传多举措。一是巩固抓宣传，扩大受宣对象，在充分发挥大厅咨询台、LED滚动屏幕发放和宣传资料的基础上，5个管理所也分别利用管区内的友好大酒店、帝王大酒店、银都大酒店、富丽华大酒店等大型集中服务场所进行大屏幕文字宣传，同时，通过报刊等传统媒体渠道进行多层次、多群体宣传。二是利用现代技术手段宣传，借助无线电话平台，与中国移动、中国电信、中国联通配合，采取群发短信的形式，多方位宣传。三是利用网络宣传税法，不仅在QQ群中对纳税人进行宣传，还开设了腾讯微博，增强与纳税人的互动。四是与教育挂钩，充分利用青少年税收宣传教育基地，走进去，上讲台，言传身教，现身说法。四是借助“大走访”广泛宣传税收政策和征管流程；认真聆听纳税人对减轻税收负担有什么新建议、优化税收服务有什么新要求、规范税收执法有什么新期待。通过上门走访、座谈、约谈、调查问卷等灵活多样的走访形式，有针对性地了解基层地税所和地税干部执行税收法律及政策法规情况；对存在的违法违纪问题严肃处理，绝不姑息，全面规范税务干部执法行为。此次直接走访重点税源企业25户，召开座谈会11次，接待纳税人175人次，发放问卷200份，收回200份，满意率达96%。五是积极响应和支持沙区政府的统一安排，选派了20多名业务骨干参与到沙区七一酱园综合购物中心门前开展的大型“3.15”国际消费者权益日进行了税法宣传咨询活动。
2、人本管理：
一方面是创建精神文明建设，注重活动引领。一是组织开展“扶贫、帮困”、“雷锋精神永流传”“向纳税人承诺”“十八大精神及党性党纪党风知识测试题答题”“党员志愿服务”“情系米东，微笑关爱，幸福同行”等活动，形成创先争优、积极向上的机关氛围。二是推动系统道德建设工程，积极筹划开辟“道德讲堂”，推进学习型机关建设。
另一方面是促进人心凝聚建设，激发进取精神。一是举行了退休人员座谈会。政治上尊重老干部、思想上关心老干部、生活上照顾老干部，认真为老干部办事，帮助解决老干部的实际问题。使老干部继续发挥余热，积极建言献策，为我局工作再上台阶做出贡献。二是注重人才选拔，通过竞聘上岗，把真正有魄力、有担当，群众满意的干部提拔到重要岗位上。增强了干部职工的责任感、紧迫感，激发了全体干部职工爱岗敬业、恪尽职守、开拓进取、奋发向上的工作热情和努力提高自身素质的内在动力。三是做好后勤服务工作，让干部职工在工作上没有后顾之忧，上半年根据各科所工作需要，更换废旧电话机20部，添置高拍仪16部，办公桌1张。通过安全大检查，添置维稳器材10套，还解决了配电室、红山家属院电路老化以及由于门庭屋檐干挂大理石老化造成的安全隐患问题。同时，加强了食堂的管理，成立了食堂管理委员会，以“全心全意为干部职工服务”的宗旨，收集干部职工对食堂的意见和建议，及时解决潜在问题，不断完善干部职工食堂的建设，为大家创造更加贴心的工作和生活环境。积极关心干部职工的健康文化生活，代表市局参加了乌鲁木齐市第九套广播操比赛，获得优秀奖。参与人数达120人。
（三）推进人才强税，队伍建设不断加强
常言道：十年树木，百年树人。实施人才兴税，是新形势下税收工作的重要任务，也是我局税收工作顺应时代发展要求和可持续发展的必然选择。今年以来我局党组一直组紧握时代脉搏，把干部队伍建设摆上重要日程长期抓、抓长期。体现三个“突出”，成为我局干部队伍建设不断加强的途径：
