怎样用笔计本记会计现金流水

怎样用笔计本记会计现金流水篇一
《现金流水账表格样本》

现金流水账表格样本

月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余额 2 22 杂项1 办公用品 100

222 机械2 平板车运费3000 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额 余

2 22 现金收入10000

单据编号就是凭 证号，正式的现金日记账是没有经手人的(如果你做的现金流水账只是自己做一 个表，那经手人就填报销人)现金流水账应该是哪天报销哪天登账。

1、订本三 栏式现金日记账，账本是连续编号的。

2、第1 页从第一行开始写。首先提现金 备用。如：5 月18 日买账本一本10 元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登 记方式如下：月日凭证号码对方科目摘要贷方借方余额5 18 提现(摘 要)1000(贷方)5 18 1 办公费(摘要)10(借方)990(余额)

3、第1 页最后一行摘 要栏里写"过次页"

4、第2 页第一行写"承前页"，最后一行也写"过次页"，后面 均同第2 页。

5、本月合计就是从本月1 日到最后一日所有开支的合计。贷方加 贷方，借方加借方。第一个月：贷方合计-借方合计=余额第二个

月：上月余额+ 本月贷方合计-本月借方合计=本月余额

6、本月累计就不用了。在摘要处写清 每笔业务的用途，有凭证的做一下相应的符号，这样在做记账凭证时，只需要 参照一下就可以了。

现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了，最 好每一笔业务都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时你都可以知道现 金余额是多少。在摘要时写上是谁干什么支出的现金，这样比较好。如果用的 不是账本记流水的话，建议做一个流水的表，大项分为日期、摘要、借方发生、 贷方发生、余额这几项，每次发生业务根据相应项登记就可以了！毕竟，流水 账是不对外的账，不用太标准，最基本的要自己能看明白，如果连记账的人都 看不明白，问题就大了。

另外，记现金日记账时一定会计规范登记！借方：记 载资产的增加，负债的减少和净值的减少。贷方：记载资产的减少，负债的增 加和净值的增加。

别人借我钱应记在借方还是贷方，应该是记在应收帐款的借 方借方期末余额=上期借方余额+借方本期发生额-贷方本期发生额贷方期末余额 =上期贷方余额+贷方本期发生额-借方本期发生额先熟悉会计科目有哪些，哪些 科目是属于资产类的，哪些是属于负债类的，

哪些是损益类的，比如说现金是 资产类的，资产类的借方为增加方，贷方为减少方。比如公司收到A 公司前欠 款，那么借：现金贷：应收账款说明现金(资产)增加了，欠款减少了应收账款 (资产)减少了。

1、对于资产类、费用类账户(如现金、银行存款、材料、固定 资产、应收款、管理费用、主营业务成本等)，"借"就是加，"贷"就是减。

2、 对于负债、所有者权益、收入类账户(如应付款、长/短期借款、主营业务收入、 实收资本、本年利润等)，"借"就是减，"贷"就是加。(借、贷只是一个记账符 号，没有什么实际意义。会计中，资产类和费用类科目，借表示增加，贷表示 减少；损益类和所有者权益类科目，借表示减少，贷表示增加。)会计中的蓝字 是指正常的记录，是正数；红字表示负数

怎样用笔计本记会计现金流水篇二
《现金收付流水账的使用》

现金收付流水账的使用

本期概述

z 本文档适用于 K/3 12.1wise版本的现金管理模块 z 本文档针对现金收付流水账进行讲解，通过本文档的学习可以了解现金收付流水账

的初始化，新增，查询等等操作流程。

版本信息

z 2011年3月26日 V1.0 编写人： 余英子

z 2011年3月26日 V2.0 修改人： 张晓庆

版权信息

z 本文件使用须知

著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使

用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保

留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方

式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标

和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自

动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。

著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的

绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权

人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系

人和合作伙伴进行咨询。

著作权声明 著作权所有 2011 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。

目 录

1. 应用背景..................................................................................................................................... 3

2. 业务分析..................................................................................................................................... 3

2.1 初始化 ................................................................................................................................. 3

2.2 现金收付流水账的新增 ..................................................................................................... 5

2.2.1 勾选“多行输入” ......................................................................................................... 5

2.2.2 不勾选“多行输入” ..................................................................................................... 6

2.3 现金收付流水账的查询，修改.......................................................................................... 7

1. 应用背景

在现金日记账和银行存款日记账还没有出现以前，企业出纳记账是采用现金收付流水账记录现金的流入和流出状况，现金收付流水账录入完毕，可以直接在查询界面点击“按单”或者“汇总”生成相应凭证传递到总账，保证总账和现金管理两个系统数据一致，本文档将详细介绍现金收付流水账的整个操作流程。

