购销 严格财经纪律
成考报名 发布时间：12-28 阅读：
购销 严格财经纪律篇一
《销售公司财务管理制度》
一、资金管理制度
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在
背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。
2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。
2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。
3、接受发票的管理规定
3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；
3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。
3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。
3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。
4、违反公司发票管理规定的处罚
购销 严格财经纪律篇二
《终极营销模拟实训》
市 场 营 销 模 拟 实 训
演易科技公司整体营销策划方案
公司代码：D公司 班级：B130931 所在组别：3 学号：B13093114 专 业： 工商管理 姓名： 李 慧
实习性质：生产实习
实习时间：2014.12.22--2014.12.31
实习地点：工商管理实验室
指导老师：邵安兆
目 录
一、 公司基本概况
（一）公司概况
（二）公司标志
（三）公司宗旨
（四）公司目标
二、公司营销系统组织结构设计
（一）组合结构设计
（二）各部门主管职责
三、市场探查与分析
（一）价格分析
（二）总体需求量
（三）分区分产品分公司研发、销售、推广促销费用
（四）需求价格弹性
（五）生命周期
四、营销战略规划
（一）SWOT分析
（二）市场细分
（三）目标市场策略
五、营销策略策划
（一）价格策略
（二）产品策略
（三）分销策略
（四）促销策略
六、实训总结
一、公司基本概况
1.公司简介
主基地在华北的D公司利用其便利的条件，利用国家政策上的扶植，改变过去的传统企业形象，进军电子产业，并取得巨大的成功。现在公司的总资产在400-500亿。公司在近两年平均销售总额在200亿左右！其中电脑的销售额在91亿人民币左右！vcd产品的销售总额在90-100亿之间，移动通讯器材的销售额在5亿人民币左右！公司在发展企业的同时，注重良好的售后服务，形成很高的知名度！
2．公司标志
3.公司宗旨
质量换信任，服务换真情
4.公司目标
引领先进科技，创民族品牌，服务顾客，满足顾客，实现最优化生产。
二、公司组织结构和各部门职责
1. 公司组织结构:
2、各部门职责:
1． 营销中心工作职责：
（1） 制定公司中长期和年度营销企划，包括营销目标、销售政策、营销组合策略等，经总经理审 批后组织实施。
（2） 制定年度广告、公关、促销等市场推广和预算计划，经总经理审批后组织实施，努力提升销 量和品牌知名度。
（3） 制定内部各业务流程，业务管理制定并贯彻执行。
（4） 制定原辅材料采购计划并经总经理审批后组织实施。
（5） 建立、运行客户关系管理系统。
（6） 建立、运行市场调研系统。
2． 经营部工作职责
（1） 分解落实营销中心国内市场年度营销计划，制定分月度、分区域、分规格、分业务员的年度销售计划
（2） 落实营销中心年度国内市场开拓计划，做好开拓区域的商情调查及业务代表的甄选、代理商 的评估、甄选、谈判和合同签订工作、
（3） 落实营销中心广告、公关、促销计划（包括各种市场推广道具和宣传品的设计制作）
（4） 负责代理商的日常沟通、铺货、结账收款、售后服务、市场管理；建立代理商档案，按月统 计代理商销售业绩和信用度，度不合格代理商及时向营销中心提出处理方案。
（5） 编制和报送业务报表、
3． 出口部工作职责
（1） 分解落实营销中心海外市场年度营销目标，制定分月度、分客户、分业务员的年度销
购销 严格财经纪律篇三
《销售型企业财务制度》
销售型企业财务制度
第一章 资金管理制度
1、现金管理
1.1 现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3 库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1 销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2 新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3 回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账
户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4 费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5 支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转账进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转账支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1 分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3 银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇
票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7 分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度
公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：
（1）股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
（2）销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份
公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
第二章 往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1 公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2 各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3 有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4 销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
购销 严格财经纪律篇四
《销售公司财务管理制度》
销售分公司财务管理制度
由财务总监 签发
一、资金管理制度
1、现金管理
1.1、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.2、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应及时送存银行，保证现金安全。
1.3、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交总公司财务中心备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务中心同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户，并报总公司财务中心备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由公司总部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户.
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿.