1.突出“竞”。不断强化干部人事管理，坚持正确的用人导向，大胆探索用人制度，拓宽视野，变“伯乐相马”为“赛场选马”。对13个科所长职位全部实行了竞争上岗。其中女干部比例达到38.46%，5名干部得到提任，科所长岗位交流率达37.5% 。这次竞聘优化了干部结构，为队伍注入了新的生机。其结果让“上者服众、下者服气”。实践证明，“竞”出的是有真才实学的优秀人才，“考”出的是干工作的真本领，“测”出的是广大干部职工的公认度，使选出来的人选既有较好的人员基础，又有较高的综合素质和较强的竞争力。既赢得了公心，又激发了干劲，倡导了风气。为建设一支政治坚定、作风优良、清正廉洁、业务精湛的干部队伍提供了强有力的组织保障。新一轮科所长调整到位后，工作热情高、劲头足。对工作有新思路、新举措，求真务实，真抓实干。干部整体精神状态已经发生了明显变化，为我们下半年完成好税收任务奠定了良好的基础。
2.突出“建”。建立全员培训、实地观摩等形式多样的学习机制。推行“三位一体”的考核管理模式，将执法责任制、综合目标管理等考核工作与干部队伍建设紧密结合起来，对查出的问题进行通报，追究责任，促进税收工作质量和效率全面提升的同时，为干部教育工作奠定了制度保障。上半年，鉴于我局办税大厅各项工作迈向新台阶，工作作风、环境治理、优化服务等各方面工作取得巨大进步，局党组要求各科所轮流到大厅进行观摩交流，在比较中发现优势，在变化中寻求突破，促使我局征管服务局面从“一枝独秀”转变为“万象更新”。上半年观摩交流人次达60余人，各科所干部交流面达67%。目前此项工作仍在持续进行。
3.突出“促”。制定了激励政策，促使干部学习。积极鼓励干部参加注册会计师、注册税务师、网络工程师等资格考试，提升干部岗位技能和综合素质。对于培训学费和在职学历教育学费给予报销。同时，有计划、分批次、有重点的组织干部职工开展教育，开阔干部视野，增长见识。上半年除了日常的业务、政治学习和培训以外，推荐入党积极分子2名，发展预备党员2名，吸收1名预备党员转正，并组织了相关培训工作。年初，我局邀请了乌鲁木齐市党校卢淑玉教授，为全体干部举办了深入学习贯彻十八大精神的专题讲座。3月，结合今年全国税务系统进行的《小企业会计准则》考试，邀请财院老师对全体税务干部进行为期四周，每周2次的集中培训。随后，又针对计算机信息员进行了一次有关病毒库升级和软件应用中相关数据处理的培训。
（四）崇尚廉洁从税，党风廉政建设上水平
一是认真做好工作责任制的落实。制定了《沙依巴克区地方税务局党组领导班子成员党风廉政建设及纠风工作联系点》。严格党组领导班子成员党风廉政建设联系点每月至少督导一次工作的制度，做到及时发现、及时解决问题，把“一岗两责”落在实处。二是认真开展党风廉政教育工作。年初我局制订了《党风廉政宣传教育计划》，使宣传教育做到有计划、有安排、有重点的进行。三是加强廉政内控机制建设，今年我局共收到上级信访举报2件，通过受理举报，进一步向纳税人宣传了税法，帮助纳税人了解征管流程，加强了征纳双方的相互沟通和了解。四是经费预算管理更加规范透明，财务管理的监管、分析、预警功能作用逐渐发挥。
回顾这半年来的工作，我们付出了很多努力，收获了很多经验，在取得成绩的同时,也找到了工作中的不足和问题：
一是工作作风还存在问题。虽然竞聘上岗确实为全体干部职工注射了一次 “鸡血”，但仍然有部分科所、部分干部职工萎靡不振，责任心不到位，工作缺乏主动性。说明我们在抓工作中还有短板，班子和班子成员在作用发挥上还有缺失。
二是工作方法还存在问题，例如：集资建房征管工作中仍然存在纳税人“一家看一家”只观望不纳税的现象。外区企业工程项目税收流入它区的情况仍有发生。我们必须要尽快、灵活地调整工作方向，找到工作关键点，保证工作的顺利开展。
三是工作能力还存在问题，上半年的大走访工作反射出我们日常辅导和干部培训力度还是不能满足广大纳税人的需要，很多专管员无法解答纳税人问题。警示了我们务必要在基层干部职工业务培训方面多下功夫。
