公司日常应收款项制度

公司日常应收款项制度篇一
《应收账款日常管理制度》

应收账款日常管理制度

2010-12-10 14:59 中华会计网校博客 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：（签约到发货）

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容（5W）：

1、who 人员素质，销售业绩，社会关系

2、where 地理位置，物流配送情况

3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what 信用档案，有无不良纪录

5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

A 类客户，回款2个月内

B 类客户，回款5个月内 （最好预付一部分货款）

C 类客户，回款8个月内 （必须预付一部分货款）

D 类客户，回款时间相当长，不可靠 （必须货款两清）

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容 ：

1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

2、明确双方的权利义务和违约责任；

3、确定合同期限；

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：（发货到收款）

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）

收账策略如下：

A 类客户，按常规合同

B 类客户，最好预付一部分货款

C 类客户，必须预付一部分货款

D 类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，

明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（ 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项 ：

①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；

④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；

⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。

应收账款管理的问题及管理制度的完善

来源:挖贝网 发布时间:2011.01.14

相关项目应收账款是指企业因赊销商品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。它的功能就是它在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加了企业的竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。随着市场经济的发展，商业信用的推出，企业应收账款数额的普遍增多，管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。笔者通过分析企业应收帐款管理存在的问题，提出完善管理制度的对策。

一、应收账款管理存在的问题及危害

应收帐款管理存在的问题。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业的应收账款总额一般不高于10％。目前，发达国家应收账款总额平均为20％。根据有关部门的统计，我国企业应收账款占流动资金的比重为50％以上。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已经成为经济运行中的一大顽疾。从增收节支、提高效益的管理目标考虑，企业的应收账款管理主要是应充分估计应收账款持有成本和风险，强化回收工作，降低有关成本损失，在总体上应权衡有关信用政策的利弊得失，争取企业利益最大化。目前企业在应收账款的管理上存在着以下问题：

1．在赊销货物前对客户的信用状况调查不够，导致应收账款不断增加。许多企业在对客户的信用状况还没有充分调查了解情况，为了扩大市场份额，提高竞争能力，增加销售收入，就一味地增加赊销额，致使许多赊销款项无法及时收回，企业的应收账款规模也就越来越大，从而增加企业经营的风险。

2．应收账款的账龄没有及时分析，导致企业风险增大。对企业应收账款的账龄没有及时分析，大量陈账、呆账常年挂账，造成企业资金周转困难，同时对挂账时间很长的应收账

款也没有采取相应措施，以至于在债务人破产或死亡，收款凭证资料丢失或损失，或当事人离职情况不明等使应收账款成为坏账，这样既增加了企业管理成本，也直接减少了企业的经济效益。

3．收应收账款的方法和程序不当，催收费用大量增加。一般说来，企业催收应收账款应从催收费用最小的方法开始，即首先从电话联系开始，到信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律等，而有些企业在催收应收账款时，没有坚持效益优先的原则。因催收方法不当造成催收费用增加，增加了企业的管理费用。

应收账款对企业的危害主要来有以下几个方面：

1．高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机。企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款，很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。

2．降低了企业的资金使用效率，企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步收回。这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际情况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等。无法实现既定的效益目标。

夸大了企业的经营成果。企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入，企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

二、建立完善的应收账款管理制度的对策

确定适当的信用标准。信用标准是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。通常以逾期的坏账损失率作为判别标准。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力，扩大

公司日常应收款项制度篇二
《应收帐款日常管理制度》

加强应收账款管理的措施

应收账款是企业对外提供商业信用的结果，其中往往蕴函着巨大的风险。因此，对企业应收账款必须加强日常管理，采取有力的措施进行保障和控制，及时发现问题，解决问题。

1、提高对应收账款工作重要性的认识

一是在企业内部进行广泛的、深入开展资金风险宣传活动，统一思想，提高认识，使企业管理者从根本上适应市场经济的需要，不光是抓资金的筹集，更要抓资金的管理。二是提高业务人员的素质，明确收账、催账是业务人员和相关部门义不容辞的责任，只有货款及时安全入帐，业务才完结，所承担的责任才真正结束。三是使企业财务人员真正认识到应收账款长期挂账，会给企业造成潜在的损失，影响企业正常的运作。

2、做好应收账款记录，规范操作

企业必须组织专人全面清查各项应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，帐账相符”，做好应收账款记录应包括以下内容：（1）在记录应收账款前，先审核应收账款形成的合法性，相关凭据是否全面、正确，应收账款的形成是否符合单位的信用政策。（2）设置应收账款总账和明细账进行核算，并定期检查核对应收账款总账和明细账的余额，以确定是否帐账相符。（3）应收账款的记录必须根据经过销售部门核准的销售发票和发货凭证等资料进行，以防止不存在的应收账款被虚列。（4）按照客户名称设置应收账款台账，及时登记每一位客户的应收账款余额的增减变动情况，定期编制应收账款余额对账单，每年至

