公司缴纳的保险怎样做分录

关于会计里交单位和个人保险的会计分录
公司缴纳的保险怎样做分录 第一篇

关于会计里交单位和个人保险的会计分录

1、 计提及缴纳五险一金的会计处理

按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。

可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理： （一）个人负担部分

发放工资时扣个人负担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 应付职工薪酬-住房公积金-个人 贷：其他应付款--住房公积金 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险

贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） （二）企业负担部分

借：管理费用--劳动保险费 借：管理费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业 （三）上交五险一金：

借：其他应付款（代扣个人的三险一金） 应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

应付职工薪酬-住房公积金-企业 贷：银行存款

注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。 计提工资社保会计分录

例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承担8%；生育保险企业承担1%；工伤保险1%；失业保险企业承担1%，个人承担0.5%；医疗保险企业承担8%，个人承担2%；个税1000。

计提，缴纳，发放工资时会计分录怎么做？ 1.借：成本费用科目

贷：应付工资薪酬——工资20000 贷：应付工资薪酬——养老医

疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100 2.借：应付工资薪酬——养老医

疗……1800+800+300+800+50+200 贷：银行存款

3.借：应付工资薪酬——工资20000 贷：应付工资薪酬——医疗……800+50+200

银行存款17950

应缴税费——个得税1000 分配社保、医保 借：相关成本费用

贷：应付职工薪酬--保险费（公司部分） 应付职工薪酬--福利费（公司部分） 分配工资、福利 借：相关成本费用

贷：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--福利 发放工资

借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税

应付职工薪酬--保险费（个人扣社保） 应付职工薪酬--福利（个人医保） 应付职工薪酬--福利费（扣餐费） 银行存款（现金） 交社保医保

借：应付职工薪酬--保险费 应付职工薪酬--福利（医保） 贷：银行存款

公司给职工如的社会保险费怎么入帐
公司缴纳的保险怎样做分录 第二篇

公司给职工如的社会保险费怎么入帐?具体的会计分录

回答共3条

搜房网友|2012-01-02 10:38

借：应付职工薪酬-医疗保险费

贷：银行存款

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搜房网友|2011-08-12 11:30

目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹的税务处理，也仍然存在很多分歧。

为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，对企业为职工缴纳的社会保险统筹的会计处理作了明确的规定。通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。”

笔者认为企业为职工缴纳的基本养老保险、失业保险等应统一计入“管理费用”中核算比较合理，而不应计入企业的产品成本。

「例1」某企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元） 借：应付工资 3.6

贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4【公司缴纳的保险怎样做分录】

「例2」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）

其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）

企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算。

「例3」该企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，则企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：应付工资 0.8

贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8

「例4」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元） 借：应付福利费 2.8（3.6原0.8）

其他应付款——基本医疗保险费 0.8

贷：银行存款 3.6

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孔雀河畔|小学三年级 |2010-11-29 11:26【公司缴纳的保险怎样做分录】