二、下半年工作的总体要求、主要目标和重点任务
上半年，由于《小企业会计准则》的培训、考试工作；企业所得税汇算清缴工作；科所长竞争上岗工作以及辖区内投资项目的摸底登记办证等工作的开展，全局一直处于全面应对的状态。下半年，我局将继续坚持以八个坚持为统领，以风险管理为导向，以分类分级管理为基础，以强化税收分析为切入点，以密切各环节的关联互动为着力点，以深化纳税评估为突破口，以促进纳税遵从度为根本任务，实现管理模式扁平化这一工作思路，全面进入今年的组织收入攻坚阶段。今年，如果完成14.65亿元的城区级收入，一般预算将要达到28.13亿元，把“田字路”等一次性收入共计5700万元全部收回，缺口仍在5.7亿元。如果长胜大队土地划拨取得进展，将实现耕地占用税10亿元左右，便会大大缓解今年的收入压力，否则，今年收入异常严峻。不仅如此，随着上半年营改增户移交工作的结束，营业税税基的压缩必然会导致下半年营业税的减收。我们必须正面面对组织收入的困局，学会自我修复，继续把握好当前我们面临的机遇和挑战。力求通过努力，能在下半年走出组织收入短缺的困局。
（一）对组织收入情况做到心中有数，不能仅仅依赖于申报数，申报是基础，但是靠申报完成税收任务是不现实的，大量的税收来源于申报之外，要想增收，必须树立“跳起来摘桃”的促收理念，首先做好分析工作。税收分析不仅是大厅的工作，更是每个税务所、专管员该考虑的问题，人人分析、层层分析、重点分析、拓宽工作思路，防止税款流失。
（二）紧紧抓住投资拉动带来的好形势，继续对“田字路”、“煤改气”、“雅山隧道”以及近百条街面巷道改造等工程项目一抓到底！
（三）以查促收积极挖掘潜在税源。
1.继续营改增户的检查。对企业纳税申报、发票使用、进项构成、免税收入以及差额征税等涉税事项进行事前、事中、事后的全方位监控管理。防范发票虚开；隐瞒销售收入；纳税人通过各种手段少申报、不申报等偷、逃、骗税行为。避免税款出现真空，消除税款入库盲点。预计七月底全部检查完毕。
2.对停车场、物业公司、各大市场的柜台、房屋出租、早夜市的管理费税收展开检查。针对这些容易隐藏在正常经济活动背后的漏缴税款问题，我们做了多方调研，具有一定普遍性，收取各种“管理费”、“物业费”、“出租费”等费用，不申报缴纳税款成了“潜规则”。加强对这些费用的税收监控管理，必将成为税收收入新的增长点。
（四）继续深化税源专业化改革，突出纳税评估的核心地位，积极推广使用区局纳税评估软件，加大对纳税人的资料分析，找出评估突破口，使聘请的专业人员在下半年发挥巨大作用，实现纳税评估新突破。
（五）不断推进标准化服务进程：1.继续开展各科所对办税大厅的观摩交流活动，对观摩结果提出更高要求，力求使全局整体精神面貌焕然一新。2.继续健全和完善官方博客、微博的推广，务必落实到位，发挥实效。3.积极创建市局星级办税厅和纳税服务明星评选活动。
（六）继续加强征管质量评价体系建设，按照精细化管理的要求，加大征管质量评价体系的巩固提高，做到流转顺畅、环节紧扣、程序合法、政策到位。勤考核，强基础。
（七）继续做好精神文明创建工作，以饱满的精神状态和扎实圆满的工作，迎接今年的精神文明零基启动创建验收。
下半年，我局将全面抓好各项工作的落实，继续强化领导班子建设、深化干部队伍建设、活化机关文化建设，深化党风廉政建设。继续严格目标绩效考核，以月保季、以季保年。无论收入多么困难，形势多么严峻，全局上下都会紧紧咬住既定任务不放松，凝聚合力紧紧围绕组织收入为中心。以更加有力的措施、更加过硬的作风，拼搏苦干，争取完成全年任务。
（编辑：琛哥）
2015税政科年度工作总结
企业所得税汇缴总结 第六篇
税政科年度工作总结