少一次向欠款客户寄发对账单。

3、加强内部合同管理，建立合同内部控制机制

企业为了降低应收账款带来的风险，预防业务人员随意赊销，要建立合同谈判内控机制，严格赊销合同的审批手续。按照相关法律的要求，规范合同的格式、内容等，运用法律规定的条款对价款结算、支付方式、支付期限等作出明晰而准确的约定。各种合同的签定、审核、审批环节应分开，多重把关，防止客户利用合同漏洞进行欺诈活动。

4、建立应收账款责任制，加强收款过程控制

（1）在单位内部明确经济责任。对销售部门实行销售与收款一体化，将销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和有关人员。在对业务人员分解销售指标的同时，也要核定应收账款的回收率。对完成指标的给与奖励，对完不成指标的扣发奖金甚至工资。单位要根据单位产品的不同市场需求，采取不同的赊销策略。落实责任人催收逾期应收账款。逾期应收款如果催收不及时，有可能成为坏帐。销售部门在收到客户应收账款逾期通知单后，应当指定责任人向客户催款。对于拖欠单位由于资金暂时短缺，不能按时付款，但对付款时间做出相应承诺的，应当与客户重新签订付款协议，在得到领导批准后，由催款责任人跟踪催款；发现拖欠单位根本没有付款的诚意或根本没有付款的能力，而寻找各种拒付理由的，应当请求法律部门协助，及时通过法律诉讼手段向客户追款。单位可以制定相应的逾期应收账款追讨奖惩办法，对追讨回来的逾期应收账款，按照一定的比例对有关部门和人员进行奖励。

5、认真确认应收账款中的呆、坏账，及时清理

按照新的会计制度要求，调整企业的会计核算方法，该计提的减值准备要按规定足额计提，使企业早日与国际会计标准接轨。在政策允许的范围内，对企业的应收账款的呆坏账进行必要的核销，及时清理不能收回的应收账款。

公司日常应收款项制度篇三
《应收账款的日常管理制度》

应收账款的日常管理制度

摘要：我公司从2006年起建立了《应收应付往来明细账》，对于一些账龄比较长的客户及时采取催款措施，初步形成了较为完善的应收账款日常管理制度。本文就如何完善应收账款的日常管理制度进行了具体的分析。

关键词：应收账款 日常管理制度 控制

企业的应收账款是在激烈的市场竞争条件下出现的，由于赊销商品形成的一种企业债券，而应收账款的日常管理水平对企业的资金运营有着直接的影响，影响到企业的资产变现能力，因此，做好企业应收账款的日常管理至关重要。完善企业的应收账款日常管理，可以提高企业的应收账款的回收水平，对提高企业的财务管理水平也是很必要的，因此，加强应收账款的日常管理，可以有效的提高企业的资金使用效率，并最终实现企业的利益最大化。

一、做好合同的签订工作

在进行合同的签订时，一定要对合同的款项进行详细的审查与核对，因为合同的每项条款都可能会成为产生信用问题的依据，因此，做好合同的签订工作是做好企业应收账款管理的重要的条件。

二、事前控制：（签约到发货）

初识客户，要收集客户的基础资料，建立好客户的档案。维护老客户，相关的管理人员都要对客户有一个全面的了解，并且尽量的选择那些资信情况好的客户与之进行交易。签订合同时要明确以下内容：

明确涉及到双方权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、付款方式、以及验收标准等；明确供需双方的权利义务关系；明确合同的签订时间、负责人签名，还要加盖公司印章；合同签订后，必须要由公司的法定代理人审核才能盖章。

三、事中控制：（发货到收款）

做好发货工作。销售部门在发货之前要与签订的销售合同做比对并且保持一致；发货之后还要对货物进行跟踪，并进行相应的监督，还要根据客户的不同的资信情况做好应收账款的收账策略，并且尽早的催促货款，但是，要注意与客户保持合作关系。

做好账款核对工作。企业要定期对账务进行核对，完成对账后还要出具具有法律效应的文书，而不是口头承诺。定期进行账务核对工作，可以避免出现账务的混乱，同时还可以及时的催款，使应收账款尽快的回收。

四、事后控制：（欠款到追收）

（一）及时追收欠款

对企业形成的应收账款，要积极地采取有效地措施进行追收。要实现严格的责任制，由财务部门的主管负责，然后落实到每一个责任人身上，同时，对于已经产生的应收账款，可以根据催收难度以及时间进行排序，并找出原因，从而做好应收账款的催收工作。