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由会计保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（5）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（6）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经总公司财务中心（书面报告）才能收取。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务管理制度专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业
人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求会计亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
4、为防范风险，防止经济纠纷，禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货,禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
二、往来款项财务管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的财务管理制度作出如下的规定：
1.1分公司的产品销售原则规定是：“现款现货、款到发货”，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向总公司提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务负责人签署意见，报告经总公司财务总监、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司销售经理必须及时书面报告总公司财务中心,同时由分公司销售经理采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司会计每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账
龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司销售经埋，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，否则，总公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算分公司与总公司货款、费用等经济业务往来的结算。
2.1、本科目按单位设置明细科目：
2.1.1 当收到总公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。 (双方均为一般纳税人时)
2.1.2 总公司拨付给销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证总公司销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式二联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的
购销 严格财经纪律篇五
《销售业务费和业务奖规定》
泰州市兴东煤矿机械制造有限公司
营 销 工 作 责 任 制
内部保存 不得外传 最终解释权为本公司
二0一一年度
2010年已经悄然而过，在过去的一年中，虽然面临员工短缺、各种原辅材料价格跌宕起伏，尤其是11月份上旬，材料价格疯狂飙升，一日多价，严重干扰企业正常经营的情形下，全体干部、职工、营销人员齐心协力，奋力拼搏、共渡时艰、共同努力，顺利全面超额完成公司年初制定的各项任务指标。
企业要发展，营销须先行。营销工作是企业的龙头。营销工作的好坏，直接影响到企业的生存与发展，这就要求我们营销人员在诡异多变、激烈的市场竞争中要保持清醒的头脑、良好的精神状态，坚信事在人为和昂扬向中的精神、攻坚克难的勇气和决心，要有时不待我的危机感紧迫感，摒弃那种畏首畏尾无所作为的不良工作作风，最大限度地发挥营销人员工作的主动性，积极性，为企业规模上台阶，全面完成公司年度工作目标，全面提升企业在市场中竞争力，特制定2011年度营销工作责任细则。
一、 总体工作要求
强化责任意识、任务意识、危机意识、竞争意识；2011年是个更加不平凡的一年，任务更加繁重—扩建生产车间、综合办公楼、新增加工设备。如何摆正关系，确保生产经营，扩建工作两不误，是摆在公司领导和全体营销人员面前的重要课题，这就是要求我们全体营销人员平时要注重合理按排工作，积极超额完成营销任务指标，确保销售资金回笼，加速资金周转，减少呆滞资金的同时，主动积极介入参与整个厂区扩建工作，为企业规模上台阶---产值、销售超亿作出应有的贡献。
二、 2011年公司主要经济指标
三、2011年各产品产量指标
一、销售员业务费和业务奖规定
1、公司销售人员的出差费用按450元/月发放，超过部分和其他所有招待费用及其他费用由销售人员自己承担。
2、销售人员提成=开票回笼货款－公司内部价格（不含税价）－开票价格×17%－运费等；其中个人所得税自己承担，由公司代扣代缴。 3、销售产品从出厂之日起计算，回笼期限为3个月，超过3个月未回笼，公司将停止销售人员一切业务，并按3%月息收取利息。 4、销售人员年销售回笼货款超200万元时，公司年底按回笼货款的1%发放奖金。
二、催收，清欠货款的规定
财务科和销售科加强日常监管，每月逐户统计资金回笼情况，对到期资金不到帐的要及时向经办人发出通知，弄清资金拖欠原因，采取对策，以防造成呆滞货款。
为确保货款往来的准确性和从法律角度的安全性，有效性出发，销售人员应根据往来客户的具体运作情况，及时发出对帐通知书，每季度最少对帐一次以上，由对方单位在通知单上加盖行政或财务专用章，并将原件交回财务科，复印件自己留存，少一份对帐单，罚款100元，并由个人出具资金风险承诺书，承担经济责任。
对陈年货款，实行谁经手，谁负责，谁追回，同时加强催收资金力度，公司组织人员抓清欠，对清欠回来的货款按10%奖励给清欠人员，其奖金的支出由供销员承担。
如发生客户以货物抵算公司销售货款时，经测算造成的经济损失，
区别具体情况，由销售员承担经济损失的70%以上。
三、关于销售任务完成进度的考核规定：
当年销售任务必须分解落实，确保完成，才能保证公司生产经营的稳定发展。对此，供销员应有强烈的责任感和事业心，要不怕艰苦，想方设法，千方百计完成任务。根据年初确定的销售任务，公司销售部将加强对任务完成进度的检查，督促，年终考核兑现。具体考核办法如下： 1．