在分局领导和各科所的大力支持下，2015年度的税政工作尽管面临事情繁杂、人手紧张，但仍然做到了轻重缓急有序，有条不紊，各项工作开展得很顺利。总结2015年的税政工作，我们主要做好以下几项工作：
一、全力以赴，抓好了所得税汇算清缴工作
为了抓好所得税汇算清缴工作，按照市局、分局的布置，税政科对这此工作作出了精心安排，拟发了汇缴专项文件，对开展汇算清缴提前作出了安排，并制定了《2015年汇缴和结算工作考核办法》。将汇缴和结算的各项指标进行分解，为各征收单位按时间按要求，分步骤完成汇缴和结算工作作出了具体安排。元月初在分局组织召开了企业财务人员参加的汇算清缴辅导会，为此税政科对汇缴工作所涉及的税收政策进行了梳理、汇集，并结合《企业所得税税前扣除办法》、《核定征收企业所得税暂行办法》等规定，编写了长达20页的政策汇编，通过以会代训的形式，使纳税人掌握了汇算清缴的工作程序，提高了企业自核自缴，自行申报的办税能力和纳税意识。
汇缴期间每月组织一次汇缴情况汇报，了解各所站的进度情况，对存在的问题及时指出，及时解决，为全面搞好所得税汇算清缴工作打下了良好的基础。在汇算清缴期间，对纳税人和各征收站所提出的政策问题，税政科都积极查找文件、政策。没有具体文件规定的，及时向市局有关处室请示后，尽快的给予答复，为征管一线工作的顺利开展提供了税收政策及业务上的有力支持。汇缴工作结束后，按照年初的安排，税政科与检查，监察，综合科联合对各所，站的汇缴工作进行了督查。根据考核办法进行评分，对汇缴工作扎实的望城坡所等四个所站，张正强等10人进行了通报表扬。并发出督查通报，对汇缴工作落实不好的所站及个人提出了批评。有力的促进了业务工作的开展。
二、认真审核、把关，做好了各类减、免税和对财务费用等税前项目的审批
税政科承担着各种减免税和财务费用等税前扣除审批，呈报工作。在办理2015年减免税和其他各项审批项时，税政科对企业上报的减免税资料进行了严格的审核，特别是对是否符合减免政策进行了严格的审核，对不符合政策的减免税和税前扣除坚决予以退回。在审核某公司上报的国产设备抵免事项时，税政科深入其株洲生产一线进行实地核实，并上网查询其发票的真实性合法性，仅此一项即核减抵免所得税130.2万元。对需转呈市局、省局审批的减免税，按照省、市局的要求，税政科加强初审工作，并及时上报市局。对既符合政策但减免数据的真实性存在问题的企业，税政科在深入企业进行调整的基础上，写出专题分析报告，上报到省、市局。为上级作出决定提供一手资料。整个减免税工作做到了资料齐全、上报及时，得到了市局有关部门的表扬。
2015年，我局共审核上报市局、省局审批的所得税减免企业8户，减免税金额769.24万元;税前弥亏1户,弥亏金额155.23万元,国产设备抵免1户,抵免金额239.78万元,营业税减免25户，减免金额640.23万元;房产税减免36户、金额552.33万元；土地使用税减免50户、减免金额689.03万元。分局权限内审批企业所得税减免9户、减免税金额52.19万元；审批税前弥亏12户，审批金额为151.95万元；审批财产损失税前扣13户，审批金额358.6万元。由于加强了审核工作，经税政科审核减减免税金额达245.7万元。
三、深入调查落实，积极完成好普查及各项调研任务
2015年度按照省、市局的安排，我科完成了营业税普查、企业所得税税源调查。营业税普查，企业所得税税源调查，面临普查户数多，企业财务人员对普查表的认识度参差不齐，部分专管员初审流于形式的困难，税政科逐项数据进行严格审核，确保了数据准确，合乎逻辑，上报市局后，普查表各项数据的差错率均达到控制要求，得到了市局一处、三处的认同。全年上交市局调研文章、总结、分析10多篇。税政科所主管的省级收入管理 ，获得市局先进单位称号。