（二）实行分级管理原则

财务部门主要负责应收账款的控制与考核工作，而业务部门是应收账款的主要负责人，应收账款最后期限的前一周，要通过直接拜

访或者是电话回访的方式，通知债务人，以及时回收应收账款。 对应收账款可以采取以下几个步骤进行追款：

1、及时的电话联系

相关的责任人员要及时与债务人保持电话联系，保证可以对客户的资信情况、经营情况以及企业的财务情况详细的了解，这是做好应收账款管理的基础。

2、对客户要及时跟进

相关的责任人要及时的对客户进行全程的跟进，这是与应收账款的回收率成正向相关的关系的，并且还要与客户及时的进行沟通，对应收账款的催收成为可能。

3、直接走访客户

相关的责任人员还要对客户进行定期的拜访，对于已经到催收期限的账款可以通过电话进行催收或者是直接上门拜访，这样可以保证应收账款的及时到账。

（三）对于已过催收期限的账款的处理方式

审查相关的文件。要对已过期限的应收账款的相关文件进行审查，审查销售合同以及出库单是否完备；做好资料的收集工作。对于已过期限的应收账款，要求债务人提供合理的理由，并且还要进行资料的收集以证明理由的正当性；建立追讨文件。对于已过期限的应收账款要做好催收预急方案，还可以根据不同客户的不同情况，建立追讨文件，如警告、预告或者是律师函等文件；确定最后期限：已过期限的应收账款，要让客户了解到后果，并确定一个最后期限；

可以通过法律手段维护自己的合法权益。

五、预警管理

要确保会计年度终结时，可以取得债务人对应收账款的书面确认。对于应收账款，都要在发货后的六个月内上报公司的管理人员，并启动账款的催讨程序。 那么，如何降低应收账款损失呢？本人以为主要有以下四条条途径：

（一）应收账款的质押

这是一种实现应收账款的有利方式，是由企业将其应收账款出质作为抵押品而想向银行出质而获得贷款的融资方式。企业以自己的应收账款作质押向银行申请贷款。

（二）委托专业机构

对于有能力付款却恶意拖欠的，企业可以委托专业机构实施应收账款的追讨工作，如果仍然不能达到目的，只有通过法律手段——诉讼或者是仲裁来维护自己的权利。

（三）合同签订时制定保留条款

《合同法》第134条明确规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属出卖人。”针对这一条款，可以制定这样的合同内容：只有客户付清全部款项，才可以取得货物，而即使企业破产，也不可以当作破产财产进行清算，仍然由销售企业取得其所有权。

（四）应收账款的出售及应收账款的无追索权让售

企业将特定应收账款出售给代理商、银行或其他经融机构，以取

得相应的现金。出售后与应收账款有关的风险全部转移给购买方。这样可以使得企业将应收账款存在的风险转移给金融机构。 参考文献：

[1]宋秋萍.应收账款居高不下的原因及对策[j].山西统计.2000

[2]魏红.加强应收账款管理的措施与方法[j].财会研究.2003

[3]徐景丽.加强应收账款的日常管理[j].理论界.2005

公司日常应收款项制度篇四
《应收款管理制度》

应收帐款管理制度

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和发出商品。应收帐款是指与客户已签订销售或工程合同，按合同约定应收未收的欠款；发出商品是指未签合同，应客户书面要求发货，须后补签合同的应收未收的欠款

二．发出商品管理

1. 在与客户签订合同之前，不允许先发货

2. 销售人员接到客户发货的书面要求传真（书面要求上要求盖公章，注明所要求货物的名称、型号、数量、单位经办人和单位名称）后，填写发货申请单，注明客户名称及估计签合同时间，并附上客户的书面申请，交总经理审批同意。

3.总经理同意发货后，销售人员将发货申请单及附件交工程部组织发货，工程部库管人员填写产品出库单交财务，发货申请单及附件同时送交财务部

4. 财务部按发货申请单上的估计签约时间监督销售人员的进度，到期无论销售人员是否按时签订合同，都转为应收帐款进行管理。

二．应收帐款的监控制度

1. 财务部应于每月最后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，列明客户、欠款金额及经办人，提交销售经理及总经理。

2. 销售部应严格按照财务部的《应收账款明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况

3. 清收账款由销售部根据客户具体情况安排进行催收，在催收过程中遇到问题应及时向相关领导汇报。

4. 对未按期收回的合同欠款，从合同约定的到款期开始，每月末按应收帐款金额计算逾期利息（年利率为 10％ ），此部分逾期利息将从合同责任人的当月工资中扣除，每月扣款一直延续到逾期应收货款收回为止；如逾期90天仍无法收回，交由公司处理，合同责任人一次性扣当月工资30%。若造成应收款逾期并非合同责任人的原因，由该合同责任人提出申请，经公司调查后确定由生产部门承担主要责任或另有责任人的，由该责任人承担逾期扣款。扣款由财务部提出，报总经理审批后执行。