对不能完成年度销售指标在80%以下的，销售减少部分每万元扣
人民币贰拾元，在已得业务奖金中扣除。 2．
12月份的销售以前11个月销售平均数计算，如低于平均数，每
减少1万元扣罚150元，统计发出商品时至12月31日。 3．
1-11月完成任务，12月完成超过前11个月销售平均数，超额发
出产品部份不计入个人考核，二个成品库可以将出库单日期写为下一年度元月一号，如果资金本年度内回笼，则参加发出商品资金回笼考核。 4．
销售员要对已建立业务交往的客户进行筛选，排队摸底，灵活经
营，更要注重市场开拓，扩大销路，增加新业务。
四、关于执行产品销售价格的规定：
价格与市场竞争需求的关系非常密切，企业所制定的价格高低会影响到企业产品的销售，从而影响企业经营目标的实现，公司和供销人员都必须了解用户需求和产品价格竞争的市场动态，研究制定营销的价格策略，做到超前意识，适时调整，目的是适应市场和促销扩产，增加效益。
购销 严格财经纪律篇六
《销售公司财务管理规定》
销售公司财务管理规定
一、总则
1．目的
为规范销售公司财务行为，配合公司管理方针、目标和政策的实施，盘活资金，挖掘潜力，落实精细管理工作，加强财务管理和经济核算，保证会计资料真实、完整，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益的作用，特制定本制度。
2．会计核算原则
2.1会计核算工作必须符合国家有关法律、法规和本公司的规章制度。
2.2 会计核算工作必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录真实，内容完整，符合时限。
2.3必须按照会计核算方法进行会计核算工作，会计科目和会计账簿必须符合会计制度设置原则，既能反映经济内容，又能简化核算工作。
3、财务管理的基本任务
3.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
3.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算，编制财务报表，反映和监督销售公司物资流转、资金占用以及财务计划和财经纪律的执行情况，节约费用管理成本，加速资金循环。
3.3妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
3.4监督检查销售产品购销合同的执行过程。
3.5监督物资流转计划，防止物资超储、积压和不足现象，保证物资正常销售和服务的需要。
3.6积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
4、驻外办事处物资管理的职责与责任
4.1办事处主任：全面负责办事处财产物资（固定资产、库存物资、各种资金和票据等）的管理、计划、销售、服务、资金回笼等的工作，指导和督促驻外办会计履行会计核算职责。在办事处财产物资的管理上负第一责任。
4.2办事处会计：负责办事处的固定资产、库存物资、各种资金和票据等物资财产增减变动的账务处理，以及账目的设置、登记，报表的填制、分析，会计资料的归档管理；当因财务账务管理过失造成公司的财产损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，仓管员负第三责任。
4.3办事处仓管员：负责办事处物资的收发、领退和保管工作；如因违反公司的有关管理制度，致使物资保管不善造成损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，会计负第三责任。 二、记账凭证的填制规定
1. 每发生一笔经济业务，都必须取得或填制真实合法的原始凭证。原始凭证必须具备以下基本内容：
1.1原始凭证的名称；
1.2填制原始凭证的日期；
1.3接受原始凭证单位名称；
1.4经济业务内容（含数量、单价、金额等）；
1.5填制单位签章；
1.6有关人员签章；
1.7凭证附件；
1.8原始凭证不允许涂改、刮察等。
2、财务办、主机仓、三包服务中心、驻外办事处等各有关部门的会计须按本制度要求，认真审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记账凭证必须具备如下内容：
2.1记账凭证的名称；
2.2填制记账凭证的日期和记账凭证的编号；
2.3经济业务内容的摘要；会计分录，即应借应贷的会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）的名称和金额；
2.4所附原始凭证的张数；
2.5主管、填制、审核、记账等有关人员的签章。
3. 记账凭证的填制，要求格式统一，内容完整，记录正确，数字准确，编制及时（两日内完成），连续编号。
三、账簿设置和记账规定
财务办、主机仓、服务中心、驻外办事处等部门须按本会计制度要求设置日记账、总分类账和明细账三种主要账簿以及各种辅助账簿。严格按照有关规定登记账簿（注：包括手工操作或电脑操作）。当登记过程中出现错误时，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得涂改、挖补，刮擦或用药水涂抹。
1. 财务办按主机仓、服务中心、驻外办事处等设置业务对口的总分类账簿。
2. 主机仓按机型设置整机实物明细账，同时按计算机管理的要求输入业务数据。
3. 服务中心除按计算机管理要求输入业务数据外，还须按机型、型号、规格设置三包回场机实物明细账、三包旧件实物明细账，以及其他辅助性账簿。
4．各驻外办事处需设置以下帐簿：
4.1办事处会计须设置金额账簿如下：
4.1.1 产成品总账。用三栏式账页设置。设置“产成品”、“内部中转”、“产成品价差”等一级科目。“产成品”科目下设置“整机库存”、“整机应收”、“整机赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“整机”明细科目。产成品总账按每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。
4.1.2 分别按提货单位和赔退单位设置“整机应收明细账”和“整机赔退明细账”。用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记，具体落实到机型编号。
4.1.3 原材料总账。用三栏式账页设置。设置“原材料”、“内部中转”、“原材料价差”等一级科目。“原材料”科目下设置“配件（润滑油或其他）库存”、“配件（润滑油或其他）应收”、“配件赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“配件（润滑油或其他）”明细科目。原材料总账根据每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。
