统筹会计分录

篇一:《会计分录》

国有资产又称国家所有者权益，包括四个方面内容，可以用一个公式表示：国有资产（国家所有者权益）＝国家资本金＋资本公积金＋盈余公积金、公益金＋未分配利润。国有资产保值，是指企业在考核期内，期末国家所有者权益等于期初国家所有者权益；国有资产增值，指企业在考核期内，期末国家所有者权益大于期初国家所有者权益。公式：

国有资产保值增值率（%）＝期末国家所有者权益 / 期初国家所有者权益×100%

99年8、11、13、15、18、19号凭证

罚款99年1月21号凭证 所谓白条，指不符合财务制度和会计凭证手续的字条或单据,因一般系报销者在白纸上填制,无红、蓝色的印章,故称之为白条。

主要手法有：

1、 打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。

2、 以收据代替发票。

如：一些个体私营业主，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。

3、不按发票规定用途使用发票。

如：以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。

4、不按发票规定要求开具发票。

如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。

做内帐，白条可以入帐，不犯法，只是别让税务、审计看，只是自己知道就可以，所以不犯法。

其他应付款（2月2号凭证）22号凭证/24号

编辑

其他应付款（Other payables）是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

目录

1核算范围

3月27号、29号----最后

存款利息减少记哪方（红字借方）

4月39号、40号折旧费、结转成本（是否结转税费）、42号、43号、44号、45号、46号 5月8号、10号、27号、30号、31号

营业税金及附加

月末计提各种福利费?

存货跌价准备

9月23号

10月5号

11月前半本凭证、11月29号

篇二:《缴纳社会保险的会计分录》

缴纳社会保险的会计分录

2007-08-17 09:38:52| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅

目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹

的税务处理，也仍然存在很多分歧。

为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人

的应发工资中扣缴。”

笔者认为企业为职工缴纳的基本养老保险、失业保险等应统一计入“管理费用”中核算比较合理，而不

应计入企业的产品成本。

「例1」某企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分

别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元）

借：应付工资 3.6

贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

「例2」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处

理（单位：万元）

借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）

其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）

企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算 「例3」该企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，

则企业应作如下会计处理（单位：万元）统筹会计分录。

借：应付工资 0.8

贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8

「例4」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除

的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：应付福利费 2.8（3.6原0.8）

其他应付款——基本医疗保险费 0.8

贷：银行存款 3.6

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应交增值税的科目设置

费用支出不得税前扣除的项目

历史上的今天

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取消05-23 11:11

lily

非常棒！教得很清楚

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页脚

篇三:《基本业务会计分录》

1）收取管理中心或下属分销中心货款的凭证制作：

借：银行存款—人民币—农业银行—0 40 1020105000

贷：在途资金 50 1090701000

摘要为：**月**日**管理中心收款。

原因代码输入110，贸易伙伴输入zzzzzz,参考码3中输入公共

2）上拨户还会收到其它公司（或者客户）支付的代收代付运费

借：银行存款—人民币—农业银行—0 40 1020105000

贷：其他应付款—XX客户 39 O XX客户

3）农行、农信、邮储收到银行利息时，账务处理如下：

借：银行存款—人民币—信用社—0 40 1020119000 贷：财务费用—收到利息类—收到银行的利息—系统外 50 5420301000

4）分公司代北京收款：

借：银行存款—人民币—农业银行0 40 1020105000

贷：应收帐款—中化化肥有限公司 15 CN500237

摘要为：代化肥公司收**客户**款**号

附件为：分公司财务人员签字盖章的代收款确认

5）货款上拨：

借（05）：应收帐款—中化化肥有限公司（CN500237）参考码3中输入“预收”