2. 业务分析

2.1 初始化

现金收付流水账要单独于现金管理系统进行初始化，操作的步骤是在K/3主控台点击

【财务会计】→【现金管理】→【现金】→【现金收付流水账】，双击以后会出现以下对话

框，如图-1。

图-1 金蝶提示

点击“确定”后进入现金收付流水账的初始数据录入界面，区别于现金日记账、银行存款日记账要引入总账科目和余额，现金收付流水账的余额自动带出，并且此界面是以不同的币别来记录，不分科目。其中“期初借方累计金额”、“期初贷方累计金额”、“期初余额”都是以现金收付流水账的启用期间为准，在结束初始化之前，此界面的底色为白色，“启用”

处没有打勾。

图-2 现金收付流水账初始数据录入界面

核对金额无误以后，可以点击“编辑”下方的“结束初始化”，此时会跳出一个对话框。

如图-3。

图-3 启用现金收付流水账

启用期间可以自己设定，需要注意的是，现金收付流水账的启用时间不能早于现金管理系统的初始化时间。点击“确定”以后，初始化界面的底色变成黄色，“启用”处被打上勾。

如图-4。

图-4 启用后的现金收付流水账初始数据录入界面

结束初始化以后将不能录入新币别的初始数据，如下图-5

的提示。

图-5 启用现金收付流水账时的金蝶提示

若要对初始化币别或数据进行修改，要保证现金管理当期在现金收付流水账初始化期间，才可以进行反初始化。反初始化是在初始数据录入界面，点击【编辑】菜单下的【反初始化】。

此处应该注意的是，现金收付流水账是以货币来分类，这点和现金日记账、银行存款日记账有着很大不同，表现在以下方面：若总账增加了一种币别，要在科目里面增加这种币别的明细科目，引入到现金管理的初始数据录入界面，才可以在现金管理系统中使用到。而新增币别后，没有引入到现金管理系统，或者引入到现金管理系统，但是没有结束初始化，都可以在现金收付流水账初始数据录入的界面，看到这个币别的数据，点击“编辑”下方的“结束初始化”，就可以结束新币别的初始化，注意：若要修改新币别的数据，需保证现金管理系统所在期间和新币别的启用期间保持一致。

在现金收付流水账结束初始化以后，重新进入初始化界面的方法是：点击流水账界面【编辑】菜单下的【现金流水账初始化】即可。

2.2 现金收付流水账的新增

2.2.1 勾选“多行输入”

新增现金收付流水账的操作路径：【财务会计】→【现金管理】→【现金】→【现金收付流水账】，进入以后，勾选【编辑】菜单下的【多行输入】，再点击【新增】，便出现一个

多行输入的界面，不同于日记账的录入界面，该界面没有“对方科目”一项。如图-6。

图-6 现金收付流水账录入界面

该界面可以切换币别，当选择“人民币”的时候，“汇率类型”、“汇率”、“本位币”三列都为黄色不可编辑状态，若选择外币，则“汇率类型”处于可修改状态，“汇率”是否可修改则由现金管理系统参数【汇率可手工修改】选项决定；输入金额以后，系统自动计算出

本位币的值。如图-7。

图-7 现金收付流水账外币录入界面

跟日记账相似，此处的“凭证字”、“凭证号”，三个要同时录，或者一个都不录，如果只录其中的1至2项，保存的时候会报错提示，无法保存。

录入完毕，可以在查询界面查询到这条流水账的记录，如图-8。

图-8 现金收付流水账外币录入界面

怎样用笔计本记会计现金流水篇三
《会计记账流程》

会计基本流程

现金流水账这一块是出纳负责的..

,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果..

会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

我还是画一张流程图给你们看吧：

1、给原始凭证分类；

↓

2、填制会计凭证；

↓

3、登记会计账簿

↓

4、记账凭证汇总

↓

5、记总账

↓

6、对账结账

↓

7、编制会计报表

下面我按顺序讲啊：

1、给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

3）、是否有开发票单位的签章；

4）、是否有相关人员的签名。

我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。

如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。

白条子指的是什么呢？

就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”

你可以会问了：税务管那么宽啊？

你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。

这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。

会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。

这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。

我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表

11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

要是不相等说明你做错了。

你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。

你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？

就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？

学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。

5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

顺便说一下总账和明细账的关系。

它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。

就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。

整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

怎样用笔计本记会计现金流水篇四
《流水账表格范本》

月 日 种类 号数 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 余额

2 22 杂项 1 办公用品 100

2 22 机械 2 运费 3000

月 日 种类 号数 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 余

2 22 现金收入 10000

单据编号就是凭证号，正式的现金日记账是没有经手人的（如果你做的现金流水账只是自己做一个表，那经手人就填报销人）现金流水账应该是哪天报销哪天登账。

1、订本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。

2、第1页从第一行开始写。首先提现金备用。

如：5月18日买账本一本10元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下： 月日 凭证号码 对方科目 摘要 贷方 借方 余额