4.1.4“配件应收明细账”和“配件赔退明细账”，分别按提货单位和赔退单位设置，账簿用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记。
4.1.5 固定资产及低值易耗品明细账。用数量金额式账页设置。登记办事处使用的固定资产及低值易耗品。
4.1.6 现金、银行日记账(或内部资金日记账)。设置“现金”、“银行存款”科目，根据每月填制的记账凭证按编号顺序逐笔登记。
4.1.7 其他辅助性账簿。如应付账款明细账。
4.1.8办事处发生物资调拨业务，会计先填写统一格式的“XX机器股份有限公司产品（配件）提货单”除内部核算价栏以外的内容，办好签字手续后把第二联即购买单位联交仓管员发货，然后会计再以计划价填补第三、四、五联内部核算价栏的单价、金额。会计、仓管员各执一联，会计凭记账联填制记账凭证。
4.2. 办事处仓管员须设置实物金额式账簿如下：
4.2.1 产成品库存明细账。用三栏式账页按机型设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收入方）登记入库整机的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出整机的数量，期末结余则为库存的整机数量。具体落实到机型编号。
4.2.2 三包旧机明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方登记服务站送回的旧机，同时注明服务站、反馈单号、新旧机编号，贷方登记送回服务中心的旧机数量，如因赔退机型不同产生价差，应做好登记，收到价差及时汇回股司冲账。
4.2.3 原材料库存明细账。用三栏式帐页按型号规格设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收方）登记入库配件（机油或其它）的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出配件（机油或其它）的数量，期末结余则为库存配件（机油或其它）的数量。
4.2.4 三包旧件明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记出入库旧件数量。
四、物资出入库的管理规定
1. 主机出入库的管理及账务处理。
1.1 发动机入库：主机仓的仓管员凭生产部门传递的“产品缴库单”列具的机型、编号、数量验收，验收合格后签名确认并把单据交数据管理人员输入计算机，财务办凭“产品缴库单”第三联（财务联）填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—主机仓—机型
贷：内部银行
1.2 发动机出库：主机仓凭公司统一的“产品（配件）调拨单”或“销售提货单”发货。并同时向收货客户发出“货物收到验收反馈单”，要求客户在收到货的三天内把验收反馈单寄回销售业务办；业务办将做好验收反馈单的台账管理。主机出入库业务，须连机型编号一起转移并相应输入计算机。
1.2.1向办事处调拨整机：主机仓凭手续齐全的“产品（配件）调拨单”发机，如为火车集装箱发运，业务办在发运后先传真一份清单和“货物收到验收反馈单”给办事处，以便办事处验收核对、反馈；如为汽运，“XX发运收据”由司机随机送达，办事处验收确认签章后交司机带回业务办；财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—办事处—机型
贷：产成品—主机仓—机型
1.2.2 销售出库，主机仓凭手续齐全的“销售提货单”发货。如为按计划向汽车厂发运整机，业务办应填制“货物收到验收反馈单”或“XX货运收据”办理有关托运、汽运手续；财务办凭“增值税专用发票”（第五联）填制记账凭证，会计分录：
借：内部银行
贷：产成品—主机仓—机型
或产成品—办事处—机型
1.3 办事处退回整机，应先向业务办传真退货计划，取得业务办同意后方可退回。收到退回的整机，主机仓应在三日内验收完毕，并填写“产品（配件）验收情况反馈单”反馈办事处，同时填写“发动机入库验收单”报业务办，业务办据此单开具“产品 （配件）调拨单”，传递主机仓、财会办、驻外办事处作账务处理。财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—主机仓—机型
贷：产成品—办事处—机型
1.4 从销售渠道退回整机，必须要求客户退回XX已开出的增值税发票，业务办凭退回的发票和主机仓的“发动机入库验收单”开具负额增值税发票；如双方已作账务处理，业务办应凭主机仓“发动机入库验收单”以及客户当地税局出具的退税证明开具负额增值税发票，并传递财务办、主机仓作账务处理，财务办凭此负额“增值税专用发票”（第五联）填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—主机仓—机型
贷：内部银行
1.5 其他部门领用整机，业务办必须填制手续齐全的“产品领用单”，主机仓凭此单的仓库联发货，财务办凭记账联填制记账凭证，会计分录：
借：内部银行
贷：产成品—主机仓—机型
1.6 其他部门退回整机,主机仓应填制“产品领用单（负额）”，并经有关部门签字确认。财务办凭“产品领用单（负额）”记帐联填制记账凭证，会计分录：
借：内部银行（负数）
贷：产成品—主机仓—机型（负数）
1.7 向生产部门退仓，经业务办同意，主机仓须凭手续齐全的“产品退库单”出库联出库，财务办凭“产品退库单”第三联填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—主机仓—机型（负数）
贷：内部银行（负数）
1.8服务中心收到办事处寄回的“F-01 产品保修鉴定、信息反馈单”和“F-12 质量保修赔件申请审核表”，审核后传递财会办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记发动机反馈单号码、赔退机型编号、赔退单位等。财会办凭“F-12 质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—服务中心—返修机—机型
贷：产成品—办事处—机型
1.9 三包旧机回场，服务中心按办事处退回清单验收，填制“F-05 整机回收验收表”，按反馈单号码、赔退机型、赔退单位冲减原账簿记录，避免重复冲账。
1.10 返修机实现销售，业务办开具“增值税专用发票”，财会办凭“增值税专用发票”记账联填制记账凭证，会计分录：
借：内部银行
贷：产成品—服务中心—返修机—机型
2.三包服务、整改整机、配件管理及账务处理
2.1服务中心凭配件计划填制“材料领用单”从供应仓或生产部门领入配件，财务办凭“材料领用单”记账联填制记账凭证，会计分录：
借：原材料—服务中心—机型系列
贷：内部银行
2.2向办事处调拨整改配件，服务中心根据整改的报告，开出“XX整改件调拨单”；财务办凭“调拨单”填制记账凭证，会计分录：