5. 对于事实已造成的坏帐，对于当事人，予以停发年终奖金处分；部门相关负责人负有连带责任，视责任予以罚款、降薪、降级处分。

三．应收账款交接

1.销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

2.凡销售人员调岗的，必须先办理包括应收账款、发出商品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

3. 凡销售人员离职的，应提前30天向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其离职工资不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

4.离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

5.售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在2个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

6. “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

7. 销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

8.销售人员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。

9. 应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

10. 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

四．附则

1. 本制度解释权归公司财务部

2. 本制度自颁布之日起执行。

公司日常应收款项制度篇五
《应收款管理制度》

应收款管理制度

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过

程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第一项 建立新赊销的规定和业务审批流程

1、建立赊销的原则：

（1）、公司对客户实行信用评级制度，以确立赊销客户的未付款提货金额额度。业务员应对需要赊销业务的客户进行信用评估，依据客户现行的经营情况、资产状况、回款情况等进行综合评估，合理确定客户赊销金额。经公司总经理审批后执行。

（2）、客户赊销金额超出限制，一般情况下不再发货。

（3）、客户评级按照欠款额度分为两个等级：金卡客户，授予赊销额度 元；银卡客户，授予赊销额度 元。

2、赊销业务审批流程：

（1）、凡符合我公司赊销原则的客户，对应业务员认真审查后，填写客户基本情况审定表，上报到部门经理，并经公司总经理签字后，由销售部统一存档管理。

（2）、公司按相关规定划分等级，业务员根据级别与客户达成相关的协议信用额度。

（3）、赊销客户账期的，需签订购销合同，统一交销售部存档。

第二项 业务员职责

1、严格遵守公司的应收款管理制度，遵照与客户达成的协议认真负责的核对欠款，对自己赊销的业务签字担保并承担连带责任。

2、负责对自己经手的赊销业务的对账，催款以及货款回收等事宜。

3、对自己经手的每笔赊销货款保证有客户单位有效的欠款证明和收货回单证明，并及时将赊销客户单位有效的欠款证明和收货回单证明上交公司销售部存档，若遗失造成公司应收款损失的由当事业务员负全责。

4、应定期和不定期检查客户的经营状况及回款情况，如异常情况及时停止发货，并及时启动客户信用评价程序，并立即上报公司领导以便作出应对措施。

第三项 应收账款的监控制度

1、财务科应于每月最后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，列明客户、欠款金额及经办人，提交销售经理及总经理。

2、销售部应严格按照财务科的《应收账款明细表》，及时核对，跟踪赊销客户的回款情况。

3、清收账款由销售部根据客户具体情况安排进行催收，催收过程中遇到问题及时向相关领导汇报。

第四项 对业务员的处罚

1、客户欠款逾期30天的，按欠款金额的10％扣罚业务员，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。

2、客户欠款逾期60天的，按欠款金额的10％再扣罚业务员，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。

3、客户欠款逾期90天的，当月开始停发业务员工资。

4、所有收回的货款，如果因业务员丢失或挪用，所造成的损失由当事人负全责。

5、如业务人员和客户勾结恶意欺诈公司，并造成公司货款损失的，除执行上述处罚条款之外，公司对相关责任人严肃处理，直至移交司法机关。

6、如出现应收款呆死帐，销售部应该及时上报公司领导，由公司组织专人按照司法程序追索应收款，如若司法部门也无法收回应收款的由当事销售人员负全责。如果因为当事销售人员恶意造成应收款呆死帐的，公司除追究相应应收款损失外还保留向司法部门起诉的权利。

第五项 应收账款交接

1.销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

2.凡销售人员调岗的，必须先办理包括应收账款、发出商品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

3. 凡销售人员离职的，应提前30天向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其离职工资不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

第六项 附则

1. 本制度解释权归 有限公司。

2. 本制度自颁布之日起执行。

公司日常应收款项制度篇六
《应收账款日常管理制度范文》

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：(签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容：

1、人员素质，销售业绩，社会关系

2、地理位置，物流配送情况

3、 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、信用档案，有无不良纪录

5、关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

A 类客户，回款2个月内

B 类客户，回款5个月内 (最好预付一部分货款)

C 类客户，回款8个月内 (必须预付一部分货款)

D 类客户，回款时间相当长，不可靠 (必须货款两清)

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容 ：

1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等;

2、明确双方的权利义务和违约责任;

3、确定合同期限;

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章(避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章);

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：(发货到收款)

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对;公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)

收账策略如下：

A 类客户，按常规合同

B 类客户，最好预付一部分货款

C 类客户，必须预付一部分货款

D 类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清;并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格;

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同;

3、产品出现平调、退货、换货时;

4、客户不能够按单对单(销售单据或发票)回款;

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制：(欠款到追收)

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3( 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天);如超过，即马上采取行动追讨。

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项 ：

①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备;

②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性;

③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出;

④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义;

⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。