5 18 提现（摘要） 1000（贷方）

5 18 1 办公费（摘要） 10（借方） 990（余额）

3、第1页最后一行摘要栏里写“过次页”

4、第2页第一行写“承前页”，最后一行也写“过次页”，后面均同第2页。

5、本月合计就是从本月1日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。 第一个月：贷方合计-借方合计=余额

第二个月：上月余额+本月贷方合计-本月借方合计=本月余额

6、本月累计就不用了。

在摘要处写清每笔业务的用途，有凭证的做一下相应的符号，这样在做记账凭证时，只需要参照一下就可以了。现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了，最好每一笔业务都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时你都可以知道现金余额是多少。 在摘要时写上是谁干什么支出的现金，这样比较好。如果用的不是账本记流水的话，建议做一个流水的表，大项分为日期、摘要、借方发生、贷方发生、余额 这几项，每次发生业务根据相应项登记就可以了！！ 毕竟，流水账是不对外的账，不用太标准，最基本的要自己能看明白，如果连记账的人都看不明白，问题就大了。另外，记现金日记账时一定会计规范登记！！！ 借方：记载资产的增加，负债的减少和净值的减少。

贷方：记载资产的减少，负债的增加和净值的增加。

别人借我钱应记在借方还是贷方，，应该是记在应收帐款的借方

借方期末余额=上期借方余额+借方本期发生额-贷方本期发生额

贷方期末余额=上期贷方余额+贷方本期发生额-借方本期发生额

先熟悉会计科目有哪些，哪些科目是属于资产类的，哪些是属于负债类的，哪些是损益类的，比如说现金是资产类的，资产类的借方为增加方，贷方为减少方。比如公司收到A公司前

欠款，那么借：现金 贷：应收账款 说明现金（资产）增加了，欠款减少了应收账款（资产）减少了。

1、对于资产类、（如现金、、材料、、、、主营业务成本等），“借”就是加，“贷”就是减 。

2、对于负债、、（如、长/、、本、本年利润等），“借”就是减，“贷”就是加 。

（借、贷只是一个记账符号，没有什么实际意义。会计中，资产类和费用类科目，借表示增加，贷表示减少；损益类和所有者权益类科目，借表示减少，贷表示增加。）

会计中的蓝字是指正常的记录，是正数；红字表示负数。

怎样用笔计本记会计现金流水篇五
《会计如何看懂银行对账单？》

会计如何看懂银行对账单？

银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。就银行对账单的概念来说，

银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金

流转的记录。

那么，会计该如何看懂银行流水以及对账单呢

1

一、如何看银行流水

1. 贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流

水的进项主要表现方式;进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，

续存，网银转账，货款，劳务费等。

2. 拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据

流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。

3. 向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。

4. 从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行

提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据;但对于银行流水，

一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来

讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信，除非银行和企

业合谋。

2

二、如何看懂银行对账单

1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论

A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。

2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊

A：(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销

售行业直接相关。目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用记

录。

(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客

户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假;二是怕业务不真。

单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的

嫌疑。当然并不是绝对，这里也有收现金的可能。

(3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十

万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注

意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借

贷方是否正常。

(4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡，需要进行鉴别，不

要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符。

(5)现在很多不规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清

楚该企业的实际情况。

怎样用笔计本记会计现金流水篇六
《会计做账流程(新手必看)》

会计做账流程（新手必看）

【1】

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人

员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据

业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

【2】

网上申报或是IC卡申报.

(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站

上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金

税卡.

(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写

IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.

一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值

税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明

细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没

有的不报)等.

值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别 】

【3】

首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接

手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；

帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。

另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。

交接后，你要另换帐本。

现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的），一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。

一时也想不起别的了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题的，又不是做会计。

简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：

制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报

表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、

最后纳税申报，成功后裁税票并交税。

月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。月初，IC卡抄税、

打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报

会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有

规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余

一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人

员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据

业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的

人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算

平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用

。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计

算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有

税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营

业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是

正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相

等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管

理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润

表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意

分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和

金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在

年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编

制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费

用月末没有余额

，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债

表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错

，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业

单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收

据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除

）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

怎样用笔计本记会计现金流水篇七
《演示文稿 3-1-1 会计记账方法》