借：原材料—办事处—机型系列
贷：原材料—服务中心—机型系列
2.3 服务中心收到办事处寄回“F-12 质量保修赔件申请审核表”，审核后传递财务办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记应回场旧件，办事处赔退、调试部分，财务办凭“F-12 质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，服务站、专卖店赔退部分的账务处理按新规定的赔退操作程序、方式执行，会计分录：
借：内部银行
贷：原材料—办事处—机型系列
2.4 三包旧件回场，服务中心按办事处退货清单验收，填制“F-06 旧件回收验收表”，同时冲减原账簿记录。
3 办事处物资管理及账务处理
3.1 办事处物资核算对内用计划价，对外用服务价、配套价和零售价。成本计价方法用先进先出法。
3.2 办事处收到拨入物资，主任或科长、会计、仓管员必须在两日内按随货同行清单清点实物，验收完毕，仓管员填制统一格式“产品（配件）入库单”，并经主任或科长、会计签字。如在验收过程中发现物资型号、规格、数量及编号不符，须做好验收情况记录，填制统一格式“产品（配件）验收情况反馈单”，两日内反馈业务办及有关部门，查明原因，落实处理。逾期不反馈，视为物资相符，必须承担因此而出现的经济损失责任。
3.2.1物资拨入办事处时，办事处会计凭“产品（配件）入库单”第二联（会计记账联）及“产品（配件）调拨单”二级库会计联填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—整机库存—机型（计划价）
或原材料—配件库存—X系列（计划价）
贷：内部中转—整机或配件（计划价）
3.2.2物资直接拨到服务站时，办事处会计凭“产品（配件）调拨单”二级库会计联和服务站确认收到物资的凭证填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—整机应收—XX（提货单位）（对外价）
或原材料—配件应收—XX（提货单位）（对外价）
贷：内部中转—整机或配件（计划价）
贷：产成品价差或原材料价差（差额）
3.3 服务站等客户从办事处提货，会计先填制统一格式的“产品（配件）提货单”，并经办事处主任或科长、仓管员、提货人签字，同时记下提货人的身份证号码及附上有服务站长等单位负责人签字并加盖公章的介绍信(或证明)。办事处会计凭“产品（配件）提货单”的记账联及提货单位介绍信(或证明)，填制记账凭证，会计分录：
借：产成品—整机应收—XX（提货单位）（对外价）
或原材料—配件应收—XX（提货单位）（对外价）
贷：产成品—整机库存—机型（计划价）
或原材料—配件库存—X系列（计划价）
贷：产成品价差或原材料价差（差额）
3.4对服务站等客户已销售的整机（配件），办事处要及时追收货款，并在接到服务站等客户已向XX股司汇款的通知或汇款底单的传真（复印）件时，对客户的汇款情况进行登记备查，同时向业务办发出开票计划。
3.5业务办收到办事处传真的开票计划，根据办事处报列的机型型号、规格、数量和单位名称、税号、地址开具增值税专用发票或普通发票，办事处会计凭财会办反馈的增值税专用发票的第六联或第七联填制记账凭证，冲减整机应收科目，会计分录：
借：内部中转—整机(或配件)（计划价）
借：产成品(或原材料)价差
贷：产成品—整机应收—（发票单位名称）（对外价）
或原材料—配件应收—（发票单位名称）（对外价）
3.6办事处原则上不允许直接销售货物，如因用户急需而进行的零星销售，收到的货款必须在备查的帐上登记，即借方登记收到的金额，贷方登记汇回股司的金额，余额为应汇未汇回股司的货款。收到的货款必须在一周内汇回股司，并及时通知业务办开出发票。办事处会计暂时按照接收发票的单位冲减“产成品—整机库存”科目，记入“产成品—整机应收”科目（会
购销 严格财经纪律篇七
《孙玉玉(2014-9-23定稿)》
浙江财经大学东方学院
阶段实习报告
湖州市吴兴区埭溪医院实习报告
学生姓名 孙玉玉 指导教师 许诺
所在分院 专业名称
班 级 12会计1班 学 号 1220100110
实习单位 湖州市吴兴区埭溪医院
实习时间 2014年7月7日 至 2014 年 8月 8日
2014年9月30日
湖州市吴兴区埭溪医院实习报告
摘 要：本人于2014年7月7日至2014年8月8日期间在湖州市埭溪医院财务部进行了为期4 周的阶段实习。在指导老师的引导下，我学习到了正规而又标准的医院会计流程以及财务处理过程，真正体会了从书本到现实，从理论到实践的会计工作过程，加深了对工作流程和工作内容的了解，提高了会计基础技能水平，达到学以致用的目的，从而锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际案例的能力，认识自己的优势和不足。同时，了解社会，接触工作环境，为以后的工作生涯打好坚实的基础。
关键词：公司简介；财务处理；个人心得
前言
会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。实习时每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上学不到的知识，也打开了视野，增长了知识，为以后进一步走向社会的打下坚实的基础。故而我借暑假这次机会在医院进行为期4周的实习。我在这家医院财务部主要的实习内容包括出纳工作和会计工作，其中包括记账凭证的制作、定制，会计报告的编制以及内部审核等。了解会计工作的流程也提高了自身的能力。
一、实习单位介绍
在2014年7月7日至2014年8月8日，我在湖州埭溪医院财务部进行为期四周的实习。
埭溪医院是吴兴区设立的一种卫生行政兼医疗预防工作的综合性的乡镇医院，随着市场经济体制改革的推进和示范效应，医院为了自救，也融入改革的洪流中，作为为农村社区居民提供综合的预防保健和基本医疗服务的公益性事业单位的医院，已被异化为、营利性经营机构。其财务部主要职责是：
负责医院财务管理、核算和监督管理工作，认真贯彻国家有关政策、法令、各项财务管理制度，严格遵守财经纪律，加强财务监督。
负责建立健全医院各项财务管理制度、经济管理制度以及内部控制制度，并督促具体贯彻执行。
负责医院年度财务预算的制定，预算执行的分析及年终决算工作。合理调整资金，精打细算，提高资金使用效果。
负责医院的日常会计核算工作，审查各项财务收支，纠正和制止一切违纪违法行为，对重大问题及时向领导及有关部门报告。
负责医院的成本核算工作，逐步实行全额成本核算，完善成本管理制度和上岗津贴管理办法。
负责医院各项收费标准的制定、申报、监督和检查。
负责全院的收费、结算及各种收费票据的管理以及医院会计档案的管理工作。
依据相关部门提供的职工工资和奖金的发放标准，负责工资、奖金的发放及公积金的管理。