贷（50）：银行存款 **银行上拨款

6）北京代分公司收银承：

借：应收帐款——中化化肥有限公司 05 CN500237（参考码3为对应承兑汇票的肥种）

贷：在途资金 50 1090701000参考码3为公共）

摘要为：**客户承兑汇票**号

附件为：财务公司票据系统打印的票据确认表格

7）总部代分公司收款

借：应收帐款——中化化肥有限公司 05 CN500237

贷：在途资金 50 1090701000

摘要为：总部代收**客户**肥种款

附件为：总部传真的代收款确认 8）客户退款：

借：在途资金 40 1090701000（参考码3为公共） 贷： 应收帐款——中化化肥有限公司 15 CN500237（参考码3为对应退款的肥种）

摘要为：北京退**客户**肥种余款

附件为：北京传真的电汇单

9）JDE预估及核销物流费用数据进入SAP后生成凭证：

预估：借（40）：经营费用,

贷（50）：其他应收款-暂付款-房租（1291601000）

核销：借（40）：其他应收款-暂付款-房租（1291601000）

贷（50）：经营费用

10）存货盘盈统筹会计分录。

借（89）：库存商品

贷（91）：待处理财产损溢－流动资产

存货盘亏

借（81）：待处理财产损溢－流动资产

贷（99）：库存商品

盈亏附件的整理：

月初从SAP导出上月系统损耗发生明细数据

11）存货盘盈盘亏批复处理

批复的盘盈处理

借（40）：待处理财产损溢－流动资产

贷（50）：管理费用－商品损耗

批复的盘亏处理

可赔付

借（09 O）：其他应收款－单位或个人（个人赔款）

借（40）：管理费用－商品损耗（不可赔付及自然损耗）

借（40）：其他应收款－索赔款项（保险公司赔款）

贷（50）：待处理财产损溢－流动资产

12）收到保险理赔款账务处理

分公司保险理赔款全部由化肥公司代收，记入“其他应收款－化肥公司”科目。

 实际赔付金额大于原记账可赔付金额时

借（09 O）：其他应收款-化肥公司（CN500237）

贷（50）：其他应收款-索赔款项（保险公司赔款）

贷（50）：营业外收入－索赔收入

贷（19 O）：其他应收款－单位或个人

摘要：收到化肥公司**期保险索赔款

附件：化肥公司下发的保险索赔汇总表

 实际赔付金额小于原记账可赔付金额时

借（09 O）：其他应收款-化肥公司（CN500237）

借（40）：管理费用－商品损耗

贷（50）：其他应收款-索赔款项（保险公司赔款）

贷（19 O）：其他应收款－单位或个人

 已按不可赔付处理的存货盘亏，后期又收到索赔款

借（09 O）：其他应收款－化肥公司（CN500237）

贷（50）：管理费用－商品损耗

13）收到管理费用账务处理如下：

借（40）：银行存款

贷（39 O）：其他应付款-化肥公司（CN500237）

摘要：收到化肥公司*月拨付管理费用

附件：管理费用电汇回单

14）月末工资计提时

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-工资

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-员工餐费

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-住房补贴

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-交通补贴

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-节日补贴

借(40)：管理费用-咨询费（实习员工等补助）

贷(50)：应付职工薪酬－工资

贷(50)：应付职工薪酬－工资-午餐补贴

贷(50)：应付职工薪酬－工资-住房补贴

贷(50)：应付职工薪酬－工资-交通补贴

贷(50)：应付职工薪酬－工资-节日补贴

摘要：计提*年*月工资/午餐补贴/住房补贴/交通补贴/节日补贴

附件：工资计提汇总表统筹会计分录。

14）工资发放时

借(40)：应付职工薪酬－工资

借(40)：应付职工薪酬－工资-午餐补贴

借(40)：应付职工薪酬－工资-住房补贴

借(40)：应付职工薪酬－工资-交通补贴

借(40)：应付职工薪酬－工资-节日补贴

贷(50)：银行存款

贷(50)：其他应付款－保险-基本养老保险-个人（代扣个人养老金） 贷(50)：其他应付款-保险-失业保险-个人（代扣个人失业金）

贷(50)：其他应付款-保险-基本医疗保险-个人（代扣个人医保金） 贷(50)：其他应付款-住房基金-个人（代扣个人住房公积金）

贷(50)：应交税费-应交个人所得税

摘要：发放*年*月工资

附件：银行付款凭证（网银回单/支票领用单/支票存根），付款申请审批单，工资汇总表

15）月末社保费用计提时

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-社会统筹养老保险（公司承担部分） 借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-失业保险（公司承担部分）

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-医保-基本医疗保险（公司承担部分） 借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-住房公积金（公司承担部分） 借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-女工生育保险

借(40)：销售费用/管理费用-工资福利类-工伤保险

贷(50)：应付职工薪酬－社会保险-基本养老保险

贷(50)：应付职工薪酬－社会保险-失业保险

贷(50)：应付职工薪酬－社会保险-基本医疗保险

贷(50)：应付职工薪酬－住房基金

贷(50)：应付职工薪酬－社会保险-生育保险

贷(50)：应付职工薪酬－社会保险-工伤保险

16）支付社会保险、住房公积金时

借(40)：应付职工薪酬－社会保险-基本养老保险

借(40)：应付职工薪酬－社会保险-失业保险

借(40)：应付职工薪酬－社会保险-基本医疗保险

借(40)：应付职工薪酬－住房基金

借(40)：应付职工薪酬－社会保险-生育保险

借(40)：应付职工薪酬－社会保险-工伤保险

借(40)：其他应付款－保险-基本养老保险-个人

借(40)：其他应付款-保险-失业保险-个人

借(40)：其他应付款-保险-基本医疗保险-个人

借(40)：其他应付款-住房基金-个人

篇四:《公司交纳社会保险，会计分录怎么做？》

缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答

篇五:《车辆购置税怎么做会计分录?》

根据<企业会计准则第4号--固定资产>第八条规定: 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此，购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本
借:固定资产
贷:应交税费-应交车辆购置税

上交时
借:应交税费-应交车辆购置税
贷:银行存款 提问者评价 谢谢