一、参加统筹的范围 市地区行政区域内的城镇所有用人单位，包括企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工和退休人员。参加医疗保险的职工包括本市及外埠城镇劳动者、农民合同制工人，退职人员包括按国发[1978]104号文件办理退职并按月领取退职生活费的退职人员，外商投资企业的中方职工，港、澳、台商投资企业的内地职工。 二、缴费比例 1．基本医疗保险费由用人单位和职工个人共同缴纳，退休人员不缴纳。 2．职工按本人上一年月平均工资的2%缴纳基本医疗保险费，职工本人上一年月平均工资低于上一年本市职工月平均工资60%的，以上一年本市职工月平均工资60%作为缴费工资基数。高于上一年本市职工月平均工资300%的以上部分不作为缴费工资基数。无法确定职工本人上一年月平均工资的，以上一年本市职工月平均工资作为缴费工资基数。 3．用人单位按全部职工缴费工资基数之和的9%缴纳基本医疗保险费。 4．大额医疗费用互助资金由用人单位和个人共同缴纳。 5．职工和退休人员个人按每月3元缴纳。 6．用人单位按全部职工缴费工资基数之和的1%缴纳。其中： （1）2001年4月1日以前已退休的人员参加基本医疗保险，个人不再缴纳基本医疗保险费。 （2）2001年4月1日以前参加工作，2001年3月31日以后退休的职工，退休时累计缴纳基本医疗保险费的年限，男满25年、女满20年的，不再缴纳基本医疗保险费。不足上述年限的，由本人按照用人单位和个人的缴费比例，按退休时的缴费工资基数一次性补足基本医疗保险费和用人单位应缴纳的大额医疗费用互助资金后享受退休人员医疗保险待遇。 （3）2001年3月31日以后参加工作的职工，退休时累计缴纳基本医疗保险费不足规定年限的，其个人账户余额退还本人，不再享受基本医疗保险待遇。 三、缴费方式 基本医疗保险费和大额医疗费用互助资金，由社会保险经办机构委托用人单位的开户银行以“委托银行收款（无付款期）”的结算方式按月一并扣缴。 四、办理程序 凡初次参加基本医疗保险的用人单位，须办理《社会保险登记证》并与单位开户银行签订无合同号的付款授权书[付款授权书中的收款人全称应为：“××市××区社会保险基金管理中心（医疗保险收入户）”]。

1．办理新参加统筹业务需要准备的材料： （1）《社会保险登记证》（原件备验），同时领取相应报表及《基本医疗保险信息采集软件》。 （2）《社会保险登记证》（复印件）、《营业执照副本》（复印件）、《劳动情况表》（104表）复印件。 （3）《社会保险登记表》（内页l、内页2、加盖单位公章）、《社会保险补充登记表》（加盖公章）、《参加社会保险人员情况登记汇总表》（加盖单位公章）。 （4）《参加社会保险人员情况登记表》（个人签字、贴好照片、装订成册）。 （5）含有单位和个人信息的3.5寸软盘一张（采集软件及单位、个人信息，单位留存。光盘交回社保中心）。 （6）2001年4月1日前退休的人员上报《退休审批表》复印件。2001年4月1日后退休的人员上报《基本医疗保险视同缴费年限认定审批表》。其中，如职工缴纳基本医疗保险费不满规定年限，但符合补缴条件的，填报《基本医疗保险补缴情况表》（加盖单位公章）。国家建设征用土地安置的占地农转工退休时，须出示相应审批表，不

足缴费年限的不补缴基本医疗保险费，享受退休人员医疗保险待遇。 （7）《用人单位缴纳基本医疗保险协议书》（一式两份、加盖单位公章）。 （8）《企业建立补充医疗保险登记表》及具体方案（上报两份，加盖单位公章）。 （9）《企业清偿职工退休人员医药费计划书》（上报两份，加盖单位公章）。 特殊病种人员，退休异地安置、在职长期驻外人员，单位需到医保中心领表并办理相应审批手续。 2．初次缴费时间：当月报送信息采集报表、盘审核后合格的单位，月底领取《医疗保险手册》，次月为初次缴费时间。 3．办理人员增减变动业务：

（1）增加人员。初次办理（人员新参加统筹）增加人员须准备：①《个人情况登记表》（贴好1寸彩色照片）；②《人员增加表》（单位盖章）；③存有增加人员信息的软盘（3.5寸盘一张）。 已参加统筹办理增加的调入人员须准备：①《人员增加表》（单位盖章）；②增加人员的《医疗保险手册》。 （2）减少人员须准备：①减少人员的《医疗保险手册》；②《人员减少表》（单位盖章）。 （3）在职转退休须准备：①《人员增加表》（单位盖章）；②《人员减少表》（单位盖章）；③《基本医疗保险视同缴费年限认定审批表》。 五、其他 1．领取医疗存折。当月报表、盘审核合格的单位，在指定时间地点领取医疗存折。领取时需出示：单位社

五险一金帐务处理