负责全员财务人员队伍建设及业务技术考核，加强财会人员的思想政治工作和业务培训，不断提高财会人员业务能力和技术水平。
二、实习的具体计划安排
第一周：以认真严谨的态度初步了解医院财务部会计工作处理流程，熟悉负责会计工作的相关人员，用最真挚的热情迎接实习的开始。基本掌握医院管理、财务管理的相关知识，尽自己最大的可能协助审核各类原始凭证，从小事做起。
第二周：在指导老师的帮助下，根据审核后的原始凭证及时登记现金日记账和银行日记账，每日进行现金盘存，做到日清月结。了解银行结算及相关财务，及时、准确的完成清查现金与银行存款工作，保证账账相符、账现相等。
第三周：向指导老师学习会计报表的编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表，掌握其中的原理和方法，达到数字真实、内容完、编制及时的要求。
第四周：按照要求定制记账凭证，依据每月会计原始资料，保存、管理相关凭证。了解员工工资发放及相关款项的报销，协助核算工资，提供工资数据。对自己，总结经验与教训，扬长避短。
三、实习的过程与内容
在四周的实习期间内，主要的过程与内容：
（一）了解医院会计制度
首先了解医院的财务制度，国家对现金的规定，以及收、付现金需要遵循的程序。与基本会计制度相同，就是会计的流通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证。一登记入账凭证、明细账 、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记的，极具逻辑性。在会计的实践中。漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础体现会计的规范性。
（二）掌握医院会计流程
首先根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把他登记入账，结转成本后，根据总账会计，填写资产负债表、利润表、损益表等，这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
四、实习心得体会
此次阶段实习是大学生活最重要的实践环节。通过阶段实习使学生更加直接接触企业，进一步了解企业实际，全面深刻地认识企业会计的实际运营过程，熟悉和掌握市场经济条件下企业的会计运营规律，特别是企业市场营销工作的基本规律；了解企业运营、活动过程中存在的问题和改革的难点问题。
本次实习是我大学生活重要的里程碑，其收获和意义可见一斑。首先，我可以将自己所学的知识应用与实际的生活 中，理论和十级是不可分的，在实践中我的知识得到了巩固，教学能力也得到了锻炼；其次，本次实习开阔了我的视野，使我对现在的会计工作有所了解，我对会计分录、记账、会计报表的应用也有了进一步的掌握；此外，我还结交了一些朋友，在工作中相互交流，相互促进。因为我知道只有和他们深入接触你才会更加了解会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。
在这次社会实践中，我明白了很多事情，也发现了自己存在的不足。比如会计凭证的填写等经常出错，没有很好的耐心。对于一些基础理论的知识还是掌握的不够到位。同时，我也明白赚钱的不容易，工作的辛苦，社会的复杂多变，毕竟学校太单纯了。为了更好地适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地。
协调好相互间的关系
作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及相关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，为企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑和指使要做到坚决不从。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。
作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作。它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。
作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心
购销 严格财经纪律篇八
《销售公司财务管理制度》
财务管理制度
一.资金管理制度
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售门店资金实行收支两条线的原则。各销售门店必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交总公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售门店的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售门店不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售门店的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入总公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售门店的费用开支等所需资金由总公司财务部根据月度预算下拨至各门店的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报门店总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1门店收取银行承兑汇票必须经总公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回总公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各门店收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6门店收取的银行承兑汇票除了通过门店开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到门店开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7门店收取的银行承兑汇票以门店为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回总公司财务审计部。在背书栏盖门店银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售门店经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止门店员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：