四、认真做好货运税收管理和各类报表的汇总和分析工作
税政科承担着市局一、二、三处及省级税收管理组的各类报表的上报和分析工作。为搞好这一工作，我们从时间上提前布置、落实，审核上严格把关，数据上力求无误，并多次召开内勤会议，对报表的填报进行培训。今年以来，报表、分析均按照市局的要求做到了及时、完整、准确报送，没有出现迟报、漏报和数据失实的情况。根据省市局要求，5月开始，货运税收管理由税政负责。我科接手此项工作后，针对前期存在的问题，积极整改。在当时没有具体操作规定和可以借鉴的情况下，根据总局省局的一系列文件，在全省率先制定了分局的《货物运输业税收征管操作规程》。此举得到市局的肯定，市局以我局的操作规程为蓝本，制定了此项工作的操作规程。我局也据此开展对货运自开票纳税人进行了复查，取销了一部分达不到自开票要求的自开票资格。为搞好货运发票的管理打下了良好的基础。
五、做好税法宣传和咨询工作，充分利用税收优惠政策，扶持企业发展
做好税法宣传和咨询工作，是税政部门的一项长期工作。2015年税政科除积极参入分局在税法宣传月中的集中宣传活动外，在日常工作中，更是将税法宣传和咨询工作贯穿于全年的工作之中。特别是在党和国家颁布下岗再就业税收优惠政策后，更是将这一有利于社会稳定，有利于下岗失业人员的重大政策的宣传贯彻放在日常工作的重要位置，拟发了两个文件，并印发了宣传资料4000份。同时与综合科一道，积极与工商、劳动保障、民政部门加强联系，及时了解和掌握全区域下岗失业人员及其再就业情况的第一手资料，为落实再就业优惠政策提供及时、准确的资料。在日常工作中，充分利用税收优惠政策，扶持企业发展，涵养和培植税源，也是税政部门十分关注的工作。在税收优惠政策的扶持下，一大批企业得到了长足的发展，税源也得到了培植和增长。
六、配合其他职能科室，搞好规范管理和内部执法检查
2015年是省局的规范管理年，根据市局各处室的要求，我科就规范税政管理制定了分局的《减免税管理办法》等一系列规范管理制度。并对各纳税人的各种申请报告，实行正式书面批复，规范了文书制作。根据分局的布置，税政科与综合业务科、计会科、监察科一道在2015年对分局业务站、所进行了汇缴结算工作的考核督查第三产业纳税征管督查。在执法检查中，税政科针对政策的执行情况，特别是汇算清缴和税收政策的执行发出督查通报和整改通知进行了严格检查，对检查中发现的问题，及时指出，并督促业务站、所及时纠正。确保了税收政策在实际征管中的执行。
七、时刻牢记廉政，在廉政方面从严要求
作为分局减免税及有关审核事项的承办科室，税政科全体人员时刻牢记廉政。在下企业进行减免税审批事项调查时，多次谢绝吃请和红包。只要是符合政策规定的，及进予以审批办理。对不符合政策规定的，坚决予以退回。在廉政方面，我们做到了从严要求自己，严格执行廉政纪律，不单独下企业调查情况，所有的减免税和审批事项下企业调查时均由二人进行。对无需下户调查的企业，税政科不与纳税人接触。这样一来，从源头上杜绝了不廉洁行为。在科室内部加强廉政学习和廉政意识，以实际行动落实廉政要求。
总结2015年的税政工作，成绩虽然是主要的，但也存在着一些不足，如与业务站所协调、衔接不够。特别是在市局下发的一些临时表格，且时间上很紧迫的情况下，为确保及时报出，存在与业务站所协调、衔接不够的现象。我科将在2015年的税政工作中，总结成绩，予以巩固、发扬。针对工作中存在的不足之处，我们将积极采取措施，予以解决，争当为一线科所服务，并受一线科、所欢迎的职能科室，为一线科、所及纳税人提供优质的保障和服务。