税账怎么做

篇一:《怎样做税务账讲义》

怎样做税务账讲义

一、 讲授内容：概念、异同、做账步骤、比例账、回答学员问题、如何查税务账

二、

三、 讲授重点：税务账设账、做账步骤 讲授过程：

（一）自我介绍、说明更换教师原因、向学员说对不起、说明以后的课程、板书

今晚学习的内容。

（二）内外账的概念：学生看书解决

（三）内外账区别：向学生展示教具、学生看内外账的凭证、科目明细表、科目

汇总表、财务报表、引导分析内外账异同。

不同点：

1、内容：多少

2、对象：给谁看

3、依据：发票、白头单

4、核算方法：科目明细表分析采用的会计科目——正规、灵活

5、目的：详细、简单

6、编报时间：

7、设账：详细讲解一般纳税人设账 有限公司（制造业）帐务设置：

（1）现金银行各设一本日记账，采用专用账页。

（2）存货一本明细账，采用进销存式账页。

（3）管理费用一本明细账，采用多栏（13栏以上）式账页。

（4）主营业务收入、主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加明细账，采用“多栏式”帐页记帐或用专用帐页记账

（5）其他损益类账户一本明细账，采用三栏账页。

（6）特别要增设“应交税金——应交增值税” 明细账，采用专用帐页记账 ；

（7）增设“生产成本”“制造费用”明细账，采用多栏式（五栏以上）帐页记帐或专用帐页。

（8）固定资产明细帐，采用用专用帐页。

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（9）余下的资产与负债及所有者权益账户等设一本明细账，采用三栏账页。

（四）做税务账的步骤（结合道具讲解）

1、设账：开头往来是重要的

2、做账：选单（严格）——记账凭证（有正规依据）——科目汇总表——调账（非常重要）——会计报表——报税资料——报税——登账

3、调账：细心，主要以下科目。学生看书P57，教师讲解

4、编报、报税

（五）怎样做好税务账：税务账不是做出来的，而是彻出来的。税务账其实是比例账，好的税务账，要有一定的比例。

1、收入：一般按开发票额做税账怎么做。

2、成本：一般是收入的15%-30%之间。成本的大少用原材料与工资调整。

3、费用：必须有发票，且要符合国家规定的比例。学生看书P59，提问学生，教师讲解板书。

利息支出：利率、借款额

工资：扣除限额

三费：2008年6月始按票实际扣除

救济捐赠：中华慈善总会、汶川大地震、其它（一定要有正式收据） 固定资产折旧：20年、10年、5年、残值率5%

固定资产修理、开办费：5年

广告费：2%

业务费：5%0

招待费：5%0、3%0

无形资产摊销：10年

在实际操作过程中，平时只需要注意工资与折旧，到了第四季度，主管会计要做全面调整。

（六）回答学员有关问题：

学员看书P73，教师讲解

（七）税务人员是怎样查账的

方法一：适用于对会计知识比较通的税务人员

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1、了解将被查企业的基本情况

2、突击检查

（1） 查财务资料：键全、冲突

（2） 查电脑资料：财务软件、仓管软件、出纳软件、我的文档、桌面资料、

老板及财务人员的文件夹

（3） 查银行账户

（4） 查存货：账实情况

（5） 查车间：固资、废料、产成品

3、在原始凭证中找线索。

方法二：适用于对会计知识有一点了解的税务人员

1、查奇异数：非均衡变化的数据

2、查奇异制度：内部管理制度

方法三：适用对会计知识一窍不通的税务人员。

1、查老板办公室：总结、报表

2、查业务部门：合同与送货单

3、查仓管部门：出仓单税账怎么做。

3

篇二:《税账做账》

一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）

(2014-11-06 20:13:32)

一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），

2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账

二、做账分录：

一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的

1.收到A公司货款

借：银行存款--工商行

贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）

2.支付B公司货款

借：应付账款--B公司

贷：银行存款--工商行

3.付银行手续费

借：财务费用-银行手续费

贷：银行存款--工商行

4.银行结息（5.60元）

借：财务费用-利息 -5.60

贷：银行存款--工商行 5.60

5.购买理财产品

借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）

贷：银行存款--工商行

二）购进材料分录：

1.购进材料

借：原材料---配件

应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）

贷：应付账款--B公司

三）销售收入分录：

1.销售收入

借：应收账款--A公司

贷：主营业务收入-

应交税费-应交增值税-销项税额税账怎么做。

四）费用及其他分录：

1.支付运费

借：销售费用--运输费

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/现金

2.付餐费.电话费.油费.路桥费等

借：管理费用--**

贷：库存现金

3.支付工资税账怎么做。

借：应付工资

贷：现金

其他应收款--社保（个人部分）

应交税费--个税

4.支付租金、水电

借：制造费用--租金/水电 （销售费用--租金/水电）

贷：现金/应付账款

5.支付地税税金

借：应交税费--城建税

--教育费附加（其他应交款--教育费附加） --地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）

--堤围费（其他应交款--堤围费）

--印花税

贷：银行存款

6.支付个税

借：应交税费--个税

贷：银行存款

7.支付上月增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

8.支付上季度企业所得税

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款

五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税

1.计提工资

借：生产成本--直接人工（产销）

制造费用--工资（产销）

销售费用--工资（销售）

管理费用--工资

贷：应付工资

2.计提地税税金

借：主营业务税金及附加

管理费用--印花税

管理费用--堤围费

贷：应交税费--城建税

--教育费附加（其他应交款--教育费附加）

--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）

--堤围费（其他应交款--堤围费） --印花税

3.转出待抵扣进项税额

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：其他应收款-待抵扣进项税额

4.转出不能抵扣进项税额

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

5.转出本月未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

6.计提企业所得税（每个季度计提一次）

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）

备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额

六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)

借：生产成本--制造费用

贷：制造费用--

七）结转生产成本

借：库存商品

贷：生产成本--直接人工

生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%） 生产成本--制造费用

八）结转库存商品

借：主营业务成本

贷：库存商品

九）结转损益（系统自动结转）

每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目

1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；

2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额

3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值

4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数

5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章

6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账

7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入

8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好

9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存

篇三:《抵扣完的销项税金如何做账务处理》

抵扣完的销项税金如何做账务处理

、“销项税额”的帐务处理

1.销售货物或提供应税劳务。

企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借

记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

四、“进项税额转出”的帐务处理 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（进项税额转出）”科目。

五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。

六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理 月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金？——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 这样，月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

七、次月申报缴纳上月应交的增值税时 借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，

都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设”补贴收入“科目。

九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。 购进月末时： 借：存在商品（原材料） 待摊费用——待抵扣进项税额 贷：银行存款（应付帐款） 下月论证后： 借：应交税——应交金增值税（进项税额） 贷：待摊费用——待抵扣进项税额

十、纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。 增值税检查后的账务调整，应设立"应交税金——增值税检查调整"专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税金——应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目；

2、若余额在贷方，且"应交税金——应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——未交增值税"科目；

3、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——应交增值税"科目；

4、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税金——未交增值税"科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行

篇四:《车辆购置税怎么做会计分录?》

根据<企业会计准则第4号--固定资产>第八条规定: 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此，购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本
借:固定资产
贷:应交税费-应交车辆购置税

上交时
借:应交税费-应交车辆购置税
贷:银行存款 提问者评价 谢谢