1、总公司严厉禁止销售门店任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
2、销售门店财务经理要负责给与门店有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由门店总经理签发，经销商法人签章确认后，门店财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确总公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售门店应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售门店月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售门店原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向总公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有门店总经理、财务经理签署意见，报告经总公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，门店必须及时书面报告总公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的门店财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对门店的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销
假商签字、盖章的确认书。
1.4销售门店不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理门店总经理和财务经理，门店必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是门店财务经理，绝不能做假账，否则，总公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算门店与总公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售门店之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1 当收到总公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当门店把货款划回总公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2 总公司拨付给各销售门店费用时，门店借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证总公司与各销售门店的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门：销售门店的固定资产由门店财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。
3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点：销售门店固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报门店总经理，一份送总公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报总公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续：销售门店无权购置任何固定资产，若需购置，必须向总公司
财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经总公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由门店承担。
四、发票管理制度
为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1.1、各销售门店根据税法等有关规定，由门店财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票的规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：
2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请
购销 严格财经纪律篇九
《商业预付卡营销十大财税风险》
商业预付卡营销十大财税风险
商业预付卡在减少现钞使用、便利公众支付、刺激消费等方面发挥了一定作用。同时，商业预付卡市场也存在监管不严、违反财务纪律、缺乏风险防范机制、公款消费和收卡受贿等突出问题，严重扰乱了税收和财务管理秩序，助长了腐败行为。笔者在注册会计师和注册税务师执业过程中发现，商业预付卡营销，十大财税风险制约其健康、规范、有序发展。
一、开票不规范引致的责任风险
对于判断一张预付费卡是否符合国家财务的政策、是否在监管体系之内，如何开具发票是一个重要的原则。2010 年6 月央行发布《非金融机构支付服务管理办法》，针对第三方支付机构发行的各种预付费卡提出了监管措施，规定第三方发卡公司不得开具预付款发票。一旦规范商业企业发卡开具发票的科目，许多购卡企业费用将显现化且难以入账，导致购卡企业的购买欲望下降，进而影响销售。非金融机构在发行预付费卡时，主要就是发票的问题，它们在销售卡的时候已经开具了发票，后来持卡人在具体消费时就不能开发票，这是不符合国家的财税政策的，此前有类似深圳通IC 卡开票问题为例。因为其一，实际购买金额难以界定，并不完全和发票金额一致; 其二，应该缴纳多少税费难以厘清，这里面也包含了近期热议的“灰色收入”问题，预付费卡拿来作为员工福利或工资时，牵涉到个人所得税，但实际没有缴纳。
《国家税务总局关于进一步加强商业预付卡税收管理的通知》( 国税函［2011］413 号) ，就进一步加强商业预付卡税收管理工作作出明确规定: 加强对商业预付卡发票开具情况的监督，严格要求发卡人和销货方如实开具发票，一旦发现开具虚假发票的情况，要依法对开票方进行处理，确保商业预付卡发票开具的真实性。严格购卡单位税前扣除凭证的审核管理，坚决依法查处商业预付卡购卡单位在税前扣除与生产经营无关的支出等行为，加强税前扣除凭证的审核和管理，虚假发票不得作为税前扣除的凭据;对与生产经营无关的支出，不管是否开具发票，均不得予以税前扣除。
二、预付卡备用金盈利方式受限的效益风险
持卡人要考量的一个重要的因素就是资金的安全性，企业更多的是追求经济效益。资金购买了卡之后，就成为了发卡机构的备付金，原则上由其产生的利息也应该属于买卡的消费者，发卡机构无权动用。而第三方机构对预收款形成的庞大现金流有着不同的操作手法，打新股、投资国债等稳健标的、吃存款利息、买理财产品等等，目的都是同一个: 以钱生钱。如果发卡机构不能再用备付金进行投资理财或者吃利息，那么以这种模式来做的话很多机构都会面临亏损，这也埋下了金融风险。新的《管理办法》中明确规定: “支付机构接受的客户备付金不属于支付机构的自有财产。支付机构只能根据客户发起的支付指令转移备付金。禁止支付机构以任何形式挪用客户备付金。”央行首次将非金融机构纳入监管范围，加上企业从事业务与资金清算处理相关，职能和银行类似，相关部门在对企业系统平台建设、风险管理方面的审核会更为审慎。
三、税收政策不明确的纳税风险
主要是营业税纳税申报存在纳税风险隐患。一是新行业纳税模式国家尚无明确的税收政策依据;二是按照差额计征营业税政策依据不足，税务主管机关以复函形式称，对公司从事代理业务向委托方实际收取的报酬征收营业税。三是营业税纳税申报方面，企业在理解和实际操作时普遍是按差额( 收入－成本) 纳税。
四会计核算不实的财务风险
其主要表现: 一是尚无统一的行业会计核算制度; 二是税务机关规定，差额计算营业税的计税基础=收入－成本【收入( 1 －综合点) 】，实操方法上，营业税计税基础的确认方法不够完善( 收入成本配比) ; 三是在实际核算操作时，存在向客户返利( 预付卡) 和员工购买
卡( 视同销售) 未确认收入; 四是沉淀资金残值部分比例被严重低估; 五是通过预提收入调节、配比主营业务成本，相关费用也列入了成本范围; 六是长期待摊费用( 客户返利) 无合法凭证税前扣除; 七是违规设置两套财务账，公司在经营过程中，由于取得收入发票困难、客户返利无票的原因，采用分设内账和外账两套财务账。
五、消费对象类型单一的营销风险
客户群体重点是行政机关、企事业单位，用于职工福利、请客送礼、公务接待。一方面，预付卡极大地满足了消费便利的要求，并形成了完整的产业链;另一方面，它在“行贿、受贿”、”公款腐败”、“逃税、避税”等社会灰色消费问题上扮演着主要角色。如今预付卡被用于公司发福利、过年过节送礼，对公司来说可以避税，对行贿者来说也方便。随着发卡量的膨胀正在扩散，饱受诟病。七部委联合制定、国务院转发的《关于规范商业预付卡管理意见的通知》，针对的是第三方支付三大业务阵营之一的预付卡。剑指备受诟病而始终未见行动的预付卡腐败漏洞，在国办发文史上，实属罕见。主要运用购卡实名登记、购卡额度规定、严格开具发票、资金走银行渠道，及备付金监管五大方法，全面疏堵利用商业预付卡洗钱、套现、偷逃税款以及行贿受贿的腐败行为。此次出台的《管理办法》基本上是对此前颁布的《意见》进一步细化和完善，正式颁布后对于上述行为的查处将有法可依，将进一步打击公款消费、请客送礼、偷逃税款等一系列不法行为。因此，一旦财经纪律从严，廉政措施从紧，反腐力度加大，势必严重影响到包括预付卡在内的有效证券卡的销售业绩和经济效益。
六、预付卡购买实名制的监管风险
预付卡购买将建实名制，以阻沉淀资金、腐败漏洞、虚开发票。预付卡的核心问题是客户预付款，即巨额‘沉淀资金’的问题。预付卡带来的大量沉淀资金利息以及预付款的投资收益都隐含着巨大的金融风险，沉淀资金的安全性已经上升到金融安全的位置。根据正式实施的《管理办法》，预付卡将被纳入监管。对发卡机构的准入条件进行了限制，并要求“实名制”，规定第三方支付公司不得开具预付款发票。该举措可能会给目前的预付卡业务造成重大杀伤力。对于预付卡发卡机构，更大的监管不确定性在于实名制与不得开具发票的监管规定。
七、沉淀资金利润空间紧缩的获利风险
商务部《单用途商业预付卡管理办法( 征求意见稿) 》对单用途商业预付卡收费、投诉、保密、赎回、挂失、清退等内容进行了详细规定，其中要求发卡企业终止受理未到期单用途商业预付卡时，应允许持卡人免费赎回预付卡资金余额。对超过有效期尚有资金余额的单用途商业预付卡，发卡企业应提供激活、换卡服务; 对持卡人不能正常使用的单用途商业预付卡，发卡企业应换发新卡。使用单用途商业预付卡购买商品后需要退货的，发卡企业应将资金退回至原预付卡内，不得支付现金或退入其他账户内。此外，因发卡企业单方变更经营服务主体、经营内容或范围、营业地址等，影响持卡人利益的，发卡企业应提前30 天公示，并向持卡人提供赎回服务。
八、无形资产商业价值未有充分体现的资产流失风险
无形资产的所有权是企业在法律规定范围内对无形资产所享有的占有、使用、收益、处置的权力。无形资产的使用权是按照企业无形资产的用途和性能加以利用，以满足企业经营的需要。如部分预付卡交易系统被认定为高新技术企业和国家级高新技术企业，包括财政提供资金支持、享受税收优惠政策，其商业价值有可能被低估。应当通过规范的中介机构，对预付卡交易系统进行评估确认，并视其资本运作的策略和资产重组的方式，如收购股权、企业合并、收购兼并等，实现无形资产增值的目的，以充分体现其商业价值。
九、预付卡备用金未交银行专户管存的资金流失风险
多用途预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。多用途预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账
户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。预付卡备用金账户余额未交银行专户管存，存在潜在的资金流失风险。
十、转移注册资本的隐形财务风险
股东、关联方无偿使用公司经营资金，如股东个人大额借款挂其他应收款，代付关联企业费用，挂其他应收款，关联企业借款挂其他应收款。特别是该借款发生在新增注册资本验资审计期间，且银行贷款同时发生，借款金额巨大，有投入注册资本时挪用经营资金和审验注册资本后抽走注册资本的嫌疑。《公司法》对企业注册资本的标准、出资方式、股权设置等都有明确的规定，要求注册资本必须是真实存在的，注册资本必须是股东所有的，出资的时间、出资的方式必须符合法律的规定，注册资本一旦注入公司不准抽逃。有限公司对注册资本的严格要求，一方面是为了保证企业的正常持续经营，另一方面也是更重要的原因，则是为了保证企业支付债务的能力。在实际工作中，注册资本不真实或者是虚假出资或者是抽逃资本的问题，这些都为将来的发展留下了隐形财务风险。
购销 严格财经纪律篇十
《销售公司的财务管理制度》
销售公司的财务管理制度
一、资金管理制度
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目: